Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на имущество юридического лица бланк

Налог на имущество юридического лица бланк

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2021 год бланк и порядок заполнения скачать бесплатно

Форма декларации 2021
Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) в электронной форме и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения , а также о признании утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@», в редакции приказов ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@ и от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@.
Начало действия документа: 01.01.2020.
Начало действия последней редакции: 14.03.2021.
Штрих-код на титульном листе: 0840 8013.

Скачать бланк: Декларация по налогу на имущество организаций (pdf)
или
Скачать бланк: Декларация по налогу на имущество организаций (tif)

Новое (основные изменения) в форме декларации согласно приказу от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@:
• В форму декларации включен новый раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств». Этот раздел должны заполнять организации, учитывающие на балансе в качестве основных средств объекты движимого имущества. Данный раздел заполняется один раз в одной из представляемых ею деклараций за соответствующий налоговый период. При отсутствии у организации указанных объектов данный раздел не заполняется. Поправки в статью 386 НК РФ, которые устанавливают, что в декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве ОС, были внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ.
• Уточнены правила применения кодов налоговых льгот «2010501» и «2010505», в связи с тем, что Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ расширил перечень налогоплательщиков, которые освобождены от уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2020 года (в порядке заполнения декларации указываются категории таких налогоплательщиков).

Новое (основные изменения) в форме декларации согласно приказу от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@:
• Согласно разъяснениям ФНС, обновление декларации связано с выделением категорий налогоплательщиков, применяющих акты Правительства РФ или региональных органов власти, которыми перенесены сроки уплаты налога (авансовых платежей по нему) в течение 2020 года из-за распространения COVID-19.
• Добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
• В новый порядок заполнения декларации внесены новые коды налоговых льгот, так как ряд категорий налогоплательщиков были освобождены от уплаты налога за II квартал 2020 года. В частности, речь идет об организациях, включенных на основании налоговой отчетности за 2018 год в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, которые работают в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Новая форма декларации 2022
Новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) в электронной форме и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@», в редакции приказов ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@, от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@, от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@.
Начало действия документа: 01.01.2020.
Начало действия последней редакции: 01.01.2022.
Штрих-код на титульном листе: 0840 9010.

Бланк для скачивания будет доступен позже

О новом согласно приказу от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@:
• Согласно пояснениям ФНС, обновленные форма учитывают создание в Краснодарском крае федеральной территории «Сириус» с особым статусом и общегосударственным стратегическим значением (Данная территория создана Федеральным законом от 22.12.2020 ‎№ 437-ФЗ для сохранения олимпийского спортивного, культурного и природного наследия, а также в целях обеспечения благоприятных условий для выявления, самореализации и развития талантов).

Новая форма декларации 2023 (Новое от 08.10.2021)
Новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) в электронной форме и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@», в редакции приказов ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@, от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@, от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ и от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@.
Начало действия документа: 01.01.2020.
Начало действия последней редакции: 01.01.2023.
Штрих-код на титульном листе: 0841 0016.

Бланк для скачивания будет доступен позже

О новом в приказе:
• Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ дополнил новыми положениями статью 386 НК РФ. Они уточняют порядок применения коэффициента налоговой льготы в случае возникновения в течение года права на нее. Данные нормы вступят в силу с 1 января 2022 года.
• С 1 января 2023 года вступят в силу поправки, которые разрешают организациям не включать в налоговую декларацию сведений об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом организации, владеющие исключительно объектами, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, будут освобождены от представления отчетности.
Комментарий ФНС о новом в приказе согласно письму ФНС от 07.10.2021 № БС-4-21/14214@:
• Форма декларации и порядок ее заполнения приведены в соответствие со вступающим в силу с 2023 года пунктом 6 статьи 386 НК РФ. Он устанавливает, что организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
• Также из декларации исключен признак налогоплательщика, указывавший на применение нормативных правовых актов, предусматривавших в период с 1 января до 31 декабря 2020 года продление установленных сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу).
• Также, из кодов видов недвижимого имущества исключена строка с кодом «10» в связи с упразднением пункта 3 статьи 380 НК РФ, а коды налоговых льгот приведены в соответствие с действующей редакцией пункта 7 статьи 346.35 и пункта 26 статьи 381 НК РФ.

Читайте так же:
Работник отказывается ехать в командировку что делать

Новости
Новое от 05.08.2021: ФНС РФ в письме от 27.07.2021 № СД-4-21/10563@ уточнила, как в разделе 4 декларации по налогу на имущество отразить движимое имущество, которое числится на балансе обособленного подразделения, расположенного за пределами субъектов РФ.

Новое от 08.03.2021: МинФин в сообщении от 19.02.2021 сообщает о планах освободить организации от необходимости представлять декларации по налогу на имущество. Соответствующая норма включена в подготовленный министерством законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики на 2021-2023 годы: С 1 января 2023 года законопроектом предусмотрена отмена налогового декларирования объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость.

Новое от 28.10.2020: ФНС РФ в письме от 20.10.2020 № БС-4-21/17206@ ввела дополнительные коды налоговых льгот для декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 10.10.2020: ФНС в письме от 30.09.2020 № БС-4-21/15947@ утвердила новые контрольные соотношения для налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 31.01.2020: ФНС в письме от 28.01.2020 № БС-4-21/1201@ привела типовую (рекомендуемую) форму сообщения налогового органа о результатах рассмотрения уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 27.12.2019: ФНС предупредила налогоплательщиков, как с 2020 года изменятся правила налогообложения имущества организаций (С 2020 года вводятся новые правила налогообложения недвижимости организаций по кадастровой стоимости. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральными законами от 25.09.2019 № 325-ФЗ и от 28.11.2019 № 379-ФЗ).
Новое от 16.12.2019: ФНС РФ в письме от 03.12.2019 № БС-4-21/24683 предупреждает, что с 2020 года изменятся правила указания КПП при заполнении форм отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 22.11.2019: ФНС РФ в письме от 15.11.2019 № БС-4-21/23253@ утвердила новые контрольные соотношения для налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 11.10.2019: ФНС РФ в письме от 03.10.2019 № БС-4-21/20210@ уточнила, как с 2020 года изменится форма декларации по налогу на имущество организаций и порядок ее заполнения.
Новое от 09.08.2019: УФНС России по Приморскому краю рассказало, как организации будут отчитываться по налогу на имущество с 1 января 2020 года (об изменениях с 2020 года).
Новое от 09.08.2019: ФНС России в письме от 12.07.2019 № БС-4-21/13701@ разъяснила, когда необходимо применять новую форму уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 24.05.2019 № БС-4-21/9840@ уточнила, какой код ОКТМО указывается в единой отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 04.04.2019: ФНС РФ в письме от 05.03.2019 № БС-4-21/3950@ уточнила коды налоговых льгот для отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 29.12.2018: ФНС РФ в сообщении от 29.12.2018 предупреждает, что о сдаче единой отчетности по налогу на имущество организации надо заранее уведомить региональное управление ФНС РФ.
Новое от 28.12.2018: ФНС РФ сообщает, как с 2019 года изменится порядок уплаты налога на имущество организаций.
Новое от 14.12.2018: ФНС РФ в письме от 05.12.2018 № БС-4-21/23605@ опубликовала контрольные соотношения для новых форм отчетности по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.
Новое от 12.11.2018: ФНС РФ (начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащенов) в телеэфире сообщает, за какие строения ФНС заставит платить налог на имущество.
Новое от 18.10.2018: ФНС РФ подготовило проект новой формы уведомления об уплате налога на имущество организаций (о сдаче единой декларации по налогу на имущество). Ссылка.

Новое от 05.10.2018: ФНС РФ письме от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ привела критерии разграничения имущества на движимое и недвижимое (какие объекты считаются недвижимостью).
Новое от 16.08.2018: ФНС России в письме от 07.08.2018 № ПА-4-21/15298@ уведомляет, как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций при изменении местонахождения организации и применении в связи с этим новых ставок налога.
Новое от 01.06.2018: ФНС России в письме от 14.05.2018 № БС-4-21/9062 уточняет, как в разделе 2 налогового расчета по налогу на имущество организаций отражается движимое имущество.
Новое от 19.01.2018: ФНС России в письме от 22.12.2017 № 03-05-04-01/85757 рассказала, как надо платить налог на движимое имущество с 1 января 2018 года.
Новое от 06.09.2017: ФНС России в письме от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@ разъяснила, как надо указывать коды основных фондов (ОКОФ) в разделе 2.1 декларации.
Новое от 06.07.2017: ФНС России в письме от 03.07.2017 № БС-4-21/12769@ разъяснила порядок заполнения разделов 2.1 расчета и декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 06.04.2016: ФНС: С 1 января 2016 года отчетными периодами по налогу на имущество организаций, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости, являются 1, 2 и 3 кварталы календарного года. Раньше для налогоплательщиков, исчисляющих налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами были 1 квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, т. е. те же, что и при расчете налога по среднегодовой стоимости. Подробнее.

Общая информация
Сроки представления декларации по налогу на имущество организаций [1]:Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Читайте так же:
Сзв стаж назначение пенсии сбис

Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый и отчетный периоды:
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговую декларацию в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу (согласно ст. 386 НК РФ). В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации). Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Источник 1, 2: ФНС, ФНС.

Декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год

Компании, имеющие в собственности какое-либо имущество, обязаны не только уплачивать налог, но также сдавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество. За 2019 г. расчет нужно подать не позднее 30 марта 2020 г., в противном случае налоговая инспекция выпишет штраф на организацию.

Декларация по налогу на имущество

По итогам 12-ти месяцев 2019 г. компании должны сформировать и представить в ИФНС декларацию по налогу на имущество. В этих целях нужно использовать новый бланк, регламентированный Приказом ФНС от 14.08.2019 г. № СА-7-21/405@.

Декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать хозяйствующие субъекты, являющиеся плательщиками налога — юридические лица и предприниматели, имеющие какое-либо недвижимое имущество. При этом организации обязаны сдавать декларацию в ИФНС, а предприниматели — нет, поскольку они уплачивают налог на основании уведомления ИФНС.

Внимание! Согласно п. 4 ст. 374 НК РФ объектами имущества, по которым налог не исчисляется и декларация не сдается, являются земельные участки, объекты культурного наследия, ледоколы и суда из росреестра судов, ядерные установки, космические объекты.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

При формировании декларации по налогу на имущество нужно заполнить следующие листы:

  • титульный лист, в котором указывается основная информация по самому расчету и компании, представляющей его в налоговую инспекцию. При заполнении декларации за 2019 г. нужно ставить код налогового периода — "34";
  • раздел 1, в котором отражаются суммы налога на имущество, подлежащие либо уплате в бюджет, либо возврату из бюджета по результатам 2019 г.;
  • раздел 2, в котором отражается информация по объектам, оцениваемым по среднегодовой стоимости;
  • раздел 2.1, в котором детально расписывается информация по каждому объекту, оцениваемому по среднегодовой стоимости;
  • раздел 3, в котором фиксируются сведения по каждому объекту в отдельности, оцениваемому по кадастровой стоимости.

Важно! Если информация в каком-либо разделе отсутствует, этот лист включать в декларацию не нужно.

Особенности заполнения декларации по налогу на имущество

Правила и требования заполнения декларации содержатся в Приказе ФНС от 14.08.2019 г. № СА-7-21/405@. Согласно этому нормативно-правовому документу при формировании расчета необходимо учитывать следующие моменты:

  • если декларация заполняется вручную, нужно использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета;
  • страницы расчета нужно нумеровать по порядку, начиная с титульного листа;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • стоимостные показатели нужно округлять до целого значения;
  • двусторонняя печать документа запрещена;
  • скреплять листы не допускается;
  • исправлять ошибки в декларации с помощью корректирующих средств нельзя.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

Сроки и порядок сдачи декларации по налогу на имущество

Декларацию по налогу на имущество компании обязаны сдать по итогам 2019 г. в срок не позднее 30 марта 2020 г. В том случае, когда компания задержит сдачу расчета в ИФНС, налоговики начисляет ей штраф.

Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ декларацию по налогу на имущество нужно направлять в ту налоговую инспекцию, где находится объект налогообложения. Если в собственности компании имеется несколько объектов, расположенных в разных муниципальных образованиях, она обязана подавать декларацию по каждому из объектов в соответствующие территориальные ИФНС.

С 2019 г. налогоплательщикам разрешено подавать единую декларацию по налогу на имущество. Данный расчет представляется в едином виде только по тем объектам налогообложения, по которым налог рассчитывается исходя из их среднегодовой стоимости. При этом выбор ИФНС — это право налогоплательщика, то есть он самостоятельно определяет, по какому налоговому органу, в котором состоит на учете объект недвижимости, организация будет сдавать расчет.

Читайте так же:
Какие документы надо для перерасчета пенсии

Для подачи единой декларации по налогу на имущество необходимо передать в ИФНС уведомление, форма которого закреплена в Приказе ФНС от 19.06.2019 г. № ММВ-7-21/311@. Уведомление следует направить налоговикам не позднее 1 марта. Отметим, что сдача единой декларации по налогу на имущество — это право, а не обязанность налогоплательщика, а потому он может не формировать документ в едином виде, а подавать декларации по каждому объекту налогообложения отдельно.

Важно! Если налог по объектам недвижимости рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то единую декларацию подавать нельзя. Каждый расчет формируется и передается в ИФНС по месту нахождения такого объекта.

Особенности декларации по налогу на имущество

При уплате налога и формировании декларации необходимо учесть следующие моменты:

  • если у компании нет объектов, облагаемых налогом, нулевую декларацию сдавать не нужно;
  • компании, применяющие УСН или ЕНВД, должны платить налог и сдавать декларацию по тем объектам, по которым для расчета налога используется кадастровая стоимость;
  • налогоплательщики, применяющие ЕСХН, указывают в декларации те объекты недвижимости, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности;
  • с 2020 г. отменена обязанность налогоплательщиков передавать ежеквартальную отчетность — они должны будут сдавать только годовую декларацию по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ). При этом у них остается обязанность перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу.

Формирование декларации по налогу на имущество в 1С

Для формирования декларации по налогу на имущество в 1С: Бухгалтерия необходимо совершить такие действия:

  • в главном меню программы выбрать "Отчеты" → "1С-Отчетность" → "Налог на имущество";
  • в открывшемся окне нажать на кнопку "Заполнить". С левой стороны будут указаны разделы декларации, а с правой — сам расчет;
  • каждую ячейку документа можно расшифровать, нажав соответствующую кнопку. Это действие позволит понять, каким именно образом образовалась та или иная сумма;
  • после формирования декларации ее необходимо "Проверить" на соответствие контрольным соотношениям;
  • если декларация заполнена верно, ее можно распечатать или выгрузить для отправки электронного файла в ИФНС.

Совет! К программе можно подключить сервис 1С: Отчетность, и тогда декларацию по налогу на имущество можно будет направлять непосредственно из 1С: Бухгалтерии без выгрузки электронного файла.

Ответственность за декларацию по налогу на имущество

Если налогоплательщик вовремя не сдаст годовую декларацию по налогу на имущество, налоговая инспекция выпишет ему штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от суммы налога, указанной в непредставленной декларации, за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки по сдаче документа. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная — 30% от размера налога по декларации.

При нарушении формата представления декларации в ст. 119 НК РФ также установлена ответственность — 200 руб. за каждый непредставленный расчет.

Налоговики могут снизить сумму штрафа, если выяснится, что причины задержки в представлении декларации были уважительными. Для этого налогоплательщику следует подать в ИФНС заявление, в котором указать смягчающие обстоятельства. К нему также нужно приложить оправдательные документы. Аргументами для снижения штрафа за непредставление декларации могут быть: своевременная уплата налога, совершение правонарушения впервые, отсутствие просроченной задолженности по налогам.

Налог на имущество компании: новая форма декларации с 2022 года

Приказом ФНС России от 18 июня 2021 года № ЕД-7-21/574@ были введены и утверждены новые формы документов для администрирования налогов на транспорт и имущество организаций, а также физических лиц. В частности, утверждена новая форма декларации по имущественному налогу, по которой нужно будет отчитываться за 2021 года.

Кто и когда должен отчитываться по налогу на имущество организаций

Сдача отчётности по имущественному налогу — обязанность всех юридических лиц, владеющих налогооблагаемым имуществом. Согласно положениям ст. 373 НК РФ, сдавать декларацию по имущественному налогу для юридических лиц должны:

все российские предприятия;

зарубежные компании, которые работают в России через официальных представителей;

иностранные организации, работающие в России без представительства, но при этом имеющие в собственности российскую недвижимость.

Для налогоплательщиков, которые применяют льготные спецрежимы, правовыми нормами предусмотрены послабления. Если стоимость облагаемого имущества определяется по среднегодовым показателям, то организация на спецрежиме освобождается от уплаты налога с имущества.

Например, если компания на упрощёнке владеет недвижимостью, облагаемой по кадастровой стоимости, то платить по нему налог и отчитываться в ФНС не придётся. Другие послабления для отечественных и иностранных компаний, работающих на территории РФ, приведены в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели и физические лица отчётность по налогу на имущество не сдают — такие налогоплательщики освобождены от обязанности рассчитывать налог. За них это делает ФНС и присылает им специальные уведомления, по которым ИП и физлица и уплачивают налог.

Для сдачи отчётности по налогу на имущество организаций установлены сроки — не позднее 30 марта года, который наступает за отчётным (п. 3 ст. 386 НК РФ). Таким образом, декларацию за 2021 нужно будет сдать до 30 марта 2022 года.

Что изменилось в бланке декларации по имущественному налогу

В обновлённом бланке декларации по налогу на имущество учтены положения Федерального закона от 22 декабря 2020 года, в соответствии с которыми федеральная территория «Сириус», созданная в Краснодарском крае, имеет особый статус и общегосударственное стратегическое значение. Так, на листах бланка декларации изменили штрихкоды, а в строку 180 раздела 2 включили название федеральной территории.

Указанную строку необходимо заполнять, занося в неё сведения о недвижимости, которая одновременно находится на территории разных регионов либо на территории региона и в территориальном море, например, на континентальном шельфе.

Читайте так же:
Документы для получения пенсии за умершего родственника

В отчётности также учтены поправки в НК РФ, внесённые Федеральным законом от 2 июля 2021 № 305-ФЗ. В декларацию больше не будут включаться сведения об объектах недвижимости, налог по которым исчисляется из их кадастровой стоимости. Вносить указанные данные не потребуется начиная с отчётности за 2022 год.

Помимо бланка декларации по налогу на имущество, приказом ФНС № ЕД-7-21/574 были обновлены формы следующих документов:

сообщение об исчисленной сумме земельного налога;

информация об установлении, изменении, а также прекращении действия региональных и местных налогов;

заявление налогоплательщика (организации) на получение льготы по транспортному или земельному налогу;

сообщение об исчисленной сумме транспортного налога;

сообщение о наличии объектов недвижимости и транспорта, которые облагаются соответствующими налогами у физических лиц.

Изменения внесены также и в электронные форматы обновлённых документов. Новые формы и декларация по налогу на имущество начнут действовать с 1 января 2022 года. Организациям нужно будет отчитываться в новых декларациях за 2021 год.

Санкции за несдачу или нарушение сроков сдачи декларации по налогу на имущество

Ответственность за нарушения, касающиеся сдачи новой декларации по налогу на имущество организации, осталась прежней. Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчётного документа по имущественному налогу определён в ст. 119 НК РФ. Он составляет 5% от суммы налога за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от размера имущественного налога.

Статьёй 119 НК РФ также предусмотрена мера наказания при нарушении формата представления отчётности. Нарушителю в данном случае будет грозить штраф в размере 200 рублей за каждый расчёт.

Размер штрафа может быть уменьшен, если сроки представления декларации были нарушены по уважительным причинам. Для этого налогоплательщик должен изложить все обстоятельства в специальном заявлении, которое необходимо подать в ИФНС по месту регистрации. Дополнительные аргументы для снижения суммы штрафа:

Как оформить и сдать декларацию по налогу на имущество: 5 правил

Организации, работающие по ОСНО, вынуждены постоянно отчитываться за разные виды налогов. Им необходимо уплачивать ежемесячно и ежеквартально, а также ежегодно в бюджет множество разных платежей, поэтому работники компаний должны хорошо разбираться в том, как правильно составлять ту или иную документацию.

Понятие и назначение декларации по налогу на имущество

Компании, функционирующие на ОСНО (общая система налогообложения), при наличии определенного имущества, которое числится у них на учете, должны уплачивать налог на имущество. За этот сбор дополнительно требуется сдавать соответствующую декларацию.

Как правильно организовать расчет налога на имущество в 1С Бухгалтерия – смотрите тут:

Кто уплачивает данный вид сбора

Плательщиками налога на имущество организаций в соответствии со ст. 386 НК выступают компании, у которых на учете состоят некоторые виды основных средств, причем это имущество должно признаваться объектом, по которому начисляется налог.

Не требуется сдавать нулевую налоговую декларацию, если у компании просто нет определенного имущества, с которого надо было бы уплачивать налог. Однако такой документ сдается, если имеются налогооблагаемые ОС, но платеж не уплачивается за счет использования льгот или амортизации.

НК РФ Статья 386. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации). При этом в отношении имущества, указанного в абзацах первом – третьем пункта 24 статьи 381 настоящего Кодекса, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не предоставляются.
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
2. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица), имеющая недвижимое имущество на праве собственности, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса, одновременно с представлением налоговой декларации представляет сведения об участниках этой иностранной организации (учредителях иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, включая раскрытие порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании, в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (структуре без образования юридического лица) превышает 5 процентов.
4. В случае непредставления налогоплательщиком – иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации в сроки, установленные настоящей статьей, налоговый орган определяет на основании имеющейся информации без проведения в отношении указанного налогоплательщика мероприятий налогового контроля не исчисленную налогоплательщиком сумму налога, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
При превышении суммы налога, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, над суммой налога, фактически уплаченной иностранной организацией, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по налогу.
5. Налогоплательщики – организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ “О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации”, представляют налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу по месту своего нахождения до получения уведомления о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества.

Форма и образец налоговой декларации

В 2017 году была введена новая форма данной декларации, причем она утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-21/[email protected]

Читайте так же:
Как доказать, что платил алименты неофициально

Бланк можно легко найти в интернете, скачать с сайта ФНС или найти его в специальной программе Налогоплательщик ЮЛ.

Если имеются сложности с заполнением данного документа, то можно воспользоваться образцами, которые в свободной форме представлены в интернете или размещаются в отделениях ФНС.

Когда сдается

Образец заполнения декларации по налогу на имущество.

Варианты подачи документа

Декларация, которая составляться компаниями, уплачивающими налог на имущество, может сдаваться не только в бумажном стандартном виде, но и даже в электронной форме. Ст. 80 НК содержит определенные ситуации, при которых требуется исключительно электронный вид документа. К этим случаям относится:

  • в компании трудоустроено за год больше 100 человек;
  • в только что открывшей или реорганизованной фирме числится больше 100 человек.

Сдается декларация в разные отделения ФНС:

  • по месту регистрации;
  • по месту нахождения конкретного подразделения компании;
  • по месту, где располагается непосредственное имущество, за которое требуется уплачивать сбор, а этот вариант выбирается в случае, если оно находится на значительном расстоянии от головной компании или ее филиалов.

Таким образом, бухгалтеры предприятия должны хорошо разбираться в том, куда и в каком виде должна сдаваться эта декларация.

Правила оформления и заполнения декларации

Состоит декларация из нескольких разделов, каждый из которых обладает своим предназначением, поэтому заполнению каждого из них уделяется много внимания. К этим разделам относится:

  • Титульный лист. Содержит основные сведения о самой компании.
  • Раздел 1. Сюда вводится рассчитанная правильно сумма налога, которая должна перечисляться организацией за имущество.
  • Раздел 2. На этом листе прописывается правильно определенная заранее налоговая база, на основании которой рассчитывается налог. При этом указывается, ведется ли расчет для российской фирмы или иностранной компании, которая за счет наличия представительств работает в России.
  • Раздел 2.1. Здесь приводятся сведения о непосредственных объектах, с которых требуется перечислять сбор, причем он рассчитывается в зависимости от их среднегодовой стоимости.
  • Раздел 3. В нем приводится правильный расчет налога за конкретный период, а также приводится налоговая база по тем видам имущества, для расчета налога по которым требуется пользоваться их кадастровой стоимостью. Тут вы узнаете, в каком порядке осуществляется расчет налога на имущество организаций.

Таким образом, если точно разбираться в том, из каких разделов состоит данная декларация, то ее заполнение будет действительно простым процессом. Все значения должны прописываться без копеек, а также ставится сквозная нумерация.

Не разрешается исправлять ошибки разными средствами, поэтому при их совершении, надо заново заполнять документ. Если составляется декларация в бумажном виде, то нельзя пользоваться двусторонней печатью.

Не допускается портить бумаги, поэтому листы не скрепляются друг с другом. Во время заполнения надо пользоваться черной или синей ручкой. Если вписывается какой-либо текст, то используются печатные заглавные буквы.

Важно! Оптимальным для каждого бухгалтера считается применение специальной программы, выпущенной ФНС и называемой Налогоплательщик ЮЛ, так как с ее помощью можно быстро заполнить нужную форму, а также все расчеты делаются автоматически на основании введенных сведений.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций.

Нужна ли нулевая отчетность

Важно! Каждая компания, у которой в активах имеется имущество, с которого требуется уплачивать налог, должна предоставлять в ФНС соответствующую декларацию.

Это относится даже к ситуациям, когда не надо уплачивать налог за счет использования льгот, амортизации или иных возможностей, но в этом случае надо составлять нулевую декларацию. При этом имущество должно по многочисленным правилам и требованиям состоять на учете фирмы.

Если у компании на учете отсутствуют такие объекты, то нет необходимости для нее передавать нулевую отчетность.

Какие используются коды при заполнении документа

Декларация должна сдаваться в ФНС ежегодно. Соответственно, при создании данного документа в титульном листе прописывается код 34, указывающий на календарный год.

Не предусмотрена подача декларации ежемесячно по этому виду сбору, но она может сдаваться ежеквартально.

Какая назначается ответственность за не сдачу декларации

Крайний срок, когда надо сдавать данный документ, представлен 30 мартом. Если несвоевременно будет предоставлена в ФНС декларация или имеются другие недочеты, то это приводит к начислению значительных штрафов:

  • если налог был уплачен, то штраф равен 1 тыс. руб.;
  • если налог не уплачен и не сдана декларация в установленный срок, то штраф равен 5% от суммы платежа, причем начисляется он за каждый месяц, когда имеется просрочка, но не может он превысить 30% от размера сбора.

Штрафы и ответственность за несвоевременную подачу декларации подробно рассмотрены здесь.

Заключение

Таким образом, декларация по налогу на имущество должна сдаваться многими компаниями, которые обладают соответствующими объектами.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество вы можете посмотреть в этом видео:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию