Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги в германии для юридических лиц

Налоги в Германии

Какие налоги существуют в Германии? Что такое налоговый класс? Кто освобожден от уплаты налогов в Германии? Сегодня предлагаем окунуться в немецкую налоговую систему и поговорить об основных налогах, которые платят среднестатистические горожане в Германии. Наша статья носит обзорный характер, для получения точной информации по налогам стоит обратиться к официальным ресурсам налоговых органов Германии.

Деньги в копилке и калькулятор, фото

Немецкая налоговая система очень сложна. В основном это связано с более чем 40 различными видами налогов, которые необходимо выделять в Германии. Не стоит забывать о бесчисленных законах и инструкциях о том, кто за что и в каком размере должен платить налоги. В этом обзоре вы можете узнать, какие виды налогов существуют в Германии и кто должен платить налоги.

Германия — налоговое государство. Это означает, что каждый житель Германии, помимо льготных категорий граждан, обязан платить налог.

Налоги являются основным источником дохода государства. Они собираются федеральным правительством и местными властями и в основном используются для финансирования государственных бюджетов и содержания, например, полиции, университетов, дорожных служб и т. д. Федеральное финансовое управление (Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (kurz: BaFin)) отвечает за установление и сбор налогов. Наиболее важные налоговые законы регулируются налоговым кодексом (Abgabenordnung — AO)

Налоговый номер в Германии, фото

Налоговый номер

Если вы зарегистрированы по основному месту жительства в Германии или должны платить налоги в Германии, вы получите идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer). Это одиннадцатизначный номер, который присваивается вам индивидуально и остается действительным на протяжении всей вашей жизни. Новорожденные получают свой собственный идентификационный номер вскоре после рождения.

Идентификационный номер налогоплательщика предназначен для облегчения общения с налоговой службой. Каждый раз, когда вы информируете налоговую службу о чем-либо или, например, подаете декларацию (die Steuererklärung), вы указываете идентификационный номер. Иногда работодатели, центр занятости или компания медицинского страхования также запрашивают идентификационный номер налогоплательщика.

Готовитесь к переезду в Германию и сдаче экзамена? А может, вам нужно поработать над немецким произношением? В Deutsch Online вы можете записаться на индивидуальные занятия немецким языком с сертифицированными преподавателями из России и Германии. Наши менеджеры помогут подобрать того, кто подойдет именно вам, и уже с первых занятий вы начнете строить путь к своим целям: определите свой уровень, свои сильные и слабые стороны и начнете работать в нужном вам направлении. Хотите заниматься индивидуально? Запишитесь прямо сейчас, позвонив по телефону 8 (800) 350 03 83 (звонок по России бесплатный), или пройдите по ссылке для записи онлайн!

Деньги и налоговая декларация, фото

Виды налогов в Германии

А теперь к самим налогам.

Подоходный налог (Einkommen-Steuer)

Вы должны платить подоходный налог, когда зарабатываете деньги. Например, когда вы получаете зарплату за работу. Компания также должна платить налог на прибыль, если она получает прибыль. Налог Einkommen-Steuer в Германии применяется к ИП, тем, кто работает на фрилансе, а также к врачам и адвокатам, если у них своя практика. Также эти категории граждан обязаны раз в год подавать налоговую декларацию (которую можно оформить онлайн или заполнить вручную, распечатав налоговую форму ).

В Германии прогрессивная система налогообложения, поэтому не все люди платят одинаковую сумму подоходного налога. Если годовой доход человека не превышает 9000 евро, то от подоходного налога он(а) будет освобожден(а).

Подоходный налог для наемных работников и служащих (Lohn-Steuer)

Данный налог распространяется на наемных работников, поэтому его платит работодатель. Соответственно, налоговую декларацию наемные работники не подают.

Налоговая ставка в Германии может составлять от 14 до 45%. Для того, чтобы определить размер налога на заработную плату, в Германии существуют налоговые классы (Steuer-Klassen).

К какому налоговому классу вас отнесут, зависит от различных факторов:

  • Налоговый класс I: относится к одиноким людям. Сюда входят все сотрудники, которые не состоят в браке, разведены, живут отдельно или являются вдовами (исключение см. налоговый класс III).
  • Налоговый класс II: В этот класс попадают одинокие родители, если они живут вместе с ребенком в квартире, не состоят в браке, имеют право на пособие на ребенка и не живут с другим взрослым. Вы будете отнесены к налоговому классу II только в том случае, если в предыдущем году вы уже были отнесены к этому налоговому классу. Если нет, вы должны подать заявление на получение этого налогового класса в налоговую инспекцию, используя форму „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ .
  • Налоговый класс III: применяется к вдовам (в год смерти и в следующем году). Супружеские пары выбирают этот налоговый класс, если партнер не работает или зарабатывает значительно меньше. После этого партнер автоматически попадает в налоговый класс V.
  • Налоговый класс IV: Стандартный налоговый класс для супружеских пар/однополых партнерств. Если вы зарегистрируете брак, вас автоматически отнесут к налоговому классу IV. Это имеет смысл, если ваш супруг или партнер зарабатывает примерно столько же.
  • Налоговый класс V (аналог налогового класса III): лица, состоящие в браке, или однополые партнерства, если партнер выбрал налоговый класс III.
  • Налоговый класс VI: Если помимо вашей работы у вас есть и другая работа, вы будете отнесены к этому налоговому классу.

Если ваши обстоятельства изменятся, может измениться и ваш налоговый класс. Налоговый класс корректируется в случае раздельного проживания или развода с супругом, смерти супруга, рождения ребенка в качестве родителя-одиночки, получения второй работы наряду с основной и вступления в брак.

Если вы состоите в браке, к вам применяется особое правило. В этом случае вы можете выбирать между налоговыми классами и таким образом сэкономить. Это может быть целесообразно, например, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Налоговые консультанты или ассоциации по оказанию помощи в уплате подоходного налога могут подсказать вам, какие комбинации лучше подходят для вас.

Какие преимущества в уплате налогов есть у супружеских пар

Супружеские пары могут выбирать между тремя комбинациями налоговых классов: если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого, стоит использовать комбинацию налоговых классов III (3) и V (5). Преимущество: более высокооплачиваемый работник имеет значительно меньше вычетов в налоговом классе III. Недостаток: чем больше разрыв между двумя зарплатами, тем выше дополнительный налоговый платеж в конце года.

Если супруги зарабатывают примерно одинаково, хорошим вариантом является комбинация налогового класса IV и IV — часто также пишут налоговый класс 4 и 4.

С 2010 года супружеские пары также могут выбрать комбинацию налогового класса IV (4) с коэффициентом. Благодаря этому коэффициенту налоговая служба уже учитывает преимущество разделения в течение года. Таким образом, вы сможете избежать уплаты задолженности по налогам.

Начальный обзор и калькулятор налогового класса можно найти на сайте Ассоциации помощи по уплате подоходного налога.

Пенсионерка, ноутбук, фото

Налоги для студентов, пенсионеров и безработных

Для пенсионеров это зависит от того, насколько высоки ваши доходы (например, от аренды или процентов). Если доход превышает базовую необлагаемую налогом сумму, вы должны платить налог. О том, как живут пенсионеры в Германии и какие у них могут быть дополнительные источники дохода, мы писали в нашей более ранней статье.

То же самое относится и к студентам. Если вы зарабатываете больше, чем основная необлагаемая налогом сумма, вы должны заплатить налоги. Будучи подрабатывающим студентом, вы можете регулярно зарабатывать до 450 евро в месяц. Если вы зарабатываете не больше этой суммы, вам обычно не нужно платить налог.

Пособия по безработице налогами не облагаются.

Послабления для семей

Для семей в Германии существуют различные налоговые льготы.

Пособие по уходу за ребенком: если после рождения ребенка вы делаете перерыв в работе, государство помогает вам пособием по уходу за ребенком — не менее 219 евро на каждого. Сумма зависит от вашего дохода. Пособие налогом не облагается.

Расходы на уход за ребенком/обучение: государство также помогает вам оплатить расходы на уход за ребенком. Например, вы можете вычесть две трети расходов на уход за ребенком из своих налогов.

Единовременное пособие по уходу: если вы ухаживаете за родственниками, вы можете претендовать на единовременное пособие по уходу, которое также не облагается налогом.

Налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer)

Налог с продаж оплачивается при совершении покупок. Например, когда вы покупаете еду, государство получает деньги. Совершая покупки, вы не замечаете налог с продаж. Потому что вы сами не платите их государству. Вы платите за свои покупки в кассе, а потом магазин платит налог с продаж государству.

Размер НДС в Германии составляет 19% (7% пониженная ставка) и добавляется непосредственно к цене товара или услуги и оплачивается клиентом.

Акцизный налог (Verbrauch-Steuer)

Акцизный налог подобен налогу с продаж. Вы никогда не платите его отдельно, он всегда оплачивается вместе с налогом с продаж. Акцизным налогом облагаются следующие товары:

  • сигареты и табак
  • кофе
  • пиво
  • бензин и минеральное топливо
  • алкоголь

Собака, фото

Налог на собак (Hunde-Steuer)

Налог на собак (только для владельцев собак) существует почти повсюду в Германии. Каждый город и муниципалитет могут самостоятельно решить взимать налог на собак, а также определить его размер. В зависимости от породы собаки размер налога может отличаться.

В сельской местности за собаку можно заплатить от 5 до 40 евро в год, в то время как в городе — от 65 до 186 евро.

Если собак заводят с целью разведения и последующей продажи, то налог оплачивать не нужно.

Церковный налог (Kirchensteuer)

Этот налог предусмотрен для тех, кто исповедует католицизм, протестантизм и некоторые другие религии. Если вы принадлежите к церковной общине, то вы должны платить церковный налог. Для крупных христианских церквей в Германии это основной источник дохода. Чем больше ваша зарплата, тем больше размер церковного налога.

Если вы больше не посещаете церковь или зарабатываете менее 9 000 евро в год, вы не обязаны платить церковный налог.

Статистика по церковному налогу в Германии, таблица

* Источник: Statista — Höhe der monatlichen Kirchensteuer nach ausgewähltem Einkommen und Steuerklassen im Jahr 2021 (Ежемесячная сумма церковного налога в соответствии с выбранным подоходным и налоговым классом в 2021 году.)

Налог на автотранспортные средства (Kraft-Fahrzeug-Steuer)

Если у вас есть машина (в том числе мотоцикл или грузовик) то вы должны заплатить налог на автотранспортные средства.

Поэтому при покупке машины она обязательно должна быть зарегистрирована. Сделать это можно в офисе в вашем муниципалитете или городе. Служба называется Zulassungs-Behörde. Если вы снимете регистрацию автомобиля, то вы больше не будете платить налог.

Налог на бизнес (Gewerbe-Steuer)

Если вы зарегистрировали собственный бизнес, то, как правило, должны платить торговый налог. В этом отношении торговый налог имеет большое значение для многих самозанятых людей. Единственным исключением являются фрилансеры, юристы, врачи, журналисты, графические дизайнеры и художники.

Торговый налог является самым важным источником дохода для муниципалитетов. Это своего рода вознаграждение, которое компании платят муниципалитетам в обмен на то, что муниципалитеты строят или ремонтируют дороги, например, или создают парковочные места, т.е. предоставляют инфраструктуру, от которой компании получают выгоду.

Налог на наследство/ дарение (Erbschaft- / Schenkungsteuer)

Каждый, кто наследует имущество или получает его в подарок, должен заплатить налог на него сверх определенной стоимости. Ставка налога варьируется от 7 до 50 %. Точная ставка налога и соответствующая сумма налога зависят от различных факторов.

Платят ли налоги приезжие?

Каждый, кто имеет место жительства в Германии, считается обязанным платить налог — это относится и к беженцам. Подробнее о беженцах в Германии мы рассказывали ранее.

Что будет если я не буду платить налоги?

Если вы не платите налоги, или платите слишком мало налогов, или пытаетесь обмануть налоговую службу, это уклонение от уплаты налогов. Уклоняющимся от уплаты налогов грозят штрафы, а в особо серьезных случаях — тюремное заключение сроком до 10 лет.

Материал готовила
Анастасия Бекетова, команда Deutsch Online

Особенности налоговой системы Германии

Высокие немецкие зарплаты ежегодно привлекают тысячи мигрантов. Однако «чистыми» работающие люди получают существенно меньше, чем это отражено в статистических сводках. Виною этому различные обязательные сборы, пенсионные отчисления, затраты на медицинское страхование. Рассмотрим особенности фискальной политики, определим, каковы налоги в Германии и их размеры согласно законодательству.

Налогообложение в стране

Налоги

Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным. При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона. За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.

Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах. Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли). Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).

Налоговые ставки

Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена. Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%. Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.

Основные налоги

Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:

  • акцизы и НДС;
  • промысловый;
  • земельный;
  • автомобильный;
  • на недвижимость;
  • на коммерческую деятельность;
  • на наследуемое имущество;
  • на противопожарную безопасность.

Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.

Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной. При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную школу или больницу, не похоронят на кладбище при храме и прочее.

На доходы

Заработки резидента и любые регулярные финансовые поступления на его счета являются главным источником государственных сборов. Благодаря отчислениям доли доходов населения и иностранцев, ведущих какую-либо деятельность на территории ФРГ, немецкий бюджет наполняется средствами на развитие нерентабельных, но социально значимых сфер: науку, армию, образование, правоохранительные структуры, органы правосудия и так далее.

Подоходный налог

Сбор обеспечивает наполнение 40% бюджета Германии. Он предусмотрен для физических лиц, обладающих паспортом или статусом резидента ФРГ. Также от сбора не освобождены и иностранцы, заработавшие определенную сумму не территории государства (например, артисты во время гастролей). Источниками налогообложения являются:

  • доходы с зарплаты;
  • дивиденды;
  • деньги, получаемые за аренду имущества;
  • заработок с хозяйственной деятельности.

Размер сбора определяется доходами плательщика и регионом его проживания. Дополнительно взимается 5.5%, которые идут на реализацию проектов, повышающих единение и солидарность общества. Рассмотрим, какой подоходный налог в Германии действует в 2021 году.

  1. Законодательством установлен необлагаемый фискальными органами минимум в 5616 € для одиноких резидентов и 11232 € для супружеской пары.
  2. Отчисления происходят только с тех доходов, которые превышают установленный минимум.
  3. Минимальной ставкой является 14%.
  4. Максимальным будет подоходный налог в 53% (при годовых доходах от 120000 €).

Средняя зарплата в Германии составляет 2500 € в месяц. С этой суммы в качестве подоходного налога взимается около 25%. Большое количество льгот предусмотрено для малоимущих, лиц, имеющих детей, пострадавших от заболевания или чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия.

На прибыль

Это аналог подоходного налога для юридических лиц. Изъятие осуществляется с прибыли предпринимателей, акционерных обществ, всех форм товариществ. Даже с государственных органов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Налог на прибыль в Германии составляет 30%, если владельцем бизнеса выступает акционерное общество. В полтора раза ставка повышается, когда предприятие принадлежит одному лицу.

На хозяйственную деятельность

Относится к местным налогам. Его ставка составляет 15-17%. Отчисления производятся из доходов от хозяйственной деятельности. Налоги в Германии для предпринимателей взимаются в меньшем размере, если это малый или средний бизнес, а также недавно зарегистрированная компания.

На имущество

Им облагается собственность как физлиц, так и предприятий. Налог на недвижимость рассчитывается по стоимости всего имущества резидента на начало финансового года. Причем из этой суммы вычитается минимум (120 тыс. € для физлиц и 20 тыс. € для юрлиц), а также активы, которые не облагаются данным сбором (банковские вклады, долги, ценные бумаги и прочее).Действующая ставка составляет 0.6% в год от стоимости недвижимости юридического или 1% физического лица.

На землю

Сбор взимается в пользу немецких общин (местных властей). Земельный налог насчитывает от 0.246% до 0.6% стоимости участка в зависимости от формы собственности и его назначения. Отчисления производятся ежегодно. От уплаты освобождаются:

  • бюджетные и казенные учреждения;
  • НКО;
  • научные учреждения, использующие участки для исследований;
  • религиозные общины;
  • собственники земель общественного значения.

Земельный налог выплачивают не только юридические, но и физические лица.

На дарение и наследство

Сумма сбора зависит от степени родства и стоимости приобретаемых активов. При вступлении в наследство передаваемое имущество обязательно регистрируется в государственных органах, после чего новый собственник получает квитанцию на оплату.

Стоимость наследства €Наследники I очереди (супруги, дети, внуки, родители, бабушки, дедушки)Наследники II очереди (родители, бабушки, дедушки при дарении имущества)Наследники III очереди (иные получатели наследства или дара)
до 75 тыс.7%15%30%
75-300 тыс.11%20%30%
300-600 тыс.15%25%30%
0.6-6 млн.19%30%30%
6-13 млн.23%35%50%
13-26 млн.27%40%50%
более 26 млн.30%43%50%

На сделки и потребление

Немецкие акцизы устанавливаются на многие товары: алкоголь, кофе, автомобили и прочие. Сбору с оборота и потребления подвержены все налогоплательщики. Акцизы и НДС в совокупности составляют до 40% поступлений и формируют около четверти бюджета Германии. Поэтому налог на сделки и потребление наравне с подоходным обложением – один из основных в стране.

На приобретение имущества

Является единовременным. Если кто-либо купит в Германии недвижимое имущество, уже при заключении сделки ему придется произвести отчисление в немецкий бюджет в размере 3.5-5% от суммы в зависимости от стоимости объекта. Конкретные цифры устанавливают налоговые органы федеральных земель (региональные власти).

НДС

Этим сбором облагаются все сделки купли-продажи, а также импорт товаров из зарубежья (исключение – другие державы ЕС). Размер НДС в Германии составляет до 19%. Однако для определенных ситуаций немецкое законодательство предусматривает пониженный коэффициент. Ставку в 7% применяют:

  • при импорте и поставках продуктов питания с любой целью (дальнейшая реализация внутри ФРГ, личное потребление и прочее), однако напитки составляют исключение, и их продажа предусматривает общую ставку НДС;
  • в сфере общепита;
  • иногда льготные условия предоставляются малым предприятиям для осуществления закупок.

НДС не взимается:

  • с экспорта;
  • с купленного сырья, проходящего первичную обработку с целью последующей реализации за рубежом;
  • поставок из иных держав Евросоюза;
  • реализации лекарственных препаратов;
  • кредитов;
  • в сфере аренды;
  • если сделка является социально значимой.

Номинально налог на добавочную стоимость оплачивают продавцы. Однако его бремя ложится на потребителя, так как вычеты закладываются в сумму чека.

Налог с владельцев ТС

Как и в России, выплата осуществляется ежегодно, обычно в начале финансового периода. Квитанцию присылают местные фискальные власти. Однако при значительных объемах налог на авто может быть разбит на несколько платежей. На сумму влияют технические характеристики ТС. Транспортный налог в Германии определяется:

  • по объему мотора;
  • экологическому классу авто;
  • на основе определения объема выброса углекислоты (если они меньше 110 гр., дополнительного повышения не будет, а за каждое превышение на 10 гр. ставка увеличится на 20 €);
  • типом топлива (по 2 € на 100 см 3 объема силового агрегата за бензин и 9 € на 100 см 3 за дизель).

Дата выпуска и исправность автомобиля не сумму сбора не влияют.

Налоговые системы России и Германии

РФ и Германия

В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система. В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. Фискальное законодательство РФ так и не установило прогрессивную шкалу. Поэтому налог взимается по единой ставке – 13%. В отечественной системе превалирует подоходное обложение и НДС.

Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.

Налоги на бизнес в Германии — открываем свое дело

Поговорим про налоги на бизнес в Германии, которым могли бы заняться поздние переселенцы? Я уже начала тему открытия бизнеса для поздних переселенцев и рассказала вам о том, что государство дает вам выгодные и, по сути, уникальные условия для бизнеса. Но, налоги — это то, о чем забывать нельзя. Дам несколько советов, как избежать налоговых переплат.

Из этой статьи Вы узнаете:

Прямые и косвенные

Прямые

Сравнительно низкий — 15%. Но, именно благодаря НДФЛ наполняется государственная казна. Как же так получается? Просто к НДФЛ добавляются еще сбор на восстановление восточных земель и налог на корпоративный доход. Суммарно уже получается 25-30%.

А еще — в Германии очень мало социальных налоговых льгот, которые могли бы снижать НДФЛ. Вот это вообще необычно для европейских стран. Но, они держат свою линию и налоговое законодательство в этой части не меняется.

Подсчет НДФЛ для нас немного необычен. Существует 5 финансовых зон, которые влияют на его конечную сумму:

ЗонаДоход евроФормула расчетаЗначение переменной
I0 до 8 820Не взимается
II8 821 до 13 769(1 007,27 · a + 1 400) · a«a» — 1/10 налогооблагаемого дохода, более 8 820 евро
III13 770 до 54 057(223,76 · b + 2 397) · b + 939,57«b» — 1/10 налогооблагаемого дохода, более 13 769 евро
IV54 058 до 256 3030,42 · r – 8 475,44«r» — налогооблагаемый доход
VIболее 256 3040,45 · k – 16 164,53«k» — сумма налогооблагаемого дохода

Как рассчитать базу?

Доходы уменьшаются на сумму необходимых и прочих расходов. На сумму бытовых расходов налоговая база не уменьшается. Но, так сумма может оказаться большой. Это для реального вычета.

Есть альтернатива — использовать только фиксированный вычет, который составляет 1000 евро за год. Но, тогда вы уже не имеете права вычесть реальные расходы из налоговой базы. Такую систему чаще всего выбирают предприниматели-немцы. Сумма 1000 евро вполне скромная.

А вот реальные вычеты — тут сложнее. Необходимо, кроме всего прочего, долго возиться с документацией, собирать все документы для подтверждения расходов. И еще придется доказывать, являются они «профессиональными», или нет.

Конечно, у обеих систем есть свои преимущества, но начинающим я советую выбрать систему фиксированного вычета. Конечно, если ваш консультант не будет советовать обратного при разборе бизнес-плана.

Зарплата

Здесь такая же ситуация, как в России. Работодатель платит налог на заработную плату.

Доходы от капитальных вложений

Получение дивидендов, например. База — все расходы, которые вы понесли на получение, по этому основанию, денежных средств. Фиксированный вычет составляет от 801 до 1602 евро в год.

Фиксированная ставка — 25%.

Церковный налог

Это что-то такое, чего у нас нет. Вообще, он совсем необязательный, но считается, что нужно уплачивать его вашей церкви. Взимается с физических лиц. Уплачивается 8-9% от суммы налога на доход.

Сбор солидарности

5,5%, берется от подоходного налога. Или же, базой может быть выбран корпоративный налог.

Он проводится с 1991 года, это помощь Восточным землям. Кстати, насколько многие знают, Восточную часть уже давно восстановили, но сборы все еще продолжаются.

На корпоративный доход

На коммерческую деятельность

Его платят все — немецкий фирмы и иностранные компании на территории Германии. Ставка у него страшная — 200 — 420%! Но, сейчас я объясню, что это значит.

Если сильно упростить теорию по расчету налоговой базы, то получится всего 3,5% от дохода компании. Эффективная ставка от 7-15%. Только для ИП будет здесь вычет 24500 евро.

Социальные сборы

Суммарно выходит около 20%

• здравоохранение (7.3 – 8.5%);
• пенсия (9.35%).

База исчисления — 76200 евро для тех, кто проживает, ведет деятельность в западной части, 68400 евро — восточной.

Косвенные

Смена права собственности на недвижимость

От 3,5% до 6,5%, стоимость имущества берется за основу для расчета.

Схема классическая. Продавец получает от покупателя НДС, который включается в продажную цену товара. Сам же поставщик платит НДС при приобретении товаров.

Входящий и исходящий НДС, это нам знакомо. Разница между ними идет прямиком государственному бюджету.

Подписывайтесь на мой блог. Находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок — базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный его плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.

Ставка — 19%, а пониженная — 7%.

Как видите, к планированию расходов и прибыли компании придется подойти серьезно. Кто-то скажет, что для поздних переселенцев — это не вариант. Но, я так не считаю.

И все те, кто не побоялись воспользоваться своими преимуществом и начать бизнес тоже так не считают. Просто понадобится хорошая подготовка, стратегия, бизнес-план, который будет учитывать налоги! Не забывайте об этом. Кстати, на моем сайте актуальные финансовые новости из Германии!

С вами была я, Наталья Глухова, желаю удачного дня!

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды 5 Звезд(4 оценок, среднее: 4,75 из 5)

Какие налоги платят в Германии?

В ФРГ многоуровневая система налогообложения. Большинство немцев пользуется услугами налоговых агентов, которые помогают правильно составлять отчетность, рассчитать суммы налогов и использовать все предусмотренные законом льготы для снижения ставки.

Из статьи узнаете, какие налоги платят в германии в Германии в 2018 году.

Особенности налоговой системы

Налоги в Германии разделены на два вида:

  1. Прямые налоги поступают в казну напрямую от выплатившего их налогоплательщика.

Примеры прямых налогов:

  • корпоративный 15,8 %;
  • подоходный 14 – 45 %;
  • земельный 1,2 %;
  • промысловый 14 -17,5 %;
  • за дарение или наследство 7 – 50 %.
  1. Косвенные налоги поступают в казну не сразу:
  • страховой.
  • на табак;
  • пиво;
  • добавленную стоимость;
  • нефтепродукты.

Все платежи дополнительно делят на два типа:

  • субъективные (взимаются с субъектов налогообложения);
  • объективные (взимаются с объектов налогообложения независимо от того кто владелец).

Бюджет ФРГ разделен на три уровня:

  1. Государственный — поступает 48% отчислений.
  2. Федеральный — 39% пополняется за счет налогов на землю и некоторых других платежей.
  3. Муниципальный (местный) — 13 % поступлений.

Какие налоги в Германии на доход физических лиц?

Все граждане ФРГ и проживающие на территории страны свыше 183 дней в год иностранцы (резиденты) платят налоги.

налог

Если доход получен только за счет брутто-зарплаты в Германии декларацию за работника подает работодатель. Если есть дополнительные доходы (дивиденды, доход от сдачи недвижимости в аренду, частного предпринимательства и т.п.), налогоплательщик подает декларацию лично.

Налогоплательщиков подразделяют на шесть классов:

1 — Лица, без детей не состоящие в браке.

2 — Отцы или матери в одиночку воспитывающие детей.

3-5 — Семейные пары, где наблюдается большая разница в доходах супругов (самый выгодный для налогообложения вид).

4 — Семейные пары без больших различий в размере дохода супругов.

6 — Лица, имеющие несколько рабочих мест.

Налоги с заработной платы в Германии взимаются по прогрессивной схеме. Следовательно — больше оплата — выше ставка. Не облагаемый годовой минимум для людей, не состоящих в браке без детей 8500 евро. Если зарабатывают в Германии чуть больше, начинает вносить подоходный налог с минимальной ставки 14%.

Например, при годовом заработке 10 000 €.

(10 000 – 8500 = 1500).

С суммы 1500 € вносят 14%, с остальной суммы налоги уплачиваются по прогрессивной шкале.

Дополнительно из заработной платы вносят:

  • 14,6 % на медицинскую страховку (часть платит работник, часть работодатель);
  • 3% социальный взнос на содержание в случае безработицы;
  • пенсионные отчисления 18%;
  • солидарный взнос 2,5% (средства используются на содержание сирот, инвалидов и временное неблагополучных членов общества).

Физические лица вносят налог 25% с полученных дивидендов.

Налоги с доходов юридических лиц

В ФРГ вносят подоходный налог и НДС (налог на добавленную стоимость).

Налог на прибыль в Германии для юридических лиц делится на два платежа:

  • общегосударственный 15% + 5,5% от этой суммы солидарный налог;
  • в местный бюджет промысловый налог ставка зависит от региона 15-20%.

НДС взимается с ввозимых импортных товаров, покупку импортных товаров, оказание бизнес услуг в Германии. Обложение большинства товаров производиться по базовой ставке 19%. Для книг и продуктов питания размер налога снижен до 7%.

Дополнительные налоги

Юридические и физические лица дополнительно вносят налог:

  • земельный если человек владеют участком земли;
  • при покупке недвижимости;
  • на содержание недвижимого имущества;
  • владельцы автотранспорта вносят автомобильный налог;
  • с прибыли полученной от операций с ценными бумагами и депозитов;
  • на домашних животных 300 € в год.

Верующие вносят церковный сбор 9% с получаемого оклада и доходов контрагента.

Все кто покупает подакцизные товары (табак, алкоголь, электроэнергию свыше нормы, бензин, дизельное топливо) оплачивают включенный в цену акцизный налог. Каждая сигарета облагается акцизом 9,5 € центов.

При покупке недвижимости взимается налог 3,4-5 % за передачу прав собственности. Налог с владельцев недвижимости на территории Германии 1% с частных лиц, 0,6 % с компаний.

Гугл налог платят пользователи интернета, если пользуются авторскими материалами, эти средства идут на вознаграждение авторам.

Каждый радиоприемник и телевизор облагается налогом.

Сборы используются для развития телекоммуникаций.

Ставки зависят от региона.

Как исключить двойное налогообложение

В 1996 году Германия и Украина ратифицировали договор для исключения двойного налогообложения. Резиденты ФРГ (иностранец, живущий в стране больше 183 в год) не платят в Украине налоги с полученных в ФРГ доходов.

Налоги в Германии для нерезидентов

Иностранцы, живущие в Германии меньше 183 дней в год, резидентами не являются и платят налоги по законодательно принятым ставкам только с дохода, полученного в этой стране.

Налоги в Германии платят и прибывшие в туристическую поездку иностранцы в Дрездене стоимость ежедневного туристического налога составляет 1,4 €.

налоги с туристов

В Германии большинство налогов взимаются по прогрессивной схеме. Налоговая ставка зависит от региона.

Новичку сложно разобраться в разветвленной системе платежей. Уведомления о необходимости внесения налога приходит по почте. Большинство налогоплательщиков поручают подсчет налогов с личных доходов и коммерческой деятельности специализированным агентствам. Налоговые инспекторы регулярно информируют бухгалтеров, какие налоги предстоит оплатить в конкретном календарном периоде.

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Электронной форме в налоговую службу
Ссылка на основную публикацию