Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на доходы физических лиц в германии

Прогрессивная шкала как профилактика накопительства

Фото: Максим Коротченко / ТАСС

Высшая школа экономики (ВШЭ) предложила существенно поднять налоги на неинвестируемые личные доходы состоятельных граждан и неинвестируемые средства корпораций. Инициатива содержится в отзыве ВШЭ на проект федерального бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

Речь идет о ставке налога 20–24% для доходов физлиц свыше 12 млн и 24 млн руб. в год и о возвращении к ставке 24% или даже к 30% по налогу на прибыль (сейчас 20%) в сочетании с установлением эффективного инвестиционного вычета, отмечается в заключении ВШЭ. Достигнутый налоговыми органами уровень контроля и современная внешнеэкономическая ситуация «существенно ограничивают возможности бегства национального капитала» и вывода денег за рубеж, поэтому повышение налогов не приведет к массовой эмиграции налогоплательщиков, считают экономисты.

С 2021 года в России впервые за 20 лет будет введен прогрессивный элемент при налогообложении доходов физических лиц: по поручению президента НДФЛ вырастет с 13 до 15% для граждан с доходами выше 5 млн руб. в год (больше 416 тыс. руб. в месяц). Повышенным налогом будет облагаться часть доходов, превышающая 5 млн руб. При расчетах будут учитываться только периодические и активные доходы, например зарплата, дивиденды, доходы от продажи ценных бумаг, а разовые доходы, например от продажи личного имущества, из базы для повышенного налога будут исключены. За счет этой меры бюджет рассчитывает получить 60 млрд руб. дополнительных доходов в 2021 году, 64 млрд — в 2022 году и 68,5 млрд — в 2023 году. Средства будут направляться на лечение детей с редкими тяжелыми (орфанными) заболеваниями.

Минфин сообщил РБК, что другие варианты изменений по НДФЛ и налогу на прибыль сейчас не разрабатываются.

Тем не менее вероятность повышения НДФЛ в будущем есть, прокомментировал РБК партнер КПМГ Донат Подниек: «Это наглядно демонстрирует весь период действия плоской 13-процентной ставки — сразу после ее введения с 2001 года регулярно появлялись инициативы по возвращению к прогрессивной шкале, и 20 лет спустя эти инициативы концептуально реализовались. Как говорится, вода камень точит».

Запланированное повышение налогов хотя и затронет незначительную долю россиян, имеет большой потенциал расширения в будущем, отмечали ранее опрошенные РБК экономисты. После «тренировки» на небольшой группе граждан в дальнейшем возможно повышение НДФЛ и/или снижение планки доходов для применения повышенной ставки, допускали они.

Из стран с прогрессивной шкалой налогообложения самая высокая максимальная ставка подоходного налога установлена в Швеции — 61,85%. В Дании она составляет 55,8%, в Германии — 47,5%, в Китае, Великобритании, Испании, Франции и ЮАР — 45%, в США — 37%. Из стран ЕАЭС прогрессивную шкалу ввела Армения с максимальной ставкой 36%. В Белоруссии ставка НДФЛ равна 13%, в Казахстане и Киргизии — 10%.

Целесообразно ли повышать НДФЛ для состоятельных россиян

Поскольку ВШЭ предлагает облагать повышенным налогом только неинвестируемые доходы, такой подход «представляет собой своего рода штраф за накопление капитала», указывает Подниек. Подтолкнуть физлица вкладывать деньги может только повышение привлекательности таких инвестиций. «Стимулирование «кнутом» может сработать в краткосрочной перспективе, но в долгосрочной перспективе эффективным не станет», — уверен партнер КПМГ.

«При цели увеличить налогообложение доходов богатейших лиц бессмысленно повышать НДФЛ: они получают основные доходы не в виде зарплат, а в виде дивидендов», — считает заведующая лабораторией развития налоговой системы Института прикладных экономических исследований РАНХиГС Наталья Корниенко. В связи с этим, по ее мнению, нужно вернуться к идее ужесточить правила налогового резидентства.

Сейчас платить налоги в России обязаны лица, находящиеся на ее территории 183 дня в год и более. Поэтому часть состоятельных бизнесменов покидают страну в сумме более чем на полгода, чтобы не платить здесь налоги. Минфин предлагал сократить лимит для признания налоговым резидентом до 90 дней и ввести критерий «центра жизненных интересов»: даже если гражданин находился в стране меньший срок, но у него остались недвижимость, бизнес и личные связи, он все равно будет обязан заплатить налоги в России. Позже Минфин отказался от этой идеи.

По мнению Подниека, более жесткие правила налогового резидентства логично вводить по мере роста привлекательности России для ведения бизнеса, совершенствования судебной системы, защиты предпринимателей от административного давления. В таком случае значительное улучшение условий ведения бизнеса должно компенсировать рост налогов. Сейчас Россия «проигрывает борьбу за налоговых резидентов многим странам, у которых шире арсенал средств для сбора налогов с доходов физлиц, получаемых за пределами страны резидентства», отмечает эксперт.

Читайте так же:
Сколько лет госслужбы нужно для пенсии

Уже состоявшееся повышение НДФЛ для граждан с доходами выше 5 млн руб. затронет средний класс, а не сверхбогатых, отмечала ранее РАНХиГС. При этом на фоне повышения НДФЛ для них государство вводит налоговую льготу для лиц со сверхвысокими доходами. С 2021 года владельцы зарубежных активов (в низконалоговых странах и офшорах) вместо налога 13% смогут платить фиксированный платеж 5 млн руб. в год без дополнительной отчетности за все контролируемые иностранные компании (КИК).

Инициатива направлена на то, чтобы создать в России выгодный налоговый режим для бизнесменов с зарубежными активами и вывести их доходы из тени. За 2019 год в бюджет пришло лишь 4,1 млрд руб. НДФЛ с доходов бенефициаров КИК и налога на прибыль КИК, следует из данных ФНС. Причем большую часть выплат обеспечил один российский миллиардер — Владимир Лисин (бенефициар НЛМК), писал РБК.

При этом россияне держат за рубежом более $400 млрд активов, оценивала консалтинговая фирма BCG. Причина низких поступлений налогов от КИК — в том числе сложные правила налогообложения. Поэтому часть российских бизнесменов отказались от налогового резидентства России, чтобы не декларировать прибыль контролируемых офшорных компаний.

Подтолкнет ли инвестиции рост налога на прибыль

Помимо повышения подоходного налога для богатых ВШЭ выступает за повышение до 24% или даже до 30% ставки налога на прибыль на свободные неинвестированные средства корпораций. Компании в России накопили на корпоративных счетах и банковских депозитах более 31,8 трлн руб., следует из данных ЦБ на 1 октября 2020 года, что на 10%, или почти на 3 трлн руб., больше, чем год назад (28,9 трлн руб.). Сложно сказать, какую их часть можно отнести к неинвестируемым и по каким критериям.

В 1995–2001 годах базовая ставка налога на прибыль в России составляла 35%, а для банков, страховых компаний и ряда других организаций была еще выше. В 2002–2008 годах была введена единая ставка 24%, с 2009 года она снижена до 20%.

Счетная палата указывала в недавнем заключении на проект бюджета, что «значительные объемы средств, предоставленные государственным корпорациям и государственной компании [«Автодор»] в прошлые годы, используются не в полном объеме и размещаются на депозитах и счетах в кредитных организациях, по которым государственные корпорации (государственная компания) получают проценты». Общий объем временно свободных средств госкорпораций (их в России шесть) аудиторы оценили в 182 млрд руб. на 1 сентября 2020 года.

Все налоговые изменения нужно рассматривать в комплексе, отмечает замдиректора центра развития ВШЭ Валерий Миронов: «Это как система сообщающихся сосудов. С одной стороны, государство, изъяв часть неинвестируемых средств корпораций, может направить их на антикризисные меры. С другой стороны, прибыли, находясь на счетах в банках, являются, например, ресурсом для выдачи кредитов».

В общем случае повышать налоги, изымая деньги у производителей в пользу бюджета, когда сам бизнес должен искать пути выхода из кризиса, нецелесообразно, говорит Миронов. Но нынешняя ситуация — не обычная циклическая рецессия: кризис не связан со сменой технологического уклада или производственными шоками. На фоне пандемии нужно расширять вложения в здравоохранение и поддержку наиболее проигравших секторов: предприятия пострадали не в результате проигрыша в конкурентной борьбе, а из-за ограничений, введенных самим государством, и бизнесу нужно компенсировать затраты и потери, объясняет эксперт. В такой ситуации повышение налогов на неинвестируемые средства с эффективным инвестиционным вычетом может быть оправданной мерой, полагает Миронов. Это, по его мнению, могло бы активизировать инвестиционный процесс, подтолкнуть компании «не почивать на лаврах», а вкладываться и в основной бизнес, и в сопряженные отрасли.

Хотя в этом году прибыли корпораций не растут такими темпами, как в предыдущие годы (в первом полугодии упали в два раза), определенные средства заморожены на счетах крупных игроков, напоминает Миронов. «Если на Западе корпорации инвестировали в ценные бумаги и на этом фоне фондовые рынки росли, то в России ситуация иная из-за высоких рисков санкций; деньги «не работают» в полной мере. Предприятия продолжают осторожничать — накапливать ресурсы на черный день», — заключает Миронов.

Инвестиции в основной капитал в России упали на 7,6% (год к году, до 4,03 трлн руб.) во втором квартале 2020 года, на который пришелся пик первой волны пандемии, оценил Росстат. За первое полугодие инвестиции в основной капитал снизились на 4% по сравнению с первым полугодием 2019 года. Правительство в базовом варианте прогноза ожидает рост инвестиций на 3,9% в 2021 году после спада на 6,6% в текущем году.

Двойные налоги возвращаются. Во сколько это обойдется инвесторам?

Соглашение Россия — Нидерланды об избежании двойного налогообложения перестанет действовать с наступлением января 2022 года.

Читайте так же:
Обращение к судебным приставам по алиментам

В России дивиденды будут облагаться налогом по ставке 15%, а проценты и роялти — по ставке 20%. ФНС начнет взимать налог на прибыль от продажи акций и долей участия в недвижимом имуществе в России. Эти налоги не попадают под налоговый вычет и будут облагаться налогами дважды: в Нидерландах и России.

На Кипре, Мальте и в Люксембурге аналогичные соглашения остались в силе, но изменены условия по обложению — повышены ставки.

Ставка налогообложения процентов и дивидендов

Льготной ставкой пользуются публичные компании, 15% акций которых находятся в свободном обращении, если они владеют не менее чем 15% в компании, которая платит дивиденды.

Почему разорвали соглашение?

В марте 2020 года президент России поручил обложить налогом в 15% доходы в виде дивидендов и процентов, переводимые на счета за рубежом. Это стало причиной корректировок соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами.

Свободы выбора эмитентов или инвесторов эти действия властей не нарушают: первые вправе выбрать место налоговой регистрации, вторые — во что вкладываться.

Олег Трошин, глава российской практики «Делойт» в СНГ по оказанию услуг в сфере налогообложения организациям финансового рынка, поясняет: «Изменения направлены лишь на то, чтобы в интересах бюджета России предотвратить вывод капитала за рубеж, однако напрямую не ограничивают такую возможность, то есть если кто-то собирается использовать иностранные компании для вывода капитала за рубеж, то такая возможность остается, но государство в таком случае требует уплатить повышенный налог».

Сколько собирали Россия и Нидерланды?

Новое двухстороннее налоговое соглашение между странами с высокой вероятностью появится, считает Сергей Нестеренко, старший советник Hill Consulting.

Из пояснительной записки к закону о денонсации соглашения с Нидерландами он приводит цифры по перечислениям из России за 2019 год. В виде дивидендов направлено 182,8 млрд рублей (с них удержан налог — 9,4 млрд рублей), в виде выплат по процентам — 157,06 млрд рублей (удержан налог — 12,5 млн рублей).

Самые доходные акции за прошлый год

«По дивидендам ставка теперь изменится с 5% на 15%, и в случае нового соглашения, и в случае его отсутствия. Тогда российские компании удержат уже не 9 миллиардов, а 27 миллиардов. Если учесть, что «входящие» дивиденды (дивиденды, полученные голландскими компаниями от российских. — Прим. ред.) на уровне нидерландской компании не облагаются налогом, то потери этих компаний составят 18 миллиардов рублей, или около 150 миллионов евро в год», — иллюстрирует Нестеренко.

Как инвесторы платить будут?

С отменой соглашения налоги на доходы от компаний, зарегистрированных в Нидерландах, россияне будут отчислять дважды. Один раз в России, один раз в самом королевстве.

Например, в 2020 году на акцию одной глобальной депозитарной расписки X5 Retail Group в течение года выплатил (двумя траншами) 184,58 рубля дивидендов. При отсутствии соглашения налогоплательщик РФ заплатит 28% налога на дивиденды, из них 15% в Нидерландах и 13% в России. То есть на руки он получит 132,9 рубля.

Если общий доход инвестора превысит 5 млн рублей, то он заплатит по 15% в бюджеты России и королевства.

«Российские брокеры не являются налоговыми агентами и не удерживают налоги по дивидендам, полученным от источников, которые находятся за пределами РФ (статья 214 НК РФ, подпункт 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ). Налог удерживается в стране эмитента, по правилам и ставкам, которые приняты в данном иностранном государстве», — напоминает специалист по налогам «Открытие Брокер» Светлана Последовская.

Схема взимания налога, по словам юриста «КСК Групп» Андрея Трубицына, следующая:

  1. Иностранный эмитент самостоятельно удерживает налог при выплате дивидендов, до российского инвестора доходит сумма за вычетом налога.
  2. Российский инвестор заполняет до 30 апреля декларацию 3-НДФЛ по полученным дивидендам в предыдущем году, а затем уплачивает НДФЛ с полученных дивидендов.

Декларацию о доходах за прошедший год в ФНС надо подавать, согласно Налоговому кодексу, до конца апреля.

Налоговые резиденты — эмитенты с Мальты, Кипра, из Люксембурга, а также держатели их активов счастливо избегут дубля оплаты, но перечислять в бюджет станут больше: не 13%, а 15%.

Что будет с доходами по акциям голландских эмитентов российского происхождения?

В рядах голландских эмитентов российского происхождения Gazprom International, Svyaznoy N.V., X5 Retail Group, Yandex, Veon (материнская компания «Билайна»).

При грубом подсчете, с отменой налогового соглашения их издержки могут вырасти на 10%, прикидывает Ирина Шамраева.

Читайте так же:
Как не платить пени по налогам

Большинство опрошенных Банки.ру налоговых юристов полагает, что увеличение налоговой нагрузки негативно скажется на финансовом положении компаний, что приведет к падению стоимости их акций.

Конкретный ущерб для компании от межгосударственного разрыва договоренностей будет зависеть и от модели ее развития. «Так, компанию Yandex, которая исторически не выплачивает дивиденды, денонсация соглашения коснется меньше, чем компанию Х5 Retail Group, — рассуждает Андрей Трубицын. — X5 ежегодно направляет 30—40 миллиардов рублей на выплату дивидендов. Таким образом, решение о смене регистрации будет зависеть от экономических последствий денонсации соглашения для конкретной компании».

Представитель X5 Group заявил Банки.ру, что сейчас группа изучает, как скажется на ней разрыв соглашения. На выплаты акционерам 2021 года этот фактор не повлияет, в дальнейшем же бизнес X5 может оказаться в неравных условиях в сравнении с другими публичными компаниями, что зарегистрированы на Кипре, в Германии и Франции. «Мы рассчитываем, что негативные последствия такого развития событий для публичных компаний могут быть нивелированы на законодательном уровне. И в этом случае негативных последствий для группы мы не ожидаем», — уточняет собеседник Банки.ру.

Минфин России ранее вел речь о поддержке таких компаний: для этого в Налоговый кодекс собирались внести специальные льготы для них, вспоминает Габил Абдурахманзаде, старший юрист Guskov & Associates.

Что будет с акциями на ИИС?

В отношении ИИС привязка к налоговому соглашению отсутствует, поясняет Ирина Шамраева, партнер FP Wealth Solutions. «Вычет по таким бумагам работать должен, если выполняются необходимые для него условия. Условия получения вычета не изменятся в связи с отменой соглашения», — резюмирует она.

Можно ли будет сменить «прописку»?

Можно, но это стоит дорого. Если публичная компания решится на смену «налоговой прописки», то это ей может дорого обойтись. Налог на выход составляет 25% суммы условной продажи всех ее активов, если она превышает 245 тыс. евро (если меньше, то 15%). К этому добавляется оплата налоговых, юридических и аудиторских специалистов для сопровождения процесса переезда. Он может занять до года.

Более того, есть значительный риск, что компанию заподозрят в попытке сэкономить на налогах, тогда могут быть претензии со стороны России (страны происхождения), Нидерландов (страны регистрации), а также у принимающей страны. Каждое государство проверит обоснованность переезда.

А вот Россия заранее озаботилась данным вопросом возможного возвращения компаний-эмитентов на историческую родину. Специальные административные районы (САР) — на островах Русском (в Приморье) и Октябрьском (в Калининградской области). Там компании и дальше смогут использовать льготные ставки по дивидендам. «Однако данный инструмент подходит только крупным компаниям, так как для перехода необходимо осуществить инвестиции в САР в размере не менее 50 миллионов рублей», — предупреждает Габил Абдурахманзаде.

Что это значит для инвесторов?

Риск с отменой соглашения об избежании двойного налогообложения предугадать невозможно. Но он существует и затрагивает интересы эмитентов и инвесторов. Возможно, ситуация с Нидерландами научит участников фондового рынка учитывать и такое развитие событий, когда покупаешь актив.

Но если акции или другие виды ценных бумаг у вас уже на руках, то паниковать не стоит. Ведь крупные публичные компании заинтересованы в инвесторах и постараются максимально выполнить свои обязательства.

Что дальше?

Ожидается, что российский Минфин предложит изменить налоговые соглашения Гонконгу (специальному административному району КНР), Сингапуру и Швейцарии.

Подоходный налог и W-8BEN

Российский брокер не является налоговым агентом по дивидендам, полученным от источников, расположенных за пределами РФ. Это значит, что брокер с целью формирования налогооблагаемой базы физлиц не учитывает данный доход и не облагает его налогом. Иностранные дивиденды облагаются налогом по ставкам той страны, в которой юридически зарегистрирован эмитент.

Если эмитент зарегистрирован в США и вы получаете дивиденды по его акциям, то можете предоставить своему брокеру (налоговому агенту) заполненную форму W-8BEN. Данная форма позволяет подтвердить право на использование сниженной налоговой ставки в размере 10%, вместо стандартных 30%. Подробнее о данной форме вы можете узнать из статьи «W-8BEN для физических лиц».

Популярность акций американских компаний среди российских инвесторов растёт, поэтому возникает всё больше вопросов о льготах, которые даёт форма W-8BEN. Ответим на самые частые из них.

Нет. Данная форма даёт право на снижение налоговой ставки только по дивидендам, которые получены от эмитентов, юридически зарегистрированных в США. Если компания зарегистрирована в другом иностранном государстве, то W-8BEN не даёт право на льготную ставку. В этом случае будет применяться общая ставка налога, принятая в иностранном государстве. Например, по ценной бумаге ISIN DE0007236101 (компания Siemens) страной налогообложения является Германия, ставка налога на дивиденды в общем случае, без представления налоговых освобождений, составляет 26,375%.

Читайте так же:
Стаж работы для социальной пенсии

Нет. Право на пониженную ставку в 10% даёт только подписанная полная форма W-8BEN. Упрощённая форма даёт возможность совершать операции с ценными бумагами, но дивиденды по акциям американских компаний будут обложены налогом по ставке – 30%.

Возможно, форма W-8BEN ещё не была подписана на момент отсечки по дивидендам. Для применения пониженной ставки налога подписанная форма должна действовать уже на дату отсечки, а не на дату выплаты дивидендов.

Нет. Форма W-8BEN даёт право на снижение налоговой ставки с 30% до 10% только по дивидендам. Если вы продаёте американскую ценную бумагу, то в рамках данной операции брокер является налоговым агентом, прибыль от её продажи будет обложена НДФЛ. Ставка налога зависит от наличия статуса налогового резидента РФ: если физлицо является налоговым резидентом РФ, ставка составит 13% (15% в случае превышения 5 млн руб.), если физлицо является налоговым нерезидентом РФ, то ставка в общем случае равна 30%.

Real Estate Investment Trust (REITs) — биржевые фонды недвижимости. Дивиденды от данных источников будут обложены по ставке 30% даже при наличии подписанной W-8BEN.

Напомним, по факту получения иностранных дивидендов физлица должны самостоятельно отчитываться в налоговую инспекцию путём представления декларации 3-НДФЛ. Как это сделать, читайте в статьях «3-НДФЛ 2020: отчитываемся об иностранных дивидендах в ЛК налогоплательщика» или «3-НДФЛ 2020: отчитываемся об иностранных дивидендах через программу «Декларация».

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Налоговая база в Германии в 2021 году для физлиц и юр лиц

Любой человек, который хоть единожды раздумывал о переезде в другое государство, наверняка фантазировал о том, что он пребывает в Федеративной Республике Германия.

Тут все смогут разыскать для себя прекрасные перспективы и грандиозные возможности.

Стабильность в экономической сфере, отлично организованная инфраструктура, безопасная жизнедеятельность, отличная экологическая среда и отличные социальные гарантии. Формируется впечатление, что тут всё сделано для людей.

О жизни в Германии

Немецкое население имеет высокий уровень прибыли. Для них совершенно не представляет собой проблемы факт приобретения автомобиля или путешествие с целью отдыха в другое государство, потому как путешествовать Европейским союзом они могут беспрепятственно.

Основной недостаток здесь – это налогообложение. Примерно семьдесят процентов всей бюджетной системы в государстве составляют гражданские поступления в виде налогов. Но не всё так плохо, ведь на общем благополучии коренных жителей аналогичные взыски не очень воздействуют.

Подробности

Германская налоговая система в 2021 году

Германская система налогообложения поистине многогранна, её формирование осуществлялось годами и насчитывало больше сорока разнообразных налогов и сборов. О существовании некоторых из них, население прочих государств вовсе и не помышляет. На самом деле, в Федеративной Республике Германии функционирует много специфичных налогов, не встречающиеся более нигде на всей планете.

Руководство страной делает попытки внедрения для максимальной справедливости. В момент воссоединения государства образовался так называемый «налог на солидарность» для максимального уравнивания благополучия по всему государству.

Главная особенность германской системы налогов – это её дробление на несколько уровней. В основном, налоги тут дробятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун.

Ставка по процентам регулируется индивидуально в каждом субъекте. Получается чем богаче субъект, тем существеннее бремя налога у его жителей.

Ещё принято делить население на классы:

Читайте так же:
Выплата алиментов взыскиваемых в судебном порядке прекращается

Первый класс – одинокие, бездетные люди;

Второй класс — одинокие лица, имеющие одного или несколько детей (разведённые или не проживающие совместно с законным супругом или супругой);

Третий класс — семейная пара, где трудоустроен один из них;

Четвёртый класс — семейная: пара, где трудоустроены оба;

Пятый класс — семейная пара, где один из партнёров получает прибыль выше среднего;

Шестой класс — лица, которые трудоустроены в двух местах или имеют дополнительный источник прибыли.

При дроблении на классы берут во внимание прибыль, семейное положение, уровень здоровья, число деток и прочие пункты. Каждому классу присуща различная налоговая нагрузка.

Аналогично, как и во многих государствах, налоги дробятся на прямые и косвенные.

Все моменты продумываются до мелочей и всё это ради максимальной заботы о каждом жителе. Согласно германским законам подобное стремление к равноправию справедливое и правильное.

Подводя итоги, можно добавить, что основную часть бюджета страны формируют налоги с доходов подданных (сорок процентов), примерно двадцать пять процентов поступлений за счет Налога на Добавленную Стоимость и маленький процент – налог на акцизы.

Налоги в Германии в 2021 году для частных предпринимателей

Переезд в Германию с целью начать собственный бизнес очень распространённое явление. Тут есть много достоинств, которые соблазняют российских предпринимателей выбрать переезд в Германию.

Важно! Германская система налогообложения не пощадила немецких бизнесменов. Прибыль здесь может составлять всего пятьдесят пять процентов от общей суммы.

Что оплачивают предприниматели:

— корпоративный налог – пятнадцать процентов, налог на солидарность — пять с половиной процентов от цены. Аналогичный налог подлежит расчёту за один календарный год;

— Налог на Добавленную Стоимость — 3 ставки:

— нулевая,

— стандартная – девятнадцать процентов,

— сниженная — семь процентов — косвенный налог, который подлежит оплате со стороны конечного потребителя.

— налоговая база на прирост капитала – двадцать пять процентов каждый год придётся платить от всей прибыли с депозитов и ценных бумаг. С итоговой суммы ещё в дополнение отчисляют пять с половиной процентов «на солидарность»;

— промышленный налог – это региональный, с базовой ставкой в три с половиной процента, но это в субъектах со средними доходами. В наиболее богатых регионах данная налоговая ставка может подрасти до четырнадцати – восемнадцати процентов.

Налог на приобретение недвижимого имущества

Подлежит к оплате и юридическими, и физическими лицами. Но для каждой категории установлены различные величины взысканий в зависимости от конкретной ситуации.

Приобретение недвижимого имущества сопровождается парой видов сборов:

— единовременный — оплачивает покупатель в тот момент, когда переоформляет недвижимость на своё имя. Величина налоговой ставки колеблется от трёх с половиной до пяти процентов, всё зависит от цены объекта приобретения и непосредственной федеральной земли, где он располагается.

После оформления, новый владелец будет должен каждый год вносить налоговую оплату на имущество. Для физических лиц — это один процент от первоначальной цены, а для предпринимателей — шесть десятых процента.

При условии, что ценовая политика объекта не больше ста двадцати тысяч евро для физлиц, и двадцать тысяч — для юр лиц, то и оплату налога производить не потребуется.

Налог на владение транспортным средством

Он имеет отношение к обеим категориям лиц, причём оплата равна для всех.

При условии наличия авто с экологически чистым двигателем, оплата налогов не потребуется. В противном случае, вы будете вынуждены каждый год оплачивать определённую денежную сумму.

Налоговая база в Германии в 2021 году для физлиц

Главный источник накопления в государственном бюджете — подоходный налог (например, с зарплаты). Его расчёт осуществляется по специализированной прогрессивной ставке и под него попадает широкий спектр гражданский финансовых вливаний.

В основном, это: зарплаты, любые дивиденды, прибыль от частного предпринимательства, доход от сдачи жилой площади в аренду, само занятость.

Ещё существует определённый список налогов, которые подлежат оплате абсолютно для всех, несмотря на свой статус и уровень доходов.

Примеры основных германских налогов:

— процентная ставка на подоходный налог – от четырнадцати до сорока пяти процентов;

— процентная ставка на церковный налог устанавливается в каждой федеральной земле;

— процентная ставка в пять с половиной процентов на налог на солидарность;

— процентная ставка на налог на домашних животных не предусмотрена. Действует фиксированная сумма, зависимая от уровня опасности, который исходит от собаки.

Несомненно, Германия – это удивительное государство. Сравнение Германии и России провести не получится, в силу глобальных различий.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию