Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие налоги платят раз в год

ОСНО – общая система налогообложения в 2021 году

ОСНО – это общая система налогообложения. В этой статье кратко и простыми словами расскажем об особенностях этого режима: кто и в каких случаях его применяет, когда это выгодно и какие налоги нужно платить.

  • Что такое ОСНО
  • Особенности
  • В каких случаях выгодно применять ОСНО
  • Налоги при ОСНО
    • НДС
      • Как на ОСНО отказаться от НДС

      Бесплатно проконсультируем в выборе наиболее подходящей для вашего бизнеса и покажем как сдавать отчётность в системе «Моё дело».

      Что такое ОСНО

      В Налоговом кодексе России вы не найдете отдельной главы, посвященной общей системе налогообложения.

      ОСНО – это общие условия работы для предпринимателей и организаций, которые не имеют права на применение специальных режимов налогообложения, или которым по какой-либо причине переходить на спецрежимы невыгодно.

      Особенности

      На общем режиме налогообложения, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов. То есть работать на общем режиме может любой предприниматель или организация, и для этого не нужно соответствовать каким-либо условиям и ограничениям.

      Специально переходить на общее налогообложение тоже не нужно. Если организация или ИП не подавали в налоговую инспекцию заявление о применении другого режима, они автоматически находятся на общем.

      На ОСНО платят больше налогов, в связи с этим учет и отчетность гораздо сложнее и объемнее, чем на других режимах. Это самый существенный минус общей системы.

      В каких случаях выгодно применять ОСНО

      Несмотря на то, что многие предприятия применяют ОСНО вынужденно, потому что не имеют права на спецрежимы, есть и те, которые сознательно идут на это.

      Если компания работает на ОСНО и платит НДС, ей выгоднее покупать товары и услуги у такого же плательщика НДС, потому что он выставит счет-фактуру с выделенным НДС. Эту сумму компания сможет принять к вычету и уменьшить свой НДС к уплате. Вот почему крупные компании предпочитают контрагентов на ОСНО и отказываются сотрудничать теми, кто применяет другой режим. Чтобы не упустить «крупную рыбу» иногда выгоднее перейти на общий режим налогообложения и перетерпеть сложности учета.

      Кроме этого, организации выгодно применять ОСНО, если ее вид деятельности подпадает под льготы по налогу на прибыль.

      Налоги при ОСНО

      Бизнес на ОСНО предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юридических лиц) и налога имущество, от которых освобождены работающие на спецрежимах. Остановимся подробнее на каждом из налогов.

      Налог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы, которому посвящена 21 глава НК РФ.

      Нужно выставлять своим покупателям счета-фактуры, учитывать входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивать в бюджет. Если вычету по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета.

      Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 20 процентов, льготные – 10% и 0%.

      НДС, уплаченный поставщикам, учитывают в книге покупок, а поступивший от покупателей – в книге продаж. Посредники на ОСНО помимо этого заполняют журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

      Декларации нужно сдавать ежеквартально – до 25 апреля, июля, октября и января.

      Платят НДС поэтапно. Сумму к уплате по декларации делят на три равные части и платят по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Например, НДС за первый квартал делится на три и выплачивается по 1/3 до 25 апреля, мая и июня. Можно платить досрочно и одной суммой.

      Рассчёт налогов, создание счетов и заполнение деклараций происходит в автоматическом режиме

      от 833 рублей в месяц

      Как на ОСНО отказаться от НДС

      Такую возможность дает статья 145 НК РФ тем, кто не реализует подакцизные товары и чья выручка за три последних месяца не превышает 2 миллиона рублей.

      Для освобождения от налогообложения НДС нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по форме, утвержденной Приказом Минфина № 286н от 26 декабря 2018г.

      Срок – до 20-го числа месяца, с которого планируете применять освобождение. Так, если отказались от НДС с 1 декабря 2020 года, нужно уведомить налоговиков до 20 декабря 2020 года.

      К уведомлению нужно приложить:

      • выписку из бухгалтерского баланса (только для организаций);
      • выписку из книги продаж;
      • выписку из книги учета доходов и расходов (только для ИП).

      После этого организация или ИП не должны начислять и платить НДС и вести книгу покупок. Они выставляют клиентам счета-фактуры с пометкой «Без налога».

      Освобождение действует 12 месяцев и в течение этого срока отказаться от него нельзя. Все эти 12 месяцев нужно соблюдать ограничение – выручка за каждые три последовательно идущих месяца не должна быть больше 2 миллионов рублей. По истечении 12 месяцев в течение 20 дней нужно будет отправить в налоговую инспекцию выписки из бухгалтерской отчетности или КУДиР, подтверждающие, что во время освобождения не были превышены лимиты по выручке.

      Если превысить лимиты или нарушить запрет на реализацию подакцизных товаров, право на освобождение будет утеряно.

      После окончания 12-месячного срока освобождения от НДС его можно продлить, направив тот же пакет документов. Если освобождение больше не нужно, надо направить отказ.

      Налог на прибыль

      Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы. Подробный порядок определения и признания доходов и расходов приведен в главе 25 НК РФ.

      Стандартная ставка – 20%.

      Для некоторых категорий налогоплательщиков в Налоговом кодексе предусмотрены льготные ставки.

      Срок сдачи декларации по налогу на прибыль и годового платежа – до 28 марта.

      Квартальные платежи и отчеты – до 28 апреля, июля и октября.

      Если ООО на ОСНО платит ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, то их перечисляют не позднее 28 числа каждого месяца, и декларации сдают в те же сроки.

      Налог на имущество

      Ставка устанавливается регионами, т.к. поступления идут в местные бюджеты. Максимально допустимый процент — 2,2%. Платеж делают раз в год или с поквартальными авансовыми платежами в течение года, в зависимости от того, какой порядок установили местные власти.

      Регионы могут устанавливать льготные ставки, их нужно искать в региональных нормативных актах. В этом вам поможет сайт ФНС. Выберите свой регион и муниципальное образование в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», и система выдаст нужную информацию по нормативным актам, местным и федеральным льготам.

      Сроки отчетности тоже устанавливают местные власти. До конца 2019 года нужно было сдавать еще и расчет по авансовым платежам, если региональные власти установили обязанность платить авансы. С 2020 года этот расчет отменяют.

      Обязанность отчитываться по налогу на имущество установлена только для юридических лиц. ИП на ОСНО платят налог на имущество как обычные физические лица. Декларации по этому налогу они не сдают, а лишь платят по уведомлениям, которые им присылает ИФНС.

      Срок платежа налога на имущество для ИП – до 1 декабря года, следующего после отчетного.

      База для расчета определяется исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества.

      По кадастровой стоимости оцениваются объекты:

      • административно-деловые и торговые центры;
      • нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
      • недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.

      Если эти объекты входят в утвержденный и размещенный на официальном сайте региона перечень, налог считается от кадастровой стоимости. Причем в этом случае платить его должны даже те, кто работает на спецрежимах.

      Его платят ИП, которые применяют общий режим налогообложения. Налог считают с разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами. При этом все затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

      Другой вариант – не вычитать из выручки расходы, а уменьшать доходы на 20%. Этот вариант подходит тем, у кого мало расходов или тем, у кого есть затруднения с документальным подтверждением затрат.

      Стандартная ставка НДФЛ для ИП такая же, что и для физических лиц – 13%.

      ИП при расчете НДФЛ могут использовать такие же вычеты, которые положены физическим лицам на покупку жилья, лечение, обучение, благотворительность, инвестиционные вклады.

      В течение года нужно будет делать три авансовых платежа:

      • по итогам первого квартала – до 25 апреля;
      • по итогам шести месяцев – до 25 июля;
      • по итогам девяти месяцев – до 25 октября.

      По итогам года ИП должен рассчитать окончательный налог и перечислить за минусом уже выплаченных авансов до 15 июля следующего после отчетного года.

      Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают раз в год в срок до 30 апреля.

      Также ИП должны вести Книгу учета доходов и расходов. О ней мы рассказали в этой статье.

      Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

      Другие платежи

      Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) на общем режиме налогообложения, и на специальных налоговых режимах платят в обычном порядке при наличии объекта налогообложения.

      Основные налоги, которые платят на ОСНО, мы собрали в таблице:

      Вид налогаСтавкаСрок уплаты
      Налог на прибыль (платят только
      организации)
      20%За год до 28 марта

      Основные налоги на ОСНО

      Совмещение общей системы налогообложения с другими режимами

      Основная система налогообложения несовместима с упрощенной и ЕСХН, но прекрасно уживается с ЕНВД и ПСН. Ничто не мешает фирме или ИП оставаться на ОСНО, но один или несколько видов деятельности перевести на другой режим налогообложения: на ЕНВД или купить патент (для предпринимателей). Более того, можно совмещать и все три режима: ОСНО, ЕНВД и ПСН.

      Главное при этом – вести раздельный учет поступлений и затрат для правильного исчисления платежей в бюджет. Без раздельного учета могут возникнуть сложности и конфликты с налоговиками по поводу отнесения затрат к расходам и вычетам по НДС.

      Итоги

      Общая система налогообложения – это базовый налоговый режим. Он не освобождает от налогов и отчетов, не имеет ограничений по доходам, видам деятельности и другим параметрам.

      Любая организация или предприниматель, которые не перешли на специальные режимы налогообложения, автоматически числятся на ОСНО.

      Основные налоги – это налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС и налог на имущество. При желании на общей системе налогообложения можно оформить отказ от НДС по статье 145 НК РФ – для этого нужно отправить уведомление в налоговую инспекцию.

      Если есть объекты налогообложения, на ОСНО нужно платить налоги на землю, транспорт, воду и т.д.

      Основной плюс общего режима – уплата НДС и возможность работать с крупными компаниями.

      Основной минус – сложный учет и большое количество отчетов. Новичку в бухгалтерии самостоятельно вести учет на ОСНО не получится.

      В статье приведены лишь общие правила работы, но законы предусматривают массу нюансов и исключений. Без специальных знаний тут не обойтись, поэтому для пользователей сервиса «Моё дело» круглосуточно работает служба консалтинга, в которой можно в течение суток получить ответ на любой вопрос.

      Интернет-бухгалтерия «Моё дело» – это надежный помощник для руководителей бизнеса. Сервис поможет рассчитать налоги, заполнить отчеты, свериться с налоговой инспекцией, оформить кадровые документы и т.д.

      Большинство операций в сервисе автоматизировано, благодаря чему вы экономите массу времени и сил. Присоединяйтесь к числу наших пользователей – и работайте без ошибок!

      Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?

      Компания при первичной регистрации, а также в начале каждого года имеет право выбрать систему налогообложения. При этом важно учесть все условия ее применения, чтобы максимально оптимизировать налоговую нагрузку.

      Рассмотрим, какие режимы налогообложения может применять ООО и сколько при этом нужно будет платить взносов в бюджет.

      Системы налогообложения для организаций в 2021 году

      ООО вправе применять такие налоговые режимы:

      • общая система налогообложения (ОСНО);
      • упрощенная система налогообложения (УСН);
      • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

      Относительно последнего режима есть существенное ограничение – компания должна заниматься производством и переработкой сельскохозяйственной продукции. Поэтому самые распространенные налоговые системы среди ООО – это УСН и ОСНО.

      Что нужно учитывать при выборе режима налогообложения?

      И впервые зарегистрированные, и уже работающие компании при выборе должны учитывать такие параметры:

      1. Вид деятельности. В налоговом кодексе указаны сферы предпринимательства, которые могут использовать спецрежимы УСН и ЕСХН, остальным можно работать только на ОСНО.
      2. Размер доходов и количество сотрудников. При превышении установленных лимитов компания автоматически переходит на ОСНО.
      3. Специфика бизнеса. В течение года, когда предприятие будет применять одну из систем налогообложения, могут поменяться условия ведения бизнеса, появиться филиалы или произойдет смена сферы деятельности. Поэтому нужно выбирать режим налогообложения с учетом планов на будущее.

      Также нужно оценить, будет ли возможность вести тот или иной вид учета на определенном режиме налогообложения.

      Общая система налогообложения

      Это базовый вариант налогообложения, который устанавливается автоматически при регистрации или превышении лимитов по спецрежиму. ООО на ОСНО обязаны уплачивать такие налоги:

      1. Налог на прибыль. Он рассчитывается из разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Базовая ставка — 20%, в некоторых регионах по решению местных властей она может быть снижена. Существование расходов обязательно следует подтвердить документально, к тому же траты должны быть обоснованными и понятными для ФНС. Если ООО получает доход менее чем 15 млн. рублей за квартал, то налог на прибыль следует оплачивать ежеквартально, если размер дохода больше, то ежемесячно.
      2. Имущественный налог. Оплачивается за использование своей недвижимости в предпринимательской деятельности, ставка не фиксированная, в разных регионах устанавливается свое значение. Обычно это 2,2% стоимости имущества. Оплата налога следует по окончании каждого квартала.
      3. НДС. Налогом облагается стоимость товаров или услуг по ставке 20%. Если у компании есть право на применение льготы, то ставка может снижаться до 10% или вовсе быть нулевой. Компания может не применять этот налог, если ее доход за квартал не больше 2 млн рублей. Уплата НДС осуществляется каждый месяц.

      У предприятий на ОСНО есть обязательства по отчетности:

      • декларация по налогу на имущество организаций – в конце года;
      • бухгалтерская отчетность – ежегодно;
      • декларация по НДС – в конце каждого квартала;
      • декларация по налогу на прибыль – в конце каждого квартала.

      Важно своевременно рассчитывать и оплачивать все налоги, а также сдавать отчетность – штрафы за это могут достигать 30% от суммы взносов.

      Достоинства и недостатки ОСНО

      К преимуществам общей системы можно отнести:

      • отсутствие любых ограничений по размеру прибыли, числу работников и площади арендуемых помещений;
      • много видов расходов, которые принимаются к вычету;
      • возможность применять НДС и сотрудничать с плательщиками этого налога, часто это большие компании с крупными заказами;
      • отсутствие минимальной суммы налога, если компания работала «в ноль» или даже в убыток себе, то и платить в бюджет не нужно.

      Недостатки ОСНО:

      • повышенное внимание к деятельности организации со стороны ФНС;
      • большое количество отчетов;
      • сложность расчета налогов, ведения бухгалтерского учета;
      • высокая налоговая нагрузка.

      Несмотря на сложности бухгалтерского учета и большое количество налогов ОСНО позволяет бизнесу набрать хорошие обороты уже со старта – можно нанимать много сотрудников, заниматься любой деятельностью, реализовывать свой товар оптом, импортировать продукцию и т. д.

      Упрощенная система налогообложения

      Этот налоговый режим создан специально для того, чтобы малый и средний бизнес развивались как можно быстрее. Субъекты на УСН обязаны:

      • платить подоходный налог – ежеквартально авансовыми взносами;
      • оплачивать имущественный налог, если у предприятия есть недвижимость;
      • сдавать облегченный вариант отчетности – декларацию о доходах один раз в год;
      • вести книгу учета доходов и расходов.

      Компании на УСН должны применять НДС при расчетах с государственными предприятиями или при импорте продукции.

      Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (или удержаться на ней в течение года), компания должна соответствовать таким требованиям:

      • основной вид деятельности разрешен для применения УСН;
      • количество сотрудников до 130 человек;
      • у ООО нет филиалов, отдельных представительств и прочих организационных единиц вне основного предприятия;
      • стоимость основных средств до 150 млн рублей;
      • доход за год не больше 206,4 млн рублей;
      • другие ООО участвуют в уставном капитале не более чем на 25%.

      УСН не применяется при таких видах деятельности:

      • адвокаты, нотариусы;
      • проведение азартных игр;
      • МФО и ломбарды;
      • добыча и продажа полезных ископаемых;
      • изготовление акцизных товаров (кроме вина);

      Виды УСН

      Упрощенная система может быть двух видов:

      1. «Доходы» – ставка налогообложения 6%, если доход предприятия до 154,8 млн рублей и количество работников до 100 человек. Ставка налогообложения 8%, если доход больше 154,8 млн рублей и 101-130 сотрудников.
      2. «Доходы минус расходы» – ставка налогообложения 15%, если доход предприятия до 154,8 млн рублей и среднесписочная численность сотрудников 100 человек. Ставка налогообложения 20%, если доход 154,8-206,4 млн рублей и 101-130 работников.

      Во втором случае все расходы необходимо будет подтверждать документально – чеками, накладными, актами выполненных работ, др. В течение года менять тип УСН нельзя – переход возможен только по заявлению, поданному в ФНС до конца декабря текущего года.

      Достоинства и недостатки УСН

      К достоинствам «упрощенки» относятся:

      • невысокая заинтересованность работой предприятия со стороны налоговиков;
      • простота учета и минимальная отчетность;
      • возможность уменьшать налогооблагаемую базу за счет расходов в УСН «Доходы минус расходы».

      Недостатки УСН – это:

      • необходимость оплаты единого налога независимо от того, была деятельность компании прибыльной или нет;
      • ограниченный список расходов, которые можно принять к вычету в УСН «Доходы минус расходы».

      Упрощенная система налогообложения имеет ряд требований к субъектам, которые могут ее применять. Однако большинство компаний малого и среднего бизнеса полностью соответствуют всем условиям УСН, поэтому главный вопрос – как выбрать между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Чтобы определиться, необходимо хотя бы примерно подсчитать долю расходов относительно доходов – если она составляет 60% и меньше, то лучше выбирать вариант с 6% ставкой, если больше, то ставку 15%.

      Единый сельскохозяйственный налог

      Этот спецрежим очень выгоден для применения – ставка налога 6%, а в некоторых случаях может быть даже до 0%. Однако применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся животноводством, растениеводством, выращиванием рыбы и моллюсков, сельским хозяйством, а также предприятия, оказывающие услуги производителям сельскохозяйственной продукции. Доля дохода от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.

      Еще одно преимущество спецрежима – можно применять НДС 20% или 10%, либо совсем отказаться от его уплаты, если размер доходов компании до 70 млн рублей в год.

      При ЕСХН необходимо вносить в бюджет авансовые платежи два раза в год, декларация о доходах подается ежегодно, отчет по НДС (если применяется) – каждый квартал. Подать заявление на переход на этот спецрежим можно до конца текущего года или после первичной регистрации предприятия.

      Достоинства и недостатки ЕСХН

      Преимущества данного вида налогообложения:

      • упрощенная отчетность и оплата налога раз в полгода;
      • самая низкая налоговая нагрузка.
      • ограниченный перечень предприятий, которые смогут использовать этот режим;
      • необходимо вести учет доходов и расходов.

      Эта система налогообложения призвана поддержать производителей в отрасли сельского хозяйства и компании, связанные с этой сферой. Поэтому если предприятие подходит под условия ЕСХН, то стоит использовать именно его.

      Итоги

      Сельхозпроизводители могут работать на УСН и ЕСХН, однако если доход от основной деятельности 70% и выше, то применение ЕСХН более выгодно.

      УСН удобна тем, что можно выбрать наиболее удобный вариант режима. К тому же, список видов деятельности, подпадающих под условия системы налогообложения, очень большой – практически каждая компания может применять УСН.

      Если предприятие планирует расширяться, держать высокую планку по размеру доходов и числу персонала, то стоит применять ОСНО. К тому же, это самый удобный режим для сотрудничества с плательщиками НДС.

      голоса
      Рейтинг статьи
      Читайте так же:
      Возвращение подоходного налога за лечение
Ссылка на основную публикацию