Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги уплачиваемые физическими и юридическими лицами

налоги

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Виды налогов.

По методу взимания.

· Налог на прибыль организаций (20 %).

· Налог на добычу ископаемых.

· Налог на имущество организаций

· Налоги с наследства и дарения.

· Налоги, регулирующие процессы природопользования.

· НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

· ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

· УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

· ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

  • налог на добавленную стоимость (НДС)

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ.Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации.Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
· Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.

· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на доход от капитала.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Налог на пользование недрами.

· сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

· Взносы в государственные социальные фонды.

· Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.

· Налог на игорный бизнес.

· Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.

· Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

По характеру налоговых ставок.

Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

· Налог на прибыль организаций – 20 %.

· Подоходный налог -13 %.

· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.

Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

По субъектам налогообложения.

С физических лиц.С юридических лиц.
· транспортный;· налог на доходы физических лиц;

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ФНС – о признании деятельности физлица предпринимательской и принудительном взыскании налогов

В письме Федеральной налоговой службы разъясняется, какие признаки укажут на предпринимательский характер деятельности физического лица и в каких случаях будет доначислена недоимка по налогам. Если вы получаете регулярный доход от определенной деятельности, стоит проверить, не подпадает ли она под критерии предпринимательской, чтобы избежать взыскания налоговой недоимки

Федеральная налоговая служба подготовила обзор судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физлиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения (Письмо ФНС от 7 мая 2019 г. № СА-4-7/8614@). Письмо ФНС подтверждает сложившуюся тенденцию по оспариванию налоговыми органами экономической сущности сделок, заключаемых физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Эти действия налогового ведомства направлены на выявление предпринимателей, получающих существенную налоговую экономию путем сокрытия своей фактической деятельности. Судебная практика показывает, что, если налоговый орган докажет предпринимательский характер деятельности физлица, доначислений недоимки по неисполненным налоговым обязательствам не избежать.

В каких случаях деятельность физлица будет признана предпринимательской?

Переквалификация налоговым органом деятельности физического лица возможна только в случае наличия ключевых признаков, свидетельствующих о ее предпринимательском характере.

Одним из основных факторов является нацеленность на извлечение прибыли, т.е. изготовление или приобретение имущества с целью его последующего использования для систематического получения дохода. Разовый характер сделки сам по себе не свидетельствует о ведении предпринимательской деятельности. Например, разовая продажа имущества, стройматериалов, оставшихся после строительства дома, не имеет признаков предпринимательской деятельности. Но если вы регулярно приобретаете имущественные активы с целью последующей реализации или сдаете в аренду транспортные средства, налоговый орган вправе приравнять эту деятельность к предпринимательской и доначислить НДС, установив систематичность осуществления операций и отсутствие фактов использования объектов недвижимости в личных целях (см. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27 декабря 2017 г. № Ф09-8236/17).

Также о наличии в действиях признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты.

  • Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок. Под данным понятием подразумевается наличие первичных документов по сделкам: актов, договоров, расценок за услуги.
  • Взаимосвязанность всех совершаемых в определенный период времени сделок. Например, отсутствие временного интервала между приобретением и последующей продажей объектов, одновременное осуществление расходов по ремонту объектов для их перепродажи и расходов на рекламу. Судебная практика показывает, что для подтверждения налоговым органом обстоятельств ведения физическим лицом предпринимательской деятельности необходимы совокупность и взаимосвязанность действий, свидетельствующих о налоговом правонарушении.
  • Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. Обращение физлица за услугами к определенным контрагентам свидетельствует о наличии систематичных «обычаев делового оборота», подтверждающих осуществление предпринимательской деятельности (см. письма Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-01-11/4/82 и ФНС России от 8 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/412@).

То есть если вы целенаправленно продвигаете свою деятельность, например поддерживаете сайт и публикуете объявления, а также имеете устойчивые взаимоотношения с поставщиками услуг для приведения объектов в «товарный вид», данные факты в совокупности могут свидетельствовать о ведении предпринимательской деятельности.

Как налоговый орган установит предпринимательский характер деятельности?

Доказательствами, подтверждающими нацеленность человека на систематическое получение прибыли, а значит, ведение предпринимательской деятельности, могут стать:

  • показания лиц, оплативших товары, работу или услуги; расписки, подтверждающие передачу денежных средств;
  • выписки из банковских счетов;
  • акты передачи товаров, выполнения работ или оказания услуг;
  • размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи;
  • заключение договоров аренды помещений.

Так, налоговый орган при проведении проверки вправе вызвать любого свидетеля на допрос для установления обстоятельств заключения сделок, например по сдаче в аренду недвижимости физлицам. Он может запросить расписки о получении и передаче денег, если расчеты производились с покупателями – физическими лицами наличными денежными средствами. Также налоговый орган вправе истребовать у банков выписки о движении средств по счетам проверяемого налогоплательщика или его контрагентов, в случае если расчеты производились в безналичной форме.

Вместе с тем нужно помнить: если прибыль отсутствует, это не значит, что деятельность не будет признана предпринимательской, поскольку тут важна именно цель систематического получения дохода, а положительный результат обязательным не является. То есть, если полученные доказательства позволят установить ведение предпринимательской деятельности, физическому лицу не удастся избежать административного наказания в виде штрафа в размере от 500 руб. до 2 тыс. руб. за отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 14.1 КоАП РФ).

Почему физлицо могут обязать платить налоги как индивидуального предпринимателя?

Если человек получает доходы от деятельности, которую он не относит к предпринимательской, но при этом она таковой является, на него будет распространяться режим налогообложения, установленный для индивидуальных предпринимателей. При этом он может быть и не зарегистрирован в качестве ИП (см. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П, определения от 15 мая 2001 г. № 88-О и от 11 мая 2012 г. № 833-О).

Данные действия налогового органа не противоречат действующему законодательству, так как физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица при исполнении обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

При этом налоговый орган доначисляет именно НДС, предусмотренный для общей системы налогообложения. Так как иные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, патентная система) требуют заявительного порядка перехода, налоговый орган не может начислить недоимку по иным налогам, если физическое лицо не заявило о выборе и применении специального режима налогообложения.

Если деятельность человека признают предпринимательской, с него взыщут недоимку по налогам?

В случае переквалификации деятельности физлица в предпринимательскую обязанностью налоговых органов является определение неисполненных налоговых обязательств. После этого может быть доначислена недоимка по НДС.

В качестве примера приведем дело о привлечении физического лица к налоговой ответственности (Определение Верховного Суда РФ от 8 апреля 2015 г. № 59КГ15-2). Собственник земельного участка и нежилого помещения сдавал имущество в аренду юридическому лицу по договору. Документ содержал условия о сроках, изменении и расторжении договора, санкциях за ненадлежащее исполнение обязательств по нему. То есть были предусмотрены все возможные риски, подлежащие учету при осуществлении предпринимательской деятельности.

Суды сделали вывод, что человек сдавал принадлежащее ему на праве собственности нежилое административное здание юрлицу для использования в производственной деятельности арендатора. Целью сдачи помещений в аренду было систематическое получение прибыли. Следовательно, физическое лицо являлось плательщиком НДС. При этом суды не поддержали позицию собственника, заявившего, что целью предоставления имущества в аренду являлась минимизация издержек, связанных с владением нежилым помещением.

В законодательстве отсутствует указание срока, в течение которого налоговый орган должен выявить задолженность. Однако в силу ограничений, установленных п. 4 ст. 89 НК РФ, период, за который возможно доначисление недоимки по налогам, не может превышать трех лет, предшествующих году принятия решения о проведении выездной налоговой проверки. Расчет недоимки по не исполненным физлицом налоговым обязательствам осуществляется исходя из величины полученного дохода, установленного по результатам анализа движения денежных средств по банковской выписке, распискам о получении денег, заключенным договорам. Однако встает вопрос: после определения общей величины дохода, полученного физлицом, не зарегистрированным в качестве ИП, как будет рассчитан НДС? Ведь условиями договоров не предусмотрено, что цена услуг (товаров) включает в себя сумму налога. То есть общая величина дохода будет умножаться на ставку налога 18% (для периода проверки до 2019 г.)? Или будет признано, что НДС изначально включен в стоимость услуг (товара) по договорам с заказчиками и необходимо общий доход умножить на расчетную ставку налога 18/118? Несомненно, расчетная ставка налога более выгодна, поскольку величина налогового бремени окажется меньше, чем при ставке 18%.

Судебная практика показывает, что при переквалификации сделки и статуса физлица на ИП расчет недоимки по налогам определяется с использованием расчетной ставки (18/118), только если человек не предпринял умышленных действий по избежанию налогового бремени и сокрытию своего реального статуса. Об отсутствии умышленности могут свидетельствовать следующие обстоятельства: человек действовал при заключении и исполнении договорных обязательств открыто и узнал о квалификации своей деятельности в качестве предпринимательской только по результатам мероприятий налогового контроля; ранее в отношении него не проводились проверки и он не привлекался к налоговой ответственности; накануне заключения сделок он умышленно не утрачивал статус ИП. Если данные условия не выполняются, расчет НДС будет производиться сверх цены договоров исходя из ставки 18%.

Впрочем, не во всех случаях налоговый орган сможет производить доначисление НДС при переквалификации сделок. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. Причем не будет иметь значения, подал ли налогоплательщик письменное уведомление о применении данного освобождения в срок, указанный в п. 3 ст. 145 НК РФ. Согласно судебной практике в случае переквалификации сделок налоговые органы при расчете налоговых обязательств могут самостоятельно учитывать право лица на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС при соблюдении условия о размере выручки (Определение Верховного Суда РФ от 3 июля 2018 г. № 304-КГ18-2570 по делу № А70-907/2017).

Могут ли налоговые органы ошибочно признать деятельность физлица предпринимательской?

В судебной практике встречаются случаи необоснованного приравнивания деятельности физических лиц к предпринимательской и доначисления НДС. Рассмотрим такой пример: в проверяемый период физлицо, которое обладало статусом ИП, реализовывало нежилые помещения. Суды установили, что сделка носила разовый характер, а налоговый орган не представил доказательств использования помещений в предпринимательской деятельности. Было указано, что наличие у физического лица статуса ИП не является основанием для отнесения сделки к предпринимательской, поскольку с момента регистрации в качестве ИП и постановки на налоговый учет к разрешенным видам деятельности предпринимателя не относилась деятельность по реализации объектов недвижимости (Определение Верховного Суда РФ от 4 мая 2016 г. № 303-КГ16-3339 по делу № А73-7492/2014).

Кроме того, нужно иметь в виду, что при реализации продукции, выращенной на собственном сельхозучастке площадью не более 0,5 га, налогообложение доходов физических лиц не предусмотрено, даже если деятельность носит систематический характер. Однако для подтверждения факта производства продукции именно на своем участке необходимо получить справку из местной администрации или садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ).

Как избежать принудительного взыскания налогов?

Если вы на регулярной основе получаете доход от определенной деятельности, платите НДФЛ и при этом не можете самостоятельно определить, обязаны ли уплачивать НДС, стоит обратиться в специализированные консалтинговые организации для анализа возможных налоговых рисков по доначислению недоимки по налогам в связи с предпринимательским характером деятельности. В случае если ваша деятельность подпадает под критерии предпринимательской, обозначенные выше, рекомендуем самостоятельно выбрать оптимальный вариант системы налогообложения, чтобы исключить вероятность принудительного взыскания налогов после налоговой проверки.

Виды налогов и сборов в РФ для физических и юридических лиц

Обязательные выплаты и отчисления физических и юридических лиц в пользу государства называют налогом.

Виды налогов и сборов в РФ

По способу оплаты, налоги разделяют на прямые и косвенные. Прямыми называют те, которые взимаются с физических и юридических лиц в пользу государства с дохода (зарплата, прибыль, проценты и т.д.) и стоимости имущества (земля, средства передвижения и т. п.).

Налог на имущество

Косвенными называют налоги, установленные к цене товаров и услуг в виде надбавок (акцизы, ндс, таможенные пошлины и т. п.), их начисляют на предприятия для того, чтобы они взимали их с других плательщиков налогов, с дальнейшим перечислением этих средств в пользу государства.

Налоги, в зависимости от того, как они будут использованы, разделяют на общие и специальные или целевые. Общие налоги используются на обеспечение общегосударственных мероприятий, специальные или целевые направляются на выполнение заранее определенных программ.

В зависимости от того, на чей счет поступят налоги, их делят на государственные и региональные или местные, в государственную казну идут подоходные, таможенные и тому подобные отчисления. Регионами устанавливается налог на недвижимость, имущество организаций, дорожный налог, на разработку природных ресурсов. Органам местного самоуправления поступают налоговые отчисления за использование рекламы, имущественный налог от населения, регистрационный сбор от индивидуальных предпринимателей.

Коэффициент производительности трудаЭффективное использование трудового капитала – важнейшая составляющая успеха предприятия. Показатель производительности труда указывает на плодотворность производственной деятельности персонала. Производительность труда: формула расчета коэффициента и примеры вычислений.

Столит ли вкладывать средства в строительство жилой недвижимости, рассмотрим тут.

Расчет прибыли и убытков проводится в любой области предпринимательской деятельности. В этой теме https://businessmonster.ru/buhuchet/raschetyi/tochka-bezubyitochnosti-formula.html ознакомимся с понятием точки безубыточности и узнаем, почему данный коэффициент может служить показателем стабильности фирмы.

Виды ставок налогов

Налоговые ставки согласно кодексу РФ

Размер сбора на единицу налогообложения принято называть налоговой ставкой, ее утверждением государство регулирует развитие народного хозяйства.

Ставки могут быть долевыми (адвалорными) и твердые (специфические).

На НДС, имущественный налог, – распространяется долевая или адвалорная ставка, что предполагает пропорциональную оплату, если она производится в равных долях, – прогрессивную, если с увеличением налоговой базы сумма налога прирастает и регрессивная – снижение налога с расширением налоговой базы.

Твердые или специфические ставки установлены на транспортный и земельный налоги, твердые ставки являются промежуточными между долевыми и процентными. Процентные ставки начисляются на налоговую базу пропорционально ее величине, ее наглядным примером служит начисления НДФЛ. Маргинальные ставки вводятся отдельными правовыми актами и распространяются на определенные виды дохода.

Существуют и в достаточной мере используются фактические и экономические ставки, фактические ставки определяют отношение оплаченного налога к налогооблагаемой базе, экономические ставки определяют соответствие полученного налогоплательщиком дохода к налоговой базе.

Федеральная налоговая служба

Твердым ставкам соответствуют абсолютные, отношение предполагаемого налога к единице налогообложения принято называть относительным.

Основные виды налоговых ставок могут комбинироваться, изменяться основные нормативы, вноситься изменения, ставки налогов зависят от экономических задач государства на текущий период времени.

Большую часть поступлений в бюджет страны приносят налоговые ставки НДФЛ, на прибыль организаций, НДС, на прибыль по УСН, ЕНВД, транспортный налог, имущественные сборы для организаций, налог на недвижимость граждан, налог на землю.

  1. НДФЛ для граждан РФ и лиц, не имеющих гражданства, но постоянно проживающих на территории России будет составлять 13% от заработной платы и 30% для прочих граждан, этот вид налогообложения распространяется на все виды дохода, его можно классифицировать как базовый и относительный.
  2. Налог на прибыль организаций приносит бюджету страны около 20% от всех налоговых поступлений, облагаются им крупные предприятия с большим денежным оборотом, мелкий бизнес работает по системе УСН.
  3. НДС в РФ – 18%, для мелкого бизнеса, работающего по УСН, его ставка равна 0%, этот тип налогообложения относят к базовому относительному.
  4. УСН имеет 2 типа ставок , 6% от выручки или 15% от прибыли, плательщик сам выбирает оптимальный вариант, оборот предприятия не должен превышать 60 млн. руб. в год, данную ставку следует считать пониженной и отнести ее необходимо к базовым относительным.
  5. УСН для ИП равна 0, ИП вносит платежи за себя в ПФР и ФФОМС в размере, определенном государством, на 2015г. эта сумма составляла 22 000 руб.,она не связана с доходом.
  6. ЕНВД на текущий период составляет 15%, это фиксированный сбор, не связанный с доходностью предприятия, такой вид ставки можно отнести к абсолютным и базовым.
  7. Транспортный налог имеет региональное значение, и размер его определяется регионом с учетом того, что он должен быть не выше и не ниже 10% барьера, установленного НК РФ.
  8. Налог на имущество организаций относится к региональным, ее верхний предел составляет 2,2%, данный налог распространяется на недвижимость как российских так и иностранных собственников.
  9. Налог на имущество граждан относится к муниципальным и устанавливается каждым муниципалитетом в пределах 0,1-0,3% кадастровой оценки собственности, до 2019 года налог взимается с учетом переходного периода, по классификации налоговых ставок, его нужно отнести к базовым и относительным.
  10. Налог на землю относится к муниципальным, он устанавливается муниципалитетом и не должен превышать 1,5% кадастровой стоимости, для земель сельхоззназначения, индивидуального строительства, дачных и садовых участков, на прочие земли налог не должен превышать 0,3% кадастровой оценки.

Налоговые проверки

Проверка по налоговым взносам

Для осуществления контроля за облагаемыми налогами и сборами, организациями Налоговым кодексом РФ предусмотрен контроль в виде проверок, осуществляемых налоговыми органами.

Виды налоговых проверок: камеральные, выездные и проверки полноты налоговых отчислений, связанные с коммерческими операциями между облагаемыми налогами и сборами.

  1. Камеральная проверка проводится налоговыми организациями на собственной территории по факту подачи деклараций или других расчетов, на протяжении 3 месяцев, не приостанавливаясь и не продлеваясь. Специального решения по поводу подобной проверки не принимается. Дополнительные сведения, как правило, не запрашиваются.
  2. Выездная проверка организуется каждые 3 года, для ее проведения принимается специальное решение с установлением определенной цели, срок проверки – 2 месяца, но сроки могут быть продлены. Проверка может приостанавливаться, так как в ходе проверки могут запрашиваться дополнительные сведения. В случае отсутствия условий для работы сотрудников налоговой инспекции проверка может переноситься на территорию налоговой организации.

Виды налоговых льгот

Они подразумевают частичное или полное освобождение от их уплаты отдельных групп граждан, регулирует льготные преимущества ст. 56 НК РФ.

Дополнительные льготы могут устанавливать своими законодательными актами регионы и муниципалитеты, касаются они сборов, отчисляемых в их бюджет и затрагивают только суммы выплат.

Каждый гражданин РФ вправе отказаться от предоставляемой ему льготы.

Понятие дефолтаВероятно, многие из вас слышали о таком понятии как дефолт. Но не все знают его точную трактовку. Что такое технический дефолт и обычный дефолт, а также каковы его последствия, рассмотрим далее.

О том, как грамотно инвестировать в акции, читайте в этой рубрике.

Видео на тему

Налогообложение юридических и физических лиц

В данный момент вы не можете посмотреть или раздать видеоурок ученикам

Чтобы получить доступ к этому и другим видеоурокам комплекта, вам нужно добавить его в личный кабинет, приобрев в каталоге.

Получите невероятные возможности

Конспект урока «Налогообложение юридических и физических лиц»

Все налогоплательщики разделяются на физических и юридических лиц, у которых есть свои права и обязанности в налоговой сфере.

Налогоплательщик обязан:

· уплачивать налоги своевременно и полностью;

· вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности, если он её осуществляет;

· предоставлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;

· выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства и другие.

Обязанность физического лица по уплате налога прекращается с уплатой налога, отменой налога, а также смертью налогоплательщика. Обязанность юридического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога, отменой налога или ликвидацией юридического лица.

Налогоплательщик имеет право:

· получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

· использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

· на своевременный зачёт или возврат излишне уплаченных сумм или излишне взысканных налогов;

· обжаловать решения налоговых органов, действия или бездействие должностных лиц и другое.

Сперва давайте познакомимся с тем, как именно происходит налогообложение физических лиц.

С точки зрения налогового права физическое лицо – это человек, обладающий налоговой дееспособностью, то есть способностью своими действиями приобретать объект налогообложения (получать доходы от трудовой деятельности, принять в наследство дом, автомашину и так далее).

Статус такого физического лица имеют:

· работники, получающие доход в форме заработной платы, гонорара;

· индивидуальные предприниматели, получающие доход от предпринимательской деятельности без

· привлечения наёмного труда;

· наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, за которые они получают вознаграждение.

В настоящее время с физических лиц взимаются следующие виды налогов, сборов и акцизов:

· Налог на доходы с физических лиц.

Такой налог взимается с личных доходов граждан, которые они получили в виде денежных средств, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. К таким доходам относятся: заработная плата, доходы от продажи и сдачи в аренду (наём) имущества, вознаграждения за оказанные услуги и так далее.

Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

Большинство доходов российских налогоплательщиков облагаются по налоговой ставке в размере 13 %.

· Налог на имущество.

Данный налог взимается с физических лиц, если в их собственности есть какое-либо имущество, владение которым облагается налогом.

Это может быть жилой дом, квартира, дача, гараж или любое другое строение, помещение или сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанные объекты.

Налоговая ставка зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Данная стоимость рассчитывается исходя из площади сооружения, наличия коммунальных удобств и года постройки.

Для отдельных категорий граждан (например, инвалидов, пенсионеров) введены налоговые льготы.

Этот налог взимается с владельцев автомобилей, зарегистрированных на территории нашей страны.

Взимается с граждан, если в их собственности находятся земельные участки по праву собственности, праву бессрочного пользования или праву пожизненно наследуемого владения.

Взыскивается с физических лиц в том случае, если они забирают воду из водных объектов. Например, через скважину на своём дачном участке.

· Сборы за пользование объектами животного мира.

Граждане уплачивают их за право получения лицензии на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Например, на охоту.

· Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Взимаются за право пользования водными биологическими ресурсами – природными дарами рек, озёр и морей нашей страны.

Также с физических лиц могут потребовать уплатить в государственную казну и определённые акцизы с товаров, которые они перевозят через границу. Это могут быть этиловый спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, табачная продукция, легковые автомобили и мотоциклы, бензин и дизельное топливо и так далее.

Что же касается юридических лиц, то они уплачивают следующие виды налогов, сборов и акцизов.

Прежде всего это налог на прибыль – прямой налог, величина которого напрямую зависит от успешной деятельности юридического лица, его прибыли, разницы между доходами и расходами. Чем больше прибыль, тем больше сумма налога, которая уплачивается организацией. На данный момент такая сумма составляет 20 % от прибыли.

Также с юридических лиц взимается налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Максимальная ставка НДС составляет 18 %. Для некоторых продовольственных товаров, книг и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %. С экспортируемых товаров НДС не взимается. Чтобы экспортёр получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС вместе с комплектом подтверждающих документов.

Также при наличии движимого или недвижимого имущества юридические лица уплачивают налог на имущество организации. Процентная ставка по такому налогу устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не может превышать 2,2 % стоимости имущества.

В том случае, если в собственности организации находятся транспортные средства или земельные участки на праве собственности, то они будут вынуждены платить транспортный и земельный налог.

В отличие от физических, с юридических лиц, в зависимости от сферы их деятельности, взимается множество отраслевых налогов, сборов и акцизов, таких, как:

· единый сельскохозяйственный налог;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· налог на игорный бизнес;

· сбор за пользование объектами животного мира;

· сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;

· акциз за операции с подакцизными товарами;

· акциз на производство и реализацию защищённой полиграфической продукции и так далее.

Как вы уже знаете, можно быть предпринимателем и без образования юридического лица, например, являясь индивидуальным предпринимателем.

В связи с предпринимательской деятельностью, индивидуальный предприниматель должен платить:

· налог на доходы физических лиц;

· налог на добавленную стоимость;

· налог на имущество;

А также целый ряд отраслевых налогов, если деятельность индивидуального предпринимателя связана с какой-либо из отраслей.

К тому же граждане нашей страны при оплате налогов могут воспользоваться специальными налоговыми режимами.

Например, юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую или упрощённую.

Упрощённая система налогообложения – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Для применения такой системы нужно соответствовать определённым условиям:

· менее ста человек в штате;

· доход не должен превышать шестидесяти миллионов рублей;

· остаточная стоимость должна быть меньше ста миллионов рублей.

При упрощённой системе налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

Если налог уплачивается с суммы доходов, то в бюджет будет направлено 6 %. А если налог уплачивается с прибыли, то придётся отдать уже 15 %.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

· бытовые, ветеринарные услуги;

· услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

· распространение и (или) размещение рекламы;

· услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

· услуги по временному размещению и проживанию;

· услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

Возможно уплачивать единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Данный режим налогообложения заменяет уплату целого ряда налогов и сборов.

Для перехода к этой упрощённой системе налогообложения юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям также необходимо выполнить целый ряд условий.

Сумма налога составляет 15 % от временного дохода налогоплательщика – это потенциально возможный доход, который рассчитывается с учётом совокупности неких факторов: сезонности, ассортимента товаров, времени работы и так далее.

То есть сколько бы ни заработал предприниматель, платить он будет всего 15 % от временного дохода.

Производители сельскохозяйственной продукции по упрощённой системе налогообложения имеют право оплачивать единый сельскохозяйственный налог.

Для перехода на такую систему налогообложения доход от сельскохозяйственной деятельности должен превышать 70 %. Плательщикам такого налога нужно уплатить в бюджет 6 % от своей прибыли.

Индивидуальные предприниматели, у которых число наёмных работников не превышает пятнадцати человек, могут воспользоваться патентной системой налогообложения.

Сущность этой системы состоит в получении на определённый срок патента, заменяющего собой уплату некоторых налогов. Например, получение патента, на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заменяет собой уплату налога с доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем именно по этому виду деятельности. Если у предпринимателя есть ещё какая-нибудь деятельность, по которой патент не получался, то такая деятельность облагается в рамках другой системы налогообложения.

Например, индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей и грузоперевозками. По грузоперевозкам получен патент. Выручка по оптовой торговле облагается НДФЛ и НДС, а выручка по грузоперевозкам этими налогами не облагается, поскольку на неё получен патент.

Подробно узнать об налогах с физических и юридических лиц и о льготных режимах налогообложения вы сможете на уже знакомом вам сайте Федеральной налоговой службы.

Также с помощью сервиса на сайте формируется необходимый платёжный документ или производится оплата в режиме онлайн, не выходя из дома или офиса. Для этого с главной страницы сайта необходимо пройти по ссылке заплати налоги. Этот сервис – единая точка доступа ко всем платёжным сервисам сайта для юридических и физических лиц.

Кроме того, физические, юридические лица или индивидуальные предприниматели могут завести на сайте личный кабинет налогоплательщика, в котором есть вся необходимая информация как об уже уплаченных налогах, так и о тех, которые ещё нужно оплатить.

Стоит отметить что налоги с физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей взимаются только с тех доходов, имущества, транспортных средств, которые получены легально, не запрещённым законом способом на территории нашей страны или за её пределами.

Не может, например, возникнуть вопрос о необходимости уплаты налога с дохода, полученного от наркоторговли или продажи краденого. Этими так называемыми «доходами» и теми, кто их получает, уже занимаются правоохранительные органы.

Но, например, в Соединённых штатах Америки был введён налог на доходы от наркоторговли. Предполагается, что если наркодиллера схватит полиция, то одним из смягчающих обстоятельств в суде будет именно эта заполненная графа в налоговой декларации.

В конце нашего урока давайте вспомним основные моменты и ответим на следующие вопросы.

1. Какие основные налоги взимаются в настоящее время с населения в России?

2. Какие ставки подоходного налога установлены Налоговым кодексом РФ?

3. Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

4. Что такое акцизы?

5. Что такое налог на прибыль?

6. Что такое льготы по налогу?

7. Какими налогами – прямыми или косвенными – являются НДС, акцизы и налог на прибыль?

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Социальное пенсионное обеспечение по старости
Ссылка на основную публикацию