Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на прибыль усн проводки

Проводки по УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.

Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  • средняя численность работников не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
  • годовой доход не превышает 150 млн руб.

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ ).

Объект налогообложения при УСН и ставки налога

Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.

От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.

Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.

Организация учета

Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

Проводки при УСН — «доходы»:

Дт 51 Кт 62.02Поступление аванса от покупателя
Дт 51 Кт 62.01Погашение задолженности покупателя
Дт 51 Кт 76Оплачены штрафы по хозяйственным договорам
Дт 57 Кт 62Оплата через сайт
Дт 50 Кт 90Оплата в рознице

Проводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:

Дт 50 Кт 70Выплата ранее начисленной зарплаты
Дт 26 Кт 60Поступил акт по ранее оплаченной аренде
Дт 51 Кт 60Оплата оказанных услуг
Дт 90 Кт 41Себестоимость отгруженного и оплаченного товара

Для целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате. Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен. При расчете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, что перечислены в ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.

Читайте так же:
Состав трудовой пенсии по старости

Порядок расчета

Расчет вычетов в связи с применением УСН производится налогоплательщиками самостоятельно по итогам налогового периода, которым является календарный год. Внутри него налогоплательщики рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи и уплачивают их до 25 апреля — за 1-й квартал, до 25 июля — за 2-й квартал и до 25 октября — за 3-й квартал.

По итогам налогового периода организации уплачивают налог до 31 марта, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля. Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.

Учет расчетов ведется на бухгалтерском счете 68.12, по дебету которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН. Сальдо по счету 68.12 показывает итог расчетов за выбранный период.

Авансовые платежи по упрощенному налогу

Если начислить налог (авансовые платежи по налогу) в полной сумме, получается, что организация начисляет больше, чем платит. Поэтому всегда будет кредиторская задолженность по налогу на сумму страховых взносов, на которую уменьшают авансовые платежи. Вопрос в том, как правильно: начислять всю сумму налога проводкой дебет 99 кредит 68 и затем уменьшать налог на сумму взносов проводкой дебет 68 кредит 69 или сразу начислять налог за минусом взносов на сумму к уплате? Как отразить операции в бухучете?

Чем руководствоваться

  • взносы на обязательное страхование;
  • выплата пособий за счет средств работодателя;
  • взносы на добровольное страхование работников.

Взносы на обязательное страхование

В расчет берут все виды обязательных взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС России (включая взносы на травматизм).

В уменьшение налога ставят суммы взносов, которые организация уплатила в данном отчетном (налоговом) периоде. При этом они должны быть уплачены в пределах исчисленных сумм. Скажем, суммы авансов, перечисленные в фонды (свыше начисленных сумм), налог не уменьшают.

Нужно учесть и такой момент. Взносы, например за март, уплаченные в апреле, не уменьшают аванс по налогу за I квартал. Но их учитывают при расчете авансового платежа по упрощенному налогу за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но их учитывают при расчете авансового платежа за I квартал следующего года.

Пособия за счет работодателя

Налог уменьшают также расходы на пособия за дни болезни, которые оплачивают за счет средств работодателя. То есть за первые три дня больничного.

Напомним, что в настоящее время первые три дня болезни оплачивают за счет средств компании, последующие – за счет средств соцстраха. Данный порядок распространяется исключительно на пособия по временной нетрудоспособности. Пособия по уходу за больными членами семьи оплачивают за счет фонда начиная с первого дня болезни.

Добровольное страхование

Еще один вид расходов, которые уменьшают налог, – это платежи по договорам добровольного личного страхования. Если компания дополнительно страхует своих работников, то суммы, перечисленные страховой организации, она вправе учесть при расчете налога. Но лишь при соблюдении определенных условий:

  • указанные договоры заключены работодателем в пользу работников;
  • страхование осуществлено на случай временной нетрудоспособности работника за дни болезни, которые оплачивают за счет средств работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • сумма страховой выплаты работнику за первые три дня нетрудоспособности не превышает законодательно установленного размера пособия;
  • у страховой организации есть лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности.
Читайте так же:
Отменен срок давности по налогам

Обратите внимание: все приведенные расходы в совокупности могут уменьшить как сумму налога, так и авансов по налогу не более чем на 50 процентов.

Налоговый период при упрощенке – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 Налогового кодекса РФ).

Помните также, что сумму налога (авансового платежа по налогу) к уплате уменьшают и уплаченные ранее авансы.

Как уменьшить налог

Шаг 1. Определяем сумму, на которую можно уменьшить налог (авансовый платеж). В расчет принимаем страховые взносы и выплату пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (в том числе за счет страховки) с учетом приведенных особенностей.

Шаг 2. Определяем максимальную сумму, на которую можно уменьшить налог (авансовый платеж).

Шаг 3. Рассчитываем сумму налога (авансового платежа), подлежащего уплате.

Подготовка к заполнению декларации по УСН за 2019

Начисление налога УСН в 1С 8.3

В программе 1С:8 налоговый учет ведется на основе регистров накопления УСН:

  • Книга учета доходов и расходов (раздел I)
  • Книга учета доходов и расходов (раздел II)
  • Книга учета доходов и расходов (раздел IV)
  • Зарегистрированные оплаты ОС (УСН)
  • Зарегистрированные оплаты НМА (УСН)
  • Книга учета доходов и расходов (НМА)
  • Расходы при УСН
  • Прочие расчеты
  • Расшифровка КУДиР – регистр сведений…

Статусы оплаты расходов позволяют проанализировать, какие условия НЕ выполнены для признания затрат в УСН. Основные статусы оплаты расходов:

  • Не списано, не оплачено (Приход);
  • Не списано (Приход / Расход);
  • Не оплачено (Приход).

Статус оплаты расходов УСН в Поступление (акт, накладная) :

Подготовка декларации по УСН

Шаг 1. Обновить релиз / платформу до актуальной версии.

Шаг 2. Закрыть период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца ( Операции – Дата запрета изменения данных).

Шаг 3. Проверить настройки:

  • Учетной политики , в т.ч. ставку УСН (право на пониженную ставку),
  • карточку Организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т.д.

Шаг 4. Проверить корректность данных подсистемы УСН – все плашки, даже пустые поля ( Отчеты – Анализ учета по УСН ).

Для Номенклатуры доступен дополнительный анализ признания расходов (плашка Товары и материалы ):

Шаг 5. Выполнить доп. проверку учетных данных через Универсальный отчет – использовать сохраненные настройки отчета ( Отчеты – Универсальный отчет ).

Шаг 6. Проверить начисление авансовых платежей по УСН за 1 кв, 1 полугодие, 9 месяцев ( Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН ).

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках ( Главное – Налоги и отчеты – УСН ).

Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН

  • УСН Доходы минус Расходы, 15%
Читайте так же:
Что такое налоговый период при оплате налога

  • УСН Доходы, 6%

  • УСН Доходы, 6% ИП без работников

Шаг 7. Зарегистрировать убытки прошлых лет и «разницу» по минимальному налогу (УСН 15%) ( Операции – Регистрация сумму убытка УСН ).

Шаг 8. Закрыть месяц – блоки 1-4.

При необходимости восстановить последовательность и перепровести документы в этой же процедуре ( Операции – Закрытие месяца ).

Шаг 9. Проверить по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой (нет незаполненных полей и некорректных данных).

Шаг 10. Выполнить экспресс-проверку учета – максимальная аналитика в настройках Отчеты – Экспресс-проверка . Отчет выводит не только ошибки, но и предупреждения.

Шаг 11. Проверить заполнение КУДиР ( Отчеты – Книга доходов и расходов УСН ).

Источник для заполнения: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I)…

Шаг 12. Проверить расчет и начисление налога по УСН (в т.ч. Минимального налога УСН 15%) ( Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН ).

Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН

Начисление УСН проводки в 1С 8.3:

  • Дт 99.01.1 Кт 68.12
  • Справка-расчет налога УСН за2019г.

Шаг 13. Заполнить Декларацию по УСН:

  • Отчеты – Отчетность по УСН – Сформировать декларацию ;
  • Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по УСН ;
  • Главное – Список задач – УСН, декларация .

Выполнить встроенную проверку КС и провести форматно-логический контроль:

Шаг 14. Проконтролировать задолженность / переплату налога по УСН ( Отчеты – Отчетность по УСН ).

Шаг 15. Сформировать платежку на уплату налога по УСН:

  • Отчеты – Отчетность по УСН – Оплатить с банковского счета ;
  • Главное – Список задач – УСН, уплата за 2019 г.

Шаг 16. Закрыть период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) – финальное закрытие ( Операции – Дата запрета изменения данных ).

Шаг 17. Проверить по ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой.

Сохранить ОСВ в электронный архив (файл excel) ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость ).

После обновления платформы 1С:Предприятие 8.3 на платформу 8.3.15.1830 в программах ЗУП и БУХГАЛТЕРИИ изменился интерфейс. Необходимая нам функция сохранения ОСВ (или других отчетов) в excel или возможность печатать в файл pdf пропали. Где можно их найти?

Алгоритм в 1С
  • проверка отчета Анализ учета по УСН ;
  • проверка начисления авансовых платежей по УСН;
  • регистрация не перенесенных убытков прошлых лет и разницы по минимальному налогу при УСН 15%;
  • составление Книги учета доходов и расходов;
  • расчет и начисление налога по УСН;
  • заполнение Декларации по УСН => отправить;
  • контроль задолженности и переплаты по налогу в Помощнике расчета УСН => уплатить / зачесть.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Читайте так же:
Штраф за несвоевременную уплату налога по усн

Похожие публикации

    У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / Декларация УСН Доходы / Декларация УСН Доходы — Расходы / Декларация УСН Доходы для ИП
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:28.02.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Спасибо, за наглядные примеры

Благодарю за актуальную информацию

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С

[12.10.2021 запись] Отчетность по страховым взносам (РСВ, 4-ФСС) в 1С

Отчетность за 9 месяцев 2021 в 1С

[13.10.2021 запись] Горячие вопросы осени 2021 по учету в 1С:Бухгалтерия

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

Марина Аркадьевна! огромное человеческо-бухгалтерское СПАСИБО! этож не осилить самостоятельно… этож действительно адский НДФЛ и законодательство.

Налоговый и бухгалтерский учёт на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН налоговый учёт ведут в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) по форме из приложения № 1 к Приказу Минфина № 135н от 22.10.2012. Её заводят на каждый календарный год и отражают в ней все поступления и затраты, которые участвуют в расчёте налога УСН. Для доходно-расходной упрощёнки предназначены разделы с первого по третий.

Затраты, на которые можно уменьшить налоговую базу, соответствуют сразу нескольким критериям:

  • Входят в список расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
  • Экономически обоснованы, то есть нужны для получения дохода от предпринимательской деятельности.
  • Полностью оплачены.
  • Подтверждены правильно оформленными документами — чеками, счетами-фактурами, УПД, накладными, актами и др.
  • То, за что платили, получено, а товары для перепродажи ещё и реализованы.

Доходы учитывают кассовым методом, то есть вносят их в КУДиР по факту зачисления денег на расчётный счет или внесения в кассу налички.

На УСН «Доходы минус расходы» затраты на приобретение основных средств учитывают по-особому. В КУДиР для них есть отдельный раздел — второй. После ввода основного средства в эксплуатацию расходы списывают равными частями на последнее число каждого квартала. Амортизацию в налоговом учёте не начисляют. Все расходы на приобретение нужно списать до конца календарного года. То есть на 31 декабря в затраты УСН попадёт вся стоимость основного средства, приобретённого в текущем году.

Читайте так же:
Льготная пенсия медработнику на селе

На основе информации из КУДиР заполняют налоговую декларацию по УСН. Юрлица и предприниматели сдают её раз в год в разные сроки: организации — до 31 марта, а ИП — до 30 апреля (включительно).

Бухгалтерский учёт

Организации на УСН ведут бухучёт в полном объёме — руководствуются ПБУ, ФСБУ и другой нормативкой, составляют бухгалтерские проводки по каждому факту деятельности предприятия, применяют специальные учётные регистры и т.д. До 31 марта сдают в налоговую инспекцию ежегодную бухотчётность — баланс, отчёт о финансовых результатах, приложения и пояснительную записку.

У предпринимателей нет обязанности вести бухучёт при условии, что у них налажен учёт доходов, расходов и других объектов, необходимых для расчёта налогов. Но ИП могут не отказываться от бухгалтерии, если им нужна полная информация о состоянии бизнеса.

Если ООО относится к малым предприятиям и числится в реестре МСП, бухучёт можно упростить, а бухотчётность сдавать по сокращённым формам из приложения № 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010. Таким же правом может воспользоваться ИП, если решит вести бухучёт. Единственное, сдавать бухотчётность в налоговую ему в любом случае не придётся.

В частности, чтобы упростить бухучёт:

  • Объединяют некоторые бухгалтерские счета. Например, счёт 20 «Основное производство» с другими затратными счетами 23, 25, 26, 44 и т.д.
  • Учитывают доходы и расходы кассовым методом, то есть признают выручку сразу при её поступлении, а затраты — при погашении задолженности по полученным товарам, выполненным работам или услугам.
  • Не применяют некоторые ПБУ и ФСБУ или их отдельные разделы. Например, можно отказаться от ПБУ 8/2010 и не формировать резервы по оплате предстоящих отпусков.
  • Не пользуются бухгалтерскими проводками (этот способ подходит для микропредприятий).

Выбор упрощённого бухучёта и методы его ведения прописывают в учётной политике.

Как организовать ведение учёта

На малых предприятиях за организацию учёта отвечает руководитель. Он может

воспользоваться одним из вариантов:

  • заниматься бухгалтерией самостоятельно;
  • принять на работу одного главбуха или создать отдел бухгалтерии;
  • передать ведение учёта бухгалтерской фирме или отдельному специалисту по договору об оказании услуг.

Сотрудник, ответственный за ведение учёта разрабатывает учётную политику — внутренний документ, в котором зафиксированы принятые на предприятии способы учёта доходов, расходов, активов, обязательств и особенности отражения отдельных хозопераций. В ней обычно две части — для целей бухучёта и для налогообложения. Но можно оформить и отдельными документами.

В качестве приложений к учётной политике прикладывают рабочий план счетов, самостоятельно разработанные формы учётных документов, график документооборота предприятия.

Статья актуальна на 19.08.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию