Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Через сколько возвращают излишне уплаченный налог

В течение какого времени можно вернуть излишне взысканный налог?

Содержание Содержание

  • В каких случаях возникает переплата налога?
  • Как можно произвести зачёт излишне уплаченного налога?
  • Какова вероятность возврата всей суммы излишне уплаченного налога?
  • В течение какого времени можно вернуть излишне взысканный налог?
  • Куда обратиться за возвратом излишне взысканного налога?
  • Через какое время налогоплательщик узнает о решении ИФНС?
  • Через какое время налогоплательщик получит возврат денежных средств за излишне уплаченный налог?
  • Вопросы и ответы

Случается, что налогоплательщик производит неверные исчисления налогов и производит уплату излишне исчисленного налога в бюджет. Возможно ли произвести возврат излишне уплаченного налога? И в какие сроки это реально выполнить? Этим насущным вопросам будет посвящена данная статья.

В каких случаях возникает переплата налога?

В соответствии со ст. 78 НК РФ ИФНС признаёт излишними платежи, поступившие в результате:

  • излишне уплаченных авансовых платежей;
  • излишне уплаченных сборов;
  • излишне уплаченных страховых взносов;
  • излишне уплаченных пеней;
  • излишне уплаченных штрафов;
  • излишне уплаченных сумм государственной пошлины.

Бухгалтер ООО «АБВ» производила излишние авансовые платежи по налогу. По итогам года оказалось, что в ИФНС произведена уплата излишней суммы в размере 18146 рублей.

Как можно произвести зачёт излишне уплаченного налога?

Согласно п.1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.

В случае, если налогоплательщик произвёл излишнюю уплату налога, уплату которого планирует производить и в будущем – никаких мер предпринимать не нужно, т.е. излишняя уплата автоматически будет зачтена в счёт предстоящих платежей.

В случае, если произведена значительная переплата или планов производить уплату излишне уплаченного налога нет – разумно организовать возврат излишне уплаченной суммы.

Зачёт излишне взысканного налога может быть произведён следующим образом:

Какова вероятность возврата всей суммы излишне уплаченного налога?

Для того, чтобы убедиться в том, что переплата действительно существует – рекомендуется провести сверку с ИФНС, т.к. нередки случаи, когда данные не совпадают. В соответствии со ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по:

  • налогам;
  • сборам;
  • страховым взносам;
  • пеням;
  • штрафам.

Акт сверки налогоплательщик может получить через 10-15 дней с момента предоставления заявления, инициирующего сверку расчётов по излишне уплаченным платежам.

В случае обнаружения какой-либо задолженности по налогу излишне уплаченная сумма будет направлена на погашение задолженности, о чём налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения (ст. 78 НК РФ).

Читайте так же:
Как заплатить налог на автомобиль

В случае, если переплата обнаружена после проведения сверки расчётов с ИФНС – она будет возвращена в полном объёме по требованию налогоплательщика.

В течение какого времени можно вернуть излишне взысканный налог?

Если обнаружен излишне взысканный налог, то налогоплательщик может вернуть его в следующие сроки:

Налог, подлежащий возвратуСрок возвратаНормативный акт
Переплата по налогу, обнаруженная из-за неверно указанной суммы в платёжном поручении или в связи с внесением изменений в предыдущие периоды3 года со дня произведённой уплатыст. 78 НК РФ
Излишне уплаченные авансовые платежи3 года со дня предоставления декларацииПисьмо ФНС от 21.02.2012 № СА-4-7/2807 «О возврате авансовых платежей»
НДС к возмещению3 года со дня предоставления декларациист. 176 НК РФ

Куда обратиться за возвратом излишне взысканного налога?

В соответствии со ст. 78 НК РФ зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

В случае, если налогоплательщик получил извещение от ИФНС об обнаруженной переплате – обращаться необходимо именно в ту инспекцию, от которой поступило уведомление.

В налоговые органы для осуществления возврата излишне взысканного налога необходимо предоставить:

  • заявление, составленное в свободной форме;
  • платёжные документы, подтверждающие излишне уплаченные суммы.

ООО «АБВ» стоит на учёте в ИФНС Чкаловского района г. Екатеринбурга. Деятельность ведётся в г. Каменске-Уральском Свердловской области. В данном случае за возвратом необходимо обратиться в ИФНС Чкаловского района г. Екатеринбурга. Заявление можно предоставить в электронном виде, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Через какое время налогоплательщик узнает о решении ИФНС?

Налогоплательщик в обязательном порядке получит информацию о принятом ИФНС решении в отношении его переплаты в следующие сроки:

УсловиеСрок оповещения
Сверка расчётов проводиласьВ течение 10 рабочих дней после подписания акта сверки
Сверка расчётов не проводиласьВ течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от налогоплательщика (основанием подачи заявления послужило извещение от ИФНС о наличии переплаты)
Заявление налогоплательщиком предоставлено на основании декларацииВ течение 10 рабочих дней со дня окончания камеральной проверки декларации, либо по истечении 3-месячного срока, отведённого для проведения камеральной проверки

В случае, если по истечении сроков решение налогоплательщику не предоставлено, – необходимо обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении данного решения.

Читайте так же:
Бланк открытия расчетного счета в налоговую

Через какое время налогоплательщик получит возврат денежных средств за излишне уплаченный налог?

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

В случае, если у налогоплательщика имеется недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, штрафам – возврат будет произведён лишь после зачёта суммы излишне уплаченного налога в счёт погашения недоимки.

Вопросы и ответы

  1. Имеет ли право ИФНС отказать мне в возврате излишне взысканного налога по причине наличия штрафа за ранее не предоставленную декларацию?

Ответ: Да, в соответствии с налоговым законодательством ИФНС может взыскать излишне уплаченный налог в счёт погашения задолженности по налогам, пеням, штрафам.

  1. Я написал заявление в налоговую о возврате излишне уплаченного налога, но прошло уже 3 недели, а ни денег, ни ответа я так и не получил. Что мне делать?

Ответ: В Вашем случае рекомендуется обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении решения на Ваш запрос. Срок предоставления ответа на запрос налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога составляет 10 дней (ст. 78 НК РФ).

  1. Вместе с декларацией я предоставил заявление в ИФНС о том, чтобы мне вернули налог, т.к. авансовыми платежами я уплатил значительно больше, чем нужно. В налоговой мне сказали, что решение будет принято в течение 3 месяцев. Законно ли это?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством специалисты ИФНС приняли абсолютно правомерное решение, т.к. срок оповещения налогоплательщика о принятом решении осуществляется в течение 10 рабочих дней со дня окончания камеральной проверки декларации, либо по истечении 3-месячного срока, отведённого для проведения камеральной проверки.

Возврат излишне уплаченного налога — сроки и порядок возврата

Суммой излишне уплаченного налога следует считать любое перечисление средств со счета налогоплательщика в целях уплаты налога или сбора, штрафа, пени, при отсутствии обязанности это делать. Что именно привело к тому, что деньги оказались списанными со счёта значения не имеет. Это может быть техническая ошибка в расчетах, неправильное истолкование налоговым инспектором норм и положений законов и подзаконных актов, ошибочное решение судебных органов или что-то подобное, что удалось выявить после совершения платежа.

На правомерность приведённой трактовки указывает и судебная практика, в частности – Постановление ФАС Уральского округа от 23 января 2014 г. № Ф09-14160/13.

Налогоплательщик может обратиться к налоговым органам с заявлением, в котором указать какой-то конкретный вариант использования переплаты в виде зачета по уплате определённого налога в будущем периоде. Это требование удовлетворяется вне зависимости от того, срок уплаты какого из налогов наступит раньше.

Читайте так же:
Алименты на 2 детей мрот

Однако, на основании п. 5 ст. 78 НК РФ, налоговый орган может направить переплату по одному налогу на покрытие недоимки по другому того же вида. Оба варианта вполне логичны. Если обязанности по оплате у плательщика не было, то эти средства остаются его имуществом, поэтому он сам вправе решить, как ими распорядиться.

А вот в случае, если по каким-то видам налога есть задолженность, то уже инспектор получает право распорядится имуществом плательщика, но в рамках легального понуждения того к выполнению обязанностей по уплате налогов.

Необходимо помнить, что в РФ существуют три вида налогов — федеральный, региональный и муниципальный. Зачёт в силу переплаты может проходить только в рамках налога одного вида. Так, НДС всегда является федеральным налогом, о чём говорит п. 1 ст. 13 и п. 1 ст. 14 НК РФ, а налог на имущество юридических лиц — региональным, поэтому при возникновении переплаты по НДС её нельзя зачесть в счет погашения недоимки по налогу на имущество компании.

Однако сохраняется возможность подать в налоговый орган заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДС, о чём говорит Письмо Минфина РФ от 30.12.2011 г. № 03-07-11/362 и п. 6 ст. 78 НК РФ. Разумеется, после осуществления возврата переплаты налогоплательщик может тут же перечислить её на погашение недоимки по налогу на имущество организации.

Налоги, уплаченные в бюджет иных государств в общем случае не являются налогами, установленными НК РФ. Однако в нём есть ст. 7, которая делает приоритетными международные договоры РФ. Если в каком-то из них будет условие о недопустимости двойного налогообложения определённой операции или создающее иные виды исключений, то переплата может возникнуть на этом основании.

Другая точка зрения прослеживается в письме минфина РФ от 08.07.2013 г. № 03-08-13/26324, но в этом вопросе многое зависит от содержания международного договора. К примеру, минфин не может изменить порядок отношения к косвенным налогам или налогам, которые возникают от эксплуатации железных дорог и имеющих отношение к использованию имущества совместных предприятий.

Налоговые органы должны ставить налогоплательщиков в известность о том, что обнаружена переплата по тому или иному налогу. На это им отводится срок в 10 дней с дня обнаружения факта излишне выплаченной суммы. Форма извещения установлена Приказом ФНС РФ от 25.12.2008 г. № ММ-3-1/683@. Он предписывает не просто рассылать письма, но создать специальный информационный ресурс, посвящённый возврату или зачёту переплаты.

Читайте так же:
Как оплатить налог по усн через ерип

До фактического исполнения зачёта или возврата средств налоговые органы проводят сверку расчетов по всем платежам налогоплательщика. Хотя п. 3 ст. 78 НК РФ лишь даёт на это право — инспекторы делают сверку практически всегда.

Как узнать о переплате

Если переплату по налогу или излишне удержанную из ваших доходов сумму НДФЛ обнаружил налоговый орган или налоговый агент, то в течение 10 рабочих дней со дня установления этого факта вас должны известить о размере излишне уплаченной суммы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Сообщение налогового органа может быть вручено вам лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме, в частности, через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Налоговый агент также может выбрать любой способ оповещения.

Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ можно узнать из справки 2-НДФЛ, запрошенной у налогового агента (п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ). Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и удержаний НДФЛ и выявить ошибки.

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.

Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика. Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом. По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.

В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер. Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено. Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога. Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать. Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.

Читайте так же:
Стоит ли переводить пенсию в почта банк

Переплата: как вернуть или зачесть

Как для зачета, так и для возврата налога необходимо обратиться в ИФНС с заявлением. Если причиной переплаты стала ошибка в декларации, то сначала нужно представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только после этого можно подать заявление на возврат или зачет переплаты.

Срок для подачи заявлений общий. Он составляет три года с даты уплаты либо излишней уплаты налога. Если речь идет о возврате переплаты из-за превышения авансовых платежей к сумме налога за год, три года отсчитываются со дня подачи годовой декларации – п. 7 ст. 78 НК РФ.

Срок принятия решения как о возврате, так и о зачете налога составляет 10 рабочих дней с даты получения заявления или окончания камеральной проверки по уточненной декларации – п. 8 ст. 78 НК РФ. Если инспекция предлагает пройти сверку расчетов, то от даты подписания акта сверки. О принятом решении о возврате или зачете ИФНС обязана сообщить в пятидневный срок – п. 9 ст. 78 НК РФ.

Насколько реально вернуть переплату по налоговым отчислениям

При обнаружении субъектом переплаты по обязательным взносам он должен сначала понять, как она появилась. Для этого нужно воспользоваться сервисами для бухучета и бизнеса (доступ к ним бесплатный):

  1. Электронный бухгалтер используется для ведения коммерческой деятельности и сдачи отчетности в электронном виде.
  2. В Онлайн бухгалтерии ведется учет заработной платы, отпускных, оплаты за больничные листы, бухучет, сдача отёчности через интернет.
  3. Проверка контрагента бесплатно является лучшим сервисом с текстовым переводом.
  4. К Электронной сдачи отчетности бесплатный доступ действует в течение 3-х месяцев.

Переплата может возникнуть в следующих случаях:

  • если субъект допустил ошибку при уплате налогового взноса;
  • если аванс по итогам 12 месяцев оказался больше, чем цифра, указанная в декларации за аналогичный период. К примеру, налог на прибыль уплачен в большем размере, чем нужно либо переплата по итогам года зафиксирована в отчетности по УСН;
  • при использовании налоговой льготы, когда в одно и то же время налог уплачивается юридическим лицом и снимается по решению ИФНС.

Плaтить пo дoлгaм: кaк paзoбpaтьcя c имyщecтвeнным нaлoгoм и нe пoпacть нa штpaфыВозврат переплаты по налогам можно выполнить только при согласии с этим фактом налоговой службы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию