Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

9 налог на доходы физических лиц

История подоходного налога в России

ТАСС-ДОСЬЕ. 23 июня 2020 года президент РФ Владимир Путин в своем обращении к россиянам предложил ввести с 1 января 2021 года повышенную ставку налога на доходы физлиц (НДФЛ) для граждан с доходами более 5 млн рублей в год — 15% вместо стандартной 13%. При этом дополнительно будет облагаться только часть дохода, превышающая 5 млн рублей.

ТАСС подготовил материал об истории НДФЛ в современной России.

История

После распада СССР в России действовала прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: чем больше доход получал россиянин в год, тем больше он платил.

В соответствии с законом РСФСР от 7 декабря 1991 года, подписанным президентом Борисом Ельциным, устанавливалась минимальная ставка НДФЛ на доходы до 42 тыс. рублей. При официальном курсе доллара в 57 копеек это соответствовало месячной зарплате, приблизительно, в $6 тыс. При превышении этой суммы налог возрастал: так, с годовых доходов от 42 тыс. до 84 тыс. рублей необходимо было заплатить 5 тыс. 40 рублей и 15% от суммы, превышающей 42 тыс. Максимальная ставка была установлена для доходов более 420 тыс. рублей — 144 тыс. 540 рублей и 60% от суммы, превышающей 420 тыс. рублей.

Уже 16 июля 1992 года в закон были внесены поправки — ставка в 12% была установлена для годовых доходов размером менее 200 тыс. рублей. К тому времени в России уже был введен свободный курс рубля, и эта сумма соответствовала месячной зарплате в $127.

В 1992 году в закон были внесены поправки, уменьшающие или освобождающие от НДФЛ некоторые виды доходов, в том числе "северные надбавки".

В 1993 году лимит для минимальной ставки в 12% был повышен до 1 млн рублей, в 1994 году — до 10 млн рублей, в 1996 году — до 12 млн рублей. С 1998 года 12% налога взимались с годового дохода размером до 20 тыс. деноминированных рублей. В 1999 году минимально облагаемый уровень был поднят сначала до 30 тыс., а затем до 50 тыс. рублей.

Читайте так же:
Правила продажи квартиры с несовершеннолетним собственником

К концу 2000 года закон предусматривал три варианта НДФЛ. Получавшие в год до 50 тыс. рублей (в 4,2 тыс. рублей, $150 в месяц) уплачивали 13%. Годовые зарплаты от 50 тыс. до 150 тыс. рублей облагались налогом в 6 тыс. рублей и дополнительно 20% с суммы, превышающей 50 тыс. рублей. Максимальный налог платили те, кто получал доход более 150 тыс. рублей в год (42 тыс. рублей, $1,5 тыс. в месяц) — с них взимали 26 тыс. рублей и 30% с суммы, превышающей 150 тыс. рублей. Средняя месячная заработная плата в то время составляла 3,2 тыс. рублей.

С 1 января 2001 года в России вступила вторая часть Налогового кодекса РФ, которая установила плоскую шкалу НДФЛ — 13%, которая действует до сих пор. При этом существуют увеличенные или, наоборот, уменьшенные ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности (с крупных денежных призов, дивидендов и так далее). Освобождаются от налогообложения государственные пособия, пенсии, некоторые спортивные призы и так далее.

Дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы

Плоская шкала НДФЛ вводилась в начале 2000-х годов для повышения собираемости налогов. Предполагалось, что она поспособствует исчезновению "черных" зарплат, и люди даже с большими доходами будут декларировать их целиком. Вопрос о возврате прогрессивной шкалы начал звучать в начале 2010-х годов: соответствующие законопроекты неоднократно вносили в Госдуму депутаты от КПРФ и "Справедливой России", но все они не получили одобрения правительства или были отклонены.

14 июня 2013 года президент РФ Владимир Путин на гражданском саммите "Группы двадцати" в Ново-Огарево заявил, что плоская шкала НДФЛ не введена "на века", хотя и позволила увеличить доходы бюджета.

Читайте так же:
Накопительная часть пенсии 1957 года рождения

Также в июне 2013 года первый вице-премьер Игорь Шувалов сказал, что считает целесообразным отмену плоской шкалы НДФЛ, но не ранее 2018 года.

30 ноября 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев в интервью телеканалам заявлял, что никаких решений об изменений ставки НДФЛ нет, и плоская шкала этого налога "оказалась очень удачной".

В начале 2018 года в Госдуме начали обсуждать возможность введения прогрессивной шкалы НДФЛ с небольшим повышением для больших зарплат — до 15%. В частности, такой вариант в марте 2018 года озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

7 июня 2018 года в ходе прямой линии президент РФ Владимир Путин заявил, что переход к прогрессивной шкале налогообложения нецелесообразен: "фискальный результат почти нулевой, а шума много, и ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно".

20 февраля 2020 года министр финансов РФ Антон Силуанов в интервью РБК заявлял, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ возможно будет после 2024 года.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2021 году

Налог, о котором идет речь в этой статье, является видом прямого налога, которые должны оплачивать физические лица. Изменения в НДФЛ в 2021 году необходимо знать каждому. Одним предложениям, налог можно описать как процент от дохода физического лица с вычетом расходов. Разберемся в данным видом налогообложения и с его особенностями ниже.

Кто является плательщиком НДФЛ

Естественно это физические лица, но законодательством выделяют две группы:

        • налоговые резиденты РФ (лица, которые находятся в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
        • не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход на территории России.

        Для плательщиков НДФЛ установлен крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Но есть и те, у которых нет такой обязанности , они имеют право предоставить декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

        Обязанность предоставления декларации возлагается на следующих лиц:

        плательщики ндфл 2021

        С каких доходов надо оплатить НДФЛ

        Доходы, облагаемые НДФЛ и освобожденные от такого обложения, описаны в налоговом кодексе РФ.

        Доходы, получаемые из источников ниже, являются объектом налогообложения для физических лиц:

              • полученные от продажи имущества, которые находилось в собственности менее 3 лет;
              • от сдачи в аренду имущества;
              • полученные за пределами РФ;
              • от выигрышей;
              • иные доходы.

              В случае, если вы получили доходы из источников, как в списке ниже, учитывать их при оплате налога не надо:

                    • если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
                    • доходы, полученные в порядке наследования;
                    • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
                    • иные доходы.

                    Обложение НДФЛ в случаях, превышения определенного лимита:

                          • подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
                          • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
                          • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
                          • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
                          • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

                          НДФЛ граждан ЕАЭС

                          В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

                          Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

                          Порядок расчета

                          расчет ндфл 2017

                          Сумму, которую необходимо оплатить физическому лицу, рассчитывается по следующей формуле:

                          При этом, вы вправе пользоваться налоговыми вычетами, которые также позволяют вернуть часть налога, которые вы до этого оплатили в бюджет.

                          Налоговая база

                          В налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды. Для разных видов доходов физлиц в НК предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому по каждому «набору» доходов, в отношении которых действует своя ставка налога, налоговая база должна рассчитываться отдельно.

                          Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не включаются (подробнее).

                          Налоговая ставка

                          Ставки, предусмотренные налоговым кодексом:

                                  в размере 9% : получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г..

                                Предоставить отчет и заполнить декларацию можно двумя способами: с помощью электронной и бумажной формы. Электронный отчет можно заполнить здесь, а бланк для заполнения бумажным способом получить можно в налоговой инспекции бесплатно.

                                Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан в 2021 году

                                Ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника зависит от налогового статуса. Отдельные правила для следующих категорий граждан:

                                      • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации — 13% , для утративших статус, но не налоговых резидентов — 30%
                                      • специалистов высокой квалификации — 13%, а по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов .
                                      • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента — всегда 13% ;
                                      • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС — всегда 13% .

                                      Если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то ставка налога такая же как для граждан РФ, но для этого надо документальное подтверждение статуса налогового резидента.

                                      Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

                                      НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

                                      Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

                                      голоса
                                      Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию