Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги в англии для физических

Налоги в Англии для физических и юридических лиц. Налоговая система Великобритании

Основными налогами в Англии являются подоходный налог, налог на имущество, налог на прирост капитала, налог на наследство и НДС. Многие из этих налогов стратифицированы: люди с более высоким доходом платят по более высоким ставкам.

Налоговая система Великобритании применяется на всей территории объединенного королевства: в Англии, Шотландии (с некоторыми отличиями), Уэльсе, Северной Ирландии и островах, включая нефтяные буровые платформы международных компаний в территориальных водах. Нормандские острова, остров Мэн и Республика Ирландия имеют свои налоговые законодательства, отличающиеся от законов объединенного королевства.

Налоги налоги

Налоговый год

Даты налогового отчетного периода установлены с 6 апреля одного календарного года по 5 апреля следующего года. Текущий налоговый год обозначается в документах как 2019/20.

Статус налогового резидента: кто и как должен платить налоги

Независимо от резидентства доходы всех физических лиц облагаются по единой налоговой прогрессивной шкале. Статус налогового резидентства определяет, какие доходы должны быть включены в налогооблагаемую базу того или иного налога.

Все доходы физического лица – налогового резидента – будут облагаться налогом в Великобритании, независимо от страны – источника дохода, с учетом льгот, предоставляемых Конвенциями о предотвращении двойного налогообложения. Такие конвенции Англией подписаны с большинством стран.

Нерезиденты платят в казну Англии налоги по доходам, полученным только из источников в королевстве.

налог корпорации

Определение налогового резидентства

Физическое лицо признается резидентом Великобритании для целей налогообложения при выполнении одного из следующих условий:

  • проживает в стране по крайней мере 183 дня в течение налогового года;
  • имеет жилую недвижимость в Великобритании и проживает в ней не менее 91 дня подряд, 30 из которых должны быть в отчетном налоговом году;
  • работает в Великобритании в течение 356 дней без существенного перерыва, и по крайней мере 274 дня должны быть в рассматриваемом налоговом году.

Это универсальные правила определения налогового резидентства, но из них тоже есть исключения. Важно помнить, что налоговый год в Великобритании не совпадает с календарным годом.

Домицилий

В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.

Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.

взимание недоимок

Облагаемые доходы резидентов и нерезидентов

Налоговые нерезиденты облагаются налогом на доходы из источников в Великобритании. Резиденты Великобритании облагаются налогом на все доходы, независимо от источника, включая иностранные инвестиции и сберегательные проценты, доход от аренды зарубежной недвижимости и доход от иностранных пенсий, в соответствии с нормами и по ставкам британского налогового законодательства.

Подоходный налог

В стране многие из налогов, за оплату которых физическое лицо несет ответственность, привязаны к ставкам подоходного налога. Основная формула расчета налога состоит в том, чтобы суммировать все личные доходы и льготы налогоплательщика, вычесть личное пособие (необлагаемый минимум дохода, освобождаемый от налогообложения) и затем заплатить рассчитанный по соответствующей ставке налог от этой суммы.

В 2018/19 налоговом году личное пособие составляло 11 850 фунтов стерлингов, в 2019/20 выросло до 12 500.

В Великобритании прогрессивная шкала подоходного налога, ставки ступенчатые в зависимости от дохода. Эти же диапазоны доходов используются для определения ставок других налогов, например, на прирост капитала.

Налог на доход от аренды

Налог на доход от аренды недвижимости платят все арендодатели, независимо от статуса резидентства. Специальные правила применяются при сдаче в аренду одноместного жилья и недвижимости для отдыха. К иностранным арендодателям применяются другие правила определения суммы налога.

Чистые поступления определяются как валовые поступления от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает к вычету большую часть капитальных затрат на недвижимость, включая расходы на покупку или капитальный ремонт, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

на недвижимость

Налоги на недвижимость

В Великобритании второй по величине налог на недвижимость после США.

В государстве существует две формы налога на недвижимость. При покупке недвижимости в Великобритании требуется оплатить Гербовый Сбор земельного налога (SDLT). SDLT применяется только к жилым объектам стоимостью более 125 000 фунтов. И к нежилым объектам недвижимости, цена приобретения которых более 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор взимается в Англии и Северной Ирландии. Шотландия и Уэльс взимают свои собственные налоги на землю и сделки с недвижимостью. В каждой из автономий ставки на покупку инвестиционных объектов и приобретение дома при наличии в собственности жилой недвижимости более высокие.

гербовый сбор

Как и подоходный налог, SDLT является прогрессивным. Налог подлежит оплате в течение 30 дней после завершения сделки-купли продажи. Обязанность декларирования, расчета и уплаты налога обычно возлагается на юриста, оформляющего сделку, с последующим предъявлением счета заказчику.

Существуют налоговые льготы, которые позволяют снизить налог на недвижимость в Великобритании, например, при одновременной покупке несколько объектов недвижимости.

Другой формой налога на недвижимость Великобритании является налог Совета. Налоговым отчетным периодом по этому налогу является год. Местный муниципальный налог, не связанный со сделками купли-продажи, также стратифицирован.

Муниципалитеты ежегодно оценивают имущество, находящееся в их юрисдикции, и устанавливают размер налога по оценочной стоимости.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (CGT) начисляется на разницу между ценой продажи и ценой покупки активов. CGT взимается при прибыльной продаже целого ряда активов.

Читайте так же:
Можно получать алименты на почте

К налогооблагаемым активам относятся:

  • личное имущество, оцененное 6000 и более фунтов стерлингов (за исключением транспортных средств);
  • жилая недвижимость;
  • общие ресурсы, которые не находятся в ISA или PEP;
  • бизнес-активы.

CGT должен быть оплачен по всем активам в Великобритании, независимо от статуса налогового резидентства.

Все выше.

Прибыль от реализации активов суммируется с прочими налогооблагаемыми доходами физического лица в отчетном налоговом году. Ставка налога на прирост капитала в Великобритании зависит от суммы годового дохода:

  • Если общий налогооблагаемый доход составляет менее 46 350 фунтов – ставка налога на прирост капитала составляет 18 % на недвижимость и 10 % – на прочие активы.
  • Если сумма прироста капитала плюс прочие доходы превышает 43 350 фунтов, ставка составит 20 % от суммы дохода реализации прочих активов и 28 % от суммы, превышающей 46 350 фунтов стерлингов.

В стране любой налог при прогрессивной шкале налогообложения рассчитывается по такой же схеме: по более высокой ставке оплачивается налог с дохода, превышающего максимальное пороговое значение для применения предыдущей ставки.

Налог на наследство

Налог на полученное наследство – единовременный платеж, взимается при получении наследства на сумму выше необлагаемого значения, которая в настоящее время составляет 325 000 фунтов. Налог рассчитывается по ставке 40 % от суммы, превышающей пороговый максимум. Льгота по налогу в размере 4 % предоставляется, если налогоплательщик отдает на благотворительность свыше 10 % наследуемого имущества.

Транспортный налог

транспортный налог

В Англии, как и во всех странах, сумма налога на транспорт зависит от объема двигателя, вида используемого горючего, выбросов токсичных веществ в окружающую среду и даты выпуска автомобиля.

Ставки налога для автомобилей на альтернативном топливе на 10 фунтов ниже, чем для бензиновых и дизельных автомобилей.

Корпоративный налог и налог индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в HMRC. Большинство корпораций в Великобритании облагаются налогом по ставке 20% от чистой прибыли, и обязаны сдавать налоговую декларацию компании. Допустимые расходы включают обычные операционные расходы и, если компании управляются из отдельного кабинета в частном доме владельца или исполнительного директора, могут включать пропорциональную часть домашних расходов.

Физические лица имеют право на пропорциональную сумму расходов на транспортное средство, если они используют личный автомобиль в предпринимательской деятельности.

Одним из преимуществ работы определенных бизнес-структур, таких как общество с ограниченной ответственностью, является возможность получать деньги из компании в виде дивидендов. Ставка налога на дивиденды ниже, чем ставки подоходного налога.

Применимая ставка корпоративного налога в Великобритании зависит от уровня прибыли компании, и организационно-правовой формы ведения бизнеса:

  • в качестве компании с ограниченной ответственностью;
  • в качестве иностранной компании с британским филиалом или постоянным учреждением;
  • в качестве клуба, кооператива или другого неинкорпорированного партнерства (например, общественного или благотворительного фонда).

Налог на дивиденды

Владельцы акций британских компаний платят налог на дивиденды. Существует освобожденный от уплаты налога минимум в размере 2000 фунтов стерлингов в налоговом году.

Ставки налога на дивиденды в Великобритании следующие:

  • 7,5 % – базовая ставка;
  • 32,5 % – более высокий тариф;
  • 38,1 % – дополнительная ставка.

диаграмма налогов

НДС, или налог с продаж, иногда называется в Великобритании коммерческим налогом. Применяется практически ко всем товарам и услугам, поэтому ответ на вопрос, кто является плательщиком НДС, очевиден. Может также применяться к товарам и услугам из-за рубежа, если компания превышает определенные лимиты. По сути, это аналог знакомого по российскому законодательству НДС по услугам нерезидентов.

Стандартным налоговым периодом по НДС является квартал. Но есть ряд упрощенных методов расчетов с бюджетом по этому налогу. Фирма может выбрать метод авансовых платежей. Размер их определяется по деятельности за предыдущий год. Оплачиваются авансы в бюджет ежемесячно или ежеквартально. Налоговым периодом по НДС в таком случае будет год.

Особенностью налогового законодательства является большое количество методов учета налога для целей налогообложения. Это очень удобно для налогоплательщика. Можно оптимизировать учет по двум параметрам: как минимизации расходов по уплате, так и по затратам на ведение учета. Многие компании из тех, кто является плательщиком НДС, пользуются такой возможностью.

Стандартная ставка НДС составляет 20 %. Некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам.

Текущие ставки налога на добавленную стоимость в стране:

  • 20% – норматив, применяется к большинству товаров и услуг;
  • 5% – льготный тариф на медицинское оборудование, малолитражные автомобили, предметы гигиены и санитарии и т. д.
  • 0% – нулевая ставка. Применяется к товарам с низким рейтингом: детское питание, одежда, книги, периодика и т. д.

Как и в российской юрисдикции, ряд товаров и услуг освобождены от НДС. Сколько компаний не являются плательщиками НДС, не ясно, кроме банков, страховых компаний, медицинских и образовательных центров и есть и другие. Продажа коммерческой недвижимости и земельных участков не являются облагаемыми оборотами.

Если в разрезе бизнеса это экономически целесообразно, компания имеет право отказаться от освобождения и перейти на использование стандартных ставок НДС. Сколько компаний пользуются этим правом, неизвестно.

Декларирование налогов физическими лицами

Налоги физического лица, работающего по найму в Великобритании, удерживает, платит и декларирует работодатель, также, как и национальные страховые взносы. Налоговые резиденты, получающие доходы их других стран, обязаны декларировать их самостоятельно.

При онлайн-декларировании крайним сроком сдачи декларации является 31 января следующего за отчетным периодом года. Декларация на бумажном носителе представляется в налоговую службу не позднее 31 октября. Предварительная информация об иностранных доходах должна быть доведена до сведения фискальных органов в конце налогового года, то есть не позднее 5 апреля.

льготы резидентам

Возврат налогов

При определенных условиях налогоплательщик имеет право на ребейт (возврат) налога в Англии по предусмотренным в налоговом праве причинам.

Читайте так же:
Сроки подачи налоговой декларации на прибыль

Заявление на возврат подается в фискальные органы онлайн не ранее октября. Сроки рассмотрения таких заявлений и возврат денег не превышают полутора месяца.

Уклонение от уплаты налогов

Как и в любой юрисдикции, наказывается штрафом, который может достигать 100 % суммы сокрытого налога. Санкции за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности не привязаны к суммам налогов, штраф фиксированный – 100 фунтов стерлингов.

Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц

В еликобритания — любимица многих инвесторов и предпринимателей. Страна предлагает выгодные условия для создания и ведения бизнеса, и важной частью таких условий является налогообложение. Налоги в Великобритании достаточно низкие, благодаря чему страна отлично подходит для начинающего бизнеса: с такой сравнительно небольшой налоговой нагрузкой бизнес можно спокойно «ставить на ноги» и развивать.

В этой статье мы решили рассмотреть, какие основные налоги для физических и юридических лиц существуют в Великобритании.

Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Система налогообложения
Принцип налогообложения прибыли
Ставка налога на доходы физических лиц
Ставка корпоративного налога на прибыль
Ставка НДС
Орган, занимающийся вопросами налогообложения в Великобритании

Система налогообложения в Великобритании

Система налогообложения в Великобритании — двухуровневая и состоит из общегосударственных (составляющих б о льшую часть) и региональных (местных) налогов. Это значит, что существующие налоги в Великобритании взимаются на двух уровнях: на общегосударственном и местном.

В Соединенном Королевстве действует глобальный принцип налогообложения прибыли. Это значит, что резиденты Великобритании, платят налог с прибыли, полученной во всем мире. Иными словами, не имеет значения, в какой стране британская компания или гражданин Великобритании получает прибыль, необходимо будет отчитаться по всей прибыли и уплатить налог по законодательству Великобритании. Подробнее о территориальном и глобальном принципе налогообложения.

Уплата налога происходит после подачи отчетности, срок подачи которой зависит от отчетного периода, составляющего 1 год.

Интересно:
Орган, который занимается администрированием и сбором налогов в Великобритании — это HM Revenue&Customers (Налоговая и таможенная служба Великобритании).

Какие основные налоги в Великобритании нужно знать?

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в Великобритании

В отношении доходов физических лиц также действует глобальный принцип налогообложения. Резиденты Великобритании с постоянным местом проживания в Великобритании обязаны уплачивать подоходный налог с налогооблагаемых доходов, полученных по всему миру.

Ставка подоходного налога в Великобритании зависит от величины дохода субъектов налогообложения и составляет от 0% до 45%.

Что стоит отметить в первую очередь — это порог, ниже которого доход не облагается налогом. На сегодняшний день в Великобритании такой порог, по общему правилу, составляет £12.500, но он может быть увеличен (уточняйте у наших специалистов).

Ниже приведена таблица со ставками подоходного налога в Великобритании, зависящего от величины дохода.

Величина доходаСтавка подоходного налога
До £12.5000%
от £12.501 до £50.00020%
от £50.001 до £150.00040%
свыше £150.00045%

Налог на дивиденды

Налог на дивиденды не уплачивается, если доход от дивидендов находится в пределах порога £12.500.

Более того, в отношении самих дивидендов также есть свои пороги, до достижения которых налог на дивиденды не уплачивается.

Стандартной ставкой налога на дивиденды является 7.5%.

Однако налог на дивиденды имеет множество особенностей, от которых зависит ставка, поэтому расчет окончательной ставки должен осуществляться в индивидуальном порядке (уточняйте у наших специалистов).

Корпоративный налог на прибыль в Великобритании

Компании, зарегистрированные в Реестре компаний Великобритании, обязаны уплачивать корпоративный налог на прибыль с общемировой прибыли (т.е. с прибыли, полученной от общемировых источников).

Если компания не является резидентом Великобритании, она уплачивает налог только с той прибыли, которая получена на территории/от источников на территории Великобритании.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Великобритании — 19%.

По стандартной ставке налогом облагается большинство компаний, за исключением тех, что получают доход от добычи нефти в Великобритании (так называемые “ring fence companies”).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС (далее — VAT) заслуживает отдельных статей, которые мы уже ранее публиковали (1) статья о том, что такое VAT, (2) ставки VAT на примере Европы).

VAT в Великобритании — важный налог, в котором нужно хорошо разбираться, в особенности после изменений в законодательстве после Brexit.

VAT облагаются почти все товары и услуги в Великобритании.

Существует 3 ставки VAT:

  • Стандартная ставка VAТ составляет 20%.
    Именно по стандартной 20%-ной ставке облагается большинство товаров и услуг в Великобритании.
  • Сниженная ставка VAT — 5%.
    По сниженной ставке VAT облагаются некоторые товары и услуги, например, такие как: электричество, детские автокресла и др.
  • Нулевая ставка VAT (0%).
    Под нулевую ставку VAT подпадают книги и газеты, детская одежда и др.

Есть также группа товаров и услуг, которые не облагаются VAT в Великобритании: например, услуги страхования, почтовые услуги и почтовые марки, медицинские услуги, предоставляемые врачами.

Важно:
Важно не путать товары и услуги, подлежащие налогообложению VAT по ставке 0% и неналогооблагаемые товары и услуги. Товары и услуги, в отношении которых действует НДС 0% являются налогооблагаемыми, просто НДС в Великобритании будет равен 0.

Заключение

Великобритания предлагает комфортные условия для ведения предпринимательской деятельности. Благодаря невысоким налоговым ставкам Великобритания — очень популярная локация для бизнеса.

Налоги в Великобритании — важная и необходимая часть, которую обязан изучить каждый предприниматель, планирующий открытие компании в этой стране. Знать ставки налогов, разбираться в заключенных соглашениях по налоговым вопросам, понимать систему налоговых льгот и вычетов — важно для ведения бизнеса в Великобритании.

Если с какими-то из этих вопросов Вам затруднительно разобраться, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады провести для Вас консультацию.

Налоги в англии для физических

В Великобритании действует особый подход к определению статуса налогоплательщика. Он зависит не только от налогового резидентства физического лица, но и от его домицилия (места постоянного проживания).

Налоговым резидентом человек может быть признан по ряду критериев, ключевым из которых является фактическое нахождение в стране не менее 183 дней в течение налогового периода

Если при этом резидент обладает британским домицилием, он также платит налог на все свои общемировые доходы. Между Великобританией и Россией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому дважды платить один и тот же налог не нужно.

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Если человек является просто резидентом без статуса домицилия, то получает специальную льготу, которая позволяет ему не платить налог со своих иностранных доходов. Но только при условии, что он не ввозит их в Великобританию.

«Практика показывает, что существенное число людей, обосновавшихся в Великобритании из России и стран СНГ, британским домицилием не обладают, — рассказывает Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants. — К примеру, бизнесмен, который переехал в Лондон, получающий проценты от депозита в российском банке, дивиденды от своего российского ООО, прибыль от реализации имущества в России или, скажем, прибыль при продаже ценных бумаг в Швейцарии, может полностью избежать британского налогообложения в отношении указанных сумм».

Подоходный налог

Налогом облагается доход, который включает заработную плату, премии, пенсию и проценты со сберегательных счетов. Налоговый период для подоходного налога действует с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего.

Зарплаты в Великобритании часто называют без учета налогов, поэтому важно уметь считать доход, который останется на руках. Доход физического лица облагается налогом по прогрессивной шкале. Процентные ставки в 2021/2022 гг.:

  • До 12 570 £ (17 482 $) — 0%
  • От 12 571 (17 483 $) до 50 270 £ (69 914 $) — 20%
  • От 50 271 (69 915 $) до 150 000 £ (208 616 $) — 40%
  • Более 150 000 £ (208 616 $) — 45%

Ставки ежегодно индексируются. На территории Шотландии шкала немного отличается.

Для дохода более 100 000 £ не облагаемая налогом база уменьшается.

Если вы заработаете за год меньше 12 570 £, например, отработав не полный налоговый период, а несколько месяцев, то платить подоходный налог вам не нужно. Если больше — заплатите налог только с той части дохода, которая превышает 12 570 £.

Пример: посчитаем налог для зарплаты 60 000 £ в год. Доход 12 570 £ налогом не облагается, на часть дохода от 12 571 до 50 270 £ будет действовать налоговая ставка 20%, а с 50 271 до 60 000 £ — 40%:

12 570 х 0% + 37 700 х 20% + 9 730 х 40% = 11 432 £ (подоходный налог)

Не облагаются налогом: первые 1 000 £ от самозанятости и аренды недвижимости, дивиденды до 2 000 £, индивидуальные сберегательные счета (ISA) и национальные сберегательные сертификаты.

Страховой взнос

Из дохода также вычитается страховой взнос, который идет на формирование государственных пособий и пенсии. Он обязателен к уплате для наемных работников с зарплатой выше 184 £ в неделю и для самозанятых с доходом выше 6 515 £, также можно платить добровольные взносы.

Ставка страхового взноса (отличается для самозанятых):

  • От 184 до 967 £ в неделю (от 797 до 4 189 £ в месяц) — 12%
  • Более 967 £ в неделю (4 189 £ в месяц) — 2%

В нашем примере из заплаты будет вычтено:

9564 х 0% + 40 704 х 12% + 9 732 х 2% = 4 884 + 195 = 5 079 £ (страховой взнос)

Таким образом, после вычета подоходного налога и страхового взноса чистый доход останется 43 489 £. Для расчета можно пользоваться готовым калькулятором.

И подоходный налог, и страховой взнос выплачивает работодатель.

Важное для инвесторов

Налог на прирост капитала

В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прибыль при реализации любого актива: например, ценных бумаг или недвижимости.

Налогом облагается сумма выше 12 300 £. Для большинства активов ставка налога на прибыль составляет 20%, для жилой недвижимости (кроме основного жилья) — 28%.

Венчурное инвестирование

Для инвесторов доступны четыре выгодные схемы вложения венчурного капитала, предназначенные для помощи малому и среднему бизнесу:

  1. The Enterprise Investment Scheme (EIS) — схема для стартапов среднего уровня, направленная на рост бизнеса.
  2. The Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) — для компаний на ранней стадии развития.
  3. Social Investment Tax Relief (SITR) — социальное предпринимательство.
  4. Venture capital trust (VCT) — аналог инвестиционного траста, который ссужает деньги небольшим компаниям, не котируемым на бирже.
Максимальные ежегодные инвестиции, по которым можно требовать возмещенияПроцент инвестиций, для которых можно запросить возврат подоходного налога
EIS1 млн £ (или 2 млн £, если хотя бы 1 млн из этой суммы инвестируется в наукоемкие компании)30%
SEIS100 000 £50%
SITR1 млн £30%
VCT200 000 £30%

При продаже акций налог на прирост капитала платить не нужно. По схеме SEIS льгота действует для 50% акций, по остальным — для 100%.

Приобретение недвижимости

Покупателю недвижимости в Великобритании необходимо оплатить гербовый сбор. «Если недвижимость покупается на физическое лицо, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости», — рассказывает Наталья Герман, руководитель отдела зарубежной недвижимости Homeapp.

Стандартная ставка на жилые объекты прогрессирующая: на сумму до 125 000 £ налог не начисляется, далее от 2% до 12%. Если при этом у вас уже есть недвижимость, взимаются еще 3% от стоимости покупки как сбор на второе жилье. Иностранные покупатели, нерезиденты, платят дополнительные 2% на всю сумму.

Избежать налога можно, если вы покупаете первое жилье стоимостью до 300 000 фунтов стерлингов. Также налог не платится при покупке пакета одинаковых квартир в одном комплексе зданий и на некоторые виды земельных участков.

гербовый сбор

Гербовый сбор. Источник: Wikipedia

Юрлица платят единую ставку 15% на объект стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов. На жилую недвижимость взимаются дополнительные 3%.

Рассчитать размер налога для разных условий можно с помощью калькулятора.

Владение недвижимостью и сдача в аренду

В отличие от многих других стран, в Великобритании отсутствует ежегодный налог на недвижимость для физических лиц. Его платят только компании, которые владеют жилой недвижимостью.

«Сумма налога зависит от стоимости недвижимости на дату покупки и пересматривается учетом ее рыночной стоимости (каждые 5 лет). Если недвижимость сдается в аренду, то компания освобождается от уплаты налога, но должна сдать налоговую декларацию на доходы, полученные от аренды», — уточняет Наталья Герман.

Все владельцы или арендаторы жилья платят муниципальный налог, различающийся в зависимости от места проживания. Однако есть довольно большой список льгот: налог не платят студенты и получатели социальных пособий, также владельцы второго жилья и пустующей недвижимости могут претендовать на скидку.

Доход от аренды недвижимости облагается налогом так же, как и остальные виды доходов физических и юридических лиц. Однако из налогообложения вычитаются расходы, связанные с обслуживанием недвижимости: гонорары агентов, страхование недвижимости, коммунальные услуги и т.п. Если вы компания, уплачивающая налог на прибыль, то можете требовать проценты по ссудам на недвижимость в качестве допустимых расходов.

Владельцам компаний

Корпоративный налог

Аналогом российского налога на прибыль является корпоративный налог в размере 19%. С 1 апреля 2023 (начала финансового года) основная ставка повышается до 25%, но для компаний с прибылью менее 50 000 £ она останется на прежнем уровне.

Корпоративный налог начисляется на прибыль от ведения бизнеса и продажи активов. Его платят компании с ограниченной ответственностью и любые иностранные компании с головным офисом или представительством в Великобритании.

Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на все источники дохода, независимо от того, в какой стране он был получен

«Мы выбрали именно Великобританию как страну, в которой у нас появился первый головной офис, поскольку лицензия FCA (Financial Conduct Authority или Управление по финансовому регулированию и контролю Великобритании) является одной из самых авторитетных в мире.

С точки зрения налогообложения у нас такие же условия, как и у любой другой компании», — делится Владимир Поляков, руководитель отдела продаж международного платежного провайдера Ecommpay.

Если компания не является резидентом, то платит налог только на те доходы, которые касаются ее деятельности непосредственно в Великобритании. Налог должен быть уплачен не позже чем через 9 месяцев и 1 день после окончания отчетного периода компании — обычно он составляет те же 12 месяцев, что и финансовый год, охватываемый вашей годовой отчетностью.

«Если отчетный период вашей компании не совпадает с финансовым годом в Англии, вам нужно быть очень внимательными, — обращает внимание Владимир Поляков. — Например, если ваш отчётный период идёт с 1 января 2021 до 31 декабря 2021, вы должны платить корпоративный налог по следующей схеме:

  • В срок с 1 января по 31 марта 2021 действует ставка 2020/21 г. (19%)
  • В срок с 1 апреля по 31 декабря 2021 действует ставка 2021/22 г. (19%)

В этом примере размеры ставки совпадают, но в других случаях могут и различаться».

НДС

В качестве плательщика НДС зарегистрироваться необходимо, если годовой товарооборот бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов. Также можно сделать это добровольно, например, для возврата налога за покупку офисного оборудования или в репутационных целях.

Стандартная ставка НДС составляет 20%, для некоторых категорий товаров снижена до 5%, для большинства детских товаров налоговая ставка 0%.

Льготы для инновационных стартапов

Британская локация особенно выгодна стартапам, которые работают над инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие НИОКР, освобождаются от уплаты налога.

Чтобы претендовать на льготу, в компании должно быть менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро. «На каждый фунт, который компания тратит на наукоемкие разработки, она имеет право увеличить свои расходы на 240%. Речь идет о действительно наукоемких разработках, оценка инновационности затрат осуществляется независимыми органами», — уточняет Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants, LL.M (Tax), ADIT (Aff.).

Великобритания также активно способствует поддержке малого бизнеса со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS дают стартапам хорошие шансы на привлечение инвестиций, поскольку те не облагаются налогом.

Практические советы по британскому налогообложению

Разобраться в налогообложении, особенно британском, не просто. Мы решили собрать несколько примеров-задач, с решением которых нам часто приходится сталкиваться и которые могут стать хорошим примером для многих иммигрантов.

Пример 1. Не стать налоговым резидентом

Гражданин России планирует переехать в Великобританию по визе Tier 1 (Предприниматель) вместе с семьей: женой и двумя детьми, которые будут учиться в частной школе. Супруга является основным заявителем по визе, которая получена в августе. Переезд семьи назначен на сентябрь.

Задача: Отец семейства не должен стать налоговым резидентом в Британии в рассматриваемом году.

Решение

  1. Поскольку место проживания (дом) у семьи появился после начала налогового года (6 апреля), все ее члены могут разделить налоговый год и стать налоговыми резидентами с даты первого въезда по визе предпринимателя.
  2. Супруга станет налоговым резидентом на основании автоматического теста на налоговое резидентство, потому что проведет в стране более 183 дней.
  3. В процессе прохождения этого же теста для отца семейства в разделе «Связи со страной» у него будет уже несколько «связей»: супруга (см. п. 2) и наличие доступного жилья на срок более 91 дня. Это обязывает его проводить в Британии не более 120 дней, чтобы не стать налоговым резидентом.

Если он начнет работать на территории Британии (работодатель при этом может быть в любой другой стране), это добавит еще одну «связь» со страной и уменьшит возможное количество проведенных на ее территории дней до 90.

На практике

Совместно с клиентом разработан подробный план пребывания в Британии, чтобы не превысить разрешенное количество дней, проведенных в стране.

Поскольку супруг находится по визе зависимого члена семьи (dependent) и первая виза была получена до 11 января 2018 года (когда вступили в силу новые правила для иждивенцев мигрантов балльной системы), требование по отсутствию не более 180 дней к нему пока не относится. Таким образом, налоговый статус можно определять без влияния на него иммиграционного.

После продления визы (через три года) ограничение по 180 дням будет применяться в полной мере, и возможность планирования налогового статуса будет ограничена.

Пример 2. Где платить налог, в России или в Великобритании?

Гражданка России переехала в Британию в августе и сразу начала работать на местную компанию. Зарплата ей начислялась согласно британским правилам, по которым учитывалось использование первичного налогового вычета (суммы, на которую налог платить не надо). При этом у клиентки есть квартира и дом в России, от сдачи которых в аренду она получает доход.

Задача: Оценить налоговое положение и обязательства клиентки и необходимость применения специального режима оплаты налогов по принципу ремитирования — remittance (ремиттанс позволяет платить налоги в Британии только на доходы, полученные в стране или ввезенные на ее территорию).

Решение

  1. Клиентка имеет возможность разделить налоговый год, потому что переехала в Британию на постоянное место жительства. Это позволит ей стать налоговым резидентом с даты переезда по полученной визе.
  2. При определении налоговой позиции необходимо учитывать налоговые обязательства заявителя в обеих странах — в России и в Соединенном Королевстве.
  3. Если режим ремиттанс применяется, необходимо пересчитать налоги на зарплату, полученную в Великобритании, и вычесть сумму, которая по правилам не облагается налогом. В этом случае доход, полученный в России, ввозить в Британию без налоговых последствий нельзя.
  4. Если же ремиттанс не использовать и применять общий режим налогообложения (arising), пересчитывать налоги на зарплату в Британии не нужно. Для того чтобы понять, какую сумму надо заплатить, достаточно определить налоговые обязательства в Британии, учитывая доходы, которые клиентка получила в России, и налоги, которые там уже оплатила.

На практике

Расчеты показали, что в год своего переезда в Великобританию клиентка была налоговым резидентом в России и по местному законодательству платила всего 13% налога. Поскольку уровень ее доходов был достаточно высокий, было логичным применение ремиттанса.

В последующем налоговом году клиентка должна будет платить в России 30% налога как нерезидент. В этом случае использование ремиттанса больше не имеет смысла, и клиентке будет выгоднее задекларировать весь свой доход по всему миру и заплатить в Британии налоги в виде разницы между обязательствами в Соединенном Королевстве и уже уплаченными налогами в России.

Пример 3. Налоги при передаче недвижимости детям

Гражданин России владеет жильем в Великобритании через офшорную компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах. Квартира была куплена в конце 2014 года за £3 миллиона. Она не сдается в аренду, и клиент жил в ней в течение года. Клиент ежегодно платит налог на владение жилой недвижимостью через компанию в размере, предусмотренном правилами (£23 550 в 2017 году).

Задача: Клиент желает передать квартиру в собственность сыну и внучке.

Решение

  1. При оценке ситуации клиент отказался от таких усложнений, как страховки, фонды и прочее, поэтому была проведена простая передача недвижимости на имя сына и внучки.
  2. Так как внучка младше 18-ти лет, сын (ее отец) будет управляющим траста в пользу внучки на 50% квартиры.
  3. Расчеты показали, что стоимость квартиры выросла всего на £40 000, и после вычетов всех расходов на покупку и передачу собственности оплатить налог необходимо в размере £5000.
  4. Поскольку компания закрывается и недвижимость передается в процессе ликвидации, у нее нет задолженностей перед третьими лицами, а только перед владельцем (бенефициаром), гербовый сбор не взимается.

На практике

Мы пояснили клиенту, что при таком решении появляются обязательства по налогу на наследство в случае, если его не станет в течение последующих 7 лет после даты подарка. При этом ставка налога будет уменьшаться, начиная с 4-го года.

Чтобы покрыть такую потенциальную выплату, для клиента было оформлено страхование жизни на сумму налога на наследство, которая уменьшается пропорционально налоговым обязательствам.

Выше приведены всего три опции из множества жизненных ситуаций, с которыми клиенты обращаются в Imperial & Legal. Специалисты компании находят оптимальные решения возникающих вопросов, учитывая пожелания клиента, его иммиграционный статус и правила налогообложения.

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию