Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц

Как уменьшить налог на имущество: 7 законных способов

Содержание Содержание

  • Имущественные налоги: понятие
  • Способы уменьшения налога на имущество
  • Имущественные налоги можно не платить? Так ли это на самом деле
  • Все налоги, которые не платят пенсионеры
  • Теперь все пенсионеры могут не платить земельный налог, но только с 6 соток
  • Получение статуса предпенсионера и налоговые льготы для них
  • Все льготы по имущественному налогу для многодетных
  • Как сэкономить на имущественных налогах

До 1 декабря 2021 года все граждане РФ обязаны уплатить имущественные налоги. Как правило, налоговая направляет уведомление, в котором указана точная сумма. Отсутствие письма из ФНС не является уважительной причиной, по которой налогоплательщик может не платить налог. Но, россияне имеют возможность уменьшить сумму обязательств вполне законными методами.

Имущественные налоги: понятие

В России имущественными налогами называют платежи физических лиц в бюджет за имеющееся у них имущество:

  • землю;
  • транспорт;
  • недвижимость.

Как правило, земельный налог идет на формирование местного бюджета, а транспортный и на имущество физических лиц – регионального.

Важно! Налогоплательщики обязаны внести имущественные налоговые платежи за предыдущий год до 1 декабря текущего периода.

Способы уменьшения налога на имущество

Налогоплательщики имеют возможность уменьшить сумму имущественных налогов законными способами при помощи различных преференций. В 2021 году существует 7 видов налоговых льгот в отношении земельного, транспортного платежа и налога на имущество физических лиц.

на 50 м2 в отношении частных домов;

на 20 м2 – для квартир;

5 м2 для квартир;

Таким образом, совершенно все владельцы недвижимости имеют право уменьшить имущественный налог в пределах, установленных на законодательном уровне. Сделать сумму обязательств еще меньше могут лишь отдельные категории налогоплательщиков.

Имущественные налоги можно не платить? Так ли это на самом деле

В 2019 году в налоговом законодательстве появилась такая формулировка как «добровольные налоговые платежи». Из-за неправильного ее толкования многие люди восприняли новость, как освобождение от обязательной уплаты земельного, транспортного платежей и налога на имущество физ. лиц.

Однако, это совершенно не так. На законодательном уровне утверждено правило. Налогоплательщик имеет право внести налог в течение года в счет будущей оплаты. Именно этот платеж называют добровольным. А от обязанности уплачивать имущественные налоги до 1 декабря никто никого не освобождал.

Все налоги, которые не платят пенсионеры

Согласно действующему налоговому законодательству, пенсионеры освобождаются от уплаты некоторых видов налогов:

  1. НДФЛ. Подоходный налог не взимается лишь с пенсионного обеспечения, а также с социальных выплат. По иным доходам, например с заработной платы или от сдачи недвижимости в аренду, налогоплательщик пенсионного возраста обязан уплатить 13%.
  2. Государственная пошлина. Пенсионеры не платят госпошлину за иски, подаваемые на ПФР, или НПФ, а также к Минобороны (для военных пенсионеров), если сумма самого иска не превышает 1 млн. рублей.
  3. Во многих регионах России пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога. Однако это региональная преференция, поэтому если ее нет в вашей области, не удивляйтесь.
  4. Пенсионеров и предпенсионеров полностью освобождают от обязанности платить налог на имущество в отношении одного объекта недвижимости каждого его вида . То есть, если налогоплательщик имеет в собственности квартиру, дом и гараж, то он не платит налог, а если только 2 квартиры, то в отношении одного объекта платеж придется внести.
  5. Пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога в отношении 6 соток.

Важно! Региональные органы власти вправе устанавливать дополнительные налоговые преференции для пенсионеров.

Теперь все пенсионеры могут не платить земельный налог, но только с 6 соток

До 2017 года льгота в отношении земельного налога действовала только для определенных категорий пенсионеров, например для инвалидов или ветеранов. Причем преференция предоставлялась в виде уменьшения стоимости налоговой базы в размере 10 тыс. рублей для всех регионов России.

Но в 2017 году все изменилось. Теперь совершенно все граждане, получающие пенсионное обеспечение, освобождаются от уплаты земельного налога в отношении 6 соток.

Важно! Не имеет значения, сколько лет пенсионеру. Главное условие – факт получения любого вида пенсионного обеспечения, хоть по старости, хоть по инвалидности, хоть по потере кормильца.

Если у пенсионера несколько участков земли, то ему придется выбрать один из них. Именно в отношении него в дальнейшем будет действовать льгота.

Получение статуса предпенсионера и налоговые льготы для них

Понятие предпенсионер введено сравнительно недавно. Данные категории граждан имеют право на получение вычета по земельному налогу в отношении 6 соток и на освобождение от уплаты налога на имущества за один объект недвижимости каждой категории.

Но, просто прийти и сказать, что я предпенсионер недостаточно. Нужно подтвердить наличие статуса. Для этого оформляется специальная справка. Получить ее можно в МФЦ, в территориальном подразделении ПФР и на портале Госуслуги .

Чтобы оформить справку удаленно, нужно иметь идентифицированную учетную запись от единой государственной системы. Также, имеется возможность подать заявку на документ при помощи личного кабинета на официальном сайте ПФР:

  • авторизируемся в личном кабинете при помощи идентифицированной учетной записи от портала Госуслуги;
  • находим раздел под названием «Пенсии»;
  • выбираем в подразделе пункт «заказать справку об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста;
  • указываем место предъявления документа;
  • кликаем по кнопке «Запросить».

Документ будет сформирован автоматически. Его можно найти в истории обращений. Для предъявления справки по месту требования, ее можно распечатать.

Все льготы по имущественному налогу для многодетных

Многодетные семьи имеют право на следующие налоговые льготы:

  1. Стандартный имущественный вычет в отношении одного объекта недвижимости. При определении платежа налоговая база уменьшается на 50 м2 для частного дома, на 20 м2 для квартиры и на 10 м2 для комнаты.
  2. Дополнительный имущественный вычет. Предоставляется в размере 5 м2 на квартиру и 7 м2 на дом на каждого ребенка. То есть, вычет умножают на количество детей, а получившийся результат отнимают от НБ. Льгота предоставляется совместно со стандартным вычетом.
  3. Освобождение от уплаты земельного налога в отношении 6 соток. Вычет можно применить только для одного участка.
Читайте так же:
Стаж 27 лет сколько будет пенсия

Чтобы получить имущественные вычеты, многодетной семьей необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий право на преференцию и подать заявку до 31 декабря.

Как сэкономить на имущественных налогах

Сэкономить на имущественных налогах можно путем применения налоговых льгот, если они положены налогоплательщику. Так, в отношении налога на имущество физических лиц, преференция предоставляется всем владельцам недвижимости в отношении одного объекта. Это федеральная поддержка. Но регионы вправе устанавливать дополнительные льготы.

Льгота по земельному налогу, регламентированная на федеральном уровне, предоставляется многодетным, пенсионерам и предпенсионерам. Ее суть заключается в освобождении от налогообложения 6 соток земли. Надо отметить, что Федерация не предусмотрела льгот по транспортному налогу ни для кого. Но, как показывает практика, регионы активно разрабатывают собственные НПА, регламентирующие налоговые преференции. Чаще всего скидка на налог предоставляется пенсионерам, многодетным семьям, инвалидам, ветеранам, участникам ВОВ и другим особым категориям граждан.

Часть вычетов применяется автоматически, а для того чтобы воспользоваться некоторыми из них, необходимо подать заявку. Если при определении суммы налога инспекция не учла льготу, можно подать жалобу лично в территориальном подразделении ведомства или на официальном сайте ФНС России.

Оптимизация налога на имущество

Оптимизация налога на имущество

Статьи

Налог на имущество представляет собой один из главных налогов, уплачиваемых организациями. Обычно он довольно обременителен для экономических субъектов, обладающих высокой фондоемкостью либо материалоемкостью. Поэтому законная оптимизация налога на имущество становится в таких фирмах приоритетной задачей во время налогового планирования.

В чем заключается оптимизация налогов на имущество

Налоговая оптимизация – это комплекс методов, подходов, направленных на рациональный менеджмент в области финансовых процессов компании, эффективного планирования выплачиваемых государству налогов.

Целью мероприятий по оптимизации налога на имущества организаций является положительная динамика доходной части на фоне снижения налоговой базы. Также при этом не допускается рост налоговых издержек при увеличении доходов компании.

Хотя налоговая оптимизация и планирование преследуют похожие цели, важно различать эти два понятия.

Дело в том, что планирование представляет собой право любого субъекта трудовой либо предпринимательской деятельности применять не противоречащие закону методы, приемы для сведения налоговых обязательств перед государством к минимальным.

Подобные действия могут носить индивидуальный характер, иначе говоря, быть направленными на конкретный субъект хозяйственной деятельности, либо комплексный, учитывающий финансово-хозяйственные интересы некоторого круга лиц.

Оптимизация же считается более широким термином, а планирование или минимизация налогов является ее составленной частью. Помимо перечисленных задач, перед оптимизацией могут стоять и другие, не имеющие непосредственной связи с сокращением налогового бремени. А именно:

Итак, давайте перечислим основные цели планирования и оптимизации налоговой части бюджета компании:

  • оптимизация выплат налогов государству;
  • снижение уровня налоговых потерь по конкретному налогу либо их совокупности;
  • увеличение доли оборотных активов;
  • рост финансовых возможностей молодого предприятия;
  • положительное воздействие на результативность функционирования фирмы.

Чтобы добиться таких задач, требуется искать наиболее выгодные, грамотные и, что очень важно, легитимные способы сокращения обязательств перед государством.

  1. Анализ известных и вероятных рисков для работы компании.
  2. Целенаправленное рассмотрение рабочих проблем, грамотный выбор задач по оптимизации.
  3. Определение существующих инструментов, позволяющих фирме подойти к рационализации расходов.
  4. Формирование рабочих схем оптимизации.
  5. Начало работы по подготовленному плану.

Оптимизация налога на имущество: 5 основных способов

Размер налога на имущество зависит от балансовой стоимости основных средств и способен повышаться при каждой покупке дополнительных активов либо при их модернизации. Из-за этого немалому количеству фирм трудно уплачивать большой налог на имущество в срок, создавая бреши в бизнесе. Оптимизация налога на имущество представляет собой сложность, так как данная выплата является «прямой». Иными словами, этот налог не может быть снижет на суммы определенных вычетов. Также подчеркнем, что список льготников по нему сильно ограничен.

В данном случае налоговые ставки фиксируются законами субъектов РФ, при этом не могут быть свыше 2,2 %. Таким образом, если у компании есть имущество, учитываемое на балансе в виде объектов основных средств (согласно установленному порядку ведения бухгалтерского учета), то соотношение размера налога и стоимости имущества (с учетом амортизации) будет таким:

  • стоимость объекта составляет 100 тысяч рублей – сумма налога на имущество равна 2,2 тыс. рублей в год;
  • стоимость объекта составляет 100 млн рублей – сумма налога на имущество равна 2,2 млн. рублей в год.

Когда в качестве объекта налогообложения рассматриваются транспортные средства, то, помимо налога на имущество, организация должна вносить транспортный налог. А значит, происходит несоблюдение прав налогоплательщиков, связанное с двойным налогообложением одних объектов.

Исходя из всего сказанного, получается, что законная оптимизация налога на имущество организации сегодня оказывается единственным эффективным способом его сокращения.

В этом случае у налогоплательщиков есть несколько возможностей для оптимизации. Благодаря им, любое предприятие способно серьезно снизить налоговый гнет.

Способ начисления амортизации

В бухгалтерском учете амортизация основных средств начисляется одним из нижеперечисленных способов:

  • линейным;
  • уменьшаемого остатка;
  • списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
  • списания стоимости пропорционально объему продукции.

Чаще всего бухгалтеры прибегают к линейному варианту, поскольку он гораздо проще и дает возможность избежать формирования разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Но если рассматривать его с точки зрения оптимизации налога на имущество, этот способ оказывается самым неудачным. При коэффициенте 2 обычно гораздо выгоднее будет метод уменьшаемого остатка. Поэтому если вы хотите снизить налог на имущество, просчитайте амортизацию каждым из четырех представленных способов и выберите самый выгодный. Но, конечно, линейный метод стоит исключить, только если найдена большая разница в расчетах.

«Упрощенка»

При работе по упрощенной системе налог на имущество и некоторые иные налоги заменяются единым налогом. Однако большим компаниям обычно невыгодно пользоваться «упрощенкой», даже при условии, что она избавляет от уплаты налога на имущество организаций. В качестве решения этой проблемы могут создаваться специальные фирмы-«упрощенцы», покупающие активы на себя, после чего дающие их в аренду основному юридическому лицу.

Читайте так же:
Апелляционная жалоба на уменьшение алиментов образец

Также возможно оформление объектов на предпринимателей. Они не относятся к плательщикам имущественного налога с транспорта, оборудования, а при применении «упрощенки» либо ЕНВД не вносят и налог на сдаваемую в аренду недвижимость. Важно понимать, что нецелесообразно продавать находящиеся в собственности фирмы активы, так как при этом нужно будет заплатить большой НДС. То есть вспомогательную структуру необходимо создать прежде, чем купить дорогие основные средства.

Лизинг

Часто предприятия приобретают основные средства в кредит. Для оптимизации налога на имущество в такой ситуации рекомендуем рассмотреть вариант заключения лизинговой сделки. Дело в том, что у нее есть существенные достоинства по сравнению с банковским займом. Учет объекта на балансе компании, дающей его в лизинг, освободит вас от налога на все время контракта. Если на дату получения прав собственности на актив амортизация окажется полностью начисленной, вам в принципе не придется платить этот налог.

Если объект не полностью амортизирован, он принимается на учет по остаточной стоимости, которая, очевидно, гораздо ниже изначально имевшейся цены. Постановка основного средства на баланс лизингополучателя позволяет использовать ускоренный коэффициент амортизации 3. Эта льгота также относится к объектам, первоначально учтенным у лизингодателя и принятым на баланс по остаточной стоимости по завершении договора.

Использование льгот по налогу на имущество

Данный вариант считается одним из самых трудоемких, поэтому не часто используется для оптимизации налога на имущество. Причина в том, что практически все существующие льготы связаны с наличием у фирмы конкретных (довольно специфических) типов имущества или с принадлежностью данного предприятия к какой-либо отрасли и использованием имущества именно для нее. Получается, что оптимизация должна осуществляться предварительно, еще при создании компании и выборе для нее определенной отрасли.

Также такая оптимизация носит долгосрочный характер, ведь переориентироваться потом будет непросто, дорого, и эта процедура займет много времени. Подчеркнем, что при выборе сферы деятельности приоритетными являются производственные, общеэкономические вопросы, тогда как возможность оптимизации налога – это лишь их дополнение. Но нельзя отрицать, что грамотное применение предложенных государством льгот к бизнесу способно принести серьезную пользу.

Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому органы государственной власти РФ могут вносить льготы в дополнение к установленным ФЗ. О них также важно помнить при оптимизации налога на имущество.

Переоценка

У любой компании есть немало движимых объектов, чья стоимость непрерывно сокращается. Поэтому устаревшие, сильно потерявшие в цене активы переоценивают при помощи экспертизы, чтобы снизить имущественный налог. При этом налоговый учет будет вестись без изменений, сократится лишь отражаемая в балансе стоимость основных средств. Такая процедура осуществляется раз в год в отношении групп однородных основных средств.

Иными словами, в ней должны принимать участие все объекты, входящие в определенную группу, допустим, легковые автомобили. По закону не получится переоценить один из них, сохранив прежнюю стоимость остальных. Фирма сама выбирает конкретную категорию объектов, основываясь на экономической целесообразности. Если цена транспорта сильно снизилась, а у недвижимости выросла, переоценивают лишь автомобили, продолжая учитывать здания без изменений. Более подробно поговорим об этом в следующем разделе.

Оптимизация налога на имущество с помощью переоценки: реальные примеры

Каждая организация может раз в год переоценить группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. Последняя представляет собой объем средств, который фирма заплатит при замене прежнего объекта на такой же новый. Подобная переоценка подходит для оптимизации налога на имущество организации.

Налог на имущество платят в соответствии с его остаточной стоимостью. А значит, цель организации состоит в том, чтобы ее сократить. Тогда задачей главного бухгалтера будет узнать, соответствует ли балансовая стоимость имеющихся основных средств рыночным ценам, определить, не является ли она завышенной. Обсудим четыре ситуации, при которых снижение стоимости имущества экономически обосновано.

Ситуация № 1. Модернизация оборудования либо здания. У предприятия есть цех, который директор решил обновить. С этой целью часть стен убрали, другие добавили, провели стяжку пола, пр. По опыту можно сказать, что после реконструкции общая стоимость имущества превышает ту, в которую оценивался бы аналогичный, построенный с нуля объект. В подобной ситуации переоценка для оптимизации налога ни имущество может проводиться так: необходимо посчитать, сколько будет стоить строительство финальной версии объекта с нуля, после чего рассчитывать налог, исходя из этой рыночной стоимости.

Ситуация № 2. Изменение курса рубля. С этой проблемой столкнулось немало фирм, закупивших зарубежную технику с сентября 2014 по январь 2015 года. Тогда курс валют был максимальным, после чего рубль стал укрепляться. Отметим, что изменение курса рубля тоже может считаться экономически обоснованной причиной для переоценки. Допустим, фирма в декабре 2014 г. купила станок за 10 тыс. евро по курсу 76 руб. Но к весне 2015 г. евро стал стоить 54 руб. Главный бухгалтер может инициировать переоценку техники, чтобы снизить его остаточную стоимость.

Читайте так же:
Нужно ли платить налоги в инстаграм

Ситуация № 3. Изменение ценовой политики поставщика. Эта ситуация часто встречается, когда фирма покупает легковой автомобиль, а спустя небольшой срок предприятие-изготовитель выставляет в продажу его рестайлинговую версию. После чего предыдущие модели продаются с хорошими скидками. То есть первоначальная стоимость тоже может быть снижена.

Ситуация № 4. На одном животноводческом предприятии в Псковской области первоначальная стоимость объектов основных средств составляла 2,5 млрд руб., амортизационные отчисления – 500 млн руб., остаточная стоимость – 2 млрд руб., а ежегодный размер налога на имущество – 44 млн руб. Большую часть от стоимости основных средств составляли оборудование, автотранспортные средства, здания с расположенными в них производственными мощностями. Отметим, что здания год назад были полностью перестроены: сделана перепланировка, расширена площадь, установлена система отопления нового типа, усилены конструкции под специальное оборудование.

Автопарк компании представлен в основном грузовиками российского производства. Выпуск их рестайлинговых моделей и более гибкая политика скидок завода-изготовителя стали причиной для снижения рыночной стоимости сопоставимых транспортных средств. Поэтому компания решила провести переоценку объектов основных средств. После чего изначальная стоимость сократилась на 30 %. Размер амортизационных отчислений снизился до 350 тыс. руб., а остаточная стоимость – до 1,4 млрд руб. Размер ежегодного налога на имущество стал составлять 30,8 млн руб.

Таким образом, предприятие провело оптимизацию налога на имущество на 13,2 млн руб. в год. Безусловно, пришлось оплатить услуги независимых оценщиков, но эти суммы нельзя сравнивать с полученной выгодой. Подчеркнем, что по действующему законодательству размер оплаты услуг оценщика не может иметь связи с итоговой стоимостью.

Каким образом оформляется переоценка для оптимизации налога на имущество?

Для этого издается приказ о проведении переоценки, важно, что для него не существует отдельного бланка, то есть его составляют в свободной форме. После переоценки формируется специальная ведомость, где указывается:

  1. Наименование основного переоцененного средства.
  2. Его стоимость до и после переоценки.
  3. Сумма уценки.

К ведомости прикладываются бумаги, подтверждающие измененную стоимость основных средств. Это может быть, например, заключение независимого оценщика. Кроме того, результаты переоценки отражаются в инвентарных карточках по учету основных средств (форма N ОС-6 или N ОС-6а).

Есть два метода переоценки для оптимизации налога на имущество:

  • метод индексации;
  • метод прямого пересчета по рыночным ценам.

В настоящее время использовать первый метод нельзя. С 2001 г. Госкомстат перестал публиковать индексы изменения цен на основные средства, по которым производилась переоценка (п. 6 Письма Госкомстата РФ от 9 апреля 2001 г. N МС-1-23/1480).

Для второго варианта необходимо определить рыночную стоимость основных средств. Здесь вам помогут:

  • данные о ценах на аналогичную продукцию, полученные от ее производителей;
  • сведения об уровне цен из открытых источников: газет, журналов, прайс-листов торговых фирм, Интернета, пр.;
  • заключения независимых оценщиков о стоимости основных средств.

В соответствии с полученными сведениями рассчитывается специальный коэффициент, на который могут уцениваться объекты основных средств.

Снижение налога на недвижимое имущество юридического лица, владеющего офисным зданием

У ООО в собственности офисное здание. У данного ООО 1 учредитель физ. лицо. Этот учредитель является пенсионером. В связи с тем, что кадастровую стоимость подняли в 10 раз, учредитель хочет найти способ снизить налог на недвижимое имущество, который уплачивается с кадастровой стоимости. ООО применяет обычную систему налогообложения.

Нужно предложить варианты уменьшения налога, если такие варианты в принципе существуют. Юрист клиента предоставил консультацию, которую из которой следует, что ИП на УСН не должна платить налог на имущество. Необходимо оценить правомерность таких выводов.

Каковы преимущества для учредителя при регистрации в качестве ИП или оформления недвижимости на себя лично, как на физ. лицо?

Плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Недвижимость российских и иностранных организаций облагается налогом на имущество на основании ст. 374 НК РФ, п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

Недвижимое имущество, которое не является основным средством, поскольку не отвечает признакам, установленным п. 4 ПБУ 6/01:

  • объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  • организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
  • объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

С 1 января 2014 г. для некоторых видов недвижимого имущества, являющихся объектами налогообложения, установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе их кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ, п. 5 ст. 2, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ).

Объекты, к которым установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе их кадастровой стоимости:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
  • нежилые помещения, фактически используемые для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Для того чтобы определить, обязаны ли вы исчислять налоговую базу по имеющемуся у вас перечисленному недвижимому имуществу на основе его кадастровой стоимости, нужно выяснить:

  • принят ли на территории Москвы закон, закрепляющий обязанность определять налоговую базу по этим объектам недвижимого имущества на основе их кадастровой стоимости (абз. 2 п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
  • включено ли имущество в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее — Перечень). Данный Перечень утверждается уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Читайте так же:
Органы федеральной налоговой службы банки

Такой перечень определен Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» (приложение 1 и 2). Данные документы доступны в сети «Интернет» по ссылке https://www.mos.ru/depr/documents/normativno-pravovye-akty-po-uplate-naloga-na-imushchestvo-organizatcii-ot-kadastrovoi-stoimosti/view/159226220/.

Нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Москва, ул. ХХХ (кадастровый номер ХХХ ) включено в данный перечень (строка ХХХХ). Таким образом, налоговая база для данного объекта недвижимости должна определяться по кадастровой стоимости.

Как снизить налог на недвижимое имущество?

Фактически существует два способа уменьшения налога на недвижимость при владении офисным зданием

  1. Исключение объекта из перечня;
  2. Оспаривание кадастровой стоимости объекта.

Вероятнее всего, первый способ не подойдет, поскольку отсутствуют основания для исключения объекта из перечня (объект является коммерческой недвижимостью и обладает всеми необходимыми критериями, для включения в такой перечень).

При реализации первого способа можно рассчитывать на положительное решение, если вид разрешенного использования земельного участка не предполагает размещение объектов коммерческой недвижимости и фактически данное здание не используется для указанных целей.

Второй способ может быть успешно реализован только в том случае, если кадастровая стоимость значительно превышает рыночную стоимость объекта. На данный момент рыночная стоимость здания определяется в размере 1 056 120 150 рублей по результатам оценки от 01.01.2016 г. Соответственно, кадастровая стоимость части здания определяется пропорционально площади, которая занимает такая часть по отношению ко всему зданию.

Кадастровая стоимость сперва должна оспариваться в досудебном порядке, а при отрицательном результате оспаривания – в судебном. Для досудебного оспаривания необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В комиссию вместе с заявлением представляются правоустанавливающие документы на недвижимость, отчет о рыночной оценке, выписку из ЕГРН. Срок рассмотрения заявления 30 дней.

УСН и уменьшение налога на недвижимое имущество:

Из представленной консультации следует, что налогоплательщики, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. При этом в сноске <1> указано, что из данного правила есть исключение для объектов, которые включены в специальный перечень. Речь идет именно о том перечне, о котором говорилось выше.

На странице 3 представленной консультации как раз цитируются положения НК РФ, связанные со включением объектов недвижимости в специальный перечень. Включение объекта в данный перечень означает, что налог для данного объекта должен определяться по кадастровой стоимости.

Таким образом, из данной консультации как раз следует обратное – налог на офисное здание нужно платить, поскольку данное недвижимое имущество включено в специальный перечень. Если бы офисное здание в перечне отсутствовало, то использование УСН позволило бы не платить налог.

Таким образом, смысл в применении УСН отсутствует. На данный момент ставка по налогу на имущество организаций составляет 1,5% от кадастровой стоимости имущества (в 2017 году она составляла 1,4%).

Ставка налога для физических лиц составляет 2,0% для объектов, стоимость которых превышает 300 млн. рублей. Вместе с тем, если объект включен в перечень, то ставка для физических лиц должна составлять 1,4% от кадастровой стоимости недвижимости.

Данные нормы входят в противоречие между собой, поскольку, с одной стороны, если стоимость объекта недвижимости превышает 300 000 рублей, для него должна применяться ставка 2,0%, с другой стороны, данный объект включен в специальный перечень, что предполагает применение ставки 1,4%. Указанные противоречия могут быть устранены за счет обращения к мэру Москвы за соответствующим разъяснением, поскольку данные нормы региональным законодательством (Закон г. Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц»).

Вероятнее всего, должна применяться ставка 2,0%, поскольку ставка 1,4% указана в пункте «4)», а ставка 2,0 – в пункте «4.1». Следуя логике законодателя, пункт 4.1 имеет специальное правовое регулирование и должен применяться, в том числе и к тем объектам, которые включены в перечень.

Льготы для пенсионеров при оплате налога на недвижимое имущество

Льготы для пенсионеров в при владении офисным зданием не предусмотрены.

Льготы по налогу на имущество физических лиц распространяются на: жилой дом, квартиру, комнату, гараж, машино-место, помещения, используемые для творческих мастерских (ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек), хозяйственные строения площадью до 50 кв.м., расположенные на земельных участках для ведения ЛПХ, дач, ИЖС.

Общий вывод:

Единственным реальным способом снизить налоговую базу является оспаривание кадастровой стоимости здания, если она существенно отличается от рыночной стоимости.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Лайфхак-инструкция: как в 4 раза снизить налог на имущество организаций в Москве

Не все знают, что налог на имущество организаций (здания, строения, сооружения) можно снизить в 4 раза, то есть до 25 % от суммы налога. Из этой статьи вы узнаете, при каких условиях и как это сделать.

Налог на имущество организаций — региональный. То есть субъекты России сами решают, в каком размере он должен быть уплачен и какие льготы по этому налогу можно предоставить бизнесу.

Читайте так же:
Пенсия в 48 лет женщине

Льгота, о которой мы говорим, прописана в п. 2.3. ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций».

При каких условиях можно воспользоваться льготой и платить только 25 % от «обычного» размера налога?

Согласно условиям, нужно, чтобы здание, строение или сооружение, о котором идёт речь:

  • менее чем на 20 % было занято офисами, офисной инфраструктурой, торговыми объектами, объектами общественного питания или бытового обслуживания. То есть в здании должно быть задействовано не более 20 % площади;
  • имело общую площадь более 2000 кв. м;
  • располагалось в Москве, т. к. закон, вводящий льготу, — московский и в других субъектах РФ не действует.

Ещё одно условие — чтобы налоговая ставка по недвижимости определялась по кадастровой стоимости.

Собственник здания, строения, сооружения должен обратиться с заявлением о проведении мероприятия по определению вида фактического использования в Государственную инспекцию г. Москвы по контролю за использованием объектов недвижимости г. Москвы. Форму заявления можно скачать на сайте https://www.mos.ru. Направить заявление в Госинспекцию по недвижимости можно:

  • по электронной почте Госинспекции по недвижимости — GIN@mos.ru;
  • через «Электронную приемную Госинспекции по недвижимости»;
  • обычной почтой либо сдать в окно «Прием корреспонденции» Госинспекции по недвижимости по адресу: 101000, Москва, Лубянский проезд, д. 3/6, стр. 6.

К заявлению необходимо приложить:

  • Свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимости (или выписку из ЕГРП на указанный объект).
  • Выписку из ЕГРЮЛ (для юридических лиц).
  • Документ, подтверждающий полномочия представителя.
  • Документы технического учета.
  • Кадастровый паспорт.

Что происходит после того, как вы обратились в Госинспекцию за получением льготы?

В течение 60 дней приезжают инспекторы (обычно два человека, но, возможно, будут также сотрудники различных департаментов г. Москвы), фотографируют и производят описание здания. Через 5 дней они составят акт о фактическом использовании объекта.

Этот акт содержит информацию о виде фактического использования здания для целей налогообложения: фактически нежилое здание используется (более 20 %) или не используется (менее 20 %) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. И, соответственно, есть возможность использовать льготу или нет.

Если вы не согласны с выводами в акте, можно обратиться в Департамент экономической политики и развития г. Москвы для повторного мероприятия по определению фактического использования здания.

В какой срок надо обратиться в Госинспекцию?

Льготу можно применить, если проверка здания была проведена до 30 июня текущего года. То есть за 2018 год льготу уже не получить.

Зато можно успеть обратиться в Госинспекцию до конца этого года и получить льготу за 2019 год.

Выводы

Москва установила льготу по уплате налога на имущество организаций. Если выполнить определённые условия, то можно будет платить 25 % налога вместо 100 %.

Чтобы получить льготу, нужно обратиться в Госинспекцию г. Москвы по контролю за использованием объектов недвижимости г. Москвы.

— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;

Возражения на акт выездной и камеральной проверки: образец из практики, сроки, что написать в возражениях

Как мы победили ФНС в суде и отстояли 8 млн руб

Ошибки и риски при попытках защитить имущество бенефициаров и владельцев бизнеса

Образец заявления на принятие обеспечительных мер + примеры из практики

Как мы помогли директору выбраться из западни СК и налоговой?

Эксклюзивно для наших читателей: правда о сопровождении директора на допрос в ФНС, которую никто не расскажет

Напишите нам письмо

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Подпишитесь на новости

Присоединяйтесь к нам

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Помимо основных услуг, вы можете получить готовые решения для бизнеса

Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.

Документы для удалённой работы

Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.

Защитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).

Используя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.

Подходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.

Любая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.

Привлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.

Компанией может руководить ИП. Это выгоднее и удобнее, чем руководство «обычного» директора. Если оформить всё правильно, то риска нет.

Защита от обыска в офисе

Памятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.

Работа с самозанятыми

Полный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию