Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой налог платить с зарплаты сотрудника

Какие налоги платятся с зарплаты?

Каждый человек, который устраивается на работу в компанию, в будущем будет получать доход в виде заработной платы. Граждане Российской Федерации с любых своих доходов должны платить налоги в бюджет. Заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц, или другими словами — НДФЛ.

Сколько же налогов полагается отдавать с честно заработанных денежных средств, и что делать в случае, если работодатель не делает за вас отчислений? Эти вопросы лучше всего задать специалисту по налогообложению. А в статье мы расскажем, какие налоги входят в зарплату, и как их правильно рассчитать.

Нет времени читать статью?

Ставка налога с зарплаты для резидентов нашей страны составляет 13%. Если физическое лицо проживает в России менее 183 дней в течение календарного года, то оно не является резидентом РФ, а нерезиденты обязаны отдать в бюджет страны более 30% своих доходов.

В 2018-2019 годах шли бурные обсуждения вопроса о повышении налога с зарплаты. Предполагалось, что чем больше получает гражданин, тем больше налогов он должен заплатить. В ряде Европейских стран происходит именно так. Однако ни один из предложенных законопроектов не дошел до обсуждения в Государственной Думе РФ. Поэтому по состоянию на 2019 год ставка НДФЛ остается прежней.

Gross или net: какую зарплату указывают работодатели

Когда вы находитесь в поисках работы, чаще всего ваше внимание привлекает высокая заработная плата. Однако многие работодатели в своих вакансиях указывают заработную плату без вычета налоговых отчислений. Так, когда кандидат на желаемую позицию приходит на собеседование, ему сообщают, что фактическая заработная плата будет ниже.

Чтобы избежать таких случаев, необходимо ориентироваться в понятиях:

  1. Gross. Этот термин касается заработных плат до вычета НДФЛ.
  2. Net. Этот термин отражает фактическую заработную плату, которую сотрудник будет получать «на руки».

Сколько всего налогов мы должны государству с зарплаты

Налоги, которыми облагается заработок, не ограничивается НДФЛ. Так, зарплатные налоги можно разделить на 2 категории:

  1. Налог с зарплаты (НДФЛ), который выплачивается в бюджет за счет сотрудника. Сумма в размере 13% удерживается с зарплаты и перечисляется работодателем. Сотрудник не осуществляет никаких действий, налог за него платит организация, но строго за счет самого сотрудника.
  2. Отчисления в бюджет, которые делает работодатель за свой счет. К этой группе налогов относятся страховые взносы, которые составляют 30% от заработной платы сотрудника. Однако работодатель не имеет права их удерживать с зарплаты, а обязан делать отчисления за счет своих собственных средств.
Читайте так же:
Риски проведения выездных налоговых проверок

Рассмотрим небольшой пример. Допустим, заработная плата сотрудника составляет 100.000 рублей гросс. Из этой суммы мы вычитаем НДФЛ и получаем фактическую заработную плату в размере 87.000. Эти деньги сотрудник должен получить «‎на руки». Однако работодатель пожелал включить затраты на страховые взносы в величину 100.000 рублей. Так, организация должна перечислить средства в размере 30.000 рублей в местный и федеральный бюджеты. В данном примере сотрудник фактически получит на руки:

100.000 рублей (зп) — 30.000 рублей (взносы) — 13.000 рублей = 57.000 рублей.

Так, заработная плата гросс составляла 100.000 рублей, а после уплаты всех налогов сотрудник получит всего 57.000 рублей. Любая организация стремится сократить свои затраты, а поэтому зачастую прибегает к созданию различных фондов, которые изначально предполагают выплату взносов с заработной платы сотрудника. Данный вопрос может быть причиной судебных разбирательств, так как на самом деле сотрудник обязан уплатить в бюджет всего 13% заработанных средств.

Какие страховые взносы уплачивает работодатель

По состоянию на 2019 год всего существует 4 вида страховых отчислений:

  1. ОПС. Обязательное пенсионное страхование. Взносы в счет будущей пенсии составляют 22% от текущей заработной платы.
  2. ОМС. Обязательное медицинское страхование. Отчисления рассчитываются в размере 5,1% от заработной платы.
  3. ВНиМ. Взносы на временную нетрудоспособность и по материнству. Ставка по этому виду страховых взносов составляет 2,9%.
  4. НС и ПЗ. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. Ставка по этому виду отчислений зависит от степени риска, который возникает при осуществлении профессиональной деятельности, и может составлять от 0,2 до 8,5%. Однако к базовому тарифу могут применяться скидки или надбавки по решению Фонда социального страхования.

Выплаты по первым трем взносам осуществляются в Федеральную налоговую службу (ФНС), а четвертый вид — в Фонд социального страхования (ФСС). Также важно заметить, что первые два вида отчислений являются обязательными к уплате с любых вознаграждений сотрудника, а вот последние два вида выплачиваются исходя из рамок трудовых отношений, то есть согласно условиям трудового договора.

Читайте так же:
Срок ответа налоговой на обращение налогоплательщика

Ответственность работодателя по выплате налогов

Работодатель по отношению к наемным сотрудникам является страхователем. В силу ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Также нормы статьи 22 Трудового Кодекса РФ отражают ответственность организации по вопросам страховых взносов и заработной платы.

Удерживать из зарплаты можно только НДФЛ, а взносы работодатель платит за работников сам из своей кассы. Страховые взносы выплачиваются с доходов, а не с заработной платы работника. Все это согласно ТК РФ, НК РФ, №212-ФЗ. Работодатель желающий возложить все взносы на работника поступает неправомерно. При нарушении прав сотрудник может обратиться в трудовую инспекцию и попросить провести проверку.

Если организация не выполняет свои обязательства по выплате страховых взносов, то она может быть привлечена к следующим видам ответственности:

  1. Наложение штрафа в размере 20% от удержанных отчислений за просрочку платежа или в размере 40% за намеренную неуплату или уклонение от налогов. Данные нормы отражены в статье 122 Налогового Кодекса РФ.
  2. Начисление пени в размере 1/300 ставки за каждый день просрочки платежа в случае не сданной налоговой отчетности.

Уголовная ответственность наступает только в случае злостных нарушений, таких как длительное уклонение или уклонение от больших выплат размером от 5 млн рублей. Максимальная мера наказания может быть следующей:

  • уголовный срок в количестве 6 лет и максимальный штраф в сумме 500 тыс. рублей, если фирма не выплатила взносы в общем размере 13 млн. рублей за 3 года;
  • для ИП при удержании суммы более чем на 4,5 млн. рублей в течение 3 лет – срок до 3 лет, максимальный штраф в размере 300 тыс. рублей.

Коротко о главном

Зарплатными налогами называют НДФЛ и страховые взносы, которые организация выплачивает за сотрудника. Налог на доходы физ.лиц составляет 13% и платится за счет зарплаты, а взносы составляют 30%. Их работодатель платит за свой счет.

Читайте так же:
Неоплаченные налоги физических лиц по инн

Если работодатель уклоняется от уплаты налога за своих сотрудников, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, прокуратуру или суд с целью начала налоговой проверки. Все обязательства организации по уплате налогов отражены в действующем российском законодательстве. Любые нарушения влекут за собой штрафы, пени и уголовную ответственность за наиболее серьезные нарушения.

Все налоги и взносы с заработной платы в 2021 году — полная таблица

Налоги

Работодатель обязан начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него есть дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2021 году.

От чего зависят суммы отчислений

Сумма отчислений с зарплаты в 2021 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
  • вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

В рамках введения мер поддержки бизнеса в связи со сложной экономической ситуацией с апреля 2020 года применялись пониженные тарифы. Это не изменилось, в 2021 году взносы с заработной платы остаются пониженными. Применять их вправе организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Посмотрим, как рассчитываются взносы в 2021 году и каковы критерии применения пониженных тарифов.

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: сколько отчисляют в Пенсионный фонд от зарплаты, сколько в Фонды обязательного медицинского и социального страхования, и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Все налоги и взносы с заработной платы в 2021 году - полная таблица

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы в бюджет государства, которые, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

  • пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
  • бесплатной медицинской помощи; по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.
Читайте так же:
1 июля налоговая контролирует счета

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты, по которому в 2021 введена прогрессивная процентная ставка.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, многие считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но эти термины жестко разграничены.

Ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Ставки и вычеты

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица

Для всех зарплатных налогов установлены базовые ставки:

Налог / взносБазовые ставкиЗависимость
НДФЛ13%, 15% или 30%Находятся в прямой связи от налогового резидентства и годового дохода работника
Пенсионные отчисления22% или 10%Ставка зависит от суммарного дохода работника
Социальные на ВНиМ2,9% или 0%
Медицинские5,1%
На травматизмИндивидуальныеОсновной ОКВЭД работодателя

Рассмотрим каждый налог подробнее. Начнём с НДФЛ.

Для подоходного налога в НК РФ предусмотрено пять ставок, но к зарплате применимы только три из них. Причем одна из этих трех ставок — новая, применяется с 2021 года. Она применяется к доходам работников свыше 5 млн. руб. в год.

Читайте так же:
Расчет пенсии по потере кормильца калькулятор

иностранец, работающий по патенту, высококвалифицированный иностранный специалист,

нерезидент – участник госпрограмм по Указу Президента № 637 от 22.06.2006 г.

Обязательное пенсионное страхование

Для пенсионных платежей установлены две базовые ставки:

СтавкаКогда она применяется
22%До тех пор, пока суммарный заработок работника не достигнет 1 465 000 руб.
10%После того, как заработок работника достигнет 1 465 000 руб.

Сумма 1 465 000 рублей – это предельная база или лимит по соцотчислениям. После его превышения расходы компании сокращаются. Но этот порог передвигается в большую сторону каждый год. Таким образом, из года в год компании приходится платить все больше. Возможностей уменьшения страховых взносов в НК РФ не предусмотрено. Однако есть перечень выплат, которые социалкой не облагаются.

Обязательное медицинское страхование

Платежи на медстрахование начисляются по ставке 5,1%. Лимитов по взносам законодатели не предусмотрели, под обложение попадает весь заработок сотрудника.

Обязательное социальное страхование на ВНиМ

По платежам на социальное страование тоже есть предельная база. В 2021 году она равна 966 000 рублей:

СтавкаСлучаи, когда она применяется
2,9%Пока суммарный заработок работника не достигнет 966 000 руб.
0%После того, как заработок работника достигнет 966 000 руб.

После достижения пороговой суммы расходы на прекращаются.

Травматизм

Взносы на травматизм составляют от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности.

Особые правила для малого и среднего бизнеса

С 2021 года применяется новый пункт 2.1 статьи 427 НК РФ. В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер. Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для проверки статуса организации используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. Более подробно правила исчисления приведены в таблице:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию