Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кипр налоги для физических лиц

Налоги Кипра: о чём стоит знать перед переездом на Кипр

Кипр был и остаётся одной из лучших стран Европы для налогового планирования. Европейское качество жизни наряду с привлекательными налоговыми ставками и возможностями приобретения гражданства жителями третьих стран делает этот остров отличным вариантом для иммиграции.

Что нужно знать о налоговой системе Кипра: Основные моменты

Кипр является более выгодным для ведения бизнеса, поскольку налоги для физических лиц отвечают общеевропейским тенденциям. Сильнее всего на налоговую нагрузку влияет статус: для резидентов и нерезидентов устанавливаются разные правила.

Резидентами Кипра считаются физические лица, которые проводят на острове в совокупности 183 дня в налоговом году и не признаны резидентами в любой другой стране. Также важно понимать, что налоговое резидентство может возникать при следующих условиях:

  • физ. лицо пребывает на Кипре более двух месяцев в году;
  • оно имеет постоянное место жительства в республике, то есть владеет или арендует недвижимость;
  • лицо ведет на Кипре бизнес или работает по трудовому контракту.

Что касается компаний, то им, чтобы стать налоговыми резидентами Кипра, нужно иметь кипрские место регистрации и основной офис на острове.

Резидент платит налог на прибыль, получаемый как на территории Кипра, так и вне нее. Лица, не являющиеся резидентами республики, платят налоги только на доход, получаемый из источников, расположенных на Кипре. Немаловажный фактор – наличие множества договоров об избегании двойного налогообложения. Кипр подписал такие соглашения, в том числе, с Россией и Украиной.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Налог, который нужно платить физ. лицам-резидентам Кипра, зависит от их годового дохода и является типичным для Европы. По нулевой ставке облагается налогом доход, не превышающий €19,5 тыс. Доходы, превышающие эту цифру, облагаются по прогрессивной ставке:

  • до €28 тыс. – 20%;
  • до €36,3 тыс. – 25%;
  • до €60 тыс. – 30%.

С доходов свыше шестидесяти тысяч евро платятся 35% налога. Годовой доход нерезидентов, полученный на Кипре, облагается по ставке втрое выше стандартной.

Кроме того, физические лица должны уплачивать специальные виды налогов, в частности, взносы на нужды обороны, налог на прирост капитала и прочие. Взносы на нужды обороны совершаются не только физическими, но и юридическими лицами. В частности, этим налогом облагается прибыль от сдачи собственности в аренду по 3-% ставке. Налог начисляется на 75% от дохода, получаемого с аренды.

Что касается налога на добавленную стоимость, он на Кипре установлен по европейскому стандарту и составляет 19%. При этом широко применяются пониженные ставки – 5 или 9 процентов. По нулевой ставке облагается экспорт и сдача недвижимости в аренду.

Роялти и проценты, полученные на Кипре и уплаченные в пользу нерезидентов, налогом на доход у источника выплаты не облагаются. Исключение составляют роялти от прав, используемых в республике.

Основные ставки налогов для юридических лиц на Кипре

Ставка налога на прибыль компании (корпоративного налога) на Кипре самая низкая среди стран ЕС и составляет всего 12,5%. Этим налогом облагаются не все доходы компании. В частности, следующие категории доходов освобождаются от налогообложения (при соблюдении определенных условий):

  • большинство дивидендов;
  • прибыль от продажи ценных бумаг;
  • доходы, полученные на форексе;
  • другие пассивные доходы, полученные из источника, не связанного с основной деятельностью;
  • прибыль от деятельности постоянного представительства за рубежом.

Компании платят 30-процентный взнос на нужды обороны с некоторых категорий пассивного дохода, и 3-% налог, получаемый от сдачи в аренду недвижимости.

Налогообложение на Кипре и программа гражданства за инвестиции

Налоговая система Кипра в совокупности с другими благоприятными факторами уже давно привлекает мигрантов из СНГ. В наше время больше всего возможностей воспользоваться преимуществами жизни и ведения бизнеса на Кипре имеют состоятельные люди: с 2014 года эта страна ввела программу гражданства за инвестиции, позволяющую получить статус в рекордные сроки – всего за 3 – 6 месяцев.

Чтобы вести бизнес на Кипре и пользоваться налоговыми преференциями, не обязательно обладать кипрским гражданством, но вложение во второй паспорт может стать одновременно выгодной инвестицией в будущее развитие бизнеса. Правительство Кипра выдает инвестору и его семье кипрское гражданство в таких случаях:

  • инвестиции в недвижимость на Кипре от €2 млн.;
  • покупка государственных или других специализированных ценных бумаг на сумму от €500 тыс.;
  • комбинация вариантов инвестирования, при этом во всех случаях обязательное условие – общая сумма вложений минимум €2 млн. и владение жилой недвижимостью от €500 тыс.

Покупать в целях программы дополнительно к жилой можно коммерческую недвижимость, которая в любом случае будет приносить доход. Самый популярный на сегодняшний день способ инвестирования в паспорт Кипра – покупка кипрской недвижимости. В связи с этим стоит упомянуть налоги при покупке недвижимости, которые по меркам Европы довольно невысоки. Покупатель должен оплатить:

  • НДС – 19% (возможно понижение ставки при выполнении некоторых условий);
  • налог на переход права собственности – 3 – 8%;
  • гербовый сбор — 0,15% за первые €170,860 плюс 0,2% от суммы, на которую цена договора превышает этот порог;
  • регистрацию сделки в кадастровых органах – €50.

Ежегодный налог на недвижимое имущество отменен с января 2017-го года.

Почему выгодно быть резидентом Кипра?

Кипр – высокоразвитая европейская страна, член ЕС с соответствующим уровнем жизни. Но больше всего преимуществ получают иностранные предприниматели, основавшие бизнес на острове. Итак, главнейшие налоговые преимущества Кипра таковы:

  • самое выгодное налогообложение компаний в Европе;
  • оптимальная налоговая нагрузка на доходы физических лиц;
  • широкий круг налоговых льгот для бизнеса, нет налога на дивиденды;
  • политическая и экономическая стабильность, отсутствие валютного контроля;
  • в странах СНГ Кипр не входит в перечень оффшорных зон;
  • эффективное устранение двойного налогообложения.

Больше о том, как получить гражданство Кипра, узнайте здесь.

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство островного государства:

Кипр налоги для физических лиц

Это возможно в двух случаях:

  • Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше;
  • Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране.

С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения

По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра.

Читайте так же:
Понятие и предмет патентного права

Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:

  • с доходов от дивидендов;
  • с процентов;
  • с доходов от сдачи недвижимости.

Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Подоходный налог

На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:

0 — 19,5 тыс. €0%
19,5 тыс. — 28 тыс. €20%
28 тыс. — 36,3 тыс. €25%
36,3 тыс. — 60 тыс. €30%
от 60 тыс. €35%

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%.

В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода.

Социальное и медицинское страхование

Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 €) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 €).

Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.

Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 € в год.

  • Социальное страхование: 35 000 х 8,3% = 2 905 €
  • Медицинское страхование: 35 000 х 2,65% = 927,5 €
  • Налоговая база: 35 000 – 2 905 — 927,5 = 31 167, 5 €
  • Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8 €

На руки останется 28 675,7 €.

Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.

Налоговые льготы и вычеты

На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны.

Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются.

Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).

Налоги для инвесторов

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют.

Покупка недвижимости

В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.

При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы.

«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр.

Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций

На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости:

  • до 85 тыс. € — 3%
  • от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
  • свыше 170 тыс. € — 8%

«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».

Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.

Ежегодные налоги на содержание недвижимости

С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.

Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.

Сдача в аренду

Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.

Продажа недвижимости

Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот.

Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.

«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».

Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.

Налоги для бизнеса

Корпоративный налог

На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%.

«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.

Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.

Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.

Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:

  • сдача жилой недвижимости в аренду;
  • многие финансовые и медицинские услуги;
  • некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
  • управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
  • и другие.
Читайте так же:
Как оформить или какую причину указывать при разводе

Социальные и страховые взносы работодателей

За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:

  • Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 €)
  • Медицинское страхование — 2,9%
  • Фонд безработицы — 1,2%
  • Фонд производственного обучения — 0,5%
  • Фонд социального единства — 2%

Последствия нового СИДН с Россией

(СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)

В 2020 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны.

Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2021 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.

Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года. Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации.

«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов. — Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива. Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».

Льготы для инновационных компаний

Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box.

«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».

Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.

Как стать налоговым резидентом Кипра и сэкономить на налогах

Налоговая система Кипра — одна из самых благоприятных в Европе по ставкам, льготам и возможности получить статус налогового резидента. Мы собрали важную информацию, которую необходимо знать о налоговом резидентстве Кипра: чтобы оптимизировать налоги и спать спокойно.

Их два — домицилий и не-домицилий.

Домицилий получают только рождённые на Кипре и люди, которые прожили здесь последние 17 из 20 лет. В остальных случаях человек получает налоговый статус «не-домицилий» — именно его преимущества мы и описываем в статье.

Не зря Кипр считается отличным местом для жизни — на острове можно существенно уменьшить свои налоги и избежать двойного налогообложения со страной гражданства.

Что даёт налоговое резидентство Кипра:

● нет налога на прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, облигации, долговые обязательства;

● нет налога на дивиденды и проценты по договорам займа и роялти;

● нет налога на имущество, роскошь и подарки;

● с 2017 года отменён налог на недвижимость — теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0,1-0,2% от рыночной стоимости недвижимости;

● нет налога на наследство;

● нет налога на пенсионные выплаты;

● можно выбрать специальный налоговый режим на зарубежные пенсионные выплаты — первые €3 420 не облагаются налогом, на остальной пенсионный доход ставка 5%.

Для тех, кто работает на Кипре по найму:

● низкие ставки выплат на социальное страхование из зарплаты;

● 50% налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше €100 тысяч. Льгота даётся на 10 лет. Ключевое условие — человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.

Для тех, кто работает за пределами Кипра больше 90 дней в году:

● не надо платить кипрский подоходный налог на зарплату от этой трудовой деятельности.

Не-домицилии платят налоги по прогрессивной ставке (от 0 до 35% в зависимости от суммы дохода) на доходы:

● от аренды недвижимости на Кипре и за его пределами;

● от трудовой деятельности на Кипре;

● от продажи кипрской недвижимости и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью;

● от коммерческой деятельности, например, в качестве индивидуального предпринимателя.

Первые €19,5 тысяч дохода налогом не облагаются.

Есть 2 основных способа. Человек считается налоговым резидентом Кипра, если в календарном году он соблюдает правило 183 дней или 60 дней.

Правило 183 дней

Здесь всё просто — если вы живёте больше 183 дней в году на Кипре, вы являетесь его налоговым резидентом.

Правило 60 дней

Появилось в 2017 году. Тоже просто, но с нюансами. Во-первых, нельзя иметь иное налоговое резидентство. Нужно:

  • в календарном году быть на Кипре минимум 60 дней и не жить больше 183 дней на территории другого государства
  • официально работать или иметь бизнес на Кипре — быть учредителем или директором кипрской компании
  • купить или арендовать недвижимость, чтобы жить на Кипре в течение налогового периода

Все эти требования обязательны, за нарушение статус налогового резидента аннулируется.

Как считать дни

Для правил 183 и 60 дней засчитываются:

  • день прибытия на Кипр
  • день прибытия на Кипр, даже если вы уехали в этот же день
  • день выезда с острова
  • день выезда, даже если вы в этот же день вернулись на Кипр

Чем подтверждать: заверенная копия паспорта с печатями о въезде, посадочные талоны, электронные билеты.

Предоставьте в налоговую страны гражданства сертификат налогового резидентства Кипра. Подходит для стран, с которыми Кипр подписал соглашение об избежании двойного налогообложения (включая Россию). Полный список можно посмотреть здесь

Сертификат налогового резидентства можно запросить за предыдущий и за текущий календарный год. Чтобы получить сертификат, нужно заплатить пошлину €80.

Как получить сертификат по правилу 183 дней:

  • зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC
  • заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001
  • подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства
  • предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов
  • предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 183 дней — договор найма, договор аренды, право собственности на жильё
  • должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет
  • должны быть сделаны все налоговые платежи
  • укажите, для какой страны запрашиваете сертификат
Читайте так же:
Представительство в суде гражданский процесс доверенность

Как получить сертификат по правилу 60 дней:

  • зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC
  • заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001
  • подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 60 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства
  • предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов
  • предоставьте копию паспорта со штампами о въездах и выездах
  • предоставьте копию трудового контракта или документ, подтверждающий правовой статус собственника компании
  • предоставьте документы собственности на недвижимость или договор аренды жилья
  • должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет
  • должны быть сделаны все налоговые платежи
  • укажите, для какой страны запрашиваете сертификат

В каждой стране по-разному трактуют международные нормы по налоговому резидентству и необходимости отчитываться о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Если кратко, всех проще на данный момент гражданам России, всех сложнее — гражданам Казахстана.

Особенности для граждан России

Россияне-налоговые резиденты Кипра не обязаны отчитываться о своих контролируемых иностранных компаниях. Их банковские счета и структуры не попадают под автоматический обмен налоговой информацией с РФ. Правила КИК в России работают с 2015 года.

Особенности для граждан Украины

В Украине с 2021 года вступили в силу новые правила о контролируемых иностранных компаний. Теперь налоговые резиденты Украины обязаны декларировать контролируемые ими иностранные компании и платить налог на прибыль в Украине.

Важно: налоговое резидентство в Украине определяется в первую очередь наличием связующих факторов — места жительства, центра жизненных интересов. Критерий 183 дней вторичен. То есть для прекращения налогового резидентства в Украине требуется полноценный переезд всей семьи на Кипр.

Особенности для граждан Казахстана

В Казахстане налоговое резидентство определяется в первую очередь по гражданству. Это значит, что даже если гражданин Казахстана получает налоговое резидентство Кипра, это не освобождает его от обязательств по налогам и КИК перед Казахстаном.

Для прекращения казахстанского налогового резидентства нужно сменить гражданство на кипрское и переехать на Кипр.

Если страна вашего гражданства по какому-либо признаку посчитает вас или вашу семью своими налоговыми резидентами, то кипрское резидентство не будет иметь решающего значения — налоги придется платить именно в стране гражданства.

Чтобы избежать таких «приятностей» и случайно не стать налоговым резидентом двух стран, проще всего создать на Кипре полноценный центр вашей жизни. Мы поможем подобрать лучшую недвижимость, подготовить все документы для ПМЖ и переехать всей семьёй в ваш основной дом на Кипре.

На Кипре одни из самых низких налогов в Европе, множество льгот и возможностей оптимизации налогов. Страна подписала договор об избежании двойного налогообложения с 65 странами, позволяет получить налоговое резидентство всего за 60 дней проживания на Кипре в календарном году.

Мы поможем разобраться с документами, выполнить условия и быстро получить налоговое резидентство Кипра. Подберём лучшую недвижимость для тех, кто захочет получить постоянное место жительства на Кипре.

Чтобы стать налоговым резидентом Кипра, нужно:

  • или жить на Кипре больше 183 дней в году
  • или жить на Кипре больше 60 дней в году, работать там или вести бизнес, арендовать или купить жильё. При этом нельзя быть налоговым резидентом другой страны

Чтобы у налоговой страны гражданства к вам не было вопросов, получите сертификат налогового резидентства Кипра. Для этого:

  • зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и подайте форму TD2001
  • подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 или 60 дней
  • предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 60 или 183 дней — копию трудового договора, документ, подтверждающий статус собственника компании, документы собственности на недвижимость, договор аренды жилья
  • предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов
  • должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет и сделаны все налоговые платежи
  • укажите, для какой страны запрашиваете сертификат

Сертификат можно получить как за прошлый, так и за текущий год. В исключительных случаях можно получить сертификат, даже если вы ещё не выполнили правило 60 или 183 дней в текущем году — когда нужно уменьшить или возместить иностранный налог на дивиденды или полученные проценты.

Налоги на Кипре для физлиц: 4 сценария налогообложения

1903х400_Cyprus_taxes_for_individuals-1920x400

Многие состоятельные люди изучают вопрос получения гражданства Кипра с целью оптимизации собственных налоговых расходов. В сегодняшней публикации мы подробно расскажем, какие выгоды вы получите, став налоговым резидентом Кипра. После того как вы оформили гражданство Кипра, возможны 4 сценария. Рассмотрим каждый из них.

Налоговая резиденция на Кипре

Для того чтобы платить налоги на Кипре и получить льготы при их уплате, нужно стать налоговым резидентом этой страны. Мы уже рассказывали о том, как стать налоговым резидентом. Общее правило гласит: вы платите налоги в той стране, где проживаете более 183 дней в году.

В 2017 году кипрское правительство упростило это правило и расширило список лиц, которые потенциально могут стать налоговыми резидентами на Кипре.

  • Нужно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года
  • Осуществлять любую деятельность на Кипре. Также подходит вариант трудоустройства в кипрских компаниях или должность управляющего с местом регистрации на Кипре
  • Иметь постоянное место жительства на Кипре. Если вы участвуете в программе оформления гражданства Кипра за покупку недвижимости, с этим пунктом у вас проблем не будет
  • Нельзя оставаться в каком-либо другом государстве, кроме Кипра, более 183 дней в течение налогового периода
  • Нельзя быть налоговым резидентом других государств в течение налогового периода

Таким образом, пребывание налогового резидента на Кипре теперь ограничено всего лишь 60 днями в год (налоговый год).

Каким путем пойти?

Выбор сценария налогообложения

Сценарий 1

Вы получили паспорт Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране, где и платите налоги (являетесь ее налоговым резидентом).

Получив кипрский паспорт, вы не становитесь налоговым резидентом автоматически и можете продолжать платить налоги в своей стране. Правительство Кипра не обязывает своих граждан проживать в стране. Таким образом, вы имеете право по-прежнему жить в России, Украине, Белоруссии, Казахстане, а кипрское гражданство использовать в качестве «запасного аэродрома».

Второе гражданство держу «про запас».

Виктор З., гражданство Кипра

Сценарий 2

Если проводить на Кипре более 183 дней в году, можно получить статус налогового резидента. Это удобно!

Михаил А., гражданство Кипра

Сценарий 3

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране.

Читайте так же:
Царапают машину во дворе что делать

На Кипре действует статус «непостоянный домицилий». Домицилием называют постоянное место проживания человека. Если вы получите статус непостоянного домицилия Кипра, но одновременно станете налоговым резидентом этой страны, то получаете сразу 2 крупные выгоды:

  • можете продолжать жить в своей стране,
  • получаете значительные льготы при уплате налогов.

Налоговой базой для расчета налогов будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:

  • от трудовой деятельности,
  • от коммерческой деятельности,
  • пенсии,
  • от использования имущества (аренды недвижимости),
  • в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, которые являются физлицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства).

Ставка подоходного налога колеблется в зависимости от ваших доходов.

ДоходНалоговая ставкаВеличина налогаСовокупный налог
0—19 500 €0%
19 500—28 000 €20%17001700
28 001—36 300 €25%20753775
36 301—60 100 €30%710010 885
От 60 00035%

Для многих это идеальный вариант для оптимизации налогов

Алексей В., гражданство Кипра

Сценарий 4

Вы переехали на ПМЖ на Кипр и стали здесь налоговым резидентом.

Если вы решили полностью переселиться на Кипр, то в этом случае будут также действовать все налоговые ставки, вычеты, которые были указаны в Сценарии 3. Однако как жителю страны вам придется дополнительно делать отчисления на военные расходы государства. Налоговые ставки зависят от вида дохода:

  • 17% — на дивиденды
  • 3—75% — на доходы от аренды недвижимости (процент зависит от суммы дохода)
  • 3% — на проценты по сберегательным сертификатам и государственным облигациям
  • 30% — на проценты, которые вы получили вне обычных видов деятельности.

Как уменьшить налоги?

Как оптимизировать налоги

Можно уменьшить налоговую базу еще одним путем. Вы работаете на Кипре, ваш годовой доход превышает 100 000 €. При этом до начала работы вы не были налоговым резидентом Кипра в течении любых 3-х лет из 5-летнего периода до начала трудовой деятельности, а также за год, предшествующий году начала трудовой деятельности на Кипре. Получите 50% налоговую скидку!

Каких налогов нет на Кипре?

Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:

  • на недвижимость,
  • на дивиденды,
  • от продажи ценных бумаг,
  • на дарение,
  • на наследство.

Итак, гибкие налоговые ставки, различные налоговые вычеты, отсутствие отдельных налогов делают Кипр привлекательным для состоятельных людей со всего мира.

Кроме того, оформляя гражданство этой страны, вы получаете надежный «запасной аэродром» в европейской стране с теплым климатом, высоким уровнем жизни. Паспорт Кипра дает вам право проживать в любой стране Евросоюза, путешествовать без виз по всему миру. Для жителей стран СНГ также важно, что с кипрским гражданством можно легко открыть счет в любом банке Европы и перевести активы в твердую валюту.

Если у вас возникли вопросы относительно системы налогообложения на Кипре, свяжитесь с нашими специалистами. Мы с удовольствием ответим на них и расскажем подробнее о ваших выгодах.

Налоговая система Кипра

Налоговая система Кипра

Тем, кто планирует переехать на Кипр, нужно познакомиться с налоговой системой этого государства, чтобы понимать, какие ожидают расходы на налоги и сборы. Мы подготовили подробную информацию о том, какие взносы необходимо платить физическим и юридическим лицам на Кипре, а также какие еще расходы согласно налоговой политике острова предписаны его жителям.

Основные налоги Кипра

Предусмотрено пять основных видов налогов на доходы на Кипре:

– для физ. лиц – от 0 до 35%

– для юр. лиц – 12,5%

– налог на прирост капитала – 20%. Этим налогом облагаются только операции купли-продажи кипрских недвижимых объектов или акций, которые не зарегистрированы биржами Кипра. Продажа кипрских акций не облагается таким налогом

– НДС – 19%. Этому налогу подвергаются все операции по продаже товаров и услуг, в том числе импортирующейся продукции. Есть дополнительные пониженные ставки, составляющие пять и девять процентов

Чем хороша кипрская налоговая программа?

У кипрской налоговой программы есть свои особенности, благодаря которым государство может целиком себя обеспечить, а налогоплательщики достойно жить на острове и не страдать от размера налоговых сборов. На Кипр в большом количестве стекаются иностранные инвестиции. В основном, страна получает их во время насыщенного туристического сезона, а также от продажи жилья гражданам других стран, планирующих получить ВНЖ и ПМЖ на острове.

Иностранцы покупают недвижимость на Кипре, потому что здесь умеренные налоги, а жизнь удобная, выгодная и безопасная. Также здесь есть все условия для развития бизнеса, а местные предприятия готовы взять иностранцев на работу. Такие компании, обычно, берут на себя все вопросы по подготовке документации будущего резидента на визу и ВНЖ.

Формат шестидесяти дней

На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:

– находиться на кипрских землях не меньше, чем 60 дн./год;

– не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;

– заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);

– обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.

Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.

О налогах физ. лиц: какие сборы предусмотрены для кипрских резидентов и нерезидентов

Кипрским налоговым резидентам называется иностранец, живущий на острове 60 и более дн./год и участвующий в кипрской налоговой программе. Такому гражданину необходимо вносить налоги на доходы, которые он получает как на острове (от предпринимательства или от работы по найму), так и из-за границы. Нерезиденты выплачивают налоги лишь на доходы, которые были получены внутри острова и из его источников. Иначе говоря, то, что человек смог заработать в своем бизнесе или на работе по найму на Кипре будет облагаться налогом. А вот его зарубежные доходы – нет.

Размер налоговых выплат зависит от суммы доходов резидента и выстраивается по следующей схеме:

– €19500-28 000/год — 20%

– €36300-60 000/год — 30%

– более €60 000/год — 35%

Кроме этого, если человек зарабатывает более €1500/мес., то он облагается специальными сборами, размер которых рассчитывается таким образом:

– более €3500/мес. — 1,75%

Под подоходный налог не попадают такие доходы:

– 50% от дохода, который имел иностранец на острове, когда он еще являлся налоговым резидентом другого государства. Срок предоставления этого послабления – пять лет при условии, что человек зарабатывает более €100 тыс./год;

– 20% от дохода иностранных кипрских резидентов. Такая льгота устанавливается на трехлетний период, который начинается с первого года, следующего за годом, когда человек начал работать на острове;

– доходы от процентов и дивидендов;

– доходы, которые принесла продажа ценных бумаг;

– зарплата нерезидентов Кипра, которую они получили за границей, а также доходы кипрских резидентов, которые работают в компаниях на острове, но отсутствуют в стране более 90 дн./год;

– такие финансовые средства, как: единоразовое пособие по выходу на пенсию, все пенсионные выплаты, пособие на ритуальные услуги, выплаты по страховке, которые были получены в результате травмы или смерти.

А также доходы кипрских резидентов облагаются следующими сборами:

– взносами в резервные фондовые организации;

– отчислениями, связанными с членством в профсоюзной организации;

– благотворительными взносами в фондовые организации, которые определены государством.

О сборе на нужды обороны и налоге на прирост капитала

Всеми кипрскими налоговыми резидентами оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет.

Этот вид сборов отчисляется со следующих доходов:

– 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;

– 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;

– 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.

Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.

О налогообложении пенсионных выплат из-за границы

Для пенсионеров, которые являются кипрскими налоговыми резидентами, есть два варианта налогообложения:

– с первых €3420 налог не взимается, а из другой части пенсионного дохода вычитается сбор, составляющий 5%;

– весь размер пенсии присоединяют к другим видам дохода и облагают налогом по стандартной сетке ставок. Такую схему выбирают пенсионеры, чьи доходы небольшие (не выше €19500/год).

Налоговые платежи для кипрских юр. лиц

Как и в России, работодатели кипрских компаний платят налоги за своих сотрудников, делая отчисления из их заработной платы. Те, кто работает на себя, должны решить вопрос с декларацией о доходах, если их размер выше €19500 /год. Операцию по декларированию необходимо сделать до конца отчетного налогового периода – 1 июля. После того, как декларация будет принята, налоговые платежи нужно внести двумя одинаковыми долями в течение налогового года.

Corporation tax

Начиная с 2003 г., на Кипре действует правило, которое стерло различие между кипрскими и иностранными фирмами. Для любого предпринимателя, киприот он или иностранец, существуют налоговые выплаты со ставкой 12,5%. Разница лишь в том, что если предприятие является кипрским резидентом, то оно выплачивает налог на прибыль с дохода, полученного как из-за рубежа, так и на Кипре. А нерезиденты платят только за прибыль, полученную от деятельности на кипрских землях.

Освобождение от корпоративного налога получили доходы от дивидендов, операций с акциями, работы дочерних фирм за границей, а также 50% прибыли, которую имеет фирма-резидент. Если главный офис предприятия расположен за границей, и ему не может быть дан статус местного, то под налоги попадает лишь доход, который компания имеет от местных операций. Для фирм-нерезидентов такая льгота не предусмотрена.

НДС (Value Added Tax)

Этому налогу подвергаются предприятия, доход которых превысил €15600 считая от даты регистрации, независимо от того, какие услуги они оказывают или какие товары производят.

При таком повышении доходов компания должна встать на учет как налогоплательщик, который будет отчислять НДС. Данная налоговая выплата составляет до 19% от доходов, и ей не подвергаются предприятия, занимающиеся почтовыми, страховыми, образовательными услугами и арендой объектов недвижимости. Но под этот налог попадают операции купли-продажи недвижимых объектов на Кипре.

Полезная информация для туристов, которые планируют что-либо приобретать на Кипре: со всех покупок возможен возврат НДС. Для этого необходимо обратиться в специализированные терминалы TAX FREE (они, как правило, находятся в районе аэропортов) и предъявить чек на приобретенный товар. После небольшой проверки вам вернут деньги в размере НДС.

Другие налоговые выплаты

Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:

– на переход титула – 3-8 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;

– на недвижимые объекты для граждан РФ и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);

– на дивиденды. Этот сбор только для физ. лиц, которые являются гражданами Кипра. Он составляет 17%;

– на роялти для нерезидентов – 10%;

– дорожный сбор – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины);

– на продажу имущества – 20%. При этом доход продавца величиной €17086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.

Становиться или нет налоговым резидентом Кипра?

Особенность и преимущество кипрского налогового механизма – его разноплановость, благодаря чему возможно успешное существование законных схем бизнеса, уменьшающих базу для налогообложения. И вместе с прозрачностью регулирования и контроля со стороны государства это обеспечивает эффективный бизнес. Здешняя налоговая среда идеально подходит для развития собственного дела, поэтому многие иностранные инвесторы вкладывают именно в Кипр.

Становиться кипрским налоговым резидентом или нет – это вопрос для каждого физ. лица и компании индивидуальный. Конечно, есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на не резиденте. В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития и тех, и других компаний.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию