Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ифнс ставки налога на имущество

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы

  • Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы
  • Налог на имущество организаций
  • Налог на игорный бизнес
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Налог на имущество физических лиц
  • Торговый сбор
  • Налог на прибыль организаций (в части, зачисляемой в бюджет г. Москвы)
  • Упрощенная система налогообложения
  • +–Патентная система налогообложения
    • Налоговая ставка в размере 0 %
    • Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

    Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы

    Налог на имущество организаций

    Налоговая ставка на имущество организаций.

    Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

    Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64

    Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

    См. льготы по уплате налога на имущество

    Налог на игорный бизнес

    Порядок и срок уплаты

    за один процессинговый центр букмекерской конторы

    Закон г. Москвы от 21 декабря 2011 г. N 69

    за один процессинговый центр тотализатора

    за один пункт приема ставок тотализатора

    за один пункт приема ставок букмекерской конторы

    Наименование объекта налогообложения

    Порядок и срок уплаты

    Льготы по уплате налога

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33

    Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

    свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

    свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

    свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

    свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

    свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

    Порядок и срок уплаты

    Льготы по уплате

    — в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования;

    Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    Налогоплательщики — физические лица не уплачивают авансовые платежи по налогу.

    Ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74

    Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74

    — в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

    — в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений;

    — в отношении прочих земельных участков.

    Налог на имущество физических лиц

    Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

    Порядок и срок уплаты

    Льгота по уплате

    В отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

    Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51

    — до 10 млн. руб. (включительно);

    — свыше 10 млн. руб. до 20 млн. руб. (включительно);

    — свыше 20 млн. руб. до 50 млн. руб. (включительно);

    — свыше 50 млн. руб. до 300 млн. руб. (включительно).

    В отношении гаражей и машиномест.

    В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

    В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п 7 ст 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз 2 п 10 ст 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

    В отношении прочих объектов налогообложения.

    Торговый сбор
    г. Москва

    Вид торговой деятельности

    Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

    Льготы по торговому сбору

    Порядок и срок уплаты

    Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:

    Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

    1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;

    2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;

    3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;

    4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

    Освобождаются от уплаты торгового сбора:

    1) организации федеральной почтовой связи;

    2) автономные, бюджетные и казенные учреждения.

    Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

    В случае представления от уполномоченного органа информации о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, налоговый орган направляет плательщику сбора требование об уплате сбора в срок не позднее 30 дней со дня поступления указанной информации.

    Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62

    1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

    81 000 за объект осуществления торговли

    2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

    28 350 за объект осуществления торговли

    3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

    40 500 за объект осуществления торговли

    Развозная и разносная розничная торговля

    40 500 за объект осуществления торговли

    Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

    1) до 50 кв. м (включительно), расположенные в:

    а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

    60 000 за объект осуществления торговли

    б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

    21 000 за объект осуществления торговли

    в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

    30 000 за объект осуществления торговли

    2) свыше 50 кв. м, расположенные в:

    1 кв. м площади торгового зала

    а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

    1200 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

    б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

    420 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

    в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

    600 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

    Организация розничных рынков

    50 за 1 кв. м площади розничного рынка

    Налог на прибыль организаций
    (в части, зачисляемой в бюджет г. Москвы)

    Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году

    Налоги на землю и имущество – важнейшая часть пополнения местного бюджета. Поэтому, чем больше налогоплательщиков и чем выше налоги – тем объемнее казна за счет простых граждан.
    Ставка налога на имущество устанавливается местными властями. Это процент от кадастровой стоимости, который физлицо обязано уплатить государству.
    Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости – важная часть налоговой формулы.

    Имущественные налоговые ставки – что это?

    Ставки налога по кадастровой стоимости всех видов недвижимости, откуда они берутся и как устанавливаются мы разбирали в отдельной статье (можно почитать по ссылке).

    Имущественные налоговые ставки физических лиц регламентируются 32 главой Налогового кодекса.
    Cтавка налога на имущество физических лиц – это некая величина, которая устанавливается местными властями как процент от кадастровой стоимости недвижимости (дома, квартиры, студии, недвижимого комплекса, хозблока, бани и др.).

    В это список не попадают земельные участки, так как их налогообложение регламентируется отдельно (О налоговых ставках на землю можно почитать тут).

    Например, у физического лица есть в собственности квартира, кадастровой стоимостью – 5 млн. рублей. Налоговая ставка, установлена местными властями и равняется 0,1%. По идее, для расчета налога нужно 5 млн. руб. умножить на 0,1% и получится пять тысяч рублей. Но не все так просто. Налоговый кодекс предусмотрел вычеты и льготы, положенные тем или иным категориям граждан, а значит величина налога может быть меньше.

    В отношении какого имущества физических лиц устанавливаются налоговые ставки?

    • жилой дом;
    • квартира;
    • комната;
    • гараж, машиноместо;
    • единый недвижимый комплекс;
    • объект незавершенного строительства и прочая недвижимость.

    Не так давно, в 2019 году, введено понятие «садовый дом» (ст. 3 закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ). По нормам данного закона садовый дом признается не жилым, так как не пригоден для постоянного проживания.
    Однако, в целях налогообложения, все дома (в том числе и садовые) находящиеся на территориях земель физлиц (в СНТ, ОНТ, на землях ЛПХ и ИЖС) относятся к жилым домам (ст. 401 НК).

    Какие налоговые ставки по кадастровой стоимости имущества физических лиц приняты в 2021 году

    Налог на имущество физические лица платят ежегодно. Так, до декабря 2021 года надо будет заплатить за владение имуществом в 2020 году.

    Налоговые ставки по кадастровой стоимости в 2021 году, как и в прошлые годы устанавливаются местными властями, на территории которых находится недвижимое имущество.

    За московскую квартиру ставки на имущество физ. лиц устанавливает Москва, а за дом в Подмосковье ставка налога по кадастровой стоимости будет установлена муниципалитетом, на территории которого находится имущество.

    Для того, чтобы понять какая ставка налога принята в 2021 году на вашу квартиру или жилой дом, следует найти действующий акт (Постановление, Распоряжение, Решение) местного муниципалитета и выяснить какая ставка применима к вашему имуществу. (Физ. лицам это делать не обязательно, так разве что из любопытства, – ведь о налогах на имущество к ним приходит уведомление из местной ФНС).

    Существуют общие правила, которые муниципальные власти должны строго соблюдать – размеры ставок на имущество не должны превышать тех размеров, что установлены налоговым кодексом.

    Правило 1 – Налоговые ставки на имущество физических лиц НЕ должны превышать

    Вид имуществаСтавка по НК РФ (%)Размер ставки муниципалитетов от…до (%)
    Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машиноместа, единые недвижимые комплексы, недостроенные жилые дома,
    хоз. постройки – площадью до 50 кв. м
    0,10 – 0,3
    Недвижимость, кадастровая стоимость которой свыше 300 млн.руб.
    Имущество, которое состоит на специальном учете- входит в перечень (предназначено для осуществления какой-либо деятельности (офисы, производство и др.)
    20 – 2
    Прочее имущество физ. лиц0,50 – 0,5

    Правило 2 — Налоговые вычеты

    При расчете налога из налоговой базы (кадастровой стоимости) вычитается:

    Наименование объекта недвижимостиЕдиница для уменьшения налоговой базы
    Квартира, часть жилого дома20 кв. м
    комната10 кв. м
    Жилой дом50 кв. м
    Единый недвижимый комплекс1 млн. руб.

    Это значит, что за часть квартиры (комнаты, дома) вы не обязаны платить налог.

    Пример: исчисляем налог на квартиру:
    Площадь – 40 кв. м
    Кадастровая стоимость – 4 млн. руб. (100 тысяч за 1 кв.м)
    Налоговая ставка – 0,1%.
    Формула расчета: (40-20)*100 000*0,1%= 2 000 руб.
    Та же самая формула применима к другим видам недвижимости, с учетом конкретных особенностей.

    Правило 3 — Налоговые льготы

    Налоговый кодекс определяет группы лиц, которым положены налоговые льготы. Так, за некоторые виды имущества не платят налог пенсионеры, ветераны, многодетные родители, инвалиды и другие льготники. Отдельно мы посвятили льготникам статью: «Какие льготы положены физическим лицам при уплате имущественного налога».

    Правило 4 – Налоговый период

    Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости устанавливается на налоговый период. А как быть, если вы стали владельцем имущества, предположим только в ноябре 2020 года? Неужели надо платить налог за весь год?

    Если вы приобрели имущество – то значит вы приобрели и необходимость уплаты налога за него, но только с момента приобретения. То есть, при расчете налога налоговики учтут, сколько полных месяцев вы владеете имуществом (если недвижимость куплена до 15 числа месяца, значит этот месяц будет учитываться как полный) и оплачивать налог придется только за месяцы владения (общая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев вашего владения).

    Заключение

    Налоговые ставки на имущество физических лиц – величина не постоянная. Однако местные власти не могут их увеличить по своему усмотрению, без учета федеральных правил. Приобретая имущества в том или ином районе, лучше выяснить, какие налоговые ставки по кадастровой стоимости приняты муниципалитетом, насколько часто размеры налоговых ставок меняется и не будет ли налог на недвижимость высоким. Также следует учесть налоговые вычеты и льготы. Все эти нюансы важны для того, чтобы понимать какое бремя расходов ляжет на вас с учетом кадастровой стоимости и налоговых ставок приобретенной недвижимости.

    Освобождены ли ИП от налога на имущество

    Надежда Шорохова

    По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

    Но есть исключение: освобождение не действует, если налог считают по кадастровой стоимости. Каждый регион составляет перечень подобных объектов — помещений под офисы, торговые точки и бытовое обслуживание ― п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если владеете нежилым помещением, обязательно проверьте его в местном перечне.

    Бывает, что помещение используется под склад, под производство или как гараж, но вдруг оказывается в перечне торгово-офисных помещений — явно по ошибке. Если ИП не согласен, он может обратиться в суд.

    Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим.

    Иногда в перечень не включено помещение, но включено здание, в котором оно находится. В таком случае ИП тоже не получит освобождение от налога.

    Инспекция отказала ИП на УСН в освобождении от налога на имущество. ИП обратился в суд, где заявил, что помещения в перечне нет, поэтому он имеет право на льготу. Суд сказал: зато в перечень входит здание, а правомерность его включения в перечень надо оспаривать отдельно.

    И, конечно, по объектам, которые не используются в бизнесе, предприниматель должен платить налог в обычном порядке. Например, нельзя воспользоваться льготой, чтобы перестать платить налог за свою квартиру.

    Как получить освобождение

    В последних разъяснениях налоговая служба сообщила, что если ИП не представит заявление о предоставлении льготы, то инспекция может предоставить ее и без заявления, на основании сведений, которые у нее имеются ― п. 6 ст. 407 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2021 № БС-4-21/6433@.

    Но вдруг налоговая не получит информацию из реестра или будет сомневаться, что имущество используется в бизнесе? Советуем подстраховаться и поступать, как раньше: отправлять в инспекцию заявление с подтверждающими документами. Это могли быть документы, в которых помещение фигурирует как место приема-отпуска товаров или трудовые договоры, в которых указано место работы сотрудника ― Письмо Минфина России от 26.04.2018 г. N 03-05-06-01/28324.

    По заявлению ИП инспекция может сделать перерасчет налога и за предыдущие периоды. Перерасчет может быть сделан не более чем за 3 года, предшествующих году обращения и не ранее даты, когда у ИП возникло право на льготу ― Письмо ФНС России от 01.06.2020 № БС-4-21/8972@. То есть в 2021 году ИП может потребовать вернуть налог за 2020, 2019 и 2018 годы.

    Если ИП сдает в аренду квартиру

    Сдавать квартиру в аренду ИП может и как физлицо, и как предприниматель.

    В первом случае с доходов от аренды квартиры придется платить 13% НДФЛ и освобождения от налога на имущество не будет. Чтобы инспекция расценила сдачу квартиры в аренду как предпринимательскую деятельность, у ИП должен быть код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» ― Письмо Минфина России от 19.12.2011 г. N 03-11-11/318.

    Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@.

    При выборе между двумя вариантами важно учесть нюанс. При получении освобождения от налога на имущество предприниматели теряют право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры. Эти две льготы несовместимы.

    Весь полученный от продажи доход предприниматель должен будет умножить на свою обычную ставку, а если закроет бизнес — на 13% НДФЛ. После закрытия бизнеса льгота не вернётся: налоговая будет считать её необоснованной налоговой выгодой.

    Если ИП временно не использует помещение в бизнесе

    У ИП бывают периоды, когда имущество не используется в бизнесе. Например, старый договор аренды закончился, а новый пока не заключили, или в помещении ведется ремонт.

    Освобождение от налога на имущество всё равно будет действовать. Потому что к предпринимательской деятельности относится не только получение доходов, но и весь подготовительный процесс: ремонт, найм новых сотрудников и поиск контрагентов. Хотя желательно сохранять документы на ремонтные работы — вдруг налоговую заинтересуют причины простоя и уменьшения налогооблагаемой базы вашего бизнеса ― Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 № 03-11-11/22083.

    Новым ИП — год Эльбы в подарок

    Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

    Статья актуальна на 15.09.2021

    Получайте новости и обновления Эльбы

    Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

    Налог на имущество физических лиц

    Что такое налог на имущество, кадастровая стоимость, налоговая база, порядок расчета, льготы федерального и местного уровня – всю эту информацию мы подготовили для вас в доступной форме.

    Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа — мы предоставим вам информацию о начислениях.

    Что такое налог на имущество?

    Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

    К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

    Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

    Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

    1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
    2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
    3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

    Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

    Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

    Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

    По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

    Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

    Ставки налога на имущество

    Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
    — налоговая ставка 0,1%
    для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    — налоговая ставка 2%
    В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
    — налоговая ставка 0,5%
    Прочие объекты налогообложения

    Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

    К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
    — 0,1% — до 10 млн руб.
    — 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
    — 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
    — 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
    По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
    Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

    Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

    • квартира, часть квартиры или комната;
    • жилой дом или часть жилого дома;
    • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
    • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
    • гараж или машино-место.

    Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

    Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

    При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

    Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

    В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

    • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
    • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
    • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

    Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

    Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

    Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
    Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

    Платят ли дети налог на недвижимость?

    В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

    За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

    Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2021 году

    Оплата налога на имущество должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Таким образом, налог начисленный за 2020 год, необходимо уплатить до 1 декабря 2021 год.

    Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2019 и 2020 году

    Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018, 2019 и 2020 году

    (по состоянию на 01.01.2020)

    (применяются к налоговым периодам: 2015 год, 2016 год, 2017 год, 2018 год, 2019 год, 2020 год)

    Ставки налога на имущество физических лиц в МосквеНалог на имущество физических лиц является местным, поэтому статьей 406 НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

    Т.к. налоговым периодом по налогу на имущество для физических лиц является календарный год, ставки налога на следующий календарный год устанавливаются в предыдущем календарном году.

    В Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц".

    Согласно статье 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

    Статьей 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. Законов г. Москвы от 21.11.2018 № 26 , от 20.11.2019 № 29 ) на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

    жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир , комнат единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

    (пункт 1 статьи 1 в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 № 29)

    Кадастровая стоимость объекта налогообложенияСтавка налога
    До 10 млн. рублей (включительно)0,1 процента
    Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,15 процента
    Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,2 процента
    Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)0,3 процента

    гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в зданиях, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, объектов, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей — в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

    объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

    объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378 2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378 2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, — в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах:

    а) 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2015 году;

    б) 1,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2016 году;

    в) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2017 году;

    г) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2018 году и последующие налоговые периоды;
    (п. 4 в ред. Закона г. Москвы от 28.09.2016 N 30)

    4.1) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, — в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
    (п. 4.1 введен Законом г. Москвы от 28.09.2016 N 30)

    прочих объектов налогообложения — в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

    Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2014 году

    (по состоянию на 15.10.2014)

    Онлайн-калькулятор для расчета налога на имущество физлиц — собственников московской недвижимости по новым правилам, которые вступают в силу с 1 января 2015 года.

    Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены Закон г. Москвы от 23.10.2002 № 47 (ред. от 20.11.2013) "О ставках налога на имущество физических лиц"

    Статей 1 Закона г. Москвы "О ставках налога на имущество физических лиц" в 2014 году установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц:

    Суммарная инвентаризационная стоимость объектов
    налогообложениия, умноженной на коэффициент-дефлятор
    Ставка налога
    Жилых помещений:
    до 300 000 рублей (включительно)0,1%
    свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)0,3%
    свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно)0,6%
    свыше 1 000 000 рублей (включительно)0,75%
    Нежилых помещений:
    до 300 000 рублей (включительно)0,1%
    свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)0,3%
    свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно)0,6%
    свыше 1 000 000 рублей до 1 500 000 рублей (включительно)1,2%
    свыше 1 500 000 рублей2%

    Почему вырос налог на имущество физлиц за 2017 год в Москве и области

    Налоговики объяснили увеличение размера налога на имущество физлиц за 2017 год в Москве и Московской области следующими причинами.

    Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,

    где Н – итоговая сумма налога к уплате;

    Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости объекта;

    Н2 – налог, исчисленный за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости объекта;

    К – коэффициент к налоговому периоду (ст. 408 Налогового кодекса).

    При расчете налога за 2016 год коэффициент (К) составлял 0,4. В то же время за 2017 год К равен уже 0,6. Таким образом, одной из причин изменения налога является рост коэффициента к налоговому периоду.

    Вместе с тем в отдельных случаях предыдущая формула не применяется, а налог исчисляется по формуле "Налоговая ставка х налоговая база". Речь идет о следующих случаях:

    если значение Н2 превышает значение Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ);

    по объектам административно-делового или торгового назначения и помещениям в них (в том числе гаражи и машино-места), включенным в Перечни в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).

    При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2% кадастровой стоимости объекта, в 2016 году – 1,3%, а в 2017 — 1,4%).

    Кроме того, в Московской области утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года (распоряжение Минмособлимущества от 24 ноября 2015 г. № 13ВР-1998). Данный факт также повлиял на размер налога.

    Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена — 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019, 02.01.2020

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читайте так же:
    Налоги являются основным источником доходов государственного бюджета
Ссылка на основную публикацию