Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Меньше налог тем меньше налоговых

Как заплатить меньше налогов: 7 законных способов

Жители России платят четыре основных налога — НДФЛ, то есть с доходов, налог на имущество (квартиру или дом), на транспорт и на землю. Каждый из этих налогов можно уменьшить, причём законно. Рассказываем, как.

1. Оформить налоговые вычеты

Если вы работаете официально, то каждый месяц работодатель с вашей зарплаты платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Государство может вернуть вам эти деньги, если вы купили жильё, воспитываете детей, платите за лечение или образование, занимаетесь благотворительностью или инвестированием. Для этого нужно оформить налоговый вычет.

Сколько можно вернуть: 13% (но не больше установленных лимитов).

Кто и на сколько может уменьшить налог. Перечень лиц, которые имеют право на возврат уплаченного налога, зависит от вида вычета. Отличаются и суммы экономии. Перечислим их в таблице.

390 ₽ за третьего и последующих детей;

1560 ₽ и 780 ₽ на ребёнка-инвалида.

* В лимит 15 600 ₽ входит сумма всех трёх вычетов.

Как оформить вычеты. Есть три варианта:

  • Написать заявление на имя работодателя, чтобы с вас удерживали меньше налога. Вот инструкция, как это сделать. и приложить документы, тогда налоги, уплаченные в предыдущие три года, придут на ваш банковский счёт.
  • Если запрашивается имущественный или инвестиционный вычет, то можно просто подать заявление на возврат денег на сайте налоговой службы — без заполнения декларации и сбора документов.

2. Выждать пять лет с покупки недвижимости

Если вы продаёте дом или квартиру, то с полученной выгоды нужно заплатить налог 13%. Например, купили квартиру за два миллиона ₽, продали за пять миллионов ₽, с трёх миллионов ₽ дохода нужно заплатить 390 тысяч ₽. Но если недвижимость была в собственности больше пяти лет, то платить ничего не нужно.

Квартиру можно продать без налога через три года владения, если она:

  • перешла по наследству;
  • подарена членом семьи или близким родственником;
  • стала собственной в результате приватизации;
  • единственное жильё;
  • перешла по договору пожизненного содержания с иждивением.

Сколько можно сэкономить: 13% с дохода.

Кто может не платить налог: все собственники недвижимости.

Как оформить льготу. Делать ничего не нужно, налоговая знает, сколько лет недвижимость находится в вашей собственности.

3. Воспользоваться налоговым вычетом в один миллион ₽ при продаже жилья

Со всей суммы продажи жилья придётся заплатить 13%, если:

  • вы продаёте жильё, не выждав минимальный срок владения;
  • у вас нет документов, где указано, по какой цене была куплена эта квартира.

В таком случае вы можете воспользоваться имущественным вычетом — уменьшить сумму продажи на 1 000 000 ₽, тогда налог снизится. Например, продали квартиру за 3 000 000 ₽, с суммы продажи надо заплатить 3 000 000 х 13% = 390 000 ₽.

Если воспользуетесь имущественным вычетом, то платить налог нужно будет не с 3 000 000 ₽, а с 2 000 000 ₽, тогда сумма налога уменьшится с 390 000 до 260 000 ₽.

Сколько можно сэкономить. до 130 000 ₽.

Кто может уменьшить налог: все собственники недвижимости, но только раз в году.

Как сделать. По окончании года нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, где указать сумму дохода, полученного с продажи недвижимости, и имущественный вычет в размере 1 000 000 ₽.

4. Воспользоваться льготами, положенными по статусу

Если у вас есть квартира, земельный участок и/или автомобиль, то на каждый объект вам будут начислять налоги, ставки по которым установили местные органы власти.

У некоторых граждан есть федеральные налоговые льготы, они перечислены в Налоговом кодексе РФ. Например, предпенсионеры и пенсионеры не платят налог на имущество одного объекта недвижимости каждого вида. То есть если у пенсионера два дома, он платит налог только за один дом. А если у пенсионера квартира и дом, то платить налог на имущество ему не нужно.

Есть льготы, которые установили региональные и местные органы власти для разных категорий, например для многодетных семей или людей с инвалидностью. Например, налог на транспорт в Чувашии не платит один из родителей многодетной семьи, где есть пять и больше детей до 18 лет.

Обо всех льготах узнавать нужно на сайте ФНС или в местной налоговой инспекции.

Какой налог: на имущество, транспорт и землю.

Сколько можно сэкономить: от 1000 ₽ до несколько десятков тысяч ₽ — зависит от площади имущества или мощности двигателя транспорта.

Кто может уменьшить налог: предпенсионеры, пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи.

Как подать заявление. Подать заявление на получение льготы можно через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика или в самой инспекции.

5. Стать ИП или самозанятым

Если вы работаете на себя, то полученный доход нужно декларировать, и с него нужно платить налог по ставке 13%. Чтобы уменьшить этот налог, у вас есть два варианта — стать ИП и применять УСН «Доходы» (упрощёнка) или зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (самозанятого).

С доходов по упрощёнке платят 6%, а самозанятые — 4% или 6%, в зависимости от того, кто платит за услуги, физлицо или организация. Но ИП, кроме налога УСН, ещё платят страховые взносы, поэтому сначала нужно подсчитать, что выгоднее — оставаться физлицом и платить НДФЛ или стать ИП.

Например, годовой доход от деятельности — 1 000 000 ₽. В качестве физлица в бюджет государства нужно будет перечислить 130 000 ₽, часть этих денег потом можно будет вернуть налоговыми вычетами. Если стать ИП, то с дохода 1 000 000 ₽ нужно будет заплатить:

  • 40 874 ₽ — фиксированные страховые взносы;
  • 7000 ₽ — дополнительные, сверх дохода 300 000 ₽;
  • 60 000 ₽ — налог УСН, но если вы сначала заплатите страховые взносы, то этой суммой сможете сминусовать налог. То есть из 60 000 ₽ вам нужно будет заплатить только 12 126 ₽.

Общая сумма расходов в статусе ИП — 60 000 ₽.

У самозанятого, если он работает только с компаниями или ИП, сумма налога с дохода 1 000 000 ₽ тоже получится 60 000 ₽. Но если среди его клиентов будут физлица, то налог будет меньше.

Какой налог: НДФЛ, который нужно платить с дохода, полученного от деятельности.

Сколько можно сэкономить: зависит от размера дохода.

Читайте так же:
Заявление на списание налогов по амнистии

Кто может уменьшить налог: все, кто работает на себя.

Как стать ИП или самозанятым. Чтобы стать ИП, обратитесь в МФЦ с паспортом и ИНН, вас зарегистрируют за три дня. Чтобы стать самозанятым, скачайте приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь в качестве плательщика НПД.

6. Перевести банковский вклад на ИИС

С 2021 года с процентов, которые вы получили на вкладе размером от одного миллиона ₽, нужно платить НДФЛ. Начисляют налог не на все проценты, а только на те, что превысили лимит.

Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевую ставку ЦБ на 1 января того же года.

1 января 2021 года ключевая ставка была 4,25%. Значит, лимит на весь 2021 год: 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.

В процентный доход войдут деньги, которые человек получил в качестве дивидендов, процентов на вклады и остатки по карте, если ставка по ним превышает 1% годовых.

Если ваш процентный годовой доход больше 42 500 ₽, то вы можете снять часть денег со вклада, положить их на ИИС и вложиться в ценные бумаги, например в ОФЗ. Через три года можно продать их и оформить вычет типа Б. Когда вы получите инвестиционный доход — разницу между куплей и продажей ценных бумаг, — то налог на доход платить не придётся.

Какой налог: НДФЛ с дохода, полученного со вкладов, если он больше лимита.

Сколько можно сэкономить: зависит от доходности вложений на ИИС.

Кто может уменьшить налог. Все вкладчики и держатели карт, у которых на счетах больше одного миллиона ₽.

Найти вклад с большой ставкой на небольшую сумму

7. Подать форму W-8BEN

Если вы купили акции компаний из США, то с полученных дивидендов вам нужно будет платить налог по ставке 30% — это налоговая ставка, которую установило правительство США для инвесторов.

Чтобы уменьшить налог, нужно оформить специальную форму W-8BEN. Тогда американские налоговые органы спишут с ваших дивидендов только 10%, а оставшиеся 3% вы доплатите в бюджет России.

Какой налог: НДФЛ — 13%.

Сколько можно сэкономить: 17% налогов с дохода от американских акций.

Кто может уменьшить налог: инвесторы, покупающие американские ценные бумаги (кроме REITов — это фонды недвижимости).

Как сделать. Подайте форму W-8BEN через брокера, с которым работаете.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

У предпринимателя есть пять способов, чтобы сэкономить на налогах. Но инспекторы внимательно следят за компаниями и могут признать налоговую выгоду необоснованной. Чтобы этого не случилось, нужно быть начеку. Мы разобрались, как законно уменьшить налоги, за что предпринимателя могут обвинить в необоснованности налоговой выгоды, как избежать штрафа и что делать, если его уже выписали.

  • Автор: Евгения Хрисанфова
  • Редактор: Ирина Ситникова
  • Иллюстратор: Ivan Might

Пять способов получить налоговую выгоду

Налоговая выгода — это уменьшение налогов, которые предприниматель должен заплатить.

Перейти на более выгодный налоговый режим. Компании и ИП имеют право применять специальный налоговый режим, если они вписываются в его требования и ограничения. Всего в России пять специальных налоговых режимов:

  • УСН — упрощённая система налогообложения, работает во всех регионах;
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход, работает в некоторых регионах для некоторых видов бизнеса;
  • патент, работает во всех регионах для некоторых видов бизнеса;
  • налог на профессиональный доход, он же налог для самозанятых, работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, работает во всех регионах для тех, кто производит товары сельского хозяйства.

Использовать более низкую налоговую ставку. Например, некоторые бизнесмены, которые ведут бизнес в особой экономическое зоне, могут получить ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Узнайте, нет ли льгот для вашего бизнеса и региона.

Воспользоваться налоговыми льготами. Например, новые ИП на упрощёнке могут уйти на налоговые каникулы. Их устанавливают местные власти для некоторых видов бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Узнайте про налоговые льготы для своего бизнеса в вашем регионе.

Получить налоговый вычет. Например, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то платит НДФЛ. Он может получить профессиональный налоговый вычет — уменьшить доход, с которого платит налог, на сумму расходов. Для этого нужна декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы. Если он не может подтвердить расходы документами, то сможет уменьшить доходы только на 20% (ст. 221 НК РФ). Узнайте, нет ли налоговых вычетов для вашего налога.

Уменьшить налоговую базу. Налоговая база — это сумма, с которой предприниматель платит налоги. Например, налог на УСН 15% платят с разницы между доходами и расходами. Если бизнесмен купил форму сотрудникам и включил в расходы, налоговая база уменьшится, а вместе с ней и налог. Чтобы включить затраты на бизнес в расходы, следите, чтобы у вас были все подтверждающие документы.

Есть льготы, которые работают по всей России, и те, которые действуют только в регионе. Проверьте, какие есть льготы для вашего бизнеса — просмотрите федеральные законы и документы местных органов власти. Если не знаете, с чего начать, проконсультируйтесь у бухгалтера.

Как избежать штрафов за необоснованную налоговую выгоду

Если предприниматель уменьшает налоги законно и у него всё в порядке с документами, проблем не будет. Но невнимательность или желание схитрить могут привести к тому, что налоговая признает выгоду необоснованной. Чтобы избежать проблем, нужно правильно экономить на налогах.

Чтобы законно уменьшить налоги, нужно выполнить три условия: все документы должны быть без искажений, сделка — экономически полезной для бизнеса, а бизнес-партнёр — реальным (ст. 54.1 НК РФ).

1. Не искажайте информацию в документах

Чтобы вас не обвинили в необоснованности налоговой выгоды, не искажайте информацию в документах. Искажение — это когда на бумаге одно, а в реальности другое. Например, чтобы заплатить меньше налогов, предприниматель продаёт товар по одной цене, а в документах её занижает. Если налоговая такое обнаружит, предпринимателя оштрафуют и заставят доплатить налоги.

Бизнесмен продавал мясную продукцию партнёрам. Он представил документы налоговой: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, договор поставки и дополнительное соглашение, доверенности, отчёт по продажам, карточку счёта и оборотно-сальдовую ведомость. Его компания получила вычет по НДС.

Читайте так же:
Изменения военных пенсий последние новости

Во время выездной проверки инспекторы обнаружили ошибки и противоречия в документах. Они проверили движение денег в банке. Оказалось, что предприниматель в документах указывал разных покупателей, а поставлял товар всегда одним и тем же индивидуальным предпринимателям. Теперь бизнесмен должен доплатить в бюджет налоги, штрафы и пени на сумму 23 664 526 ₽.

2. Следите, чтобы сделка имела экономический смысл

Чтобы вас не заподозрили в незаконном уменьшении налогов, не проводите бессмысленных сделок. Это сделки, которые не имеют экономического смысла и не приносят пользу бизнесу, кроме уменьшения налогов. Например, чтобы работать на упрощёнке, бизнесмен вместо одной крупной компании создаёт несколько маленьких. Если в сделке нет экономического смысла, это насторожит налоговую.

Убедитесь, что ваши действия не похожи на незаконные схемы для уменьшения налогов.

Бизнесмен торговал электроникой оптом и работал на общей системе налогообложения. Он создал вторую компанию на упрощёнке — утверждал, что это нужно для расширения территории сбыта. Но налоговая с ним не согласилась.

Инспекторы выяснили, что обе компании находятся в одном офисе, имеют общие склады, расчётный счёт и бухгалтерию, там работают одни и те же сотрудники, продают товар на одной территории. Покупатели не различают компании — для них это один продавец. Предпринимателя обвинили в дроблении бизнеса, чтобы платить меньше налогов.

Налоговая посчитала реальные доходы и расходы предпринимателя, невыплаченные налоги, штраф и пени. Теперь он должен доплатить в бюджет 15 045 888 ₽.

3. Проверяйте бизнес-партнёров

Обязательства по сделке должен выполнить тот, с кем её заключили. Налоговая наказывает предпринимателей за схемы с фиктивными партнёрами и фирмами-однодневками, даже если они случайно связались с мошенниками. Чтобы не попасть в неприятности, проверяйте своих бизнес-партнёров, прежде чем заключать с ними сделку.

Вероятно, вы столкнулись с фирмой-однодневкой, если (приказ налоговой):

  • руководитель фирмы не хочет общаться с вами лично, даже когда подписываете договор;
  • руководитель отказывается показывать устав или другой учредительный документ, который подтверждает, что он руководит фирмой;
  • руководитель отказывается показывать паспорт или загранпаспорт — не хочет подтверждать свою личность;
  • у фирмы нет адреса: неизвестно, где она находится, где ее производство и склады;
  • фирма никому не известна, в интернете и СМИ о ней ничего нет. Тем более это подозрительно, если другие аналогичные компании активно себя рекламируют в интернете, на телевидении и баннерах;
  • фирма не зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц;
  • сотрудник фирмы отказывается показать стандартные для бизнеса документы: свидетельства, лицензии, документы на имущество.

Бизнесмен купил автозапчасти и получил вычет по НДС. Но его партнёры вообще не занимались поставкой запчастей. Товара у них не было и продать его они не могли — сделка оказалась фиктивной.

Деньги за товар переходили по сложной цепочке от одного контрагента к другому. Налоговая проверила всех контрагентов и нашла нарушение. Она обязала бизнесмена заплатить налог, выписала штраф и пени. Теперь предприниматель должен доплатить в бюджет 2 285 208 ₽.

Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:

  • партнёры предпринимателя не платят налоги,
  • бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
  • документы подписаны неизвестным человеком,
  • у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
  • бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
  • предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
  • бизнесмен использует посредников,
  • предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.

Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.

Как налоговая ищет нарушителей

Проверяет документы удалённо

Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.

Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.

Приезжает с плановой проверкой

Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.

Приезжает с внеплановой проверкой

К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.

Что делать, если обвиняют в получении необоснованной выгоды

Признаки необоснованной налоговой выгоды — в постановлении № 56 Пленума ВАС РФ

1. Снимите копии материалов проверки

После налоговой проверки инспектор должен составить акт — в нём он описывает все нарушения. К акту инспектор прикрепляет документы, которые подтверждают необоснованность налоговой выгоды. Предприниматель имеет право изучить материалы проверки и снять копии. Это поможет найти аргументы в свою защиту и подготовить документы для суда.

2. Отправьте возражение в налоговую

После того, как бизнесмен получил решение налоговой, у него есть месяц, чтобы подать письменные возражения. К нему нужно приложить заверенные копии документов, которые подтверждают аргументы предпринимателя. Если они не убедят налоговую, она потребует новые документы, опросит свидетелей или проведёт экспертизу. Тогда бизнесмен может подать возражения ещё раз.

Возражения можно принести в налоговую лично или через представителя по доверенности, отправить по почте или через систему электронного документооборота. Чтобы отправить жалобу в электронном виде, понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП.

3. Придите на заседание по делу или пришлите представителя

Руководитель инспекции или его заместитель рассматривает собранные материалы. Предпринимателю должны сообщить, когда и где пройдёт заседание. Бизнесмен может присутствовать сам или прислать представителя. На основе всех материалов руководитель принимает решение: назначить штраф или закрыть дело.

Читайте так же:
Удерживается ли подоходный налог с пенсии

4. Подайте апелляционную жалобу в налоговую

Если бизнесмена оштрафовали, но он считает, что ничего не нарушил, можно подать апелляционную жалобу. На это у предпринимателя есть месяц после того, как ему вручили решение. Жаловаться нужно в налоговую более высокого уровня, но через инспекцию, которая проводила проверку. На налоговую инспекцию нужно жаловаться в управление, на управление — в федеральную налоговую (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Жалобу можно принести в налоговую лично или через представителя по доверенности, отправить по почте, через систему электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика. Чтобы отправить жалобу в электронном виде, понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП.

Если предприниматель вовремя не подал на апелляцию, у него есть год, чтобы подать обычную жалобу (п. 2 ст. 139 НК РФ).

5. Подайте иск в суд.

Если на жалобу ответили отказом, предприниматель может подать иск в арбитражный суд. Его можно подать на бумаге или через сайт арбитражного суда. Чтобы подать иск в электронном виде, нужно зарегистрироваться на Госуслугах. Чтобы подать в суд на налоговую, у бизнесмена есть три месяца после того, как он узнал ответ на свою жалобу (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

Что будет, если не удастся обосновать налоговую выгоду

Если ни налоговая, ни суд не отменили решение, предпринимателю придётся заплатить (ст. 122 НК РФ):

1. Налоги, которые он не доплатил.

2. Пени за пропущенные сроки.

  • если предприниматель недоплатил налог из-за ошибки в расчётах — 20% от суммы неуплаченного налога;
  • если предприниматель умышленно уменьшил налоговую базу — 40% от суммы неуплаченного налога.

Если предприниматель уже не первый раз нарушает налоговое законодательство, штраф вырастет вдвое (ст. 114 НК РФ).

Налоговая может уменьшить наказание, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ):

  1. У предпринимателя проблемы со здоровьем. Например, инвалидность, серьёзная болезнь у него или члена его семьи.
  2. Предпринимателя заставили нарушить закон из-за нужды. Например, кредитор угрожал должнику расправой и требовал деньги.
  3. Предприниматель нищий и весь в долгах. Например, компания обанкротилась или у бизнесмена много кредитов, которые нечем отдавать.

Это только часть факторов, которые могут повлиять на наказание — в законе нет полного перечня. Например, нарушение закона впервые, признание вины, благотворительность. Смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа в два раза и больше.

Как платить меньше налогов

Чтобы сэкономить на налогах, от них вовсе не нужно уклоняться. Достаточно знать, где государство дало нам законную возможность платить меньше.

1. Получить налоговый вычет

Если вы работаете официально по трудовому договору, то ваш работодатель платит 13% налога с зарплаты каждого сотрудника. Так, если бы не налог, вместо 30 000 рублей вы бы получали на руки 34 500.

Однако часть уплаченного налога можно вернуть. Если вы тратили деньги на лечение, покупку первой недвижимости или обучение себя и детей, то можете получить налоговый вычет Статья 219 Налогового кодекса РФ .

Вернуть можно 13% от суммы по всем тратам, но не больше 15 600 рублей и не больше, чем вы заплатили налогов.

Нельзя заранее предугадать, сколько денег уйдёт на лечение или обучение. Поэтому налоговый вычет получается раз в год. Для этого нужно собрать документы, подтверждающие расходы на лечение и обучение, а потом отнести их работодателю, в налоговую или подать онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Следует учесть несколько особенностей:

  • Если вы потратили на лечение или обучение больше 120 000 рублей в год, то вычет сможете получить только на 120 000 — это 15 600 рублей.
  • Если деньги шли на обучение ребёнка, можно получить вычет максимум со 170 000 рублей, двух детей — со 190 000.
  • Нельзя получить больше денег, чем вы заплатили налогов. Если за год вы заработали всего 100 000 рублей, а на лечение и обучение потратили 120 000, удастся вернуть 13% только со 100 000 — 13 000, а не 15 600.
  • Налоговый вычет можно получить не позже, чем через три года после трат. При этом если вы учились три года и подали документы на вычет разом за весь период, то не получите больше 15 600 рублей. Разумнее делать это ежегодно, чтобы выжать максимальную сумму.
  • Налоговый вычет недоступен безработным, самозанятым, трудящимся по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям.

Ещё есть налоговый имущественный вычет с лимитом не в 120 000 рублей, а в два миллиона — можно вернуть 13% и до 260 000 с покупки первой квартиры. Имущественный вычет выплачивают постепенно. Если вы купили квартиру за два миллиона и в этом году заплатили всего 50 000 налогов, то получите назад эти 50 000, а оставшиеся 210 000 вам выплатят в следующие годы.

2. Открыть ИП со ставкой 6%

Вместо того чтобы трудиться на работодателя и отчислять государству 13% налогов, можно открыть ИП с налоговой ставкой в 6% и заключить с начальником договор на оказание услуг. Тогда руководство сможет платить вам больше, а вы сами будете перечислять меньше налогов. Кроме того, с ИП проще немного подработать на стороне.

Учтите, что индивидуальные предприниматели не имеют права на налоговый вычет.

Есть подводный камень: кроме налога в 6% вам придётся самому платить взносы в пенсионный фонд и на медицинское страхование. В 2019 году нужно будет отдать 36 238 рублей независимо от дохода, даже если работодатель вдруг расторгнет с вами договор.

В Telegram-канале «Лайфхакер» только лучшие тексты о технологиях, отношениях, спорте, кино и многом другом. Подписывайтесь!

В нашем Pinterest только лучшие тексты об отношениях, спорте, кино, здоровье и многом другом. Подписывайтесь!

Однако есть особая возможность для ИП: из суммы положенных налогов можно вычесть уже оплаченные взносы. То есть, если вы заработали за год 600 000 рублей, вы должны заплатить 36 000 налога. Но вы уже перечислили 36 238 рублей взносов, так что налоги НК РФ, статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога платить не нужно вообще. Если доход выше, какой-то налог заплатить всё равно придётся, но из него тоже можно вычесть сумму вовремя уплаченных взносов.

Читайте так же:
Могут ли люди не платить налоги

Для примера сравним, сколько получат за год на руки наёмный работник и ИП при одинаковой зарплате.

Наёмный работникИП на упрощённой системе
Получаемые деньги до всех налогов и вычетов600 000 рублей600 000 рублей
Налог13% — 78 000 рублей6% — 36 000 рублей
Взносы в пенсионный фонд22% — 132 000 рублей29 354 рубля фиксированно
Взносы на обязательное медицинское страхование5,1% — 30 600 рублей6 884 рубля фиксированно
Взносы в фонд социального страхования2,9% — 17 400 рублей
Сумма всех отчислений258 000 рублей36 238 рублей взносов. Налог платить не придётся — взносы идут в его счёт в качестве вычета
Деньги на руках342 000 рублей — 28 500 в месяц563 762 рубля — почти 47 000 в месяц

Работа ИП выглядит гораздо выгоднее, но помните: если работодатель расторгнет с вами договор, а других клиентов не будет, вам всё равно придётся заплатить 36 238 рублей взносов, даже если не будет никакой прибыли.

3. Работать как самозанятый с налогом 4%

Такой статус может обрести человек, который получает деньги за свой труд, но не имеет работодателя или наёмных работников. Есть ограничения: нельзя быть самозанятым юристом или заниматься при этом перепродажей товаров. Но если вы дизайнер, программист или делаете на дому причёски, этот режим вам подойдёт.

Это может быть интересно:

  • ИП, которые сейчас платят 6% налога. Они смогут отчислять 4% с доходов от физлиц и не делать страховые взносы. Закрывать ИП при этом не нужно.
  • Людям, которые подумывали сменить офис на собственный бизнес. Теперь в свободное плавание можно уйти без бумажной волокиты и обязательных выплат. Единственное но: работать в качестве самозанятого на своего прежнего начальника будет нельзя: налоговая это заметит и оштрафует.
  • Тем, кто трудится по договору гражданско-правового характера. В этом случае заказчик отчисляет 13% налога, а если вы станете самозанятым, он сможет платить вам на 13% больше.

Чтобы получить такой статус, нужно скачать приложение «Мой налог» и подать через него заявление в налоговую. Понадобится ввести паспортные данные и прикрепить личное фото. ИП нужно будет также подать дополнительное заявление в налоговую. После этого можно вносить обязательные платежи прямо в приложении и формировать там чеки.

Налоговая нагрузка: что это такое и как ее контролировать

Дмитрий Кузьмин

Экономический термин «налоговая нагрузка» имеет несколько трактовок. Банки и налоговики используют его для определения добросовестности бизнеса, а экономисты для прогнозирования финансового состояния компании.

Если не держать налоговую нагрузку под контролем, предприятие может стать экономически нестабильным, банк заблокирует счета и будет подозревать директора компании в отмывании денег, а инспекторы решат, что вы уплатили недостаточно налогов.

Рассказываем, как вычислить показатель налоговой нагрузки в зависимости от сферы деятельности, как его контролировать и что делать, если он выше или ниже нормы.

Что такое налоговая нагрузка

Этим термином называют долю выручки, которая в среднем приходится на уплату налогов и обязательных взносов в бюджет. По размеру этой доли банки и ФНС определяют, нет ли в вашем бизнесе признака ухода от налогов и отмывания денег.

Считают так называемую безопасную долю в зависимости от целей. Если хотите выяснить, не будет ли претензий у банка, нужно вычислять чистый процент. Если хотите предугадать претензии налоговой, считайте коэффициент по формулам ФНС и сравнивайте их с опубликованными значениями средних и безопасных коэффициентов.

Если ваша налоговая нагрузка меньше предусмотренных безопасных значений, банки и налоговая могут посчитать компанию недобросовестной. Они запросят документы, подтверждающие легальность ваших финансовых операций.

Налоговая нагрузка с точки зрения ФНС

Налоговая служба предпочитает считать нагрузку с помощью специальных коэффициентов, а затем сравнивать получившийся результат с таблицей безопасных значений.

Какие значения безопасны

Чтобы не вызывать подозрений, налоговая нагрузка компании должна быть не меньше определенного процента. Размер зависит от вида деятельности. Например, для предприятий в сфере добычи топливно-энергетических полезных ископаемых безопасной считается довольно высокая налоговая нагрузка в 50,9 %. Для производства и распределения газообразного топлива наоборот — 1,3 %.

Вот еще несколько примеров отраслей и безопасных коэффициентов:

  • производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий — 20,9 %;
  • производство текстильных изделий, одежды — 8 %;
  • торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами — 3,7 %;
  • деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — 10,5 %.

Полностью таблицу можно посмотреть на сайте ФНС.

Как рассчитать коэффициенты

Для расчета совокупной налоговой нагрузки используйте формулу из Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.

Выручка берется без учета акцизов и НДС, в сумму налогов включают НДФЛ. Страховые взносы за налоговую нагрузку не считаются.

Формула для расчета налоговой нагрузки выглядит так:

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100

Пример

Всего уплатили налогов, включая НДФЛ — 100 000 руб. Общий доход компании — 2,5 млн руб.

Налоговая нагрузка = 100 000 ÷ 2 500 000 * 100 = 4 %

Получившийся результат сравните с таблицей коэффициентов по видам деятельности.

Для организаций на общей системе налогообложения ФНС разработала специальный налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Чтобы воспользоваться им, обозначьте налоговый период, отрасль и регион. Помимо этого введите в сервис сумму фактически уплаченных налогов и полученных доходов. Калькулятор сравнит фактическую налоговую нагрузку со средней по налогоплательщикам, работающим в вашем регионе в аналогичной сфере.

Еще можно рассчитывать налоговую нагрузку в зависимости от системы налогообложения — именно так происходит отбор претендентов на проверку в ФНС («инструкция» была размещена в Письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@).

Для ООО на ОСН

Нужно сложить начисленный к уплате в бюджет НДС и сумму налога на прибыль, а затем разделить на выручку из бухгалтерской отчетности (без НДС) и умножить все на 100.

Для ИП на ОСН

Нужно разделить исчисленный НДФЛ на общую сумму дохода, который облагается налогом. Данные взять из декларации 3-НДФЛ. Получившуюся сумму умножить на 100.

Для ИП или ООО на УСН и для ИП на ЕСХН

Сумму исчисленного налога делят на сумму полученных доходов, затем умножают на 100. Данные есть соответственно в декларации по УСН или в декларации по ЕСХН.

Обратите внимание: если у компании или ИП есть обязанности по уплате транспортного, водного и земельного налогов, акцизным сборам, налога на добычу полезных ископаемых или пользованию ресурсами, то они тоже включаются в подсчет.

Читайте так же:
Счета для уплаты единого налога

Получившийся коэффициент ФНС будет сравнивать с данными аналогичных налогоплательщиков и средними показателями по отрасли. Если нагрузка будет значительно ниже значений, руководителя компании или ИП могут вызвать на беседу в инспекцию.

Ранее ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения.

Нагрузка по НДФЛ

Еще стоит анализировать налоговую нагрузку по отчислениям за работников. Нужно исчисленный НДФЛ разделить на общую сумму доходов.

ФНС в случае проверок по НДФЛ обращает внимание не только на удельный вес показателя, но и на динамику — насколько НДФЛ уменьшился по сравнению с прошлым кварталом или годом.

Еще один повод для изучения деятельности компании — выплата зарплат ниже среднего уровня по региону. Если бизнес может подтвердить снижение нагрузки по НДФЛ сокращением сотрудников или другими документами, проблем, скорее всего, не будет.

Нагрузка по НДС

Это отдельный показатель, который отличается от коэффициентов налоговой нагрузки для систем налогообложения — в расчет идет не доля в доходе компании, а удельный вес вычетов в общей сумме начисленного НДС.

Чтобы рассчитать коэффициент, нужно общую сумму вычетов разделить на общую сумму начисленного НДС, а затем умножить на 100. Данные берите соответственно из строк 190 и 118 раздела 3 декларации по НДС.

Судя по Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога. Если доля вычетов превысит уровень, ФНС может инициировать выездную проверку или запросить пояснения. Чтобы этого не произошло, можно контролировать вычеты и в случае необходимости ровно распределять их по разным периодам. Или быть готовым предоставить подтверждающие документы и доказать экономическую добросовестность.

Налоговая нагрузка с точки зрения банков

Добросовестность бизнеса с точки зрения налоговой нагрузки пытаются определять и банки. В частности, с помощью этого показателя кредитные учреждения выявляют и пресекают сомнительные операции у организаций.

Сейчас банки используют Методические рекомендации ЦБ РФ №18-МР. Ваша деятельность привлечет дополнительное внимание, если доля уплаты налогов и других обязательных платежей окажется ниже 0,9 % от дебетового оборота по счету.

Когда низкую налоговую нагрузку выявят, банк проведет подробный анализ движений средств по счету и потребует у компании документы, подтверждающие ее финансовую добросовестность — ими могут стать договоры с клиентами, справки об уплате налогов и отсутствие претензий к бизнесу от ФНС, договоры на оказание услуг или трудовые договора.

Банк может заблокировать расчетный счет до выяснения обстоятельств в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Чтобы счета снова заработали, придется доказать свою добросовестность — например, подтвердить, что вы проводили перевод не с целью отмыть деньги или выплатить серую зарплату, а в реальных бизнес-целях.

Банки проверяют легальность движения денежных средств с помощью налоговой нагрузки у любого бизнеса, неважно, ООО у вас или статус ИП.

Чтобы не вызвать подозрений, контролируйте ваши финансовые потоки — вовремя платите налоги и старайтесь держать их долю выше 0,9 % от общего оборота. Если доля меньше, будьте готовы оперативно доказать свою добросовестность — веди архив документов для каждой денежной операции.

Налоговая нагрузка с точки зрения финансового планирования

Налоговую нагрузку считают и контролируют сами предприниматели для экономии средств. Например, вы выяснили, что показатель нагрузки даже выше безопасных значений от ФНС и банков. Это повод пересмотреть вашу финансовую политику и отношение к выплатам в бюджет.

Варианты могут быть разными, главное — не прибегать к противозаконным методам.

Переход на другую систему налогообложения

Возможно, ваш бизнес платит налогов больше, чем нужно. Рассчитайте налоговую нагрузку с другими системами налогообложения. Сделать это можно автоматически и онлайн с помощью калькулятора.

Подробности про возможности налоговой оптимизации читайте в статье: Как выбрать налоговый режим на 2021 год

Оптимизация зарплатных налогов

Кроме удержания 13 % НДФЛ бизнес вынужден платить за каждого работника еще и обязательные страховые взносы. Итого выплаченная на руки зарплата по факту увеличивается на 30-40 %.

Проанализируйте функции штатных работников. Если часть из них можно рассматривать как разовые услуги, выгоднее отказаться от постоянного специалиста в штате и заменить его подрядчиками, например. ИП или самозанятыми.

Важно помнить о том, что нельзя просто заменять трудовые договоры на договоры подряда и вынуждать работников зарегистрироваться в другом статусе. Например, сотрудничать можно только с теми самозанятыми, которые в предшествующие два года не работали в вашей компании. А если налоговая усмотрит в работе с самозанятым или ИП признаки трудовых отношений, то бизнесу доначислят НДФЛ и взносы.

Чтобы этого не произошло, нельзя включать в договор подряда трудовые условия. Например, нельзя требовать от подрядчика соблюдения режима работы и отдыха, указывать ему место работы, оформлять его на должность в соответствии со штатным расписанием, платить зарплату, а не гонорар, предусматривать дисциплинарную ответственность и отпуск.

Не создавайте налоговые схемы

Бывает, что бизнес прибегает к дроблению бизнеса — например, организует несколько юридических лиц с разными статусами для разделения деятельности на опт, розницу и B2B. Или переводит на аутсорсинг бухгалтерию, кадровиков и маркетинг.

Это опасный путь — ФНС может признать за бизнесом необоснованную налоговую выгоду и выставить претензии по уходу от налогов.

Кратко о том, что такое налоговая нагрузка и как ее контролировать
  • Налоговая нагрузка — это доля налогов в общей выручке компании. Ее рассчитывают и контролируют в разных целях.
  • Чтобы не вызвать подозрений у налоговой инспекции, считайте общий коэффициент и сравнивайте его с таблицей безопасных значений. Еще полезно рассчитывать нагрузку по формулам в зависимости от системы налогообложения — эту методику применяют в ФНС, вычисляя претендентов на углубленный анализ и потенциальных подозреваемых в уходе от налогов.
  • Чтобы банк не заподозрил компанию в отмывании денег, важно, чтобы налоги занимали не меньше 0,9 % от дебетового оборота.
  • Выяснив, что налоговая нагрузка слишком большая, пересмотрите финансовую политику.
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию