Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог с пенсии по инвалидности

Самозанятый пенсионер: чего лишается и что приобретает

Кристина Шперлик

Пенсионеры имеют право зарегистрироваться в качестве самозанятых, при этом по закону они приравниваются к неработающим гражданам и сохраняют право на индексацию пенсий. В то же время они могут лишиться некоторых льгот, которые зависят от среднемесячного дохода.

Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ установил с 2019 года пенсионный возраст: для мужчин — 65 лет, для женщин — 60 лет. Но возраст будет меняться в течение переходного периода с повышением по одному году ежегодно — всего на 5 лет.

Граждане, достигшие пенсионного возраста, имеют право на страховую пенсию. Её размер зависит от трудового стажа и накопленных за время работы пенсионных баллов.

Для назначения страховой пенсии в 2020 году необходимо иметь:

  • 11 лет стажа;
  • 18,6 пенсионных баллов.

Если стажа и пенсионных баллов не хватает, то страховая пенсия может быть назначена позднее, или будет установлена социальная пенсия. Стоимость пенсионного коэффициента в 2020 году — 93 руб. (в 2019 году — 87,24 руб.), фиксированная выплата в составе страховой пенсии установлена в размере 5 686,25 руб.

Редко встретишь пенсионера, которому бы хватало той суммы, которую он получает от государства после того, как прекращает свою трудовую деятельность. Поэтому люди ищут возможность подработать. Хотя бы в качестве самозанятых. Но тут сразу же возникает много вопросов: не лишит ли официальный статус плательщика налога на профессиональный доход льгот и доплат к пенсии и сможет ли он рассчитывать на индексацию выплат?

Что получают самозанятые пенсионеры

Пока пенсионеры вправе регистрироваться как самозанятые в 23 регионах, но уже с 1 июля 2020 года налог на профессиональный доход можно будет применять по всей стране. Регистрация осуществляется в кабинете плательщика НПД или в приложении «Мой налог» в Google Play или в App Store. Визит в банк или налоговую не требуется.

На пенсионеров, которые хотят применять налог на профессиональный доход, распространяются такие же требования и ограничения, как и на всех остальных самозанятых:

  • Выбранный вид предпринимательской деятельности должен входить в список разрешенных для самозанятых;
  • Лимит по годовому заработку составляет не более 2,4 млн руб.
  • Пенсионеры, которые зарегистрировались как самозанятые, не могут нанимать сотрудников, сдавать в аренду нежилые помещения и перепродавать товары.

Самозанятые пенсионеры при регистрации автоматически получают:

  • налоговый вычет в 10 000 руб. (производится автоматический расчет, в результате ставка налога с доходов физлиц уменьшается до 3 %, а ставка 6 % снижается до 4 %).

Когда вычет закончится пенсионеры, как и другие самозанятые, должны платить 4 % налога при работе с физлицами и 6 % – при работе с юрлицами. Отчетность ведется с помощью чеков, которые можно отправлять клиентам в приложении «Мой налог».

Более подробную информацию о самозанятости можно узнать из отдельных статей:

Относятся ли самозанятые пенсионеры к работающим?

Ответ на этот вопрос на своем официальном сайте дает ФНС. Пенсионеры, которые хотят подрабатывать в качестве плательщиков налога на профессиональны доход, с точки зрения налоговой службы попадают в число неработающих.

Индексация пенсий при самозанятости

Самозанятые пенсионеры приравниваются к неработающим и не теряют право на индексацию пенсий, так как ни они, ни их клиенты не платят за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Это касается и самозанятых в статусе ИП, которые перешли с УНС на налог на профессиональный доход.

В 2020 году индексация пенсионных выплат составила 6,6 % – примерно 1 000 руб. Если пенсия очень маленькая, доплаты должны покрывать разницу вплоть до прожиточного минимума, принятому ПФР для пенсионеров в конкретном регионе. Так, например, в Москве этот минимум составляет 12 578 руб., в Татарстане — 8 232 руб., в Магаданской области — 15 943 руб.

В отличие от самозанятых, те пенсионеры, которые зарегистрированы в качестве ИП, приравниваются к работающим, а потому не могут претендовать на индексацию пенсий, даже несмотря на то, что платят страховые взносы.

Если пенсионер заключил трудовой договор или договор ГПХ либо оформил ИП, за него выплачиваются страховые взносы, и именно поэтому он теряет право на индексацию.

Объяснение Совета Федерации

Человек, добровольно вносящий часть своих доходов в пенсионную систему на регулярной основе, автоматически считается работающим пенсионером. Соответственно, индексироваться пенсия его не будет, однако раз в год её размер пересчитывается в соответствии с увеличением пенсионных баллов, предусмотренных законодательством. То есть права и привилегии работающего пенсионера переходят на таких самозанятых в полном объеме.

Читайте так же:
Перечисление алиментов через судебных приставов

Если же человек не платит и никогда не делал пенсионных отчислений, то ему положены минимальные выплаты, устанавливаемые в каждом регионе индивидуально в зависимости от особенностей их экономики. Эти выплаты будут лишь ежегодно индексироваться, чтобы компенсировать инфляцию. Но никаких более значимых прибавок такому получателю не будет, так как в формировании пенсионной системы он не участвовал.

Льготы при самозанятости

Пенсионеры, которые зарегистрировались как самозанятые, также имеют право на получение некоторых льгот: субсидий, компенсации оплаты проезда и лекарств, материальную помощь. То же самое касается самозанятых, на которых распространяются налоговые каникулы на НДФЛ: нянь, сиделок, репетиторов, помощников по хозяйству.

При этом самозанятый пенсионер может лишиться отдельных льгот, которые зависят от его среднемесячных доходов, например, субсидии на оплату коммунальных услуг и выплат малоимущим семьям.

Пенсионные баллы и трудовой стаж при самозанятости

Пенсионеры, которые хотят продолжить копить стаж и пенсионные баллы и при самозанятости, могут самостоятельно вносить взносы в приложении «Мой налог» — стаж будет засчитываться сразу же, но взносы будут приравниваться к обязательному пенсионному страхованию, поэтому в таком случае пенсия не будет индексироваться и увеличиваться до прожиточного минимума.

Самозанятые могут купить год страхового стажа за 32 448 руб. (сумма на 2020 год), чтобы получить дополнительные пенсионные баллы. Заплатить за стаж нужно до 31 декабря текущего года, чтобы этот год учли. Если заплатить меньше, будет засчитан меньший стаж, пропорциональный взносам.

Согласно Федеральному закону от 28.12.2013 № 400-ФЗ одним из условий возникновения права на страховую пенсию является наличие страхового стажа и минимальной суммы пенсионных коэффициентов. При этом количество пенсионных коэффициентов и стажа будет увеличиваться до тех пор, пока не станет равным 30 коэффициентам в 2025 году и 15 годам в 2024 году.

У самозанятых нет ограничения по покупке стажа: они могут купить все требуемые 15 лет и 30 баллов, выплачивая взносы, и таким образом накопить пенсионные взносы. При этом взносы нельзя вычесть из начисленного налога на профессиональный доход. Другие категории граждан имеют право на покупку только половины пенсионного стажа — 7,5 лет.

Пенсионные взносы можно отслеживать каждый год на лицевом счете на сайте ПФР или на госуслугах.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Налоговый вычет для инвалидов: какие налоговые льготы и компенсации положены в 2021 году

Инвалиды, которые получают зарплату, могут вернуть уплаченный налог. Они имеют право на постоянный вычет и частичную оплату лечения, учебы или трат на покупку квартиры. Рассказываем, какие документы собрать и как их правильно подать в налоговую, чтобы деньги вернули.

Оглавление

Проверка налогов по

Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Что такое вычет и за что его можно получить

Налоговый вычет — это способ вернуть налог на доход, прежде всего с зарплаты по трудовому договору. По этому доходу работает ставка 13%. Рассмотрим самые популярные виды вычетов.

Стандартные вычеты. Это фиксированная сумма, вне зависимости от уплаченных налогов. Получают такой вычет те, кто, по мнению государства, нуждается в поддержке:

  • 3000 рублей — ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, НПО «Маяк», пострадавшие от ядерных испытаний, военные, ставшие инвалидами в результате боевых действий при защите СССР и РФ;
  • 500 рублей — инвалиды с детства и инвалиды I и II групп;
  • 1 400 рублей — родители за первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей — родители за третьего и каждого следующего ребенка;
  • 12 000 рублей — семья ребенка-инвалида.

Если родитель воспитывает ребенка в одиночку, сумма вычета удваивается. Когда доход за год достигнет 350 000 рублей — вычет отменят.

Имущественные и социальные вычеты. Государство вернет эти деньги, если гражданин потратил их на цели, которые оно одобряет:

  • купил квартиру или другую недвижимость,
  • заплатил за лечение,
  • оплатил учебу себе или ребенку,
  • в семье родился ребенок.
Читайте так же:
Налоговый счет фактуру по ндс выписывает

Другие вычеты. Еще есть инвестиционный, профессиональный и вычеты при сделках с ценными бумагами. Подробнее о них читайте в другой нашей статье.

Может ли неработающий инвалид получить вычет

Нет. Если гражданин с инвалидностью не работает и не отчисляет в казну налог на свои доходы, возвращать деньги попросту не с чего. На вычет имеют право только те, кто платил НДФЛ — 13%.

Чем налоговый вычет для инвалидов отличается от других

Стандартный вычет в 500 рублей могут получить только работающие граждане с инвалидностью. На прочие вычеты они тоже имеют право, как все.

Каков размер вычета

Возврат рассчитывается по формуле:

Сумма к вычету × 13%

Например, гражданин подал к вычету за учебу сумму 83 000 рублей. От этой суммы государство вернет 13% — 10 790 рублей.

Но по каждому налоговому вычету есть ограничения, разберем их на примере популярных вычетов.

Стандартный вычет. Инвалид I или II групп имеет права на 13% от 500 рублей, или 65 рублей в месяц вне зависимости от того, сколько налогов в год он заплатил. Эти деньги прибавляют к зарплате «на руки».

За лечение. 15 600 рублей можно получить за оплату медикаментов, полиса дополнительного медицинского страхования, лечения в частной клинике, в том числе стоматологической.

Сумма может быть больше, если гражданин заплатил за лечение из списка дорогостоящих. Например, за эндопротезирование коленного сустава в Москве придется заплатить 283 000 рублей. Эта операция входит в список, поэтому к вычету можно подать всю сумму и получить 36 790 рублей. Вычет за лечение получить можно раз в году.

За обучение. 15 600 рублей можно получить за оплату учебы: своей, ребенка возрастом до 24 лет, брата или сестры. Получить возврат за обучение тоже можно раз в году.

За покупку квартиры. 260 000 рублей получит гражданин, если он покупал квартиру в одиночку, и 520 000 рублей получат супруги, если квартиру покупали в браке. А еще к вычету можно представить проценты, которые заемщик переплатил банку за пользование кредитом, если квартиру брали в ипотеку. Подать к возврату можно налог за три предыдущие года. Закон разрешает получить этот возврат только один раз в жизни.

Какие льготы по НДФЛ для инвалидов 1, 2 и 3 групп

Их нет. Процентная ставка та же, что и для других — 13%. Работающий инвалид получает зарплату за вычетом НДФЛ. Этот налог за него уже заплатил работодатель до выдачи зарплаты.

Инструкция: как инвалиду оформить вычет

Стандартный вычет. Чтобы получить вычет от 500 рублей в виде прибавки к зарплате, инвалид должен отправить в бухгалтерию работодателя заполненное заявление.

Если решит оформить вычет за прошлый год единоразовым платежом, а не прибавкой к зарплате — через личный кабинет на сайте налоговой. Понадобятся документы:

  • декларация 3-НДФЛ — можно заполнить на сайте ФНС;
  • справка об инвалидности — ее дают после медико-социальной экспертизы;
  • справка 2-НДФЛ — получите у работодателя.

Вычета на лечение. Понадобятся документы:

  • справка по форме 2-НДФЛ — возьмите у бухгалтера с работы или сохраните из кабинета на сайте налоговой, в разделе «Доходы»;
  • договор от клиники;
  • справка о факте оплаты из этой клиники. Получить этот документ можно в регистратуре или бухгалтерии клиники. Покажите паспорт, ИНН, договор, чеки;
  • копия лицензии учреждения.

Если покупали медикаменты, найдите бланк, на котором врач выписал рецепт, и чек к купленным лекарствам.

Через работодателя вычет за лечение получить не удастся — только самостоятельно:

  • заказным письмом,
  • лично в местном отделении,
  • через личный кабинет.

Вычет за учебу. Соберите документы по этому списку:

  • заявление на вычет;
  • копия лицензии на услуги по образованию;
  • если речь идет о вузе — справка о том, что учеба идет на очном отделении;
  • копия договора о платных услугах;
  • копии чеков или оригиналы. Также подойдут погашенные квитанции;
  • если платили за садик — копия свидетельства о рождении, если это платный садик. Если вуз — копия паспорта;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ.

Если подаете на вычет через работодателя, в личном кабинете ФНС получите справку. Заходите в раздел «Жизненные ситуации», а затем — в «Документы и справки»:

Читайте так же:
Пенсии по старости в марте

Прикрепите документы из списка выше и получите результат в течение месяца

Вычет за жилье. Соберите эти документы:

  • заявление на имущественный вычет — отправьте через личный кабинет на сайте налоговой;
  • справку из Росреестра о том, что жилье зарегистрировано на вас;
  • копию договора долевого участия или купли-продажи;
  • акт о том, что квартиру приняли;
  • копию паспорта;
  • если квартиру брали в ипотеку, отсканируйте кредитный договор, график возврата денег и справку по выплаченным процентам.

Если планируете вернуть НДФЛ через работодателя, передайте бухгалтеру уведомление о вычете. Документ оформите на сайте ФНС в личном кабинете. Не забудьте прикрепить сканы из списка выше.

Если планируете получить вычет самостоятельно, удобнее всего это сделать в кабинете налогоплательщика. Заполните там декларацию 3-НДФЛ, прикрепите сканы необходимых документов и отправьте на проверку. Ответ будет в течение трех месяцев.

Куда обращаться, если отказали или задерживают возмещение

Чтобы пожаловаться на решение или бездействие сотрудника налоговой, заходите на сайт ФНС в раздел «Жалобы». Для этого на главной странице найдите раздел «Жизненные ситуации».

Выберите «Прочие ситуации»:

Там увидите «Жалоба на акты, действия(бездействие) должностных лиц». Переходите и заполняйте поля.

Взимается ли налог с пенсии неработающих пенсионеров?

В жизни каждого человека наступают времена, когда с приходом старости или наступления инвалидности он не может работать, а, значит, получать заработную плату для содержания себя и нетрудоспособных членов своей семьи. Здесь на помощь приходят социальные денежные выплаты от государственных и негосударственных пенсионных фондов (ПФР и НПФ соответственно). Но такие выплаты – доход физического лица. В соответствии со ст. 207 НК РФ, все резиденты и нерезиденты, получившие доход на территории России, обязаны уплатить НДФЛ. Поэтому у лиц преклонного возраста возникает закономерный вопрос: платят ли пенсионеры налог с пенсии.

Краткий ответ на вопрос

Кратко отвечая на вопрос, многие эксперты сужают тему и рассматривают только подоходный налог. Но ведь есть и другие виды налогов: транспортный, имущественный, земельный. Платят ли их пенсионеры? Ведь средства на эти виды налогов с неба в виде «манны небесной» не падают. Их приходится брать с той же пенсии.

  • подоходный налог – не уплачивается. Удержание НДФЛ производится только в редких случаях, о чем поговорим ниже;
  • транспортный налог – платят владельцы транспортных средств, независимо от возраста. Относится к региональным видам налогообложения, поэтому где-то есть льготы для пенсионеров, а где-то — нет;
  • имущественный – уплачивается, но есть льготы, которыми лица пенсионного возраста могут воспользоваться;
  • земельный – берется со всех владельцев земельных участков, независимо от того, к какому виду они отнесены. Для физических лиц, живущих на пенсию, имеются льготы.

Платится ли подоходный налог с пенсии

В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:

  • служащим государственного и муниципального аппарата управления;
  • военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
  • лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
  • людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
  • семьям, потерявшим кормильца.

Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:

  • расчетную часть трудовой пенсии;
  • фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
  • выплаты по инвалидности;
  • выплаты по потере кормильца.

Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.

По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:

  • начисления производятся из накопительной части;
  • негосударственный фонд получил лицензию;
  • договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
  • договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.

Нужно ли платить налоги с пенсионных доплат

Кроме основного тела пенсионных начислений, пенсионерам выплачиваются различные доплаты и надбавки. Как и основные виды пенсионного обеспечения, все доплаты и надбавки их ПФ и бюджетов страны и регионов исключены из базы налогообложения. Это означает, что не облагаются НДФЛ:

  • доплаты до суммы прожиточного минимума, выплачиваемые из федерального и регионального бюджета. Такая норма закона действует и в том случае, когда сумма доплаты больше размера пенсии;
  • надбавки к пенсиям из регионального бюджеты ветеранам ВОВ, лицам, перенесшим блокаду Ленинграда, ветеранам труда;
  • увеличенные фиксированные выплаты на иждивенцев;
  • фиксированная надбавка (в два раза) для лиц, достигших 80-летнего возраста;
  • северные надбавки;
  • доплаты к пенсии на основании различных коэффициентов: мотивирующих, региональных и для малых народов Севера.
Читайте так же:
Стаж 9 лет будет ли пенсия

Таким образом, индексация пенсионного обеспечения, а также приведение суммы пенсии к уровню МРОТ, не относятся к дополнительному доходу. Поэтому, по российским законам, с них не удерживается подоходный налог.

Из сказанного логично вытекает, что все доплаты из других источников, с точки зрения Налогового Кодекса РФ, относятся к дополнительному доходу. Такое же видение проблемы и у Минфина, который своим письмом № 03-04-05/48965 от 13.07.2018 года корпоративные доплаты к пенсии (выплаченные бывшим работодателем) относит к дополнительным доходам, которые облагаются налогом в размере 13 процентов. При этом нет разницы, пенсионер работающий или нет.

Такое же отношение и к доплатам служащим муниципальных органов управления, если доначисления проводятся на основании решения Законодательного собрания.

При выплате выходного пособия пенсионерам, подоходный налог не начисляется на сумму 3-х среднемесячных заработных плат, для основной части России, и 6-ти месячных зарплат для северных и приравненных к ним регионов страны. Все, что выше, облагается налогом (письмо ФНС № АС-4-3/15293 от 13.09.2012 года).

Нюансы налогообложения работающих пенсионеров

Трудоустроенные лица пенсионного возраста относятся к особой группе граждан России. Ведь они для существования получают выплаты из двух разных источников:

  • от работодателя, за проделанную работу;
  • из ПФР и бюджета в виде социальных выплат (пенсии и добавок).

Подоходный налог с пенсии работающих пенсионеров не высчитывается. А вот из заработной платы производятся отчисления в размере 13%. Ведь, с точки зрения закона, в качестве работника пенсионер ничем не отличается от остального трудоспособного населения.

Внимание: с любого дополнительного дохода, который не относится к категории пенсионного или социального пособия, в том числе доходов от вкладов, инвестиционной деятельности, дивидендов от различных акций и т.д. удерживается НДФЛ.

Особенности уплаты других налогов из пенсии

Из пенсионных выплат уплачивается несколько других обязательных налогов: транспортный, имущественный, земельный. Учитывая небольшой размер пенсий у основной массы населения, законодатели предусмотрели льготы и скидки для лиц пенсионного возраста.

Транспортный. Налог относится к региональным видам налогообложения. Поэтому Законодательное собрание каждого субъекта федерации самостоятельно принимает размер налога и льготы для пенсионеров. В результате есть регионы со льготами, а есть, где пенсионеры платят наравне с трудоспособным населением. Подробно эта тема освещена в работе «Транспортный налог для пенсионеров».

Имущественный. На основании ст. 407 НК РФ пенсионеры не платят налог за один объект каждой категории недвижимости:

  • квартира;
  • дача;
  • гараж;
  • частный дом и т.д.

Здесь два условия для освобождения от уплаты:

  • недвижимость должна быть в собственности пенсионера;
  • не приносила дохода (не сдавалась в аренду или наём и не использовалась для предпринимательской деятельности).

Земельный. Также относится к региональному виду налогообложения. Может быть уменьшен на 10,0 тыс. руб. для некоторых пенсионеров, в число которых входят инвалиды, ветераны ВОВ, чернобыльцы и т.д.

Особо отметим, что льготы носят заявительный характер. Это означает, что если льгота есть, но пенсионер не обратился своевременно с соответствующим заявлением в инспекцию по налогам и сборам, ему придется уплачивать налог в полном размере.

Для получения льготы в ИФНС необходимо представить:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • документы, подтверждающие право собственности;
  • заявление о применении льготного режима налогообложения.

Заключение

Итак, рассмотрев вопросы, взимается ли налог с пенсии неработающих пенсионеров в России, можно сделать следующие выводы:

4 пенсионные выплаты, которые облагаются налогом

Размер подоходного налога в РФ с доходов физических лиц составляет 13%. Он уплачивается с зарплаты всеми без исключения официально работающими гражданами. Что касается пенсионных выплат, необходимо обращаться к Налоговому кодексу. Главное значение здесь играет источник формирования поступлений.

Облагается ли пенсия НДФЛ

Пенсионеры как льготная категория населения имеет ряд налоговых послаблений. Они полностью или частично освобождаются от уплаты некоторых взносов:

  • Имущественный налог. Не платят за один однотипный объект недвижимости.
  • Земельный налог. Предусматривает налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земли.
  • Транспортный налог. При уплате предоставляется скидка, размер которой определяется региональным законодательством. Льгота действует не в каждом субъекте.
Читайте так же:
Как заплатить налоги если счет закрыт

Согласно федеральному законодательству, подоходный налог с пенсии в России не взимается, если выплаты начисляются по линии Пенсионного фонда (ПФР) или силового ведомства (Министерство обороны, МВД). Никаких документов в Налоговую инспекцию подавать не нужно – сведения туда поступают напрямую из организации, занимающейся начислением пенсионного обеспечения.

Не удерживается НДФЛ и с пенсий работающих пенсионеров. Они платят подоходный только с получаемой зарплаты и прочих стимулирующих выплат со стороны нанимателя. Это положение распространяется и на военных пенсионеров, если они после выхода в отставку устроились на работу. Пожилых людей волнует, входят ли пенсионные выплаты в доход работающего пенсионера? Да, входит, но только при подсчете общего дохода, а не налогооблагаемого.

Дополнительно работающим пенсионерам полагаются и другие льготы в отличие от неработающих пожилых людей. Они могут оформить налоговый вычет из заработной платы на лечение, покупку недвижимости и обучение детей. Вернуть уплаченные ранее деньги можно через Налоговую или работодателя. Вычет из пенсионной выплаты работающим пенсионерам не предоставляется.

Статья 217 Налогового кодекса определяет перечень выплат, которые не облагаются налогом:

  • страховые, социальные и государственные пенсии;
  • накопительные пенсии;
  • социальные доплаты по линии ПФР или органов соцзащиты;
  • фиксированные выплаты к страховой пенсии.

Какие пенсионные выплаты облагаются подоходным налогом

По законодательству не распространяются налоговые льготы для пенсионеров при получении следующих видов выплат:

  • пенсии из накоплений в негосударственных пенсионных фондах (НПФ);
  • выходное пособие при увольнении с работы (частично);
  • доплата со стороны бывшего работодателя за особые заслуги;
  • прочие выплаты, не предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Пенсия по негосударственному обеспечению

По российскому законодательству каждый гражданин при достижении определенного возраста, получении инвалидности или потере кормильца вправе претендовать на ежемесячное государственное пособие. Дополнительно к этому физические лица вправе заключить договор с НПФ для формирования дополнительных выплат при наступлении старости вдобавок к назначаемому пенсионному обеспечению со стороны государства.

Налог на пенсию в негосударственном фонде не высчитывают, если гражданин самостоятельно формировал сбережения. Если за него платил взносы работодатель, с пожилого человека будет удержан подоходный размером 13% от получаемой суммы. Исключение – взносы, сформированные в НПФ со стороны работодателя до 2005 года.

Доплата к пенсии за продолжительный стаж работы

В целях поддержки уровня жизни бывших работников или согласно корпоративной социальной политике предприятия (организации), пенсионеры могут получать дополнительные денежные выплаты. Их размер определяется индивидуально и не регламентируется законодательством. Сумма определяется в рублях.

Подобного рода поступления относятся к источникам дополнительного дохода граждан вне зависимости, получают они пенсионное обеспечение по старости или за группу инвалидности. Льгота на помощь не распространяется, поэтому выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях – по ставке 13%. Разъяснения по этому вопросу можно найти в письме Минфина от 13 июля 2018 г. № 03-04-05/48965.

Трудовая книжка и деньги

Выходные пособия

При увольнении с работы сотруднику полагается выходное пособие. На основании п. 8 ст. 217 НК РФ выплата не облагается подоходным налогом, если ее размер не превышает:

  • 6-кратной величины средней месячной зарплаты – для работников, трудящихся в районах Крайнего Севера и на приравненных территориях;
  • 3-кратного размера среднемесячного заработка – для всех остальных.

Если помощь превышает значение, с суммы разницы увольняющийся должен платить налог размером 13%. Изменения в части обязательств по уплате НДФЛ с выходного пособия действуют с 2014 года. Подробную информацию по интересующим аспектам можно получить в письмах Минфина и Федеральной налоговой службы.

НДФЛ с пенсионеров – муниципальных служащих

Многих интересует, входит ли пенсия в доход муниципальных служащих, который облагается налогом. Связано это с тем, что они получают пенсионное обеспечение, начисляемое с учетом получаемого довольствия. Поскольку их пенсионная выплата относится к разряду государственной и выплачивается из федерального бюджета, налогообложению она не подлежит.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию