Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на имущество физических лиц введен

Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснулись любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменилось для собственников имущества.

Надо ли платить налог на имущество физлиц с теплиц и бытовок в саду ?

В отношении теплиц, бытовок и других хозяйственных построек, которые не имеют капитального фундамента , налог на имущество физлиц платить не нужно. Об этом проинформировала ФНС России на своем сайте.

Почему Налог на имущество физлиц ежегодно повышается

Налогоплательщики, получив сводные налоговые уведомления на уплату налогов, обращаются в налоговые органы с вопросом: по какой причине возросла сумма начисленного налога на имущество? При расчете налога применяется коэффициент — дефлятор для физлиц, который каждый год устанавливается приказами Минэкономразвития России.

Имущественные налоги налогоплательщики в текущем году уплачивают за предыдущий (в 2017 г. – за 2016 г.). На 2015 г. коэффициент – дефлятор составлял 1, 147; на 2016 г. установлен 1,329; на 2017 г. – 1, 425. Таким образом, инвентаризационная стоимость имущества в этом году по сравнению с предшествующим налоговым периодом увеличилась почти на 16%.

Также, нужно учитывать, что налоговые ставки применяются в зависимости от стоимости имущества. И если при применении коэффициента – дефлятора стоимость имущества превышает установленный для применения данной ставки предел, то исчисление налога осуществляется по следующей, более высокой, ставке. Наиболее актуальна эта ситуация для владельцев нескольких жилых помещений, потому что ставки налога применяются в зависимости от суммарной стоимости имущества .

Например, в г. Кирове при стоимости жилых помещений до 300 тыс. рублей ставка налога — 0,1%; свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей – 0,11%; от 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,31%.

С 2015 г. идет постепенный переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Рассчитывать налог на имущество физических будут налоговые инспекции субъектов РФ

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог на имущество физических лиц будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:

1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

Читайте так же:
Заявление в ифнс на сверку налогов

С 2015 года жители Москвы будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости

В Москве подписан закон № 51 от 19.11.2014, которым с 1 января 2015 г. устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Согласно закону, ставка налога для объектов стоимостью до 10 млн. рублей составит 0,1%, до 20 млн. – 0,15%, до 50 млн. рублей – 0,2%, до 300 млн. рублей – 0,3%. При этом в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, ставка налога составит 2%.

По данным Департамента экономической политики и развития Москвы, 77% жилых объектов в городе обладают кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей. Таким образом, три четверти москвичей будут платить налог по ставке 0,1%.

Какое имущество облагаться налогом на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года и направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно.

Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра или направить запрос о предоставлении выписки из ЕГРН в его территориальный орган, а также через МФЦ.

Оспорить кадастровую стоимость, примененную налоговым органом, можно в случае изменения количественных или качественных характеристик объекта налогообложения, уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при ее определении, технической ошибки, по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):

  1. жилой дом, в том числе дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
  2. квартира, комната;
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;

Налоговая база и налоговые вычеты налога на имущество физических лиц, льготы и уменьшение

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Если гражданин владеет несколькими объектами недвижимости, то налоговый вычет, уменьшающий базу для исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости, положен ему по каждому из принадлежащих ему жилых объектов.

Гражданам не нужно обращаться в налоговую за вычетами по налогу на имущество

Физлицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество. Они учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Вычет по налогу на имущество физлиц предоставляется в отношении каждой квартиры, комнаты, дома

Если у физлица есть несколько квартир, то вычет по налогу на имущество он вправе получить по каждой из них. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.09.17 № 03-05-06-01/59295.

Размер обозначенных налоговых вычетов может увеличиваться местными властями. В результате увеличения вычетов налоговая база может принимать даже нулевое значение.

Ставки налога на имущество физических лиц с 2015 г.

  • до 0,1% — для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест;
  • до 2% — для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей;
  • до 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более, чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

  • кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта;
  • вида объекта;
  • места его нахождения;
  • видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, какие нужны документы

Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 НК РФ, ст. 4 Закона № 2003-1). Так, по-прежнему, не будут уплачивать имущественный налог инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства, пенсионеры. Налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

ЛЬГОТЫ налог на ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, получающие пенсии, согласно пенсионного законодательства. Как получить льготу пенсионеру по налогу.

Какие документы нужны для предоставления льготы? В какой срок их нужно подать в налоговую инспекцию?

Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу.

Представить их можно по выбору в налоговый орган либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта недвижимости. Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.

Поэтому если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу, до 1 ноября года, за который уплачивается налог. Форма уведомления, которое подает владелец имущества, скоро должна быть утверждена ФНС России.

Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представит уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговую льготу ему предоставят в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц, правила перехода на полную ставку

Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, согласно статьи 409 НК РФ. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начнет действовать с 1 января 2015 года, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 декабря 2016 года.

Правила расчета налога в первые 4 года и другие переходные положения

Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.

Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Н — сумма налога к уплате;

Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (то есть из кадастровой стоимости);

Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (то есть из инвентаризационной стоимости);

К — понижающий коэффициент.

  • 0,2 — первый год;
  • 0,4 — второго год;
  • 0,6 — третий год;
  • 0,8 — четвертый год.

На пятый год, после того, как в регионе будет введен новый порядок расчета, налог будет исчисляться так, как было описано в приведенных выше примерах.

Форма сообщения об имеющемся у граждан имуществе

Специально для этих целей налоговая служба разработала форму сообщения (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@).

Впервые ее нужно подать не позднее 31 декабря 2015г. Но никто не мешает вам сделать это и сейчас. К данному сообщению обязательно приложите правоустанавливающие документы, к примеру, свидетельство о праве собственности на квартиру. К тому же, проверка правильности наличия у налогоплательщика имущества предусмотрена на личной странице налогоплательщика.

Учтите, если вы не введете налоговиков в курс дела относительно вашего имущества, а они потом сами узнают о вашей собственности, то уже с 2017г. инспекторы начнут наказывать безответственных граждан – штраф составит 20% от суммы налога, которую физлица должны заплатить по имуществу, «скрытому» от налоговиков.

Тем же, кто исправно получал из ИФНС уведомления об уплате налога в отношении всего имеющегося имущества, ничего дополнительно налоговикам сообщать не надо.

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра работает обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно.

В базе сервиса содержится самая актуальная информация из ЕГРН, в котором теперь объединены данные из двух ресурсов — единого государственного реестра прав на недвижимость (ЕГРП) и государственного кадастра недвижимости (ГКН).

  • или кадастровый номер;
  • или адрес;
  • или номер права.

Обратите внимание, что в некоторых регионах кадастровая стоимость объектов недвижимости с 01.01.2017 года обновилась. Так что если вы не хотите, чтобы сумма в уведомлении на уплату налога на имущество стала для вас сюрпризом, стоит проверить какова сейчас актуальная стоимость вашего жилья.

Налог на имущество физических лиц – как рассчитывается и кому начисляется

налог на имущество физических лиц в 2018 году

Порядок начисления, расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. ст. 399-409). В этом нормативном документе содержится подробная информация о категориях плательщиков, объектах налогообложения, ставках и т.д. Налог на имущество физических лиц обязаны выплачивать все собственники недвижимого имущества за исключением граждан, относящихся к категории льготников.

В статье подробно расскажем об имущественном налоге, порядке его расчета и перечисления, а также дадим информацию о льготных категориях и ставках для исчисления обязательного платежа.

Общая информация

Имущественный налог рассчитывается территориальными органами ФНС по месту расположения объекта недвижимости. После получения результата расчета собственнику высылается уведомление с указанием отчетного периода, размера налоговой базы, наименования объекта, ставки и суммы налога, подлежащего уплате.

Данные об имуществе и его владельце содержатся в Едином государственном реестре. Налоговая инспекция самостоятельно получает сведения в Росреестре.

До 2016 года в качестве налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц принималась инвентаризационная стоимость недвижимости. Сейчас для расчета берутся сведения из данных кадастра.

Кто платит имущественный налог

Налог на имущество обязаны платить все физические лица, которые имеют в собственности:

  • жилой дом;
  • квартиру;
  • комнату;
  • гараж или машиноместо;
  • недвижимый комплекс;
  • строение, сооружение, помещение;
  • объект незавершенного строительства;
  • доля на имущество, перечисленное выше.

Налогом облагается только имущество, находящееся в частной собственности. К примеру, на общедомовое имущество, к которому относятся лестничные площадки, крыши, подвалы и т.п., выплачивать налог не нужно.

Платить придется также и за нежилые постройки. Например, раньше не облагались налогом на имущество садовые и дачные сооружения. Однако с 2015 года платить нужно и за них.

как рассчитывается налог на имущество

Ставка налога на имущество

Ставки налогообложения устанавливаются региональными нормативными актами. Однако они не могут превышать уровень, принятый федеральным законодательством.

Процентная ставка по имущественному фискальному платежу не может превышать:

  • 0,1 % – для жилых домов и помещений, гаражей, машиномест, единых недвижимых комплексов, хозяйственных сооружений площадью не более 50 м 2 ;
  • 2 % – для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей;
  • 0,5 % – для всех других объектов налогообложения.

Если региональное законодательство не устанавливает процентную ставку, то используется максимально возможная. Таким образом, при отсутствии иного указания в местных нормативных актах, ставка налога на имущество, к примеру, на квартиру будет 0,1 %.

Допускается установка дифференцированных ставок налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта и места его нахождения.

Вышеуказанные ставки принимались для расчета налога по кадастровой стоимости. Если вычисления производятся по инвентаризационной стоимости, то ставки будут зависеть от ее уровня:

  • до 300 000 рублей – до 0,1 %;
  • от 300 000 до 500 000 рублей – 0,1-0,3 %;
  • от 500 000 рублей – 0,3-2 %.

Величина ставки в большей степени зависит от места нахождения недвижимости и ее типа.

Как рассчитать налог на имущество

Расчет налога производится органами ФНС. Физическое лицо получает на руки уведомление, в котором уже прописан итог расчетов.

Итак, если ранее для расчета принималась инвентаризационная стоимость, то теперь используется кадастровая. Она выше инвентаризационной и практически тождественна рыночной цене недвижимости. Это нововведение внедрялось постепенно по субъектам федерации.

Если какой-либо субъект до 1 декабря 2017 года не успел утвердить кадастровую стоимость недвижимости и опубликовать соответствующий нормативный акт, то в 2018 году на его территории имущественный налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. К январю 2020 года на новую систему расчета должны перейти все субъекты.

Рассмотрим, как осуществляется расчет по кадастровой и по инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость

Для вычисления используется следующая формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка.

Сведения о кадастровой стоимости берутся из Росреестра. Для вычисления принимается стоимость по состоянию на 1 января отчетного года. Если объект новый, то стоимость на дату постановки на кадастровый учет. Уточнить этот показатель можно в территориальном отделении Росреестра.

По наиболее распространенным объектам недвижимости действует правило налогового вычета. Оно заключается в возможности уменьшить кадастровую стоимость и, соответственно, налог. Сейчас действуют следующие послабления:

  • для квартир – уменьшение на 20 м 2 ;
  • для комнат – на 10 м 2 ;
  • жилой дом – на 50 м 2 ;
  • единый недвижимый комплекс с жилыми домами – на один миллион рублей.

Если после этого кадастровая стоимость примет отрицательное значение, она принимается равной нулю.

Когда имущество находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается пропорционально для каждого владельца в зависимости от его доли в общем праве.

Инвентаризационная стоимость

Для расчета используется следующая формула:

Налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка.

Для вычисления суммы обязательной выплаты принимаются данные об инвентаризационной стоимости, представленной в ФНС до марта 2013 года. Узнать эти сведения можно в территориальном отделении БТИ по месту расположения имущества.

Переходный период

Так как сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, значительно выше нагрузки при расчете от цены по данным БТИ, было принято решение первые четыре года после внедрения нововведения производить расчет по следующей формуле:

Налог = (Налог от кадастровой стоимости – Налог от инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог от инвентаризационной стоимости.

Коэффициент постепенно увеличивается:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с пятого года налог рассчитывается по кадастровой стоимости в полном объеме. Снижающий коэффициент используется только в тех случаях, когда уровень налога от кадастровой стоимости получается больше, чем налог от инвентаризационной стоимости.

освобождение от налога на имущество пенсионеров

Срок уплаты налога на имущество и налоговое уведомление

Данные о необходимости оплаты передаются физическим лицам, имеющим в собственности имущество, посредством направления налогового уведомления. В 2018 году граждане России получат уведомления в период с апреля по ноябрь. Максимально возможный срок направления уведомления – за 30 дней до даты платежа.

Уведомление из налоговой службы может не прийти. В этом случае собственник недвижимости обязан лично явиться в отделение и сообщить о наличии у него имущества, облагаемого налогом. В качестве подтверждения прикладываются правоустанавливающие документы. Это потребуется сделать однократно в отношении каждого объекта.

Данные в ФНС предоставляются до конца декабря года, в который имущество было приобретено. То есть, если квартира покупалась в 2018 году, уведомить налоговую нужно до 31 декабря 2019 года.

Если не предоставить в ФНС необходимых данных, гражданин будет привлечен к ответственности по п. 3 ст. 129.1 НК РФ и может быть оштрафован на сумму в размере 20 % от невыплаченного налога.

Заплатить имущественный налог необходимо в срок до 1 декабря 2018 года. В случае неоплаты на сумму налога начисляется пеня в расчете за каждый день допущенной просрочки. Она равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования по курсу ЦБ РФ.

Оплату можно перечислить через официальный сервис на сайте ФНС, на портале Госуслуги, через терминалы оплаты или в кассах банков.

Платят ли пенсионеры налог на имущество – кому положены льготы

Несмотря на все изменения категории льготников остались прежними. Налог на имущество не платят следующие граждане:

  • инвалиды детства, а также I и II групп;
  • герои РФ и СССР;
  • участники военных боевых действий, а также лица, проходившие службу в штабах армейских частей;
  • пострадавшие в результате радиационной катастрофы в Семипалатинске;
  • военные, отслужившие не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения пенсионного возраста;
  • участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий или утратившие здоровье в результате радиоактивного облучения;
  • потерявшие кормильца в результате военных действий;
  • пенсионеры;
  • занятые творческой деятельностью, работающие в таких учреждениях как: библиотека, выставка, музеи и т.п.;
  • собственники построек площадью до 50 м 2 , которые возведены на участках под садоводство, огородничество и ЛПХ и не используются в коммерческих целях.

Право на льготу может быть реализовано только в отношении одного объекта в каждой группе недвижимости. Допустим, если пенсионер имеет квартиру, дом и гараж, он освобождается от выплаты. А в том случае, когда в собственности две квартиры, за одну из них налог придется заплатить.

Предоставление льготы происходит на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от выплаты имущественного налога. Их необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС. Чтобы льгота была получена за текущий налоговый период, документы предоставляются до 1 ноября.

При возникновении сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.

Льготники будут платить налог на имущество физических лиц только в том случае, если стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей или же она используется для ведения предпринимательской деятельности. Местными властями могут быть установлены и иные категории граждан, имеющих право на льготы. К примеру, это могут быт многодетные семьи.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию