Загрузка...Единые ставки таможенных пошлин налогов
Единые ставки таможенных пошлин налогов
Ввоз/вывоз товаров
Таможенные пошлины при ввозе товаров для личного пользования
Единые ставки таможенных пошлин и налогов применяются в отношении всех категорий товаров, ввозимых в физическими лицами для личного пользования в сопровождаемом, несопровождаемом багаже или доставляемые перевозчиком в адрес физического лица, независимо от уровня их налогообложения и страны происхождения.
Единые ставки приведены в Приложении 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 и не включают таможенные сборы за хранение товаров и за таможенное оформление.
Таможенные платежи по единым ставкам применяются только в части превышения установленных норм по стоимости и(или) весу товаров!
Товары для личного пользования облагаются таможенными платежами по единой ставке в следующих случаях:
По единым ставкам таможенных платежей также облагаются автомобили, ввозимые собственниками, либо по поручению собственников иными лицами, в зависимости от года выпуска и объема двигателя.
Порядок определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства определен Решением Коллегии ЕЭК от 30.06.2017 N 74 «Об отдельных вопросах, связанных с транспортными средствами для личного пользования».
Совокупный таможенный платеж (СТП) — это общая сумма, эквивалентная сумме таможенных пошлин, акцизов и НДС, установленных общим порядком и условиями тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренными для участников ВЭД, исчисленная в отношении перемещаемых физическим лицом товаров в соответствии с кодом товара по ТН ВЭД ЕАЭС.
Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации ПТД таможенным органом.
Платежи в виде СТП взимаются в следующих случаях:
- товары ввозятся не в целях личного пользования (коммерческие цели) согласно заявлению перемещающего их физического лица;
- ввозимые товары ни при каких обстоятельствах не могут ввозиться для личного пользования, потому что входят в Перечень товаров, не относящихся к товарам для личного пользования согласно Приложению 6 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107;
- товары по своему характеру, количеству и обстоятельствам ввоза не могут быть отнесены к товарам, перемещаемым для личного пользования в соответствии с критериями, определенными ТК ЕАЭС;
- Отдельные виды товаров по Перечню, приведенному в Таблице 2 Приложения 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107:
- Квадроциклы, снегоходы, снегоболотоходы, мотовездеходы и иные моторные транспортные средства, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования (кроме гоночных), товарной позиции 8703 ТН ВЭД
- Мотоциклы, мопеды, мотороллеры товарной позиции 8711 ТН ВЭД
- Моторные транспортные средства для перевозки не более 12 человек, включая водителя, товарной позиции 8702 ТН ВЭД
- Моторные транспортные средства для перевозки грузов с полной массой до 5 тонн включительно, субпозиций 8704 21 и 8704 31 ТН ВЭД
- Прицепы к авто- и мототранспортным средств для личного пользования
- Водные суда, воздушные суда
- Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, содержащие в качестве ходовых исключительно электродвигатели (один или несколько), субпозиции 8703 80 000 ТН ВЭД
- Кузова транспортных средств для личного пользования
При исчислении таможенных платежей в висде СТП в обязательом порядке определяется код ТН ВЭД товара с целью определения ставок ввозных таможенных пошлин и налогов. Пошлины и налоги при этом исчисляются в порядке, установленном для участников ВЭД, должностным лицом с применением ТПО.
Таможенными сборами за таможенные операции являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском.
В настоящее время ставки таможенных сборов за таможенное оформление установлены Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. N 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции» (с 1 августа 2020 года эот документ утратит силу).
Физические лица уплачиват сборы за таможенные операции в размере 250 рублей при перемещении товаров любым из способов, однако только в тех случаях, когда товары облагаются таможенными пошлинами по единым ставкам или ввиде СТП. Если товары ввозятся без уплаты таможенных платежей, то и сборы за таможенные операции не уплачиваются.
Таможенные сборы уплачваются одновременно с подачей ПТД вместе с остальными платежами.
Таможенные пошлины
Единые ставки таможенных пошлин, налогов, а также категории товаров для личного пользования, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа.
Товары для личного пользования, за исключением транспортных средств для личного пользования, кузовов транспортных средств для личного пользования, ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза
Категории товаров для личного пользования и способы их ввоза
Стоимостные, весовые и (или) количественные нормы ввоза
Единые ставки таможенных пошлин, налогов
1. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта
стоимость превышает сумму, эквивалентную 10 000 евро, и (или) вес превышает 50 кг
30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
2. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже видами транспорта, отличными от воздушного, или в пешем порядке
стоимость превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес превышает 25 кг
30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
3. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), доставляемые перевозчиком на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее — Союз)
стоимость превышает сумму, эквивалентную 200 евро, и (или) вес превышает 31 кг
15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
4. Товары для личного пользования, пересылаемые в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза
стоимость международного почтового отправления превышает сумму, эквивалентную 200 евро, и (или) вес брутто международного почтового отправления превышает 31 кг
15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса брутто международного почтового отправления в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
5. Этиловый спирт, ввозимый в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже, а также доставляемый перевозчиком на таможенную территорию Союза
в количестве до 5 л включительно
6. Алкогольные напитки и пиво, ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже
в количестве более 3 л, но не более 5 л
10 евро за 1 л в части превышения количественной нормы 3 л
7. Алкогольные напитки и пиво, доставляемые перевозчиком на таможенную территорию Союза
в количестве до 5 л включительно
8. Товары для личного пользования, ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже физическим лицом государства — члена Союза, временно проживавшим в иностранном государстве не менее 12 месяцев, при подтверждении факта временного проживания в иностранном государстве в течение указанного срока в порядке, установленном законодательством государства — члена Союза
стоимость превышает сумму, эквивалентную 5 000 евро
30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной нормы 5 000 евро в эквиваленте
Федеральная таможенная служба
Единые ставки таможенных пошлин, налогов, а также категории товаров для личного пользования, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа
Товары для личного пользования, за исключением транспортных средств для личного пользования, кузовов транспортных средств для личного пользования, ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза
Категории товаров для личного пользования и способы их ввоза
Стоимостные, весовые и (или) количественные нормы ввоза
Единые ставки таможенных пошлин, налогов
1. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта
стоимость превышает сумму, эквивалентную 10 000 евро, и (или) вес превышает 50 кг
30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
2. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже видами транспорта, отличными от воздушного, или в пешем порядке
стоимость превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес превышает 25 кг
30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
3. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), доставляемые перевозчиком на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее — Союз)
стоимость превышает сумму, эквивалентную 200 евро, и (или) вес превышает 31 кг
15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
4. Товары для личного пользования, пересылаемые в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза
стоимость международного почтового отправления превышает сумму, эквивалентную 200 евро, и (или) вес брутто международного почтового отправления превышает 31 кг
15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса брутто международного почтового отправления в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
5. Этиловый спирт, ввозимый в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже, а также доставляемый перевозчиком на таможенную территорию Союза
в количестве до 5 л включительно
6. Алкогольные напитки и пиво, ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже
в количестве более 3 л, но не более 5 л
10 евро за 1 л в части превышения количественной нормы 3 л
7. Алкогольные напитки и пиво, доставляемые перевозчиком на таможенную территорию Союза
в количестве до 5 л включительно
8. Товары для личного пользования, ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже физическим лицом государства — члена Союза, временно проживавшим в иностранном государстве не менее 12 месяцев, при подтверждении факта временного проживания в иностранном государстве в течение указанного срока в порядке, установленном законодательством государства — члена Союза
стоимость превышает сумму, эквивалентную 5 000 евро
30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной нормы 5 000 евро в эквиваленте
Транспортные средства для личного пользования и кузова транспортных средств для личного пользования, ввозимые на таможенную территорию Союза любым способом
Категории транспортных средств для личного пользования, кузова транспортных средств для личного пользования
Таможенные пошлины, налоги, подлежащие уплате
1. Квадроциклы, снегоходы, снегоболотоходы, мотовездеходы и иные моторные транспортные средства, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования (за исключением гоночных автомобилей, не предназначенных для движения по дорогам общего пользования), классифицируемые в товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС
в виде совокупного таможенного платежа
Мотоциклы, мопеды, мотороллеры, классифицируемые в товарной позиции 8711 ТН ВЭД ЕАЭС
в виде совокупного таможенного платежа
Моторные транспортные средства для перевозки не более 12 человек, включая водителя, классифицируемые в товарной позиции 8702 ТН ВЭД ЕАЭС
в виде совокупного таможенного платежа
Моторные транспортные средства для перевозки грузов с полной массой до 5 тонн включительно, классифицируемые в субпозициях 8704 21 и 8704 31 ТН ВЭД ЕАЭС
в виде совокупного таможенного платежа
Прицепы к авто- и мототранспортным средствам, являющимся транспортными средствами для личного пользования
в виде совокупного таможенного платежа
2. Водные суда, воздушные суда
в виде совокупного таможенного платежа
3. Автомобили легковые (за исключением автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей) и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, классифицируемые в товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС (за исключением транспортных средств, указанных в пунктах 1 и 4 настоящей таблицы):
в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет:
стоимость которых не превышает 8 500 евро в эквиваленте
по единой ставке 54 процента от стоимости, но не менее 2,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимость которых превышает 8 500 евро в эквиваленте, но не превышает 16 700 евро в эквиваленте
по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 3,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимость которых превышает 16 700 евро в эквиваленте, но не превышает 42 300 евро в эквиваленте
по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 5,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимость которых превышает 42 300 евро в эквиваленте, но не превышает 84 500 евро в эквиваленте
по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 7,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимость которых превышает 84 500 евро в эквиваленте, но не превышает 169 000 евро в эквиваленте
по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 15 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимость которых превышает 169 000 евро в эквиваленте
по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 20 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 3 лет, но не более 5 лет:
рабочий объем двигателя которых не превышает 1 000 куб. см
по единой ставке в размере 1,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1 000 куб. см, но не превышает 1 500 куб. см
по единой ставке в размере 1,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1 500 куб. см, но не превышает 1 800 куб.
по единой ставке в размере 2,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
см рабочий объем двигателя которых превышает 1 800 куб. см, но не превышает 2 300 куб. см
по единой ставке в размере 2,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 2 300 куб. см, но не превышает 3 000 куб. см
по единой ставке в размере 3 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 3 000 куб. см
по единой ставке в размере 3,6 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 5 лет:
рабочий объем двигателя которых не превышает 1 000 куб. см
по единой ставке в размере 3 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1 000 куб. см, но не превышает 1 500 куб. см
по единой ставке в размере 3,2 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1 500 куб. см, но не превышает 1 800 куб. см
по единой ставке в размере 3,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1 800 куб. см, но не превышает 2 300 куб. см
по единой ставке в размере 4,8 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 2 300 куб. см, но не превышает 3 000 куб. см
по единой ставке в размере 5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 3 000 куб. см
по единой ставке в размере 5,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
4. Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, содержащие в качестве ходовых исключительно электродвигатели (один или несколько), классифицируемые в субпозиции 8703 80 000 ТН ВЭД ЕАЭС
Калькулятор растаможки автомобилей
Итак, какие же пошлины и налоги нужно платить при растаможке автомобиля. Речь идет об автомобилях с бензиновыми, дизельными и гибридными двигателями. Для растаможки электромобилей существуют отдельные правила, которые описаны ниже.
- Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже. .
- Утилизационный сбор. Платят как физические так и юридические лица. Расчет описан ниже.
- НДС. Платят только юридические лица. НДС расчитывается от суммы: стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
- Акциз. Платят только юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.
Начиная с 2014 года разрешен ввоз автомобилей с экологическим классом только ЕВРО-5.
Растаможка электромобилей в России
Налоги, уплачиваемые при растаможке электромобилей, немного отличаются от налогов, которые необходимо уплачивать для бензиновых и дизельных автомобилей.
С 4 мая 2020 до конца 2021 года введены нулевые пошлины на ввоз электромобилей.
Итак, при растаможке электромобилей необходимо оплатить следующие налоги:
- Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
- Таможенная пошлина
- Утилизационный сбор. Для всех автомобилей, в том числе автомобилей с электрическими двигателями, рассчитывается по единым ставкам. Расчет утилизационного сбора описан ниже.
- НДС. Платят юридические и физические лица. НДС составляет 20% от суммы: каталожная стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
- Акциз. Платят как физические, так и юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.
Сбор за таможенное оформление
Сумма сбора зависит только от стоимости автомобиля.
Стоимость автомобиля, руб. Стоимость оформления, руб. до 200 000 775 до 450 000 1 550 до 1 200 000 3 100 до 2 700 000 8 530 до 4 200 000 12 000 до 5 500 000 15 500 до 7 000 000 20 000 до 8 000 000 23 000 до 9 000 000 25 000 до 10 000 000 27 000 свыше 10 000 000 30 000 Утилизационный сбор
Утилизационный сбор рассчитывается по следующей формуле:
Базовая ставка определяется категорией транспотного средства:
- легковые автомобили некоммерческого использования — 20 000 руб.
- коммерческие автомобили (как легковые так и грузовые и автобусы) — 150 000 руб.
Значения коэффициента для физических лиц:
Для автомобилей младше 3-х лет Для автомобилей старше 3-х лет 0.17 0.26 Значения коэффициента для юридических лиц:
Объем двигателя до 1000 см 3 1001 – 2000 см 3 2001 – 3000 см 3 3001 – 3500 см 3 свыше 3500 см 3 электромобили Автомобили младше 3-х лет 2.41 8.92 14.08 12.98 22.25 1.63 Автомобили старше 3-х лет 6.15 15.69 24.01 28.5 35.01 6.1 Акциз
Размер акциза на автомобили зависит от мощности двигателя.
Новые ставки действуют с 1 января 2021 года.
Текущие ставки акциза:
Мощность двигателя Ставка акциза до 90 л.с. 0 руб. за 1 л.с. 91 – 150 л.с. 51 руб. за 1 л.с. 151 – 200 л.с. 491 руб. за 1 л.с. 201 – 300 л.с. 804 руб. за 1 л.с. 301 – 400 л.с. 1370 руб. за 1 л.с. 401 – 500 л.с. 1418 руб. за 1 л.с. свыше 501 л.с. 1464 руб. за 1 л.с. Таможенные пошлины на автомобили. Ставки.
Ставки таможенных пошлин рассчитываются по-разному в зависимости от типа двигателя, объема двигателя, стоимости автомобиля.
Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом менее 3 лет.
Стоимость автомобиля до 8500 евро до 16700 евро до 42300 евро до 84500 евро до 169000 евро свыше 169000 евро Таможенная пошлина 54%, но не менее 2.5 евро/см 3 48%, но не менее 3.5 евро/см 3 48%, но не менее 5.5 евро/см 3 48%, но не менее 7.5 евро/см 3 48%, но не менее 15 евро/см 3 48%, но не менее 20 евро/см 3 Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом старше 3 лет.
до 1000 см 3 от 1001 до 1500 см 3 от 1501 до 1800 см 3 от 1801 до 2300 см 3 от 2301 до 3000 см 3 свыше 3001 см 3 от 3 до 5 лет 1.5 евро/см 3 1.7 евро/см 3 2.5 евро/см 3 2.7 евро/см 3 3 евро/см 3 3.6 евро/см 3 старше 5 лет 3 евро/см 3 3.2 евро/см 3 3.5 евро/см 3 4.8 евро/см 3 5 евро/см 3 5.7 евро/см 3 Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с бензиновыми двигателями.
до 1000 см 3 от 1001 до 1500 см 3 от 1501 до 1800 см 3 от 1801 до 2300 см 3 от 2301 до 3000 см 3 свыше 3001 см 3 до 3 лет 15% 15% 15% 15% 15% 12.5% от 3 до 5 лет 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.4 евро/см 3 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.8 евро/см 3 от 5 до 7 лет 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.4 евро/см 3 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.8 евро/см 3 от 7 лет 1.4 евро/см 3 1.5 евро/см 3 1.6 евро/см 3 2.2 евро/см 3 2.2 евро/см 3 3.2 евро/см 3 Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с дизельными двигателями.
