Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Физические лица граждане платят налоги

Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году

Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году

При участии Юлия Бусыгина

Доходы свыше 5 млн руб., полученные в 2021 году и далее, будут облагаться НДФЛ по ставке «650 тыс. руб. + 15%». Это правило не относится к доходам от продажи недвижимости и к стоимости имущества, полученного в дар. Перечислять налог по повышенной ставке нужно двумя платежками. Облагаемые базы по разным видам доходов — считать отдельно. Эти и другие поправки по налогу на доходы физлиц утверждены Федеральным законом от 23.11.20 № 372-ФЗ.

Налоговая база

В действующей редакции статьи 210 НК РФ сказано: базу по НДФЛ нужно рассчитывать отдельно для каждой ставки. Плюс к этому следует обособленно определять базу по дивидендам.

В 2021 году и далее правила изменятся. Отдельные базы придется формировать для нескольких видов дохода (а не только для дивидендов).

Так, комментируемый закон добавил в статью 210 НК РФ новый пункт 2.1. Согласно ему, в отношении доходов, полученных резидентами РФ и облагаемых по ставке 13% (или 15%), нужно определять самостоятельные налоговые базы:

  1. По доходам от долевого участия.
  2. По выигрышам участников азартных игр и лотерей.
  3. По операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами. Применяются инвестиционные вычеты в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности физлица более трех лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ.
  4. По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
  5. По операциям займа ценными бумагами.
  6. По доходам участников инвестиционного товарищества. Применяются вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
  7. По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учтенными на индивидуальном инвестиционном счете. Применяются вычеты в размере финансового результата по таким операциям (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ.
  8. В виде сумм прибыли (в т. ч. фиксируемой) контролируемой иностранной компании.
  9. По всем прочим видам доходов, подпадающих под ставку НДФЛ 13% (или 15%). Применяются вычеты (кроме некоторых имущественных и инвестиционных), предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса.

В 2021 году появится термин «основная налоговая база». Это доходы, которые значатся в указанном выше списке под номером 9 (то есть те, что не вошли в иные базы). Примеры — зарплата, премии, отпускные и больничные.

Как налоговому агенту рассчитать НДФЛ по доходам резидентов

Действовать надо следующим образом. Сложить доходы человека по всем вышеуказанным базам нарастающим итогом с начала года и применить вычеты. Далее выбрать ставку.

Если сумма всех баз составляет 5 млн руб. или менее — ставка равна 13%.

Если сумма всех баз составляет более 5 млн руб. — ставка комбинированная, состоящая из двух частей. Первая часть — 650 тыс. руб. Вторая часть — 15% от суммарного дохода по всем базам, превышающего 5 млн руб. (см. « С 2021 года будет увеличена ставка НДФЛ для крупных доходов »).

ВАЖНО

В отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 годах, действует особое правило. В этот период алгоритм определения ставки нужно применять не к сумме всех баз, а к каждой базе в отдельности. Так сказано в пункте 3 статьи 2 комментируемого Закона № 372-ФЗ.

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками Попробовать бесплатно

Как налоговому агенту перечислить НДФЛ

Начиная с уплаты налога за периоды 2021 года, действует измененный порядок. Все будет зависеть от суммы налога по каждому физлицу.

В случае, когда ни у одного работника компании (обособленного подразделения) или сотрудника ИП суммарная база не превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.

Читайте так же:
Налог 86 ру по хмао личный кабинет

Если же суммарная база хотя бы одного работника превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.

СПРАВКА

Для налога «свыше 650 тыс. руб.» введен отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110. Этот код, а также отдельные КБК для уплаты пеней и штрафов за несвоевременную уплату 15%-го налога утверждены приказом Минфина от 12.10.20 № 236н (см. «Установлен КБК для уплаты НДФЛ по ставке 15%»).

Для каких доходов сохраняется ставка 13%

Есть три вида доходов, для которых комбинированная ставка «650 тыс. руб. + 15%» не применяется независимо от суммы выплаты. К ним относятся:

  • доходы от продажи недвижимого имущества (кроме ценных бумаг) или долей в нем;
  • доходы в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
  • подпадающие под налогообложение страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Важная деталь: ставка НДФЛ в размере 13%, которая не зависит от величины указанного дохода, предусмотрена только для резидентов РФ. Об этом сказано в новом пункте 1.1 статьи 224 НК РФ.

Перенос вычета на другую налоговую базу

Введено новшество, касающееся вычетов по НДФЛ. Применить его можно в ситуации, когда основная налоговая база резидента была уменьшена на социальные и стандартные вычеты, а также на имущественные вычеты в виде расходов на приобретение или строительство жилья и процентов по ипотечным кредитам (см. « Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер » и « Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру »).

Если сумма указанных вычетов оказалась больше основной налоговой базы резидента, оставшаяся часть не пропадает. Ее можно использовать при уменьшении доходов: от продажи недвижимости; в виде стоимости полученного в дар имущества (кроме ценных бумаг); облагаемых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения. Переносить вычеты на другую базу можно в рамках одного налогового периода. Учесть их в следующем году в общем случае не получится (новая редакция п. 6 ст. 210 НК РФ).

Новшества для нерезидентов

Как известно, налоговым резидентом РФ признается человек, который фактически находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом в 2020 году для получения статуса резидента достаточно было находиться в России не менее 90 календарных дней (Федеральный закон от 31.07.20 № 265-ФЗ; пока нет сведений о продлении действия этого правила на 2021 год). Физлица, которые не соответствуют указанному требованию о времени пребывания в РФ, считаются налоговыми нерезидентами.

Ставка 30%

Ставка НДФЛ для нерезидентов в общем случае не изменится и составит 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Но есть и нововведение. Начиная с 2021 года, надо определять отдельные налоговые базы в отношении следующих доходов нерезидентов (новый п. 2.2 ст. 210 НК РФ):

  1. Для выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей.
  2. По операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
  3. По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
  4. По операциям займа ценными бумагами.
  5. По доходам участников инвестиционного товарищества.
  6. По доходам: от продажи недвижимости и (или) долей в нем; в виде недвижимости, полученной в порядке дарения.
  7. По всем прочим видам доходов (включая зарплату), подпадающих под ставку НДФЛ 30%.

Перечислить НДФЛ следует одной платежкой по всем нерезидентам-сотрудникам организации (обособленного подразделения) или ИП.

Ставка 13% (или 15%)

К некоторым доходам нерезидентов сейчас применяется пониженная ставка 13%. Речь идет о зарплате иностранцев, работающих на основании патента, беженцев, высококвалифицированных специалистов и проч. (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Читайте так же:
Выход на пенсию по инвалидности выплаты

По доходам, полученным в 2021 году и далее, будет действовать правило.

Если сумма таких доходов нарастающим итогом с начала года составляет 5 млн руб. или менее — ставка равна 13%.

Если сумма нарастающим итогом с начала года составляет более 5 млн руб. — ставка складывается из двух частей. Первая часть — 650 тыс. руб. Вторая часть — 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.

Порядок перечисления будет следующим.

В ситуации, когда ни у одного нерезидента-работника компании (обособленного подразделения) или ИП указанные доходы не превысили с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.

Если доходы хотя бы одного нерезидента-работника превысили с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.

Правила переходного периода

Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени. Но есть одно условие. Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст. 2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).

Физические лица граждане платят налоги

Бюджет Российской Федерации, пополняется, главным образом, за счет налогов, взымаемых с физических лиц. Именно эти деньги, в дальнейшем, государство вкладывает в развитие образования, медицины и строительство инфраструктуры.

Кто платит налоги?

Прежде всего, необходимо понимать, кто платит налоги. Налогоплательщиками являются:

  • Cовершеннолетние и несовершеннолетние граждане, которые осуществляют деятельность на территории Российской Федерации.
  • Несовершеннолетние могут являться владельцами имущества, которое досталось им по наследству. В таком случае, ответственность об уплате налогов за это имущество несут их родители или законные представители.

Налоги

Какие есть налоги?

Основной перечень налогов для физических лиц в РФ это следующие налоги:

• 13% НДФЛ (налог на доход физического лица).

• 22% взнос в пенсионный фонд.

• 5% плата для фонда обязательного медицинского страхования.

• 3% плата для фонда социального страхования.

• Налог на недвижимость

• Налог для взноса на капремонт ЖКХ

Типы налогов

Два основных типа налогов — это прямые и косвенные налоги.

Прямой налог – это налог, взымаемый с доходов и имущества.

Косвенный налог – это налог на товар или услугу, который существует как надбавка к стоимости товара или услуги. К косвенным налогам относятся госпошлины и акцизы.

По уровню налоги делятся на:

Основные налоги в России

НДФЛ

НДФЛ – это фиксированный налог на совокупный доход человека. В России ещё не введена система прогрессивного налогообложения, поэтому для всех физических налог на их доход составляет 13%.

Однако, не все доходы облагаются 13-процентной ставкой. Налогами не облагаются следующие доходы:

• Доходы, полученные от продажи имущества, которое находилось в собственности физического лица более трёх лет.

• Доходы, полученные по праву наследования.

• Доходы полученные в виде дарения от близких родственников.

При этом налогом облагается доход от сдачи имущества в аренду, доходы от выигрышей и доходы, полученные за пределами Российской Федерации.

Транспортный налог

Является региональным налогом. Его ставка определяется субъектами РФ. Соответственно, полученные деньги идут в бюджет субъектов. Транспортный налог – это налог, который взымается с владельцев транспортных средств.

Земельный налог

Земельный налог платят лица, обладающие земельными участками. Однако, чтобы земельный участок облагался налогом, он должен быть признан объектом, подлежащим налогообложению. Критерии определяются в соответствии со статьями 388 и 389 налогового кодекса Российской Федерации. Именно поэтому владельцы многих участков по документам оформляют свою территорию как недостроенную – таким образом, они избегают уплаты налога. Ставка земельного налога составляет от 0.01% до 1.5%, в зависимости от вида участка.

Читайте так же:
Назначение платежа в налоговую что писать

Имущественный налог

Имущественный налог – это налог на имущество физического лица. Данный налог платится государству за право владеть собственностью. Платить этот налог обязаны все владельцы недвижимости. Ставка налога также варьируется, в зависимости от типа имущества.

Акциз

Физические лица тоже могут быть плательщиками акцизов. Это возможно при ввозе или вывозе ими подакцизных товаров. Определяется это в соответствии со с 179 статьёй налогового кодекса Российской Федерации. Более того, акцизы создают наценку на различные подакцизные товары. Поэтому, даже если за него не платит физическое лицо, это влияет на стоимость товара, за которую физ. лицо приобретёт продукт.

Налог на профессиональный доход

С недавнего времени, фрилансеры имеют возможность получать белую зарплату. Этот налог новый и пока не введен на всей территории РФ, а только тестируется в нескольких крупных областях. Налог составляет 4%.

Какие налоги платят физические лица в России | Список

Налог на доходы физических лиц — равен 13% и удерживается из следующих доходов:

  • заработная плата;
  • доходы от продажи имущества;
  • доходы от аренды;
  • доходы по договорам оказания услуг;
  • доходы от продажи ценных бумаг
  • проценты по вкладам в банках и проценты по облигациям российских организаций.

С января 2021 года вводят повышенный налог (15%) на доходы для тех, кто заработал за год больше 5 миллионов рублей. Налоговая ставка для этих людей составит 15% для суммы, превышающей 5 млн. руб.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведёт работодатель: рассчитывает налог, уплачивает его за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если вы официально не работаете, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

  1. Налоговые резиденты — платят 13% (или 15% с доходов, превышающих 5 млн руб.).
  2. Налоговые нерезиденты — платят 30% (и 15% с дивидендов, полученных от российских компаний).

Срок уплаты НДФЛ

  • Налоговые агенты уплачивают НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
  • По декларации 3-НДФЛ налог необходимо уплатить (самостоятельно) не позднее 15 июля года, а задекларировать доходы нужно до 30 апреля года.

Транспортный налог

Платят владельцы автотранспортных средств. Ставку, сроки, способ оплаты и и льготы устанавливает местная власть.

Налог на имущество

Каждый год до 1 декабря физлица должны уплатить налог на имущество за предыдущий год.

Земельный налог

Каждый год до 1 декабря физлица должны уплатить земельный налог за предыдущий год. Налог начисляют по кадастровой стоимости, которая может меняться каждый год.

Налог на выигрыши, призы и проценты по вкладам

Налоги с доходов от инвестиций

Налог на доход, полученный в результате успешной торговли на бирже, составляет 13%.

Налогом облагается доход, полученный в результате торговли на фондовом рынке (от покупки/продажи акций и облигаций) и срочном рынке (от реализации контрактов на фьючерсы и опционы).

Доход, полученный во время совершения конверсионных (валютных) операций на валютном рынке, также облагается налогом, однако клиент должен задекларировать его самостоятельно.

Как правило, все вопросы с налоговой за вас решает брокер или депозитарий (начисляет налог, уплачивает и т.д.). Заполнять налоговую декларацию самому не нужно, если вы не инвестируете через зарубежного брокера. Налоговую декларацию необходимо подавать в срок до 30 апреля.

Сумму налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, резидент РФ должен определить самостоятельно исходя из ставки 13% к каждой сумме дивидендов. Налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога в РФ на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода.

Читайте так же:
Пенсионное обеспечение военнослужащих в республике беларусь

Будет полезным!

4 Обучающих Видео + Формы и Калькуляторы , без которых невозможно управление финансами. Метод «Снежного Кома», Семейный Бюджет, Кредитный Калькулятор и Матрица Роста Капитала — по цене всего 990 руб. Узнайте больше здесь.

20 Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Самостоятельного Тотального управления Финансами. Я создавал эти формы много лет. Отдаю по цене пары чашек кофе — 179 руб.! Бестселлер! Смотрите здесь.

В тему

Список всех подкастов здесь.
Спасибо, что смотрите, читаете и слушаете MoneyPapa!

Если Вы узнали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣ подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣ подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм и в телеграм
3️⃣ поставьте лайк и напишите комментарий под любым постом

Поддержать проект MoneyPapa финансово Вы можете здесь

Так я буду знать, что я и моя команда делаем что-то важное и нужное для людей! Заранее большое спасибо!

А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

Скачайте Бесплатно: Годовой Бюджет Семьи в Excel от MoneyPapa

moneypapa.ru - годовой бюджет семьи Excel Эксель файл, который использует MoneyPapa для своей семьи! Топ 1 самых скачиваемых файлов!

Скачайте Бесплатно: Кредитный Калькулятор в Excel, который Вам не покажут банкиры !

moneypapa.ru - кредитный калькулятор

Топ 2 самых скачиваемых файлов!

К Финансовой Свободе за 21 день!

Практическое Руководство с заданиями на каждый день. Для самостоятельного изучения финансов на практике. Бестселлер.

20+ Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Тотального и Самостоятельного Управления Семейными Финансами!

moneypapa.ru - Видеокурс

Таблицы и Калькуляторы, без которых невозможны контроль и ведение финансов! По цене пары чашек кофе! Бестселлер!

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Картинка на тему Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? В этой статье мы объясним простыми словами, что такое налог на доходы, кто является плательщиком налога на доходы физических лиц, каков размер подоходного налога и когда надо платить.

Что такое налог на доходы физических лиц?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), — это налог с доходов, которые платят физические лица. Его иногда называют подоходным налогом с физических лиц. Почти весь доход, который получает человек в России и не только, облагается НДФЛ.

Кто платит НДФЛ?

Плательщиками могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок НДФЛ: от 9% до 35%. Основная ставка НДФЛ — 13%.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) зависит от:

  • налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет;
  • вида дохода, например, от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее.

В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Виды доходов физических лиц, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • от продажи имущества (кроме ценных бумаг);
  • деньги, полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • “прибыль” в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а также у частных предпринимателей)
  • и другие источники “заработка”

Кто такой резидент и зачем это знать?

К налоговым резидентам, как правило, относятся те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога на доход физического лица. Также от статуса зависит, имеете ли вы право на вычеты.

Ставки НДФЛ. Какой налог платят резиденты?

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за ее пределами. Чаще всего используется ставка 13%. Например, при получении зарплаты от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). С 2021 года введены изменения в налогообложение физических лиц. Теперь ставка НДФЛ зависит от размера дохода.

Читайте так же:
Минимальная пенсия в украине в рублях

Если ваш доход, то есть налоговая база для исчисления налога, превысит 5 млн руб. за год, то ваш налог будет считаться одновременно по двум ставкам:

  • все, что ниже 5 млн. будет облагаться по ставке 13%;
  • с “заработка” больше 5 млн. НДФЛ взимается по увеличенной ставке 15%.

У нерезидентов существует две ставки налога – 15% (для дивидендов) и 30% (для всех остальных доходов). Налогом облагаются доходы нерезидентов, полученные ими от источников в России.

Кто платит налог за вас?

Часто налоги на доходы физических лиц удерживают и уплачивают налоговые агенты. Налоговым агентом часто является работодатель.

Пример:
Расчет сумм налога на доходы физического лица — если у вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель удержит у вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить НДФЛ самому?

В случае если вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ (например, когда вы получили деньги от продажи квартиры), то вы должны заполнить и подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Сделать это надо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. А заплатить налог, рассчитанный по декларации, вы должны не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Уплата налогов, которые получили физические лица, производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте ФНС есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Как заплатить меньше налога? Кратко о вычетах по НДФЛ.

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ. По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты.

Есть несколько видов вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
  • профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии у налогоплательщика детей или если он сам подходит под определенную категорию.

Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Инвестиционные вычеты предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Документы для вычета

Основанием для получения налогового вычета у налогового органа является декларация по форме 3-НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Где узнать больше об НДФЛ?

Полную информацию об НДФЛ и характеристики налога можно узнать в главе 23 Налогового Кодекса.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию