Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Объекты налога на имущество физ лиц

Налог на имущество физических лиц

На сегодняшний день одним из наиболее актуальных вопросов является вопрос введения налога на недвижимое имущество физических лиц. Наша совместная задача — информировать граждан о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц. Рассмотрим самые частые вопросы:

На какие объекты недвижимого имущества распространяется данный порядок уплаты налога?

Налоги по-новому мы будем платить, как и сейчас, за объекты, находящиеся в собственности. Это жилой дом, квартира, комната, гараж, но добавляются ещё и объект незавершённого строительства, машино-место, единый недвижимый комплекс. Разница будет лишь в том, что исчисление налога будет производиться не по инвентаризационной стоимости, как сейчас, а по его кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При исчислении налога будут ли применяться какие-либо вычеты, скидки?

Да, каждому собственнику будут предоставлены налоговые вычеты в виде кадастровой стоимости части площади объекта, то есть по каждому жилому дому не будет облагаться 50 кв. м., по квартире – 20 кв. м., по комнате – 10 кв. м. По единому недвижимому комплексу, в состав которого входит хоть одно жилое помещение, кадастровая стоимость будет уменьшена на 1 млн. руб. независимо от того, является собственник льготником или нет.

А сохраняются ли нынешние льготы пенсионерам?

Да, льготы в виде полного освобождения плательщиков от уплаты налога на имущество, как и раньше, предоставляются следующим категориям льготников: героям СССР, РФ; полным кавалерам орденов Славы; участникам ВОВ, гражданской войны; ветеранам боевых действий, афганцам, бывшим военным; членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца; инвалидам 1 и 2 группы; инвалидам детства; пенсионерам; чернобыльцам. Данная льгота будет предоставлена только на один из объектов капитального строительства по выбору налогоплательщика: на одну квартиру или комнату, на один жилой дом, на один гараж, на одну хозяйственную постройку. При этом площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. Другими словами, если в каком-либо районе пенсионеру принадлежит квартира, и она освобождена от налогообложения, то на вторую квартиру в этом же или другом регионе уже будет взиматься налог.

Читайте так же:
Прибыль после уплаты налогов строка баланса

А нужно ли сообщать в налоговую, по какому объекту пенсионер желает получить освобождение от налогообложения?

Да, уведомление о выборе объекта для предоставления льготы предоставляется в налоговый орган по месту нахождения объекта с приложением документов, подтверждающих право на льготу, до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. После 1 ноября уточнённые уведомления не представляются.

А если человек не знал о представлении такого уведомления, будет ли ему предоставлена льгота, как пенсионеру?

При непредставлении уведомления налоговый орган сам предоставляет льготу по одному объекту каждого вида с максимально исчисленной суммой налога, если представлены документы, подтверждающие право на льготу (например, копия пенсионного удостоверения). Кроме того, после предоставления уведомления может быть произведен перерасчет суммы налога за предыдущие периоды с учетом предоставленной льготы.

Сохраняются ли льготы на объекты имущественной собственности, используемые в предпринимательской деятельности?

– Налоговые льготы по новому законодательству не предоставляются в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб.

Освобождаются ли предприниматели от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности?

Федеральным законом внесены изменения, ограничивающие освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц. Теперь предприниматели, применяющие упрощённую или патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, не освобождаются от уплаты этого налога в отношении объектов недвижимого имущества, используемых ими в предпринимательской деятельности и включённых в перечень объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Обращаем внимание, что помещения, входящие в состав в здания, включённого в перечень, также подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости этих помещений. При этом если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база в его отношении определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Объекты недвижимого имущества, не включённые в перечень и используемые индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН, УСН или ЕНВД, в предпринимательской деятельности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

Читайте так же:
Налоговая база по налогу усн доходы

Для уточнения информации о кадастровой стоимости объектов можно воспользоваться сайтом Росреестра. На портале необходимо пройти по ссылке «Информация в режиме online», где находится форма поиска, которая состоит из трёх категорий: кадастровый номер, условный номер и адрес объекта.

Будут ли владельцы новостроек платить налоги за свои квартиры, как это делают жители домов, построенных ранее?

Новым законом решили выровнять права жителей «хрущевок» и новостроек. Собственники квартир в новостройках в текущем году начнут платить за них налог на имущество, причём размер платежа будет зависеть от рыночной стоимости недвижимости. Владельцы «новой» недвижимости, введённой в эксплуатацию с 2013 года, ранее не уплачивающие налог на имущество физических лиц ввиду отсутствия для них налоговой базы (инвентаризационная стоимость недвижимости с 2013 года не определяется), теперь начнут платить налог, и тем самым условия налогообложения для всех владельцев недвижимости выровнятся. Новый порядок налогообложения призван справедливо распределить налоговое бремя в зависимости от величины реальной стоимости недвижимости.

Ходят слухи о том, что налог на имущество по кадастровой стоимости будет намного выше. Так ли это?

Сумма налога будет исчисляться по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20% от разницы между новым и старым налогом. И только в 2020 году будет уплачиваться полная сумма нового налога. То есть полную налоговую нагрузку налогоплательщики ощутят только в следующем году. Чтоб было понятнее, рассмотрим на конкретных примерах:

1. Пример расчёта налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости трёхкомнатной квартиры в городе Ульяновске:

— Предположим, что кадастровая стоимость квартиры (площадью 60 кв.м.) составляет 1 800 000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры – 30 000 рублей. В таком случае размер налогового вычета составит 600 000 руб. (30 000 руб. × 20). В результате налоговая база будет равняться 1 200 000 руб. (1 800 000 руб. – 600 000 руб.).

2. Пример расчёта налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости деревянного одноэтажного жилого дома в городе Ульяновске:
Площадь дома — 60,9 кв.м; год постройки – 1967; налог по инвентаризационной стоимости – 495 рублей; ставка – 0.3; налог по кадастровой стоимости – 560.
Кадастровая стоимость: 1 043 809,56 рублей
Кадастровая стоимость 1 кв. м.:(1 043 809,56 руб. / 60,9 кв.м.)= 17 139,73 рубля
Вычет: 60,90 кв.м. – 50 кв.м. = 10,9 кв.м. (облагаемая площадь)
Налоговая база: 10,9 кв.м. * 17 139,73 рубля = 186 823,06 рублей
Налог по ставке 0,3%: 186 823,06 * 0,3% = 560 рублей
2019 год: (560 – 495)*80% + 495 = 547 рублей
Начиная с 2020 года уплачивается 100% налога – 560 рублей

Читайте так же:
Обращение за назначением трудовых пенсий

Как будут изменены ставки налога на имущество?

Ставки при применении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости зависят от группы объектов, а не от стоимости, как раньше:
до 0,1% – для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машиномест; до 2% – для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей; до 0,5 % – для прочих объектов налогообложения.

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

Также допускается установление дифференцированных ставок
в зависимости от: кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта; вида объекта; места его нахождения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Имущественные налоги физических лиц

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Классификация имущественных налогов физических лиц

Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

Виды имущественных налогов

Имущественные налоги включают в себя три налога.

К таким имущественным налогам относятся:

земельный налог с физических лиц;

Объекты налогообложения имущественных налогов

Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

Читайте так же:
Источник налога на имущество организаций

При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

Имущественные налоги и формирование бюджетов

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

Кто начисляет имущественные налоги

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

Читайте так же:
Проверка налоговой ип на патенте

Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Налоговое уведомление

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты имущественных налогов

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию