Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на доходы физических лиц курсовая

Курсовая «Организация налогового учета при расчёте налога на доходы физических. »,
Налоги и налогообложение

Организация налогового учета при расчёте налога на доходы физических.

ID (номер) заказа

Налоги и налогообложение

Организация налогового учета при расчёте налога на доходы физических лиц,20-25 страниц,антиплагиат проверяется только чтобы не было похожих работ,содержание и введение нужно до конца этой недели,и содержание нужно согласовать с преподавателем

Закажите подобную или любую другую работу недорого

city city bush bush

Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже

Цены ниже – качество выше! Цены ниже – качество выше!

Последние размещенные задания

Срок сдачи к 22 окт.

решить 3 задачи

Контрольная, кормление животных

Срок сдачи к 1 нояб.

Тест дистанционно, Аудит

Срок сдачи к 24 окт.

Теория инноваций Г. Менша, технологический пат

Реферат, Теоретическая инноватика

Срок сдачи к 22 окт.

Решить 4 задачи

Решение задач, Химия

Срок сдачи к 22 окт.

2 контрольные по БЖД

Контрольная, безопасность жизнедеятельности

Срок сдачи к 14 нояб.

Другое, Управление персоналом

Срок сдачи к 31 окт.

Тема 3 все по теме .18 страниц

Срок сдачи к 28 окт.

дано 5 экспертов и 5 объектов найти 2 кофициента ро и дабл ю.

Онлайн-помощь, управление проектами

Срок сдачи к 22 окт.

Нужно срочно решить 2 задачи : расчёт мощности трансформатора и.

Решение задач, Связь, физика

Срок сдачи к 24 окт.

Помощь на контрольной . Решить одну задачу (вал с мешалкой)

Онлайн-помощь, Детали машин

Срок сдачи к 25 окт.

Срок сдачи к 22 окт.

сделать 4 задачи

Срок сдачи к 27 окт.

Ответиить на 3 вопроса. 6,7,8.

Отчет по практике, Химия Редких Элементов

Срок сдачи к 22 окт.

Написать реферат на тему "Оценка зрелости архитектуры"

Реферат, Бизнес-архитектура предприятия

Срок сдачи к 24 окт.

Срок сдачи к 8 нояб.

Отчёт по педагогической практики. Согласно методичке, методичка загружена во вложении.

Отчет по практике, Экономика

Срок сдачи к 29 окт.

2 часа до сдачи

Срок сдачи к 22 окт.

обратились к нам
за последний год

работают с нашим сервисом

заданий и консультаций

заданий и консультаций

выполнено и сдано
за прошедший год

Тысячи студентов доверяют нам Тысячи студентов доверяют нам

Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете

Размещаем задание

Отклик экспертов с первых минут

С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа

Цены ниже в 2-3 раза

Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах

Доработки и консультации
– бесплатны

Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки

Гарантия возврата денег

Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости

На связи 7 дней в неделю

Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники

placed_order

Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!

Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока

Гарантия возврата денег

В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы

Поможем вам со сложной задачкой

С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, как важно доводить
работу до конца

Читайте так же:
Имеет ли право опекун получать пенсию

ava executor

С нами с 2017
года

Помог студентам: 10 683 Сдано работ: 10 683
Рейтинг: 79 045
Среднее 4,95 из 5

ava executor

С нами с 2018
года

Помог студентам: 7 355 Сдано работ: 7 355
Рейтинг: 64 761
Среднее 4,87 из 5

avatar executor_hover

С нами с 2019
года

Помог студентам: 2 310 Сдано работ: 2 310
Рейтинг: 24 474
Среднее 4,84 из 5

avatar executor_hover

С нами с 2018
года

Помог студентам: 2 011 Сдано работ: 2 011
Рейтинг: 12 350
Среднее 4,87 из 5

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015

ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ФОРМИРОВАНИИ БЮДЖЕТОВ РФ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ С 2015 ГОДА

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц заключается в определении роли и места данного вида налога в налоговой системе страны. Его доля в государственном бюджете прямо зависит от уровня развития экономики, в этом заключается его роль.

Важнейшим определяющим моментом налога на доходы физических лиц является то, что объектом обложения по данному налогу служит именно доход, реально полученный налогоплательщиком.

Преимущество этого налога заключается в том, что его плательщиками является практически все трудоспособное население страны, вследствие чего его поступления могут без перераспределения зачисляться в любой бюджет: от поселкового до федерального. К тому же этот налог — достаточно стабильный и устойчивый доходный источник бюджетов, благодаря чему он в основном зачисляется в бюджеты муниципальных образований, из которых финансируются основные расходы, связанные с жизнеобеспечением населения.

НДФЛ самый перспективный в смысле его продуктивности. При прочих равных условиях он легче других налогов контролируется налоговыми органами, от его уплаты сложнее уклониться недобросовестным налогоплательщикам.

Одновременно с этим именно в подоходном налоге с физических лиц наглядно реализуются такие важнейшие принципы построения налоговой системы, как всеобщность и равномерность налоговых обязанностей.

Указанные особенности подоходного налога накладывают на законодательные и исполнительные органы любой страны огромную экономическую и социальную ответственность за построение шкалы этого налога, установление размера необлагаемого минимума, налоговых льгот и вычетов.

Читайте так же:
Изменяется пенсия при повышении зарплаты

В сегодняшних российских условиях подоходный налог с физических лиц не стал доминирующим в налоговой системе страны. Несмотря на то, что его отчисления увеличились в общей сумме всех доходов бюджета по сравнению с централизованной экономикой и по объему поступлений в бюджет, он занимает теперь третье место, уступая лишь налогам на добавленную стоимость и на прибыль, все же его доля в доходах консолидированного бюджета около 10 процентов — явно недостаточна.

Недостаточная роль подоходного налога с физических лиц в формировании доходной базы российского бюджета объясняется следующими причинами:

Во-первых, низким по сравнению с экономически развитыми странами уровнем доходов подавляющего большинства населения России, в связи с чем подоходный налог в основном уплачивался в последнее время по минимальной шкале.

Во-вторых, постоянными задержками выплат заработной платы значительной части работников как сферы материального производства, так и работающих в организациях, состоящих на бюджете.

В-третьих, неразвитостью рыночных отношений, незначительным количеством частных предприятий и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

В-четвертых, получившей широкое распространение чисто российской практикой массового укрывательства от налогообложения лиц с высокими доходами, в связи с чем в бюджет поступает не более половины от всех положенных сумм этого налога. Вместе с тем, как это ни парадоксально, основную долю этого налога обеспечивают в бюджете Российской Федерации поступления от доходов низкообеспеченной части населения, поскольку здесь наиболее низкий процент укрывательства от налогов.

В настоящее время налог на доходы физических лиц (НДФЛ) играет огромную роль в обеспечении бюджетов всех уровней доходными источниками и в регулировании экономических процессов. В связи с этим особое значение имеет анализ его поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и определение путей повышения эффективности его собираемости.

Таблица 1 – Зачисление налога на доходы физических лиц в бюджеты бюджетной системы РФ

Введение

Налоги являются основным экономическим рычагом, с помощью которого государство, оказывает влияние на экономику. Налоговая политика является регулятором, который позволяет снизить негативное влияние рынка, путем предоставления налоговых льгот тем организациям, в развитии которых государство наиболее сильно заинтересовано. С другой стороны налоговые доходы являются основным источником финансирования расходов бюджета. За счет данных средств финансируются различные социальные программы, содержатся органы государственного управления и так далее.

Таким образом, размер бюджета зависит от размера налогов и данная взаимосвязь называется фискальной, что составляет фискальную функцию налогов.

С помощью налогов государство создает наиболее благоприятные условия для одних субъектов и менее благоприятные для других.

Налоги также определяют взаимоотношения предпринимателей и организаций с бюджетами разных уровней, банками.

Налоги регулируют и внешнеэкономическую деятельность, создавая условия благоприятные для иностранных инвестиций.

Основной целью курсовой работы является изучение начисления основных налогов, действующих на территории Российской Федерации, получение теоретические знаний и практических навыков расчета основных видов налогов.

Для достижения поставленной цели в ходе написания курсовой работы необходимо решить следующие основные задачи:

— изучить и обобщить информацию о налоге на доходы физических лиц,

— произвести необходимые расчеты по начислению основных налогов.

Цели и задачи курсовой работы определили ее содержание. Данная курсовая работа состоит из введения, теоретической части, заключения, расчетной части, списка используемой литературы и приложений.

Читайте так же:
Узнать пенсионные накопления по снилс умершего

Теоретические аспекты налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц является основным видом удержаний из заработной платы работников предприятия.

Плательщиком данного налога являются физические лица, которые являются резидентами РФ, и не резиденты, которые имеют доход от источников в РФ.

Особенностью уплаты данного налога является то, что его уплачивает не сам плательщик налога, а его налоговый агент.

В соответствии с действующим законодательством налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц являются организации и предприниматели, которые имеют отношения с плательщиком налогов.

При этом базой для налогообложения являются все доходы, которые начисляются плательщику налога его налоговым агентом. При этом исключение составляют те доходы, которые самостоятельно уплачиваются плательщиком налога.

Особенностью исчисления данного налога является то, что данный налог рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода за каждый месяц для доходов, в отношении которых применяется ставка 13%, и зачитываются ранее удержанные суммы в предыдущие месяцы.

В соответствии с Налоговым кодексом объектом для обложения налогом на доходы физических лиц:

— физические лица — резиденты, которые получают доход в РФ;

— физические лица — нерезиденты, которые получают доход в РФ.

Для расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы плательщика налогов, которые ими получаются в натуральной и денежной форме.

Для расчета налога налоговая база определяется по каждому виду дохода отдельно, в случае, если для разных доходов налогоплательщика установлены разные налоговые ставки.

При расчете НДФЛ установлен налоговый период, который составляет один год.

При расчете доходов, по которым установлена ставка 13%, расчетным периодом является один месяц.

При расчете налога следует иметь в виду следующие виды доходов, которые налогом не облагаются:

— все виды государственных пособий за исключением пособий, которые выплачиваются по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, а также другие выплаты, которые выплачиваются для социальной поддержки населения государством: пособия по беременности и родам, пособия по безработице;

— государственные пенсии, которые назначены в соответствии с действующим законодательством, а также различные виды социальных доплат к пенсиям;

— компенсационные выплаты, которые установлены законодательством РФ, субъектами РФ, а также органами местного самоуправления, которые связаны с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатных помещений под жилье и возмещения коммунальных услуг, оплатой натурального довольствия или денежных средств взамен его; оплатой питания и снаряжения для спортсменов и работников физкультурно-спортивных организаций, которые необходимы для проведения тренировок и соревнований, компенсация, выдаваемая при увольнении, компенсация в связи с гибелью военнослужащих при исполнении ими служебных обязанностей, компенсация, выданная при выполнении трудовых обязанностей, которая связана с переездом в другую местность.

В случае, когда работодатель производит оплату налогоплательщику расходов на командировки не только на территории Российской Федерации, но и за пределами РФ в доход, который подлежит налогообложению, не будут включаться суточные, которые выплачивают согласно законодательству Российской Федерации, но их размер не должен превышать 700 рублей в расчете на каждый день за время нахождения в командировке в пределах территории РФ, и не больше 2,5 тыс. рублей в расчете на каждый день нахождения в командировке за приделами территории РФ, произведенные расходы должны быть фактически произведены и подтверждены документально. Кроме того, это же относится и к целевым расходам на проезд до места назначения командировки и обратно, сумма сборов за услуги аэропортов, суммы комиссионных сборов, расходы, вязанные с проездом на вокзал или в аэропорт в местах отправления, пересадок или назначения, расходы на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплаченные услуги связи, расходы, вязанные с получением и регистрацией служебного заграничного паспорта, а так же с получением виз, расходы на покупку наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Читайте так же:
Подоходный налог с пособия при сокращении

В случае если налогоплательщиком не предоставляются документы, которые подтверждают размер расходов по найму жилого помещения, тогда в соответствии с законодательством Российской Федерации от налогообложения освобождаются суммы такой оплаты в размере не больше 700 рублей в расчете на каждый день пребывания в командировке в пределах территории Российской Федерации и не больше 2,5 тыс. рублей в расчете на каждый день пребывания в заграничной командировке.

4) вознаграждения, которые получают доноры за сданную кровь, материнское молоко и другую помощь;

5) алименты, которые получают налогоплательщики;

6) суммы, которые получают налогоплательщики в виде грантов (безвозмездной помощи), которые предоставляются в целях поддержания науки и образования, искусства и культуры в Российской Федерации международными, иностранными и российскими организациями, перечень таких организаций, утвержден Правительством Российской Федерации;

7) суммы, которые получены налогоплательщиками в качестве премий международного, иностранного или российского характера за выдающиеся достижения в области науки и техники, культуры, образования, искусства и литературы, средств массовой информации по перечню премий, который утвержден Правительством РФ, в том числе премии, которые присуждаются высшими должностными лицами субъектов РФ (которыми являются руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) за выдающиеся достижения в указанных областях, согласно перечню премий, который утвержден высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации);

8) суммы единовременных выплат (включая единовременные выплаты в виде материальной помощи), которые осуществляются:

— налогоплательщикам в случае стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в том числе налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, которые погибли в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в качестве возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты;

— работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, который вышел на пенсию, или работнику, бывшему работнику, который вышел на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

— налогоплательщикам в качестве гуманитарной помощи, благотворительной помощи, которые оказываются российскими и иностранными благотворительными организациями, которые зарегистрированы в установленном порядке, согласно с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в РФ;

— налогоплательщикам, которые относятся к категории малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в качестве сумм адресной социальной помощи, которая оказывается за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов по программам, которые ежегодно утверждаются соответствующими органами государственной власти;

— налогоплательщикам, которые пострадали от террористических актов на территории РФ, в том числе и налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, которые погибли в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;

— работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.

Читайте так же:
Сколько пенсионных баллов необходимо для пенсии

9) стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;

10) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, — в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников;

11) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

12) призы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях;

13) доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

14) доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;

15) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации и др.

При определении размера налоговой базы работники предприятия в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса имеют право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

— налоговый вычет в размере 1 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка у налогоплательщиков,

— налоговый вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на третьего и последующих детей у налогоплательщиков.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Сумма налога на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Но — В) * Нс / 100%,

Где Но — налогооблагаемая база, руб.,

В — налоговые вычеты, предоставляемые работнику, руб.,

Нс — налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц, %.

Суммы налога исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем дохода, в отношении который применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Применительно к дохода, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, сумма налога исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме дохода, начисленного налогоплательщику.

Налог на доходы физических лиц чаще всего удерживается с заработной платы работников.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию