Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Форма справки о состоянии расчетов налоговой

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Налогоплательщику, чтобы быть уверенным в отсутствии долгов перед бюджетом по налогам, страховым взносам и прочим платежам, необходимо контролировать состояние своих расчетов с ИФНС. После перечисления налоговые платежи могут уйти не по назначению, и тогда возникнет недоимка, и наоборот, излишне перечисленные суммы образуют переплату. Одним из инструментов, с помощью которого можно уточнить наличие задолженностей и переплат перед бюджетом, является налоговая справка о состоянии расчетов. Что это за документ, как можно его получить, и как правильно читать приведенную в нем информацию, расскажем далее.

Что такое «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам…»

Справка позволяет организациям и ИП увидеть свою переплату или долги не только по налогам, сборам, страховым взносам, но и по штрафам, пеням и процентам, т.е. по абсолютно всем расчетам с налоговым ведомством. Фактически, справка представляет собой баланс расчетов с налоговой. Форма ее утверждена приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722 (приложение № 1).

Справка (форма по КНД 1160080) включает в себя сведения о налогоплательщике (ИНН/КПП, наименование фирмы/ФИО предпринимателя, адрес) и таблицу с перечнем налогов и иных платежей, по которым у налогоплательщика имеется непогашенная задолженность или переплата.

Нужно учитывать, что данная справка о состоянии расчетов с бюджетом не может служить документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности перед ИФНС. Для такого подтверждения потребуется запросить у налоговиков другой документ – справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страхвзносов и т.д., которая выдается на бланке формы по КНД 1120101 (утв. приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20). Справки об отсутствии долгов перед бюджетом обычно запрашивают банки при оформлении кредитов, они требуются для участия в конкурсах, тендерах и т.п.

На сегодня актуальной формой справки о состоянии расчетов по налогам остается только справка по форме КНД 1160080, действующая с февраля 2017 года. До этого налоговики формировали для ИП и юрлиц справки по другим, ныне упраздненным, формам, в т.ч.:

  • форма КНД 1166112 (отменена приказом ФНС от 21.04.2014 № ММВ-7-6/245);
  • форма 39-1 «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам» (утратила силу с 22.06.2011г. в связи с изданием приказа ФНС № ММВ-7-6/381).

Как читать справку о состоянии расчетов

Основную часть справки составляет таблица из десяти граф, в которых отражается:

  • название налога (сбора, страхового взноса), по которому имеется долг/переплата (графа 1);
  • КБК платежа, код ОКАТО/ОКТМО (графы 2, 3);
  • в отдельные графы выделено состояние расчетов по налогам, сборам, страхвзносам (графа 4), по пеням (графа 6), по штрафам (графа 8) и по процентам (графа 10);
  • также по графам отражается предоставление отсрочки, инвесткредита, реструктуризация или приостановление взыскания по налогам, сборам, взносам (графа 5), пеням (графа 7), штрафам (графа 9).

Понять содержание справки о состоянии расчетов несложно. Главное, что нужно учесть налогоплательщику:

  • В справку не включаются сведения по налогам, сборам и страхвзносам, по которым у налоговиков числится нулевое сальдо. Т.е., если какой-либо налог, уплачиваемый налогоплательщиком, в графе 1 справки о состоянии расчетов ИФНС не указала, это означает, что по нему у компании или ИП нет никаких недоимок или переплат.
  • Если по данным ИФНС за налогоплательщиком числится задолженность или переплата, такие суммы будут отражены в графах 4, 6, 8 или 10, в зависимости от того, к какому виду платежей относится сумма (налог, пени, штраф и т.д.). Наличие сумм со знаком «-» означает недоимку, отсутствие минуса возле суммы означает переплату.

Справка о состоянии расчетов – образец:

spravka.jpg

Добросовестного налогоплательщика, получившего справку о состоянии расчетов (форма 1160080), может удивить наличие в ней долга или переплаты. В этом случае нужно учесть, что справка формируется на определенную дату и, возможно, налоговикам еще не поступили последние налоговые платежи, отраженные в ранее сданной отчетности (отсюда и недоимка), либо еще не получена налоговая декларация или расчет, а налоги или взносы в бюджет уже перечислены (подобный аванс числится в ИФНС как переплата).

В приведенном выше примере справки за компанией числится переплата по единому налогу при УСН. Переплата возникла в связи с тем, что за 1 и 2 квартал 2019 г. налогоплательщиком перечислялись авансовые платежи, а декларация по «упрощенке» будет сдана им только по окончании 2019 года (квартальные отчеты при УСН не предусмотрены), т.е. начисление налоговики проведут не ранее, чем получат от компании годовую отчетность по УСН.

Чтобы более детально разобраться в показателях справки о состоянии расчетов, можно дополнительно запросить у ИФНС «Выписку операций по расчетам с бюджетом», которая тоже формируется на конкретную дату, но при этом позволяет проследить всю историю операций за определенный период по датам (начисление, доначисление, уплату и т.д.).

Если и после получения выписки у налогоплательщика есть вопросы, ему следует провести сверку с налоговой, чтобы выявить все возможные ошибки и устранить разногласия с ведомством.

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме, рекомендованной Минфином в приложении № 8 к приказу от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013). В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.

Читайте так же:
Горячий стаж для пенсии для женщин

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

  • лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
  • отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Справка о состоянии расчетов может быть получена и после подачи электронного запроса. Для этого нужно войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, заполнить требуемую форму с указанием формата, в котором будет составлен ответ (RTF, XML, Excel) и направить ее в ИФНС. Ответ от налоговиков в этом случае придет тоже в электронном виде.

После получения запроса (как в бумажном, так и в электронном виде) налоговикам дается 5 рабочих дней на формирование и отправку справки о расчетах налогоплательщику.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Как получить справку о состоянии расчетов с бюджетом

Справка о взаиморасчетах с бюджетом по налогам и сборам — это документ с суммами задолженности и переплаты по фискальным платежам. Выдается ИФНС по результатам сверки, которую проводят по запросу налогоплательщика.

Формы документов для сверки расчетов с ФНС обновили

ФНС России обновила форму справки по расчетам с бюджетом по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам и процентам, порядок ее формирования и электронного формата. По сравнению с прежней формой, новая справка о взаиморасчетах с налоговой содержит новую графу, где необходимо указывать код налогового органа. Документ стал единым как для физлиц, так и для организаций и индивидуальных предпринимателей. Ранее бланки отличались.

Одновременно ФНС письмом №АБ-4-19/2990 от 09.03.2021 обновила порядок совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам. Действующий бланк выдается только по результатам такой сверки. Налоговая служба теперь должна провести сверку по заявлению налогоплательщика в течение 5 дней с даты получения такого заявления. Это предусмотрено Административным регламентом ФНС, утвержденным приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ .

Инициируем сверку расчетов с ИФНС

По закону, доступ к информации о состоянии расчета с бюджетом — это право налогоплательщика провести сверку с ИФНС. Для получения документа установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Налогоплательщик пишет заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам 2021 г по результатам сверки. Унифицированной формы письменного обращения не существует. Но предусмотрены рекомендованные бланки.

По пунктам, что такое справка о состоянии расчетов и для чего она нужна:

  1. Определить наличие задолженностей, переплат по всем фискальным платежам, которые организация обязана уплачивать в бюджет.
  2. Подтвердить отсутствие долгов перед государством, если этого требуют заказчики или контрагенты.
  3. Провести зачет или возврат излишне уплаченных денежных средств в пользу ФНС.
  4. Исключить возможность штрафов при недоимках и долгах по фискальным платежам.

Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Это позволит исключить возможные проблемы с ФНС. Обратите внимание, что запрос справки о состоянии расчетов в налоговой — это не обязанность, а право налогоплательщика. Законодательно не установлена периодичность таких действий. По собственному желанию налоговики такие данные налогоплательщикам не сообщают.

Запрос данных от ФНС

На бумаге

Запрос (заявление) подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС № ЕД-7-19/631@ от 03.09.2020 , которым определяются порядок, как запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом организации, ИП или физлицу. Вот так оно выглядит:

Запрос справки о состоянии расчетов

В бланке заявления указывают:

  1. Полное наименование, ИНН и адрес учреждения (индивидуального предпринимателя), о котором необходимо получить сведения.
  2. Дату или период, за который требуется информация.
  3. Способ получения сведений о расчетах по налогам, сборам и взносам (по почте, лично или в электронном формате).
  4. Ф.И.О. и должность ответственного лица, который подписал запрос. Например, директор организации.

Если справка по налогам выдается официальному представителю, то необходимо указать информацию о доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оформляется в двух экземплярах, на одном из них поставят отметку о приеме, на основании которой позже выдадут справку.

Этот бланк используется при запросе сверки взаиморасчетов при личном обращении в налоговую инспекцию, но существует возможность запросить информацию в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В электронной форме

Разберемся, как заказать справку о расчетах с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика в электронном виде:

  • по ТКС с помощью сторонних операторов;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

При запросе по ТКС применяется формат, утвержденный приказом ФНС № ЕД-7-19/631@ от 03.09.2020 . Заявление направляют в налоговую инспекцию по месту учета.

Запрос через личный кабинет налогоплательщика отправьте, выбрав необходимую форму из перечня документов, доступных к оформлению через личный кабинет. Заполнять какие-либо дополнительные формы не нужно, но потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись руководителя, ИП или уполномоченного представителя.

Особенности формирования данных по результатам сверки

Действующий порядок предоставления сведений о взаиморасчетах с бюджетом по филиалу, организации или ИП предусматривает, что налоговики направляют налогоплательщику информацию о взаиморасчетах на утвержденном бланке в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса (заявления) ( статья 32 НК РФ , п. 80, 97 Административного регламента ФНС , утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-19/343@ от 08.07.2019 ).

Читайте так же:
Российское законодательство в области предпринимательства

Документ формируют при помощи специализированного программного обеспечения, на основании учетных данных ИФНС. Учитывается вся информация о произведенных расчетах, начислениях и взысканиях, причем сведения формируются в разрезе налогов, сборов, взносов и прочих обременений. Информация подается за период, который указан в письменном запросе. Если таких сведений в запросе нет, то информация готовится на дату получения официального запроса от предпринимателя или организации.

Если компания имеет филиалы и (или) обособленные подразделения, то в запросе необходимо указать КПП конкретного структурного подразделения, по которому требуется справка. Если в обращении КПП не указан, то справку сформируют отдельно по каждому филиалу, подразделению и головному учреждению.

Внутренняя проверка

Многие компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтеру нужны эти сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В таком случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно, поскольку он формируется 5 рабочих дней.

Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Такой бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Этот документ формируется сразу, то есть получить его вы можете в день обращения в ФНС.

Образец

Формат документа зависит от того, какой статус имеет заявитель. Чиновники предусмотрели два бланка, которые содержатся в приложениях к приказу ФНС № ММВ-7-17/722@ от 28.12.2016. Первый формируют для организаций и индивидуальных предпринимателей (приложение № 1 к приказу), он имеет КНД 1160080.

Справка о взаиморасчетах

Теперь о том, как выглядит справка о состоянии расчетов у физических лиц с бюджетом, для нее предназначен второй бланк (приложение № 2), КНД 1160081.

Форма справки о состоянии расчетов налоговой

от 28 декабря 2016 года N ММВ-7-17/722@

(с изменениями на 28 июля 2020 года)

Документ с изменениями, внесенными:

приказом ФНС России от 28 июля 2020 года N ЕД-7-19/477@ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 07.09.2020, N 0001202009070034).

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктами 10 и 10_1 пункта 1, пунктом 2_1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2016, N 27, ст.4177)

форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего деятельность по взаимодействию с налогоплательщиками.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.Мишустин

в Министерстве юстиции

25 января 2017 года,

регистрационный N 45396

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 28 декабря 2016 года N ММВ-7-17/722@
( В редакции, введенной в действие
с 18 сентября 2020 года
приказом ФНС России
от 28 июля 2020 года N ЕД-7-19/477@. —
См. предыдущую редакцию)

Форма по КНД 1160080

СПРАВКА N _______
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ


по состоянию на "__" _______20__ г.

Наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)

Отчество указывается при наличии.

Адрес (место нахождения, место жительства) организации (индивидуального

Наиме-
нование налогов (сборов, страхо-
вых взносов)

Состо-
яние расче-
тов по нало-
гам (сбо-
рам, стра-
ховым взно-
сам), руб-
лей

Кроме того, предо-
ставле-
на отсроч-
ка (рас-
сроч-
ка), инвес-
тици-
онный нало-
говый кредит, прово-
дится ре-
струк-
туриза-
ция, приос-
танов-
лено к взыс-
канию по нало-
гам (сбо-
рам, стра-
ховым взно-
сам), сумма, рублей

Состо-
яние расче-
тов по пеням, руб-
лей

Кроме того, предо-
ставле-
на отсроч-
ка (рас-
сроч-
ка), прово-
дится ре-
струк-
туриза-
ция, приос-
танов-
лено к взыс-
канию по пеням, сумма, рублей

Состо-
яние расче-
тов по штра-
фам, руб-
лей

Кроме того, предо-
ставле-
на отсроч-
ка (рас-
сроч-
ка), прово-
дится ре-
струк-
туриза-
ция, приос-
танов-
лено к взыс-
канию по штра-
фам, сумма, рублей

Состояние расчетов по процентам, рублей

По состоянию на дату по 31.12.2013 указывается ОКАТО, с 01.01.2014 — ОКТМО.

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм приостановленных к взысканию;

Читайте так же:
Поздравления на пенсию сотрудника мвд

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).

Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.

Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

(наименование и код налогового органа)

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 28 декабря 2016 года N ММВ-7-17/722@
( В редакции, введенной в действие
с 18 сентября 2020 года
приказом ФНС России
от 28 июля 2020 года N ЕД-7-19/477@. —
См. предыдущую редакцию)

Форма по КНД 1160081

СПРАВКА N _______
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ


по состоянию на "__" _______20__ г.

ИНН (при наличии)

Ф.И.О. физического лица

Отчество указывается при наличии.

Адрес (место жительства) физического лица

Наиме-
нование налогов (сборов, страхо-
вых взносов)

Состо-
яние расче-
тов по нало-
гам (сбо-
рам, стра-
ховым взно-
сам), руб-
лей

Кроме того, предо-
ставле-
на отсроч-
ка (рас-
сроч-
ка), приос-
танов-
лено к взыс-
канию по нало-
гам (сбо-
рам, стра-
ховым взно-
сам), сумма, рублей

Состо-
яние расче-
тов по пеням, руб-
лей

Кроме того, предо-
ставле-
на отсроч-
ка (рас-
сроч-
ка), приос-
танов-
лено к взыс-
канию по пеням, сумма, рублей

Состо-
яние расче-
тов по штра-
фам, руб-
лей

Кроме того, предо-
ставле-
на отсроч-
ка (рас-
сроч-
ка), приос-
танов-
лено к взыс-
канию по штра-
фам, сумма, рублей

Состояние расчетов по процентам, рублей

По состоянию на дату по 31.12.2013 указывается ОКАТО, с 01.01.2014 — ОКТМО.

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).

Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.

Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

(наименование и код налогового органа)

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 28 декабря 2016 года N ММВ-7-17/722@

Порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

(с изменениями на 28 июля 2020 года)

I. Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей

1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее — справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.

В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.

3. В случае, если в запросе организации, направленном в электронной форме, указан код налогового органа, но не указан код причины постановки на учет (далее — КПП) организации, справка о состоянии расчетов формируется с учетом всех обособленных подразделений этой организации, состоящих на учете в указанном налоговом органе.

В случае, если в запросе в электронной форме организации код налогового органа имеет значение "0000" и не указан КПП организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых организация состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс).

4. В случае, если в запросе в электронной форме индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение "0000", налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Кодексом.

5. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:

1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов);

Читайте так же:
Выбор ук в новостройке собственниками

2) в графе 2 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК);

3) в графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов:

4) в графах 4, 6, 8 указываются:

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);

5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым организации (индивидуальному предпринимателю) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;

Инструкция: как заказать справку о состоянии расчетов по налогам

Справка о состоянии расчетов по налогам — это документ, который выдает ИФНС по заявлению налогоплательщика. Он содержит данные о наличии либо отсутствии переплаты или недоимки по обязательным платежам на запрошенную дату.

Зачем нужна информация по платежам и иным взысканиям

Для проверки текущих финансовых отношений с налоговым органом любое физическое или юридическое лицо вправе заказать справку о взаиморасчетах с бюджетом, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@ в редакции от 28.07.2020.

Приказом устанавливаются статус документа и его содержание, уточняется, что эта справка о состоянии взаиморасчетов включает, а именно:

  • суммы по налогам, сборам, страховым взносам;
  • пени, штрафы и проценты;
  • информацию о рассрочке или отсрочке платежей, налоговом кредите, реструктуризации, приостановлении ко взысканию требуемых сумм.

Но она не является подтверждением надлежащего исполнения лицом обязанности по уплате налоговых или страховых платежей и санкций. Для ее получения налогоплательщик направляет запрос в ИФНС о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, самостоятельно налоговики такие сведения не предоставляют.

Ответ на вопрос, что за справка по КНД 1166112 и чем она отличается от КНД 1160080, содержится в приказах ФНС России. Форма КНД 1160080 является актуальной, действующей в настоящее время, а другая — предыдущая форма, утратившая силу в связи с изданием приказа ФНС от 21.04.2014 № ММВ-7-6/245@. Неактуален и образец справки по форме 39 ИФНС, который применялся до 2016 года и больше не используется.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить справку о расчетах с бюджетом по форме КНД 1160080. Используйте эти инструкции бесплатно.

Где и как заказать данные о расчетах с бюджетом

Порядок предоставления закреплен в Административном регламенте, утвержденном приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@. Чтобы заказать документ, требуется:

  • подготовить обращение в письменном виде или в электронной форме;
  • предоставить его в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика лично, по почте, через МФЦ либо по ТКС.

Срок для ответа из налоговой инспекции после направления заявления составляет 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 80, 97 Административного регламента).

В запросе указывайте дату, на которую необходимо сформировать документ, и способ его получения. Иначе информацию налоговая составит на дату обращения и направит ее по почте. Воспользуйтесь предложенным примером запроса справки о состоянии расчетов или подготовьте по рекомендованной ФНС России форме (письмо от 28.11.2019 № ГД-4-19/24309@).

(наименование налогового органа)

Прошу выдать _________________ (название документа) по состоянию на ____________ (определить требуемую дату) в отношении _____________________________ (реквизиты налогоплательщика-заявителя).

Ответ прошу выдать на руки/отправить по почте (выбрать из указанных вариантов).

Указать должность _____________ _____________________/_______________

Доступно оформление в электронной форме через сайт ФНС в кабинете налогоплательщика. Все зависит от того, в какой форме и для чего документ нужен налогоплательщику — в каком виде можно подать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам для электронной торговой площадки, зависит от требований заказчика, а если она потребовалась контрагенту, то он определяет ее форму.

Оформление сверки в личном кабинете налогоплательщика

Запросить данные о расчетах с бюджетом каждый налогоплательщик вправе в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого достаточно авторизоваться и выбрать раздел в меню. Для оформления запроса требуется усиленная электронная подпись. Для ее получения необходимо отдельно обращаться в отдел ФНС, который занимается оформлением ЭЦП.

Запрос в личном кабинете не единственный способ, как получить в электронном виде справку КНД 1160080 — заявление о сверке передают через операторов обмена данными по каналам ТКС в бухгалтерских программах. В этом случае действует индивидуальный алгоритм программы, но все равно нужна ЭЦП.

Как расшифровать полученные данные

Для разбора возьмем заполненный по утвержденной ФНС форме пример документа.

справка по расчетам с бюджетом пример заполнения

Рассмотрим, как расшифровать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам в 2021 году — в ней отображаются суммы обязательных платежей, штрафов, пеней, процентов, в отношении которых в ИФНС числится недоимка или переплата.

Читайте так же:
Сколько стоит оформить брачный контракт у нотариуса

В представленном примере в качестве обязательного платежа указаны страховые взносы, в четвертой графе стоит плюс 5786 — переплата на эту сумму.

Если налог в первой графе не указывается, то в учете налогового органа по нему нулевой баланс.

Если значение показывается отрицательное, то в справке о состоянии расчетов по налогам сумма с минусом стоит в графе 4/6/8/10 — имеется недоимка по соответствующему платежу.

В любом случае паниковать не стоит, так как документ составляется на определенную дату, то есть не все произведенные оплаты и начисления бывают учтены. При возникновении вопросов заказывайте выписку операций.

В 2008 году закончила ПГУ по специальности юриспруденция. В 2018 году закончила обучение в ПНИПУ по направлению проектирование городской среды. С 2011 по 2019 год работала юристом в департаменте градостроительства и архитектуры администрации города Перми.

О форме запроса налоговой справки о состоянии расчетов по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

Налоговым законодательством предусмотрена возможность налогоплательщика или налогового агента запрашивать информацию о состоянии своих расчетов с бюджетом по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Для этого в налоговый орган подается на бумажных носителях или в электронном виде типовая (рекомендуемая) форма такого запроса.

ФНС России своим письмом от 28 ноября 2019 г. № ГД-4-19/24309@ уведомила налоговые органы и налогоплательщиков (налоговых агентов, страхователей) о том, что «вплоть до вступления в силу приказа ФНС России «Об утверждении формы заявления о выдаче справки о состоянии расчетов и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов» использовать в работе типовую (рекомендуемую) форму заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (КНД 1114237) «.

То есть до вступления соответствующего приказа ФНС, который почему-то еще не вступил в силу и когда вступит — неизвестно, будет действовать рекомендуемая форма запроса.

Справку можно запросить в электронном виде, сформировав запрос через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, либо по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Формирование запроса доступно как для юридических лиц, так и для физических лиц, являющихся или не являющихся ИП.

Если необходимо справка с синей печатью, то запрос нужно подать в бумажном виде (или по почте), обратившись в территориальный налоговый орган по месту учета организации/индивидуального предпринимателя или физлица, не являющегося ИП.

В этом случае представить запрос необходимо в двух экземплярах. Один экземпляр остается в налоговой инспекции, второй экземпляр с отметкой налогового органа о приеме остается у заявителя.

Краткий обзор формы запроса справки о состоянии своих расчетов, а также об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

В запросе нужно указывать ИНН, КПП и наименование налогоплательщика.

Если о состоянии своих расчетов хочет узнать физлицо, не являющийся ИП, то предусмотрено специальное поле с указанием признака физлица. Физлица, не являющиеся ИП, проставляют в нем значение «1», а индивидуальные предпринимателя – «2».

Если же лицо, не являющееся предпринимателем, не имеет ИНН, то в запросе он должен указать данные документа, удостоверяющего личность – его серию, номер и дату выдачи. (Лица, имеющие ИНН, могут не заполнять поля документа, удостоверяющего личность.)

Также нужно указать и какого рода справка требуется – о состоянии расчетов на определенную дату (код «1») или об исполнении обязанности по уплате (код «2»).

    В форме запроса предусмотрено и три способа выдачи справки:
  1. лично в налоговой инспекции, куда было направлено заявление (код «1»);
  2. в МФЦ, через который было направлено заявление (код «2»);
  3. по почте по имеющемуся в налоговом органе адресу заявителя (код «3»).

Если заявление подается представителем налогоплательщика, то в специальном поле нужно указать реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, а также приложить копию такого документа к заявлению.

Налоговые органы обновили программное обеспечение в части приема запросов на выдачу справок по обновленной форме и оказалось, что для уполномоченного представителя, чтобы запрос был принят в электронном виде, требуется доверенность с указанием «все полномочия». В противном случае приходит отказ в приеме запроса, даже если в имеющейся актуальной доверенности указана возможность направления запросов на сверку с бюджетом.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам направляется налогоплательщику или его представителю в течение 5 дней со дня получения соответствующего запроса.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов передается налогоплательщику или его представителю в течение 10 дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.

Формы справок о состоянии расчетов для ИП, юрлиц и физлиц, а также форма справки об исполнении обязанности по уплате не изменились.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию