Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

1 расчет и уплата налога

Как ИП работать на УСН

Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы, как платить и как вести отчетность.

Виктория Губина

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы, как платить и как вести отчетность. У нас уже была большая статья про упрощенную систему, а это выжимка самого главного.

Что ИП обязан делать на УСН

УСН — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, его еще называют «упрощенка». Этот режим подходит большинству предпринимателей.

У ИП на УСН есть вот такие обязанности:

  • платить налоги;
  • платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
  • сдавать отчетность в налоговую за себя и за сотрудников, если есть.

Давайте разбираться с каждым.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

  • Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
  • Бесплатно откроем расчетный счет за один день
  • До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

Как рассчитать налоги на УСН

На УСН есть два режима: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы». Максимальная ставка на УСН «Доходы» — 6%. В разных регионах она будет разной, уточняйте на сайте налоговой.

При расчете налога учитываются только доходы:

УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налог платят с разницы между доходами и расходами, максимальная ставка — 15%. Если расходы превышают доходы, для этого варианта УСН есть минимальный налог: 1% от суммы дохода.

Регионы по своему усмотрению могут установить пониженные налоговые ставки. Информация о том, есть ли льготы в вашем регионе, есть на сайте налоговой в разделе об УСН.

Информация о налоговой ставке в регионе в режиме УСН на сайте налоговой В Москве ставка по УСН «Доходы минус расходы» 10%

Как рассчитать страховые взносы

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от системы налогообложения:

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽.

Когда платить налоги и взносы

ИП должен платить налоги и взносы по определенному графику.

Налоги. Платят четыре раза в год — в течение 25 дней после окончания квартала.

ПериодСрок уплаты налога
Первый квартал 2021 года26 апреля 2021 года
Первое полугодие 2021 года26 июля 2021 года
Девять месяцев 2021 года25 октября 2021 года
2021 год30 апреля 2022 года

Взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и тем самым экономить на налогах. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить ее четыре раза в год перед уплатой налогов за квартал.

Чтобы экономить на налогах, лучше всего платить страховые взносы четырьмя частями — раз в три месяца.

Когда платить налоги и взносы за 2021 год

ПериодСрок уплаты налога
Первый квартал 2021 года¼ взносов — до 31 марта 2021 года
Налоги — до 26 апреля 2021 года
Первое полугодие 2021 года¼ взносов — до 30 июня 2021 года
Налоги — до 26 июля 2021 года
Девять месяцев 2021 года¼ взносов — до 30 сентября 2021 года
Налоги — до 25 октября 2021 года
2021 год¼ взносов — до 31 декабря 2021 года
Налоги — до 30 апреля 2022 года

Чтобы заплатить налоги, посмотрите реквизиты налоговой в вашем регионе на сайте.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф поможет упростить расчеты. Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую. Вам останется только подписать.

Упрощенная уплата налогов для ИП на УСН в онлайн-бухгалтерии Тинькофф Уплата налогов в онлайн-бухгалтерии

Какую отчетность нужно вести

На УСН ИП надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.

КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.

Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.

Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.

Если подключить Онлайн-бухгалтерию, сервис будет вести КУДиР автоматически.

Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 30 апреля следующего года. Так, декларацию за 2021 год можно подать до 30 апреля 2022 года.

На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия».

На УСН «Доходы минус расходы» декларация немного сложнее — для ее подготовки понадобится сервис «Бухгалтерское обслуживание».

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Как правильно расчитать 1% страховых взносов в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения

С 1 января 2017 года контроль за исчислением и уплатой страховых взносов передан от Пенсионного фонда в Федеральную налоговую службу. В статье 430 Налогового кодекса РФ определены суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 2017 по 2020 год в случае, если величина дохода предпринимателя не превышает 300 000 рублей за расчетный период (год). Если же доход больше, то предприниматель должен самостоятельно рассчитать и уплатить дополнительно к фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Понятие «доход» установлено для каждой системы налогообложения. Поэтому предприниматель должен рассчитывать 1% в зависимости от применяемой им системы налогообложения, учитывая положения пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

  • Для ИП на ЕНВД доходом для расчета 1% будет считаться вмененный доход по всем видам и объектам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату ЕНВД за год (сумма строк 100 всех Разделов 2 налоговых деклараций по ЕНВД).
  • Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, доходом для расчета 1% будет признано денежное выражение потенциально возможного к получению дохода, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, используемое для расчета стоимости патента.
  • Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, доход, определяется в соответствии со статьёй 210 НК РФ. Сумма дохода для расчета 1% будет равна налоговой базе по НДФЛ, то есть разнице между налогооблагаемыми доходами и расходами от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности.
  • Для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», следует ориентироваться на положения статьи 346.15 НК РФ. Доход в этом случае будет равен сумме фактически поступивших денежных средств в кассу и на расчетный счет, а также иные доходы от предпринимательской деятельности за налоговый период.

Относительно порядка определения дохода для расчета 1% для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» было много споров и разных мнений. Налоговым кодексом предусмотрен единый порядок для определения дохода вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. Многие предприниматели считали такой порядок несправедливым, ведь в этом случае сумма дохода для расчета 1% не уменьшается на произведенные расходы (проводили аналогию с порядком, предусмотренным для общей системы налогообложения).

Однако, Верховный суд в своем решении от 8 июля 2018 года № АКПИ 18-273 поддержал позицию Федеральной налоговой службы. Таким образом, доходом для расчета 1% является величина дохода, рассчитанная в соответствии с положениями статьи 346.15 не уменьшаемая на сумму произведенных расходов.

Рассчитанную стоимость «дополнительного» взноса необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Как высчитывается налог?

Начислением налогов физическим лицам занимаются работодатели и специалисты Федеральной налоговой службы. У налоговых агентов вычислительный процесс отлажен — расчеты давно ведутся в специальных программах, а инспекторы проверяют каждую цифру в итоговых отчетах. А вот сами налоговики нередко ошибаются и не всегда учитывают положенные льготы.

Формулы расчетов для каждого вида налога закреплены в Налоговом кодексе, поэтому гражданин может проверить сумму из уведомления самостоятельно или же обратиться за помощью к эксперту по налогообложению. Такой специалист не только высчитает корректную сумму налога к уплате, но также поможет оформить льготу и снизить сумму платежа в бюджет.

Нет времени читать статью?

Расчет налога на доходы физических лиц

Пожалуй, НДФЛ — это самый значимый прямой трансферт в казну. Его уплачивают все лица, которые получают доход (ст. 207 НК РФ). И неважно, является плательщик гражданином или нет — если человек получает заработную плату или любую другую облагаемую прибыль от российских организаций и на территории России, он обязан отчислять сбор со своего вознаграждения за труд.

Вот основные правила, по которым нужно высчитать и перечислить налог на доходы физических лиц:

  1. Этот сбор взимается практически со всех видов доходов граждан (ст. 209 НК РФ). Помимо зарплаты, премий и бонусных платежей, заплатить взнос придется и с вырученных денег от реализации жилья, и с оплаты, поступающей за арендованное жилье, и с выигрышей, призов, и с гонораров по авторским договорам. Оплата по договорам гражданско-правового характера также полностью облагается НДФЛ. Если российский резидент работает за границей и получает вознаграждение в иностранной компании, он обязан уплачивать взнос в российскую казну. Налог высчитывается и с денежных доходов, и с доходности в натуральном выражении (ст.210 НК РФ).
  2. Для трудоустроенных граждан рассчитать налоги обязан работодатель. Период — каждый месяц, в котором работнику начисляется доход. Самозанятые лица и ИП должны высчитать и уплатить свой налог самостоятельно. Те граждане, которые получили единовременное вознаграждение или имеют нерегулярную доходность, отчисляют взносы только в момент получения своих поступлений.
  3. Когда специалист рассчитывает подоходный налог, он должен применить к базе исчисления все льготы, вычесть необлагаемые суммы и уменьшить базовую сумму на величину применяемого налогового вычета (ст.217-221 НК РФ).
  4. Для различных категорий плательщиков действуют определенные ставки (ст.224 НК РФ). Диапазон индексов — от 9 % до 35%. Основной ставкой для граждан России считается 13%. Иностранные граждане в 2019 году рассчитывали свой налог по коэффициенту 30%.

Высчитывается взнос так: специалист определяет базовое значение доходности, отнимает все действующие налоговые вычеты и умножает на коэффициент, действующий для подоходного налога.

Пример

На предприятии работает экономист Егорова Е.Е. Оклад сотрудницы составляет 30 000 рублей. У нее есть ребенок. Чтобы снизить подоходный налог, она оформила стандартный налоговый вычет. За отчетный месяц ей также были начислены отпускные в размере 20 000 рублей. Нужно рассчитать подоходный налог.

Совокупный доход будет равен 30 000 + 20 000 = 50 000. Теперь определяем базу: 50 000 — 1 400 = 48 600. НДФЛ = 48 600 * 13 % = 6 318 рублей.

Расчет имущественного налога

Теперь разберемся с имущественным взносом. Его высчитывают и уплачивают собственники жилого и нежилого имущества, налог взимается только с недвижимости (ст.400, 401 НК РФ). Основные правила для имущественных сборов таковы:

  • базой для вычислений является кадастровая стоимость, в некоторых регионах налог до сих пор высчитывают по инвентаризационной стоимости (ст.402 НК РФ);
  • льготы применяются в соответствии с категорией плательщиков и типом недвижимости (ст. 407 НК РФ);
  • кадастровая стоимость при расчете уменьшается на определенный метраж в зависимости от типа налогового объекта (ст. 403 НК РФ);
  • коэффициенты определены для каждого региона, но общие значения варьируются от 0,1% до 2% (ст. 406 НК РФ);
  • оплата производится ежегодно до 1 декабря (ст. 409 НК РФ).

Сумма взноса, подлежащая перечислению в бюджет, указана в налоговом уведомлении. Однако прежде чем оплатить сбор, лучше проверить значение, которое рассчитала налоговая. Приведем пример. Высчитывается налог на имущество по особой формуле, которая действует только в переходный период (до 2020 года):

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Под Н1 понимают взнос, рассчитанный по кадастровой стоимости, под Н2 — по инвентаризационной стоимости. К — это индекс-дефлятор. Рассчитываем взнос для Иванова И.И., который платит взнос по кадастровой стоимости и не имеет льгот по своему типу имущества.

Имущество — жилье (квартира), метраж — 90 квадратных метров, стоимость по кадастру в соответствии с Росреестром — 3 500 000. Вычет для квартир — 20 квадратных метров.

Инвентаризационная стоимость — 350 000 рублей. Для субъекта РФ, в котором проживает Иванов И. И., действует ставка 0,1 % для недвижимости стоимостью ниже 10 миллионов рублей. Ставка для объектов, чья инвентаризационная стоимость ниже 500 000 рублей — 0,1%, дефлятор в случае Иванова И. И. будет равен 1, 216.

  1. 1 квадратный метр будет стоить 3 500 000 / 90 = 38 888,89 руб.
  2. Вычет составит 20 * 38 888,89 = 777 777,80 руб.
  3. Определяем базу по кадастровой стоимости: 3 500 000 — 777 777,80 = 2 722 222,20 руб.
  4. Высчитываем налог по кадастру (показатель Н1): 2 722 222,20 * 0,1% = 2 722,22.
  5. Инвентаризационная стоимость равна 350 000, а дефлятор — 1,216, их произведение составляет 442 400. Следовательно, при расчете показателя Н2 умножаем полученную величину на индекс 0,1% (инвентаризационная стоимость с учетом дефлятора ниже 500 000 рублей). Показатель Н2 равен 442,4.
  6. Считаем результат: 2 722,22 (Н1) — 442,4 (Н2) = 2 279,82. Умножаем эту сумму на действующий коэффициент 0,6. Имущественный налог Иванова И.И. равен 2 279,82 * 0,6 = 1 367,89 руб.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог также высчитывается специалистами Федеральной налоговой службы, но при желании проверить цифру в уведомлении гражданин может вычислить взнос самостоятельно.

Что нужно знать перед расчетом:

  1. Ставки. Для каждого региона они свои, но общая картина такова — для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил расчетный индекс равен 2,5 рубля за л.с., а для автосредств мощнее 250 лошадиных сил заплатить придется 15 рублей за одну л.с. (ст. 361 НК РФ).
  2. Сроки. Уплачивают сбор граждане, владеющие средствами передвижения (ст. 357 НК РФ). Предельный срок для перечисления — 1 декабря (ст. 363 НК РФ).
  3. Повышающий коэффициент. Владельцы дорогостоящих автомобилей (цена — свыше трех миллионов рублей) при расчете взноса должны учитывать индекс, превышающий величину платежа (ст. 362 НК РФ).

Рассчитаем взнос на примере. Викторов В. В. владеет BMW X3 xDrive20d xLine, с момента выпуска машины прошло 3 года. Примерная стоимость — 3 500 000. Объем двигателя — 1 995 литров, мощность — 190 лошадиных сил. Используется дизельное топливо. Повышающий коэффициент для этой категории — 1,1.

Взнос за год равен: 190 л.с. * 5 (ставка) * 1,1 = 1 045 рублей.

Расчет земельного налога

Землевладельцы из числа физических лиц должны рассчитаться с налоговой инспекцией до 1 декабря (ст. 397 НК РФ). Исчисление и уплата осуществляются по следующим правилам:

  1. Платят взнос собственники земли на основании уведомлений от налоговиков (ст. 388 НК РФ).
  2. Расчет ведется только по кадастровой стоимости участка (ст.390 НК РФ). Итоговая величина к уплате определяется как произведение кадастровой стоимости и действующей ставки.
  3. Есть всего две ставки — 0,3 % для особых типов земельных участков и 1,5 % для остальных объектов (ст.394 НК РФ).
  4. На льготы могут рассчитывать только коренные народности, использующие свою землю для сохранения традиционного жизненного уклада (п.7 ч.1 ст.395 НК РФ). Некоторые категории граждан могут получить налоговые вычеты.

Никаких других коэффициентов в данном случае не применяется. Для самостоятельного расчета гражданину нужно выяснить кадастровую стоимость земли, тип участка, а также определить, полагаются ли вычеты. Если последние применимы, то стоимость по кадастру уменьшается на их значение, а результат умножается на ставку для данной категории земельного участка.

Авансовые платежи по УСН за полугодие 2021 в 1С

Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • не позднее 25 апреля,
  • не позднее 25 июля,
  • не позднее 25 октября.

Из-за того, что 25.04 и 25.07 попадают на выходные дни, сроки перечисления авансов по УСН переносятся на ближайший рабочий день не позднее:

  • 26.04.2021 — за 1 квартал,
  • 26.07.2021 — за полугодие,
  • 25.10.2021 — за 9 месяцев.

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»

На схеме представлен алгоритм расчета авансов по УСН «доходы-расходы» в 1С за полугодие: откуда и в какой последовательности берутся данные, где их можно проверить.

Шаг 1. Проверка учета

Проверьте отражение операций в 1С с помощью отчетов:

  • Анализ учета по УСН в разделе Отчеты .

«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.

  • Книга доходов и расходов УСН в разделе Отчеты .

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за июнь 2021:

  • проверьте начисления авансовых платежей по УСН в 1С:
    • проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;

    Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:

    • сумма торгового сбора учитывается в расходах, как налоги и сборы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Проконтролировать расчет в 1С можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).

    Шаг 3. Расчет и уплата авансов

    Рассчитать и уплатить авансы по УСН в 1С можно разными способами из:

    • раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;

    По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.

    • раздела Главное – Задачи организации :

    Задачи организации формируются автоматически на:

    • составление отчетности;
    • уплату начисленных налогов и взносов.

    Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.

    Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).

    Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»

    На схеме представлен алгоритм расчета авансов по УСН «доходы» в 1С за полугодие: откуда и в какой последовательности берутся данные, где их можно проверить.

    После операции Закрытие месяца за июнь выполните действия.

    Шаг 1. Проверка КУДиР

    Проверьте операции, отраженные в КУДиР , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН , по всем разделам, где есть данные.

    Шаг 2. Проверка начисления авансов

    В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за июнь 2021:

Ссылка на основную публикацию