Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги в эстонии для физических лиц

Налоги в Эстонии

Налоги в Эстонии

Эстония выгодно выделяется среди других государств-членов Европейского Союза лояльной к бизнесу фискальной политикой. И именно в этом заключается главная особенность системы. Налоги в Эстонии установлены как на общегосударственном, так и на местном уровне. Большинство платежей поступают в госбюджет (в том числе, подоходный, социальный налог, акцизный сбор и многие другие), но при этом ряд платежей переданы в ведение местных властей (например, на рекламу, общеобязательный сбор с владельцев домашних животных и прочие).

В целом налоги в Эстонии образуют достаточно простую и понятную систему, а большинство ставок установлены на низком уровне по сравнению со многими западноевропейскими государствами. Все эти обстоятельства делают страну привлекательной в аспекте налогообложения и широкого применения льгот.

Что платят предприятия

Налог на прибыль в Эстонии формально существует, однако его базовая ставка составляет 0 процентов. Благодаря этому обстоятельству предприятия можно заслуженно считать низконалоговыми, ведь их собственники получают возможность значительно оптимизировать отчисления со своей предпринимательской деятельности. Такая выгодная ставка введена в 2000 году, и за прошедшее время столь лояльная фискальная политика государства вполне оправдала себя благодаря многочисленным инвестиционным вливаниям в экономику страны как со стороны местных предпринимателей, так и со стороны нерезидентов.

Еще один плюс для собственника компании, выгодный для небольших предприятий, — это возможность минимизировать расходы на зарплату сотрудникам, если в штате фирмы нет физических лиц-резидентов. При этом если в компании официально трудоустроен только директор/член правления, выполняющий руководящие функции, то эстонское законодательство не требует обязательной выплаты ему заработной платы.

Тем не менее, даже несмотря на столь выгодный налоговый климат для бизнеса, не стоит рассчитывать на то, что компании не придется платить вовсе ничего. Налог на прибыль в Эстонии сохраняется для распределенной ее части — другими словами, если чистая прибыль предприятия выплачивается в виде дивидендов собственникам/учредителям, необходимо делать отчисления. В том же случае, если полученный ЧД компания использует для своего дальнейшего развития и инвестиций в предпринимательскую деятельность, для такого дохода будет сохранена нулевая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством Эстонии.

Обложение оборота

В Эстонии установлен налог с оборота субъектов предпринимательской деятельности (аналог НДС) по общей ставке в размере 20%. Для ряда товаров и услуг (в том числе, печатной продукции, лекарственных препаратов и так далее) установлена сниженная величина НДС — 9%.

Каждое предприятие или индивидуальный предприниматель с годовым оборотом более 16 тысяч евро должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT). При этом если субъект хозяйственной деятельности реализует свои товары и услуги не на территории государства, а в пределах Европейского Сообщества, то данная продукция налогом на добавленную стоимость облагаться не будет.

Акцизные сборы

В государстве налоговым законодательством установлен достаточно широкий перечень акцизов, которые начисляются на различные виды товаров, в первую очередь — алкогольные напитки, табачные изделия, топливо (ГСМ), автомобильный транспорт и так далее. При начислении акцизного сбора учитывается большое количество нюансов, в том числе, был ли произведен определенный товар на эстонской территории, используется ли местная тара для упаковки импортированного сырья (например, импортного алкоголя) и так далее.

Акцизные ставки для различных видов продукции периодически пересматриваются, и в связи с этим вносятся соответствующие изменения в действующее законодательство.

Взыскания с физлиц

Подоходный налог в Эстонии общеобязателен для всех физических лиц-резидентов, а также для нерезидентов, которые официально трудоустроены на территории данного государства. Для того чтобы иностранец был приравнен к статусу резидента, требуется его пребывание на территории Эстонии более 183 дней в году (полгода и больше).

Читайте так же:
Как узнать реквизиты налоговой для уплаты налога

Общая ставка подоходного налога установлена в размере 20%. Важная особенность: здесь отсутствует прогрессивная шкала начисления, поэтому ставка одинакова для всех налогоплательщиков независимо от размера их годового дохода.

Фискальное законодательство устанавливает размер необлагаемого налогом минимума доходов физлиц, который в настоящее время составляет 180 евро в месяц. Поэтому граждане с ежемесячным доходом до 180 евро не будут платить средства в казну, а те плательщики, которые имеют больший доход, могут уменьшить общий размер базы налогообложения на сумму необлагаемого налогом минимума.

Следует отметить, что на 2017 год в Эстонской Республике гарантированный законодательно минимальный размер заработной платы составляет 430 евро брутто в месяц. Налог с дивидендов (распределенной прибыли) в пользу физических лиц-учредителей компаний установлен в таком же размере, как и подоходный налог в Эстонии – 20%. Таким образом, в плане налогообложения дивиденды от предпринимательской деятельности приравниваются к обычному доходу граждан. При этом фискальное законодательство обеспечивает четкое соблюдение принципа относительно того, что любой вид поступлений облагается только единожды. Поэтому в случае уплаты налога на распределенную прибыль с дивидендов эта сумма в общий налогооблагаемый доход этого же плательщика уже не будет включаться.

Помимо вышеуказанного платежа с полученных средств, трудоустроенные граждане в Эстонии должны уплачивать достаточно высокий социальный налог, ставка которого составляет 33% от начисленной заработной платы. Данный вид налога установлен для того, чтобы обеспечить необходимое медицинское и пенсионное страхование работника. При этом распределение социального сбора происходит следующим образом:

  • 20% перечисляется в пенсионный фонд,
  • оставшиеся 13% — в фонд обязательного медицинского страхования.

Земельный налог

В Эстонии установлен общеобязательный налог на землю, который должны уплачивать все владельцы участков. Тем не менее, предусмотрен определенный перечень льгот — как в зависимости от личности плательщика (например, пенсионеры), так и в зависимости от типа и целевого назначения земельного участка.
Получить развернутую консультацию касательно системы налогообложения в стране, а также советы по оптимизации выплаты и частные клиенты, и юрлица могут у специалистов «Прифинанса».

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц

Э стония — привлекательная европейская страна, которая предлагает выгодные условия для бизнеса и проживания. Однако перед тем, как учредить компанию или подавать заявление на ВНЖ, стоит учесть имеющиеся налоги в Эстонии.

Регулирование вопросов налогообложения в Эстонии осуществляется Налогово-Таможенным Департаментом — EMTA.

Налоговая система в Эстонии состоит из государственных и местных налогов, устанавливаемых сельским муниципалитетом или городским советом на его административной территории в соответствии с законом.

Какие же действуют налоги в Эстонии для физических и юридических лиц?

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Глобальный для резидентов

Подоходный налог
Налог на прибыль

0% — на реинвестированную прибыль,
20% — на распределенную прибыль

Социальный налог
Налог на прирост капитала

Отсутствует как отдельный налог

Подоходный налог в Эстонии (налог на доходы физических лиц)

Подоходный налог в Эстонии платят как резиденты, так и нерезиденты. Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного от источников на территории Эстонии.

Читайте так же:
Налог на недвижимое имущество калькулятор

Ставка подходного налога в Эстонии по общему правилу — 20%. Однако существуют случаи, когда доходы физического лица облагаются по иным ставкам.

Так, существует ставка 14%, которая действует в отношении кредитных учреждений-резидентов и эстонских филиалов кредитных учреждений-нерезидентов.

Налог на прибыль в Эстонии

Особенностью налогообложения прибыли в Эстонии является то, что налог необходимо уплачивать лишь с распределенной прибыли. Нераспределенная прибыль не облагается налогом.

Если компания распределяет прибыль, налог будет уплачивается по ставке 20/80 (20%). На сайте Налогово-Таможенного Департамента Эстонии также указано, что ставка налога на прибыль организаций, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, а с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

Налог на добавленную стоимость в Эстонии

Налог на добавленную стоимость (VAT) в Эстонии подлежит уплате, если компания реализует товары и услуги на территории Эстонской Республики.

Если же компания или индивидуальный предприниматель реализуют свои товары и услуги вне Эстонии, то они не будут облагаться НДС.

Обратите внимание:
Если годовой оборот компании или индивидуального предпринимателя превышает 40.000 евро, это является основанием для обязательной регистрации на учете VAT (НДС).

Товары и услуги в Эстонии облагаются НДС по ставкам 20%, 9% и 0%.

  • 20% — стандартная ставка НДС, которая распространяется на большинство товаров и услуг;
  • 9% — распространяется на печатную продукцию, лекарственные препараты и др.;
  • 0% — на поставку товаров внутри ЕС, товары, поставляемые на борт самолетов и кораблей, экспорт из Эстонии и др.

Социальный налог в Эстонии

Социальный налог в Эстонии уплачивается работодателем. Стандартная ставка — 33%. Это значит, что работодатель должен уплатить 33% от заработной платы каждого работника на социальное и медицинское страхование. Соответственно, социальный налог выплачивается работодателями ежемесячно.

Налог на прирост капитала в Эстонии

Налога на прирост капитала в Эстонии не существует как самостоятельного налога. Прирост капитала рассматривается как часть прибыли, а потому в случае распределения прибыли подлежит уплате корпоративный налог на прибыль по ставке 20%.

Иные налоги в Эстонии

Помимо перечисленных выше, также существуют иные налоги в Эстонии.

Так, существует земельный налог. Ставка земельного налога зависит от площади земли (земельного участка) и рассчитывается индивидуально. Ставка земельного налога составляет 0.1–2.5% от налогооблагаемой стоимости земли.

Также, в Эстонии есть акцизные сборы. Акцизные сборы действуют в отношении электроэнергии, алкоголя, табачных изделий и др.

Еще существует платеж по страхованию от безработицы. Ставка платежа по страхованию от безработицы для работника составляет 1.6%, а для работодателя — 0.8%.

Интересно:
Списки доходов, которые облагаются и не облагаются социальным налогом, можно увидеть в ст. 2 и 3 Закона Эстонии о социальном налоге.

Привлекательность Эстонии с точки зрения налоговой нагрузки

Эстония — выгодная юрисдикция с точки зрения налогообложения, поэтому если ключевым критерием при выборе страны для бизнеса или проживания являются низкие налоговые ставки, то Эстония может стать идеальным вариантом.

Возможность не платить налог с нераспределенной прибыли — крайне удобно с точки зрения налогообложения, а потому Эстония очень популярная юрисдикция и для регистрации компаний, и для проживания.

Получить ВНЖ в Эстонии — просто. Зарегистрировать компанию — еще проще. А потому Эстония может стать отличным вариантом с низкими налоговыми ставками, который принесет много положительных эмоций как от жизни в ней, так и от предпринимательской деятельности. Одним словом, налоги в Эстонии позволяют комфортно существовать бизнесу, никак не препятствуя его развитию.

Читайте так же:
Пенсия по инвалидности диабет 1 типа

Если Вас заинтересовала Эстония, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы сможем ответить на все Ваши вопросы и помочь с любым запросом.

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

  • подоходный налог с предприятия0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Когда применяется ставка

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

Читайте так же:
Налоговый вычет по ипотеке сроки подачи

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
  • среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
  • среднее число работников 180 человек.

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
  • среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
  • среднее число работников 72 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

Налоги в Эстонии

Sergey Krylov

В конце прошлого поста про работу и зарплаты в Эстонии я написал, что расскажу про аренду квартиры. Обещаю, расскажу! Но сейчас мне кажется, что полезно дать информацию и по налогам, чтобы картинка по баблу была более полной. Плюс, будет полезно и предпринимателям, а то больно много рекламы вижу — “открой юрлицо в Эстонии без регистрации и смс, налог на прибыль 0%”.

Здесь и далее использована информация с сайта налогового департамента Эстонии, личный опыт и консультации местного бухгалера. Данные актуальны на 2017 год!

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%. Обычно за вас платит работодатель.
  • Ставка социального налога — 33%. При этом, есть минимальная месячная база — 430 евро. Соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 141,90 евро в месяц. Также платит работодатель.
  • Необлагаемый доход — 180 евро в месяц
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника1,6%, для работодателя0,8%.
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2% или 3%
Читайте так же:
Как оформить социальную доплату к пенсии

Интересно: С 2011 года вы как физик можете открыть в банке т.н. “инвестиционный счет”, чтобы “отложить возникшую налоговую обязанность с доходов полученных от финансового имущества до момента принятия дохода в потребление”. Сделать это легко, занимает минуту в интернет-банке. (Правда, интерфейсы некоторых здешних банков передают привет прямиком из 90-ых, поэтому иногда на подобную простую операцию уходит минут 10, а иногда и в поддержку позвонишь в отчаянии.)

В Эстонии (предполагаю, как и много где ещё в Европе) вообще весьма развито частное микроинвестирование. Во многом это вызвано почти нулевой ставкой и нормальной регуляцией (от части). Например, одна из популярных площадок краудинвестинга вообще договорилась с Налоговым департаментом и сама платит за вас налог с дивидендов. Кстати отдельно отмечу это, как пример коммуникации бизнеса и государства. Здесь это весьма просто и быстро (обычно) — договориться (в хорошем смысле) можно всегда.

С 2018 года хотели ввести “налог на автомобили” — разовая пошлина, взимаемая при регистрации машины из расчета 2,5 евро за киловатт (да, здесь мощность машин почему-то мерют в киловаттах; 100 кВт = 135,962 лс.). Говорят, что это не налог, а «разовая плата за использование автотранспортного средства». Например, я бы заплатил

325 евро. Недавно узнал, что всё же одумались, не введут 🙂

Налоги для бизнеса

А теперь в студии приглашенный гость. Катя раскажет про то, какие налоги платит она, зарегистрировавшись тут как предприниматель. Она успела побывать местным аналогом нашего ИП, а теперь познает радости выплаты дивидендов самой себе. Ей слово:

Декларируется, что в Эстонии очень гуманная налоговая система для бизнеса. Со специализированных сайтов на тебя глядят заманчивые тезисы: ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ 0% и тд. На деле же, предпринимателю в Эстонии нужно быть готовым к тому, чтобы заплатить больше 50% налога с полученных на счет денег.

Цифра складывается из налога с оборота (VAT) 20% и социального налога 33%. В социальный налог, например, входят два налога от кассы по безработице, один платишь как работодатель, другой — как работник, пусть и в одном лице. При выводе денег в качестве дивидентов надо заплатить еще 20%.

На некоторых пожарных машинах в Таллине есть наклейки «Куплена на деньги налогоплательщиков, спасибо». В день подачи декларации понимаешь, что это не просто фигура речи.

Вот такие налоги в Эстонии. По крайней мере те, с которыми мы уже столкнулись. Следующий пост — всё-таки про жилье. А предыдущий, про работу — читайте здесь.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию