Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Облагается ли налогом премия в россии

Облагается ли налогом премия? Виды премий. Налог на доходы

Многим работникам в качестве поощрения выплачивается премия. Дополнительные средства предоставляются за качественную работу, определенное достижение, стаж. А поскольку с заработной платы взимается сбор, многим интересно, облагается ли налогом премия. В этом вопросе есть некоторые нюансы.

Виды премий

Что такое премия? Этот платеж считается необязательным, поэтому вознаграждение предоставляется по усмотрению руководства. Способ его выплаты тоже зависит от работодателя. Отмена предоставления поощрения или снижение суммы должно быть обоснованным.

облагается ли налогом премия

Существует несколько видов поощрений:

  • оценка результатов: индивидуальная и коллективная;
  • форма выплат: в виде денег или подарка;
  • метод начисления: твердая сумма или процент;
  • назначение: за высокие результаты или выполнение специальных задач;
  • частота выплат: регулярно, единожды, за конкретный период;
  • показатели: за выслугу лет, к юбилею, за год.

Что такое премия в современном понимании? Это способ стимуляции работников для качественного продолжения ими своей деятельности, ведь мотивацией каждого сотрудника являются деньги. Так работодатель заинтересовывает подчиненных в дальнейших успехах. Но следует учитывать, что начисление налогов на премию является обязательным.

В современных фирмах премии начисляются за конкретные заслуги, которые привели к улучшению работы компании. Поощрения могут быть связаны с конкретными событиями, например юбилеем предприятия. Также вознаграждение работники получают в конце года.

Понятие

Начисление премий регулируется законодательством. По Трудовому кодексу премия считается стимулирующей выплатой. Вместе с заработной платой за исполнение обязанностей она создает оплату труда. Хоть эти платежи не являются постоянными, все же их руководители должны предоставлять регулярно. Назначают их:

  • за отличные результаты, превышение нормы;
  • мастерство;
  • достижения;
  • воплощений идей, улучшающих работу фирмы.

За какой бы успех ни была назначена выплата премий, интересно знать, облагается ли налогом премия. Из этого вида дохода высчитывается НДФЛ. Помимо налогообложения премия попадает под страховые взносы.

Налог с премии

Как высчитывается НДФЛ с премии? По Налоговому кодексу днем получения средств считается день их выплаты. Это дата удержания НДФЛ. Этот сбор высчитывается при выплате. Способ предоставления средств не имеет значения: их могут выдать в кассе компании или перечислить на банковский счет.

что такое премия

Если налог на доходы рассчитан, то его переводят в казну. Это требуется сделать в течение дня, но можно и на следующий день после выдачи денег. Не высчитывается сбор только с тех вознаграждений, которые включены в Постановление Правительства РФ № 89 от 6.02.2001.

Нетрудовая премия

Облагается ли налогом премия, если она считается нетрудовой? Этот вопрос является одним из актуальных, поскольку насчет этого нет единого мнения. Вознаграждения делятся на 2 вида:

  • за труд;
  • околотрудовые поощрения.

ставки налогов

Во вторую категорию входят бонусы по случаю разных юбилейных дат, профессиональных торжеств и дат открытия предприятия. Облагается ли налогом премия, если она не связана с трудовыми функциями? С этого вида дохода высчитывается сбор и страховые взносы. Если вознаграждение выплачивается при увольнении работника, то из него берут налог.

Нормы законодательства

В Налоговом кодексе указано, что из суммы до 4000 рублей не высчитывается сбор. Поэтому, если премия за год находится в этих пределах, она полностью выдается ее обладателю. Это относится и к выигрышам, подаркам.

налог на доходы

Но чтобы не было высчитывания НДФЛ, нужно приписать премию к важному событию, составить договор дарения. Налог на доходы высчитывается бухгалтером при начислении зарплаты.

Преимущества налога

По Налоговому кодексу положено выданные вознаграждения включать в расходы по оплате труда. Это позволяет уменьшить налог на прибыль при уплате в бюджет. Такое правила применимо для лиц:

  • на общей налоговой системе;
  • по упрощенной форме.

Страховые взносы с премии высчитывают налог на прибыль, как и с НДФЛ. Вознаграждения надо правильно оформлять документально, что позволит не допустить появления претензий со стороны инспекторов. По правилам, выдача премиальных средств должна быть прописана в трудовом договоре или специальном положении. Работодатель должен в расчетном листке прописывать размеры вознаграждений. Также суммы указываются в справке 2-НДФЛ.

Налоговые ставки

В налоговом законодательстве есть множество нюансов по начислению сборов. Ставки налогов бывают различными в зависимости от видов доходов. Основным показателем считается 13 %, поскольку его платят многие резиденты. Этот сбор высчитывается из зарплаты, вознаграждений, от продажи имущества.

Читайте так же:
Носят ли пенсию на дом

ндфл с премии

Есть случаи, что 13 % платят и нерезиденты РФ. К таким относят:

  • доходы иностранных граждан;
  • зарплаты иностранцев, трудоустроенных на основе патента;
  • доходы участников госпрограммы по содействию добровольного переселения в РФ соотечественников;
  • средства иностранцев и лиц без гражданства, которым было выдано убежище в России;
  • доходы от деятельности членов экипажей судов, работающих под флагом РФ.

Подоходный налог с премии является обязательным. Это касается различных видов вознаграждений. Существуют и другие ставки налогов – 9, 15, 30, 35 %. Каждый вид сборов положено оплачивать в конкретных ситуациях. Ставка 9 % высчитывается:

  • при получении до 2015 года дивидендов;
  • получении процентов с облигаций;
  • получении средств учредителями.

Эти виды доходов получают с приобретением ипотечных сертификатов участия, выданных до 2007 года. Сбор в 15 % уплачивается от дивидендов, перечисляемых российскими учреждениями физическим лицам.

Налог 30 % платится за доходы, полученные физическими лицами, которые не являются резидентами. Эта ставка предусмотрена и для средств от ценных бумаг российских компаний, права на которые имеют иностранные фирмы.

Сбор 35 % не платится в следующих случаях:

  • средства от выигрышей, призов, игр, если сумма больше 4000 рублей;
  • проценты от вкладов;
  • доход в виде материальной выгоды;
  • проценты за использование средств кредитного кооператива.

Налог на доходы

НДФЛ – сбор со всех физических лиц. Также его называют подоходным налогом. Оба термина имеют один смысл. Физическими лицами считаются граждане РФ, иностранцы, взрослые, дети, мужчины, женщины. Из полученных доходов должен быть взят сбор. Это регулируется законодательством страны.

подоходный налог с премии

Плательщиками налогов считаются физические лица:

  • резиденты;
  • нерезиденты.

К первой группе относят граждан, которые проживают на территории страны свыше 183 дней. Этот период не должен прерываться при выезде за пределы страны. Нерезидентами принято считать лиц, которые проживают в стране меньше 183 дней. Ими считаются иностранцы, поступившие на работу, студенты.

Гражданство не является важным фактором в определении статуса налогоплательщика. Резидентами РФ всегда считаются военные, которые проходили службу в другой стране, а также работники органов власти, выезжающие за пределы государства.

С чего не берется налог?

Не со всех средств взимается сбор. В Налоговом кодексе есть список доходов, с которых он не высчитывается:

  • пособия и компенсации;
  • выплаты по безработице, беременности, родам;
  • пенсии, социальные доплаты;
  • выплаты по донорской помощи;
  • алименты;
  • гранты;
  • премии за достижения в науке и технике;
  • выплаты за чрезвычайные ситуации;
  • поощрения за установление, раскрытие терактов;
  • выплаты по благотворительности;
  • стипендии.

Также есть и другие виды доходов, с которых не взимаются сборы. Они утверждены налоговым законодательством.

Стандартные вычеты

выплата премий

Многие виды доходов можно уменьшить, что называется, вычетом. Это не относится к ставкам 9, 15, 30, 35 %. Вычеты не применяются к пенсиям, инвалидным выплатам, пособиям по безработице, по уходу за ребенком. Суммы сборов не уменьшаются у доходов предпринимателей.

Существуют стандартные вычеты, которые положены физическим лицам. Назначают их каждый месяц. Льготы в размере 3000 рублей положены инвалидам Великой Отечественной войны, пережившим чернобыльскую аварию. Вычеты в размере 500 рублей предназначены для Героев, участников войны, инвалидов.

Уменьшение сборов положено родителям и опекунам детей:

  • 1400 рублей на 1-го ребенка;
  • 1400 – на 2-го;
  • 3000 – на 3-го.

Сумма вычета на ребенка-инвалида определяется от того, кто занимается его обеспечением. Родителям, усыновителям выдается 12 000, приемным родителям – 6000.

Другие вычеты

Социальные вычеты положены тогда, когда у плательщика есть соответствующие расходы. Они связаны с благотворительностью, обучением, лечением. Уменьшить налог можно на суммы пожертвований, расходы по оплате очного обучения. Также вычеты предоставляются на медикаменты и медицинские услуги.

Существуют имущественные вычеты, которые применяются при продаже имущества, строительстве жилья, земли. Также правило используется в случае выкупа имущества для государственных и муниципальных нужд.

Сейчас действуют профессиональные вычеты, связанные с рабочим направлением. Расходы подтверждаются с помощью документов. Такие льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям и лицам, выполняющим частную деятельность. Это относится к налогоплательщикам по гражданско-правовым договорам, создателям произведений науки и искусства.

Читайте так же:
Минимальный налог при усн исчисляется

С 2015 года действуют инвестиционные вычеты. Они предоставляются от реализации ценных бумаг, которые находятся в собственности больше 3 лет. Доход от инвестиций считается прибылью для его владельца, поэтому с него обязательно высчитываются налоги.

Таким образом, с премий, выдаваемых сотрудникам, высчитываются сборы. Они перечисляются в федеральный бюджет и служат для государственных нужд. Благодаря подобным сборам происходит развитие многих сфер жизни людей.

Налог с премии работника

Выплата поощрений сотрудникам – обычная практика отечественных работодателей. Премируют работников часто за трудовые достижения, но не только. Кроме трудовых, существуют премии, непосредственно не связанные с процессом труда, а также выплаты социального плана. Какими налогами облагаются эти виды премий, и какими документами руководствуются при этом, расскажет наша статья.

Виды премий

Прежде чем узнать, берется ли подоходный налог с премии, рассмотрим, какими премиальными выплатами оперирует работодатель. Трудовое законодательство рассматривает премию, как стимулирующую выплату к вознаграждению за труд персонала (ст. 129, 191 ТК). Речь в ТК РФ идет о трудовых премиях, т.е. выплачиваемых за:

  • достигнутые результаты на производстве;
  • профессиональное мастерство;
  • квалификацию, выслугу лет;
  • внесение и претворение в производство прогрессивных идей и т.п.

Премия за труд может выплачиваться ежегодно, поквартально или ежемесячно. Этот вопрос – прерогатива работодателя, поскольку он решает периодичность и основные критерии премиальных выплат, закрепляя эти условия в Положении о премировании сотрудников компании.

Кроме трудовых, существует категория премий, куда входят выплаты к праздничным датам, юбилеям, профессиональным торжествам и т.п.

Все виды премиальных выплат оформляются документально: по трудовым в Положении по премированию оговорены условия выплаты, в соответствии с их периодичностью издается приказ руководителя. Таким же образом оформляются премии нетрудовой направленности. Все премиальные выплаты фиксируются в лицевых счетах сотрудников наряду с начислением основной зарплаты.

Платятся ли налоги с премии

Да, подоходный налог с премии платится на том основании, что она образует объект налогообложения и не присутствует в списке необлагаемых доходов (ст.ст. 209, 210 НК РФ). Исключением являются лишь премии (международные, отечественные и зарубежные), выплачиваемые за выдающиеся заслуги в областях образования, науки и техники, культуры и СМИ (п. 7 ст. 217 НК РФ). Перечень таких премий представлен в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89. Все они имеют статус государственных или правительственных премий и, как правило, не относятся к производственным отношениям между сотрудником и работодателям. Подобные премии налогом не облагаются.

Когда еще налог с премии работника не начисляют

К необлагаемым премиям можно отнести и выплаты, перечисленные в п. 28 ст. 217 НК РФ. К ним относят выплаты (необлагамые в размере не более 4000 руб. в год), которые начисляются по одному из четко оговоренных поводов и составляют:

  • Стоимость подарков, полученных от работодателя, компании или ИП;
  • Стоимость призов, выигранных плательщиками на конкурсах и в соревнованиях; , оказываемую работникам (в т.ч. бывшим, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности);
  • Возмещение работникам и членам их семей стоимости медицинских препаратов, приобретенных по рецептам для лечения.

Повторимся, Налоговым кодексом РФ разрешено не начислять НДФЛ только на вышеперечисленные выплаты, и то величиной до 4000 руб. в год. Естественно, что каждую из них следует документально оформить, например, на получение подарка или приза необходимо составить договор дарения, на предоставление материальной помощи и оплату приобретенных лекарств – распоряжение руководителя, основанное на заявлении сотрудника и подтверждающих покупку чеках.

Дарственный налог на ценный подарок

Если сотруднику работодателем преподнесен подарок, например, к юбилейной дате, то бухгалтеру придется:

  • определить его номинальную стоимость, что несложно, поскольку все расходы компании отражаются в учетных регистрах;
  • оформить односторонний договор дарения подарка сотруднику, который выступает документом, подтверждающим право владения;
  • рассчитать НДФЛ, если стоимость подарка превышает 4000 руб.

К примеру, если подарок стоит 10 000 руб., то облагаемая сумма составит разницу между ценой подарка и разрешенной законом необлагаемой частью. Это 6000 руб. (10 000 – 4000). НДФЛ с этой суммы составит 780 руб. (6000 х 13%). Затем, как налоговый агент, работодатель перечислит сумму налога в бюджет.

Читайте так же:
Надбавка к пенсии за выслугу лет военнослужащим

Налогообложение премии сотрудникам

С остальных видов премий подоходный налог вычитается в обязательном порядке. НК РФ предусматривает все выплаченные вознаграждения включать в затраты по оплате труда. По НК РФ днем удержания НДФЛ считается день выплаты зарплаты или премии, если она выдается отдельно.

Налог с премии не единственный сбор, которым облагают премиальные выплаты. Кроме него, на суммы начисленных к выдаче премий насчитываются страховые взносы в фонды точно так же, как со всех выплат, полагающихся сотрудникам в рамках трудовых отношений (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Не производятся страховые отчисления на подарки (при наличии договора дарения), премии к праздничным датам (если они выдаются сотрудникам в одинаковом размере).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Всё о том, облагается ли премия налогом НДФЛ, а также когда он не удерживается с зарплаты?

А любой доход граждан Российской Федерации должен быть обложен подоходным налогом.

Тем не менее, сомнения в том, что поощрение подлежит уплате налоговых вычетов, возникают регулярно.

В этой статье подробно рассмотрим, в каких случаях нужно платить налог с премии, в какие сроки и чем грозит неуплата.

Что сказано в законодательстве?

Для получения информации о налогах на премии лучше обратиться к первоисточникам.

Статья 129 Трудового кодекса РФ поясняет, что стимулирующие выплаты (а именно к ним относится премия), как и надбавки компенсационного плана, входят в понятие заработной платы сотрудников, следовательно, облагаются подоходным налогом, как и любой другой вид доходов.

Но если компенсации и пособия можно считать социальными выплатами, то премия относится к поощрительным, на которые должен быть уплачен и НДФЛ, и страховые взносы.

Об иных вариантах поощрения трудящихся сообщает статья кодекса за номером 191: кроме денежного вознаграждения, сотрудник может быть награжден ценным подарком, почетным званием, грамотой и т.д.

Поощрительные выплаты обычно назначаются руководителем за успехи в трудовой деятельности. В качестве официальных формулировок в бухгалтерских документах обычно фигурируют следующие:

  • за высокие производственные результаты;
  • за высокий уровень мастерства;
  • за профессиональные достижения и успехи;
  • за внесение и воплощение идей, повышающих эффективность работы предприятия.

Очевидно, что такой бонус может быть выдан, как за результаты, имеющее непосредственное отношение к результатам труда, так и за околотрудовые достижения. Поощрительные выплаты назначают к юбилею создания организации, к профессиональному празднику. В большинстве своем, такие выплаты также требуют уплаты подоходного налога.

Облагается ли подоходным налогом премия сотрудника?

При тщательном изучении статей Трудового кодекса РФ выясняется, что премия облагается налогом, даже если она выдана за трудовые достижения и ко дню рождения компании, выплачена наличными и перечислена на расчетный счет. Исключением может стать только премия за выдающиеся достижения в определенных законом областях (больше об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали в отдельной статье).

Таким образом, с награды, начисленной или выданной на руки в любой рабочий день, удерживается подоходный налог. С 1 января 2016 года статья 226 Налогового кодекса предписывает расчет и удержание налога в тот же день, в который была выдана премия (подробно о том, каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с премии физических лиц, можно узнать здесь).

Когда нужно перечислить? Подоходный налог платится в государственную казну в течение одних суток после выплаты.

Удерживается ли НДФЛ, если работник был уволен?

По поводу вычета НДФЛ с премиальных выплат закон не допускает двусмысленного толкования. Продолжает ли работник свою трудовую деятельность в организации, или она была прекращена в результате его увольнения, но если премия к зарплате была перечислена, из доходов сотрудника необходимо вычесть подоходный налог на нее.

Читайте так же:
Как платить алименты безработному отцу в россии

Исключительные случаи, когда не платится

Вариант получения поощрения, при котором платить подоходный налог не нужно, все же существует. О нем упоминает статья 217 Налогового кодекса РФ в пункте 28.

Из нее следует, что премии, назначенные одному работнику в течение года, составляющие суммарно не более 4000 рублей (включая выигрыши и подарки), не попадают под налогообложение при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Премия была приурочена к некому знаменательному событию.
  2. Она была оформлена по письменному договору дарения в соответствии с пунктом 2 статьи 574 Гражданского Кодекса РФ.

Статья 574. Форма договора дарения

    Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

  • дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
  • договор содержит обещание дарения в будущем.

Какие ещё разновидности существуют?

Какие налоги, помимо подоходного, придется заплатить?

Налоговый кодекс РФ четко определяет, что с премии должен быть уплачен подоходный налог в следующем объеме:

  • 13% – для физических лиц, к которым относятся российские требования налогообложения (резидентов страны);
  • 30% – для граждан, не имеющих статуса резидента.

Под это правило попадают премии, выплаченные в любой форме, из любого источника доходов. Тянуть с пополнением государственного бюджета данным налогом разрешено не дольше одного дня, следующего за днем выплаты.

Фактом учета начисленного и выплаченного поощрения должно стать включение его в отчет по форме 2-НДФЛ, а с недавних пор – и по форме 6-НДФЛ.

Ответственность за неуплату

Российское законодательство (Уголовный и Налоговый кодекс) предусматривают следующие виды ответственности за уклонение от уплаты налогов:

  1. административная (виновному будет предписано выплатить все долговые налоговые обязательства);
  2. налоговая (возмещение недополученных бюджетом денежных средств, выплата штрафов и наказание нарушителей).

Статья 106. Понятие налогового правонарушения

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Факт полной или частичной невыплаты налога приводит к ответственности за неуплату так же, как и занижение налоговых выплат по злому умыслу, из-за ошибки в расчетах, или из-за других действий.

Пункт 3 статьи 110 Налогового законодательного документа предусматривает за случайное нарушение налогового законодательства по неосторожности уплату штрафа в 20% от недостающей суммы.

Умышленное нарушение закона обойдется в 40%-тный штраф за неуплату налогов.

Ответственность за неуплату налогов предусмотрена и для физических лиц, и для юридических лиц, несет ее тот, кто виноват в правонарушении.

Назначение премиальных выплат поднимает мотивацию сотрудников компании. Чтобы этот замечательный способ не стал поводом для дополнительных претензий налоговых инспекторов, следует документально оформить принципы выдачи поощрений в коллективном соглашении компании или в отдельном соглашении по премированию (о том, как отразить премию 6-НДФЛ отдельно от зарплаты, читайте тут).

Это не избавит сотрудников от уплаты подоходного налога, но упростит понимание производственного характера выплат проверяющими органами.

Полезное видео

Эксперт рассказывает о процедуре премирования сотрудников и о налогах с премии.

Облагается ли премия налогом НДФЛ

Трудовая премия относится к зарплате, поэтому с нее обязательно удерживается как НДФЛ в размере 13%, так и страховые взносы. Если вознаграждение связно с другими причинами, подоходный налог с нее не взимается. Причем компании выгоднее платить именно трудовые премии, поскольку только они уменьшают базу для налога на прибыль.

Облагается ли премия налогом: законодательная база

В соответствии со ст.129 и 191 ТК премия является стимулирующей выплатой за профессиональные достижения, выполнение плана и другие результаты. Она относится к фонду зарплаты, поэтому облагается НДФЛ и страховыми взносами наравне с ней.

Причем налог на премию процент 13% распространяется даже на те случаи, когда выплата не связана собственно с трудовыми и профессиональными достижениями сотрудника, например:

  • знаменательные праздники;
  • день сотрудника;
  • день компании.

Но если говорить о том, какие налоги с премии должны быть отчислены в бюджет, то это только НДФЛ и страховые взносы – т.е. точно так же, как и с зарплаты.

Читайте так же:
Надо ли платить налог с дивидендов

Когда подоходный налог с премии не удерживается

Налог на премию

Вместе с тем законодательно утвержден список случаев, когда НДФЛ с премии оплачивать не нужно (в п.7 ст.217 НК):

  • за выдающиеся достижения, открытия в науке, разработки в технике;
  • достижения в образовании, искусстве, литературе;
  • выдающиеся результаты в СМИ и туристической сфере;
  • премиальные выплаты руководителям регионов.

В той же статье (п.8) указано, что налог на премию не удерживается, если это разовая выплата в связи с важными событиями в жизни сотрудника – т.е. по сути материальная помощь:

  • смерть близких родственников;
  • смерть сотрудника (в том числе бывшего, на пенсии);
  • выход на пенсию.

Там же (п.28) указано, что не облагается премия сотрудникам, если ее размер составляет менее 4000 рублей за 1 календарный год. Например, по корпоративным стандартам компании полагается 2 выплаты – 2000 руб. на Новый год и 2000 руб. ко дню основания фирмы. Тогда НДФЛ 13% удерживать не нужно. Если же будет начислена еще одна выплата, то в сумме это больше 4000 руб. – следовательно, с нее необходимо удержать подоходный налог.

Порядок оформления премии

Выдача премии предусматривается по основаниям, указанным в одном или нескольких документах:

  • положение о премиях;
  • трудовое соглашение (индивидуальное и коллективное);
  • другие локальные документы.

Она может быть начислена как планово (например, ежемесячно, ежеквартально, ежегодно), так и внепланово (например, в связи с существенным перевыполнением плана).

Перед начислением руководитель издает соответствующий приказ, с которым письменно ознакамливается сотрудник (ставит подпись). Сама выплата начисляется на карту работника вместе с авансом, зарплатой или отдельным платежом (например, к знаменательной дате).

Причем оформить ее можно:

  • как премию;
  • как материальную помощь (по договору дарения, заключенному письменно).

Последний вариант имеет смысл, если сумма выплаты менее 4000 руб. – тогда налог с премии работника удерживать не нужно.

Также выплату можно произвести наличными, в кассе бухгалтерии – в таком случае сотрудники ставят дату и подпись в ведомости. В справке 2-НДФЛ премия отмечается двумя кодами:

  1. Если она связана с трудовыми достижениями – в графе тип премии указывают «Трудовые», прописывают код «2000».
  2. Если она относится ко дню сотрудника, юбилею, смерти близкого родственника и другим событиям, не связанным с работой, в графе тип премии прописывают «Нетрудовые» и ставят код «4800».

Эти данные нужно указать в соответствующем месяце, когда фактически начислена выплата (а не за тот период, когда руководитель принял решение о выплате либо издал приказ). Налог на премию сотрудника можно рассчитать на калькуляторе, а также с помощью удобных онлайн-сервисов.

Премия: налог на прибыль

Премия налог на прибыль

С вопросом, какими налогами облагается премия, все понятно: здесь нужно удержать НДФЛ и страховые взносы, как и с обычной зарплаты. Однако в плане налогообложения возникает еще один вопрос – учитывается ли премия при формировании налога на прибыль. Ответ опять дает законодательство: в соответствии с п.2 ст.225 НК: любые трудовые премии относятся к фонду оплаты труда. Поэтому они в полном объеме вычитаются из базы для налога на прибыль.

Однако если премия нетрудовая (например, увольнение и выход на пенсию, смерть близкого родственника и т.п.), вычесть ее из базы для налога на прибыль не получится. Т.е. в этом смысле компании выгоднее начислять именно трудовые премии, поэтому на практике они предоставляются сотрудникам значительно чаще, чем нетрудовые.

Важно понимать, что частичное освобождение от налога на прибыль за счет трудовой премии доступно только тем организациям и ИП, которые работают на 1 из 2 налоговых режимов:

  1. Общий.
  2. Упрощенный (тип «доходы минус расходы»).

Таким образом, в общем случае с премии всегда удерживается НДФЛ и страховые взносы, поскольку она относится к зарплате. Исключения составляют те случаи, когда премии связаны с другими достижениями и событиями в жизни компании и работника.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию