Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Освобождается от уплаты пенсионного взноса

НКО из специальных реестров освобождаются от уплаты страховых взносов

НКО из специальных реестров освобождаются от уплаты страховых взносов

Федеральный закон №172-ФЗ освобождает НКО, вошедшие в специальные реестры, в том числе от уплаты страховых взносов за II квартал 2020 года. Закон вступил в силу 8 июня 2020 года.

«В соответствии с законом мы приняли решение разрешить победителям Конкурса Грантов Мэра Москвы для социально ориентированных НКО в 2019 году направить средства на проведение мероприятий, переведенных в онлайн-режим в связи со сложившейся эпидемиологической обстановкой, а также на обеспечение должного уровня безопасности участников при реализации проектов в условиях пандемии, в том числе на средства индивидуальной защиты», – сообщила председатель Комитета общественных связей и молодежной политики Москвы Екатерина Драгунова.

Ранее в дополнение к существующим мерам поддержки НКО, среди которых отсрочка на 6 месяцев от уплаты налогов и страховых взносов, льготное кредитование, возможность получения отсрочки по уплате арендных платежей, которая распространяется на государственное, муниципальное и частное имущество, Комитет общественных связей и молодежной политики разработал меры поддержки для московских НКО.

234 некоммерческие организации, которые реализуют в настоящее время свои социальные проекты, победившие в Конкурсе Грантов Мэра Москвы, получили возможность перераспределить средства гранта в рамках конкретной статьи расходов и продлить сроки отчетности. Для 13 НКО, которые победили в проекте «Ваш дом для добрых дел», продлили сроки договоров безвозмездного использования помещений и отменили расходы на содержание и оплату коммунальных услуг.

Фонд «ОРБИ» занимается проблемой инсульта в России. В прошлом году он вошел в число победителей Конкурса Грантов Мэра Москвы.

«Нас очень выручила возможность перенести отчетность по гранту за 1 квартал: первоначально даты приходились на самую жаркую пору в работе организации, когда мы переходили на удаленный режим и искали новые форматы помощи, которую можем оказывать подопечным в режиме самоизоляции , – поделилась директор по развитию фонда Екатерина Милова. – Мы были вынуждены перенести некоторые мероприятия, которые были запланированы по проекту, и предоставленная возможность продлить проект на два месяца тоже должна нам помочь, хоть мы сейчас и стремимся выполнить все обязательства и договоренности в срок».

Замдиректора фонда «Люблю Жизнь» и руководитель проекта «Школа инклюзивного волонтерства» Зульфия Троска считает, что меры поддержки НКО очень своевременны и актуальны.

«Многим организациям это дало возможность сохранить свой коллектив и не закрыть важные социальные программы. Так, по офису, который мы выиграли в конкурсе «Ваш дом для добрых дел», мы не платим коммунальные платежи, и наш договор продлился на тот период, пока действовал режим самоизоляции».

Фонд «Дети +» в 2019 году получил от Москвы грант на сумму 2,3 млн руб. на проект помощи семьям детей с ВИЧ. Полина Гальцова, руководитель проектов фонда, во время пандемии отмечает не только поддержку государства, но и другие возможности: «Помощью стала готовность организаторов Конкурса Грантов Мэра Москвы изменить график проекта, так как многие запланированные мероприятия сейчас невозможно провести, например, поездки в лагерь. Также открываются другие возможности, новые программы помощи нуждающимся категориям семей. Например, мы увеличили количество групп благодаря формату онлайн-работы».

Напомним, что з аконопроект о дополнительных мерах поддержки социально ориентированных НКО был принят Госдумой 22 мая после онлайн-встречи Президента с волонтерами, участниками и организаторами общероссийской акции «Мы вместе». Правительством России утверждено положение о реестре НКО, которые получат господдержу дополнительно к тем организациям, реестр которых уже сформирован Минэкономразвития. Ожидается, что в программу будут включены 17,5 тыс. организаций, специализирующихся на образовательной, благотворительной, научной, культурной и спортивной деятельности.

Читайте так же:
Калькулятор субсидии на оплату жку

В поддержку некоммерческим организациям на базе Коворкинг-центра НКО Комитета общественных связей и молодежной политики работает горячая линия. Консультацию можно получить по номеру +7-495-212-19-57. Сотрудники колл-центра ответят на звонок в будние дни с 10.00 до 19.00. На сайте нко.душевная.москва перечислены все принятые меры поддержки НКО с указанием соответствующих нормативно-правовых документов и ссылкой на них.

Также многие НКО возлагают большие надежды на поправки в Налоговый кодекс, которые позволят бизнес-компаниям получать налоговый вычет в размере 1% от выручки за безвозмездную передачу имущества или денежных пожертвований НКО. Это существенно повысит интерес коммерческого сектора к участию в благотворительности. Хотя, как отмечают руководители фондов, в период пандемии интерес бизнеса к помощи нуждающимся уже заметно вырос.

Право, а не обязанность

Президент РФ подписал закон, предоставляющий льготу военным пенсионерам, которые осуществляют адвокатскую деятельность. Они будут освобождены от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. В настоящее время данная категория граждан вынуждена отчислять в Пенсионный фонд РФ страховые взносы со своего вознаграждения. После того как закон вступит в силу, они будут иметь возможность сохранять для себя эту часть денежных средств. Уплата взносов станет необязательной процедурой.

9 июня в Государственную Думу ФС РФ был внесен разработанный Правительством РФ проект поправок в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (законопроект № 970006-7), согласно которым предлагалось исключить адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности, из числа застрахованных лиц, а также предоставить адвокатам из числа военных пенсионеров право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС).

Законопроект был разработан в целях исполнения Постановления Конституционного Суда РФ от 28 января 2020 г. № 5. Оно было принято по итогам рассмотрения жалобы адвоката Московской окружной коллегии адвокатов Ольги Морозовой, получающей пенсию за выслугу лет в соответствии с Законом РФ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии РФ, органах принудительного исполнения РФ, и их семей» (далее – Закон о военных пенсиях).

КС РФ признал оспоренные нормы Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» не противоречащими Конституции РФ «в той мере, в какой они, признавая адвокатов из числа военных пенсионеров страхователями по обязательному пенсионному страхованию, возлагают на них обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с целью обеспечения их права на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию». Однако применительно к объему и условиям формирования и реализации в системе обязательного пенсионного страхования пенсионных прав адвокатов из числа военных пенсионеров эти же нормы признаны не соответствующими Конституции РФ. Поэтому КС РФ предписал законодателю незамедлительно устранить неопределенность их содержания.

22 декабря 2020 г. Государственная Дума приняла закон в окончательном чтении и в тот же день направила его в Совет Федерации. 25 декабря закон был одобрен Советом Федерации.

Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам в своем заключении указал, что «согласно финансово-экономическому обоснованию к проекту федерального закона при реализации указанных изменений объем недополученных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 2020 год составит 1 687,3 тыс. рублей». Указанные средства будут предусмотрены в виде межбюджетного трансферта на обязательное пенсионное страхование, предоставляемого из федерального бюджета бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации. «Коррупциогенные факторы в Федеральном законе не выявлены», – подчеркивается в заключении Комитета.

Читайте так же:
Суды по накопительной части пенсии

30 декабря Федеральный закон № 502-ФЗ был подписан Президентом РФ Владимиром Путиным.

Поддержавшая данный закон президент Адвокатской палаты Ивановской области Елена Леванюк считает, что военных пенсионеров, которые приходят в адвокатуру и продолжают свою юридическую практику, совершенно несправедливо повторно обязывать платить взносы в Пенсионный фонд РФ, если они этого не хотят. «То, что адвокаты с военной пенсией должны быть исключены из страхователей, очень правильно. Человек уже заработал пенсию и желает дополнительно, имея статус адвоката, оказывать юридическую помощь. Считаю, надо оставить это как добровольную возможность для тех, кто хочет каким-то образом увеличить уже начисленную пенсию», – сказала Елена Леванюк.

В каких случаях ИП освобождается от уплаты страховых взносов

Содержание Содержание

  • Обязанность индивидуального предпринимателя по уплате обязательных взносов
  • Обязанность ИП по уплате взносов за самого себя
  • Пример расчета
  • Освобождение от обязательств по уплате взносов за самого себя
  • Особые правила начисления и уплаты взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции
  • Как индивидуальному предпринимателю освободиться от обязательств по уплате обязательных взносов за самого себя по льготным основаниям?
  • Частые вопросы

Каждый гражданин, зарегистрировавшийся в налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя, обязан уплачивать обязательные страховые отчисления в Пенсионный Фонд, в Фонд Обязательного Медицинского Страхования, а также в Фонд Социального Страхования. Однако действующим налоговым законодательством предусмотрены периоды, в течение которых действующий индивидуальный предприниматель освобождается от обязательства по перечислению взносов во внебюджетные фонды.

Обязанность индивидуального предпринимателя по уплате обязательных взносов

Гражданин, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, вправе нанимать сотрудников на работу. При их трудоустройстве он будет обязан с каждой заработной платы работников отчислять взносы во внебюджетные фонды (значения предельных баз актуальны на 2021 год):

  • в Пенсионный Фонд – 22%, но не более 258 тыс. 400 руб. в год;
  • на обязательное медицинское страхование – 5,1% независимо от суммы получаемого дохода;
  • в Фонд Социального Страхования – 2,9%, но не более 26 тыс. 448 руб. в год.

Обязанность ИП по уплате взносов за самого себя

Некоторые граждане ошибочно полагают, что, пребывая в статусе индивидуального предпринимателя, при отсутствии наемных работников в организации, они освобождаются от обязательств по уплате страховых взносов за себя.

Однако это не так. Гражданин, являющийся действующим ИП, ежегодно должен отчислять в ПФР и в ФОМС взносы за самого себя в размере не меньше минимально допустимой фиксированной суммы. В 2021 году сумма этих минимальных выплат составляет:

  • на пенсионное страхование, если годовой доход индивидуального предпринимателя меньше 300 тыс. руб. – 32 тыс. 448 руб.;
  • на пенсионное страхование, если годовой доход индивидуального предпринимателя больше 300 тыс. руб. – 32 тыс. 448 руб. + 1% с суммы дохода, превышающего отметку в 300 тыс. руб.;
  • на медицинское страхование – 8 тыс. 426 руб.

Правила расчета суммы взносов при годовом доходе свыше 300 тыс. руб., а также фиксированные суммы закреплены в содержании ст. 430 НК РФ от 5 августа 200 года (актуальная редакция кодекса от 2 июля 2021 года с добавочными правками от 2 августа 2021 года).

Пример расчета

Условный индивидуальный предприниматель, чей доход по окончании 2021 года будет составлять 250 тыс. руб., в общей сложности будет должен отправить взносы на сумму:

Читайте так же:
Понятие и виды налоговых ставок

32 448 + 8 426 = 40 тыс. 874 руб.

Если же годовой доход составит не 250 тыс., а, например, 420 тыс. руб., то сумма взносов к отправке будет составлять:

32 448 + 8 426 + (420 000 – 300 000) * 0,01 = 42 тыс. 74 руб.

Освобождение от обязательств по уплате взносов за самого себя

Действующий индивидуальный предприниматель вправе освободиться от обязательств по уплате обязательных отчислений на формирование пенсионных накоплений и обязательной медицинской страховки на периоды, когда вследствие определенных обстоятельств он не имел возможности получать доход в результате своей деятельности.

К таковым относятся временные промежутки, когда гражданин:

  1. Проходил срочную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации.
  2. Проходил альтернативную воинскую службу в Вооруженных силах Российской Федерации (замена одного года срочной службы, двумя годами службы по контракту).
  3. Пребывал в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полуторалетнего возраста (имеется в виду именно отпуск, а не период действия больничного, выданного на основании временной нетрудоспособности, возникшей в результате беременности и приближающихся родов).
  4. Пребывал под стражей в следственном изоляторе или в тюрьме, если по окончании следствия и судебных разбирательств гражданин был признан невиновным в совершении правонарушения или преступления.
  5. Ухаживал за нетрудоспособным или недееспособным гражданином с инвалидностью первой группы, за ребенком-инвалидом или за престарелым человеком (старше 80 лет).
  6. Проживал совместно с супругом/супругой военнослужащим в отдаленных местностях, не имея возможности заниматься деятельностью своего индивидуального предприятия (в общей сложности не более пяти лет подряд).
  7. Проживал совместно с супругом/супругой дипломатическим или государственным служащим за пределами территории Российской Федерации, не имея возможности заниматься деятельностью своего индивидуального предприятия (в общей сложности не более пяти лет подряд).

Особые правила начисления и уплаты взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции

В 2020 году по причине мировой пандемии коронавирусной инфекции индивидуальные предприниматели Российской Федерации получили льготы по вопросу уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд за самого себя: сумма отчисления была уменьшена с отметки в 32 тыс. 448 руб. до значения в 20 тыс. 318 руб.

Правом получения такой преференции обладали граждане, чье индивидуальное предприятие по своему виду деятельности попадало в список организаций, которые наиболее сильно финансово пострадали от пандемии, введенного на территории России «режима повышенной готовности» и сопутствующих этому ограничений.

На Заметку: В 2020 году льгота по снижению суммы обязательных взносов действовало только на отчисления, получателем которых является Пенсионный Фонд. Платежи на обязательное медицинское страхование необходимо было платить в общем порядке.

В 2021 году по актуальным данным на начало августа никаких подобных льгот, которые предусматривали бы снижение суммы обязательных взносов в связи с продолжающейся пандемией, нет.

Возможно, что в конце 2021 года будет объявлено о каких-либо новых преференциях для индивидуальных предпринимателей по вопросу обязательств по уплате обязательных отчислений во внебюджетные фонды.

Однако особо рассчитывать на это не стоит. При текущей эпидемиологической обстановке с учетом нарастающих темпов вакцинации ввода новых льгот скорее всего не будет, даже если изначально это было запланировано.

Как индивидуальному предпринимателю освободиться от обязательств по уплате обязательных взносов за самого себя по льготным основаниям?

Если действующий индивидуальный предприниматель получил какое-либо льготное основание из перечисленных выше, по которому он законно может освободиться от необходимости уплаты обязательных взносов за самого себя, то это не означает что обязательство исчезнет само по себе.

Читайте так же:
Выплата алиментов из заработной платы

Гражданину потребуется составить официальное заявление и подать его в налоговую инспекцию, приложив к обращению документы, подтверждающие льготный статус. Это могут быть:

  1. При прохождении срочной или альтернативной воинской службы – билет военнообязанного (по окончании службы), приписное свидетельство или справка из военного комиссариата или воинской части.
  2. При пребывании в отпуске по уходу за ребенком:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • справка о заключении или расторжении брака (при наличии);
    • справка от родителей, подтверждающая факт того, что они дали разрешение на уход за ребенком и сами не находятся в таком же отпуске (требуется для граждан, пребывающим в отпуске по уходу за ребенком, которому не приходятся родителем).
  3. При осуществлении ухода за инвалидом, ребенком-инвалидом или пожилым гражданином: справка из ПФР об осуществлении ухода, копия заключения медико-социальной экспертизы о присвоении инвалидности или паспорт гражданина, за которым осуществляется уход (для подтверждения возраста).
  4. Для супруги/супруга военнослужащего или дипломатического служащего, не имеющего возможности вести деятельности своего ИП по причине совместного проживания в отдаленных местностях или за границей:
    • справка из воинского комиссариата или из части по месту прохождения службы – для военнослужащих;
    • справка из государственного учреждения, которое отправило гражданина за границу – для дипломатических служащих.

На Заметку: Освобождение на период действия льготного основания предоставляется с конкретной даты по конкретную дату, а не на календарный год. То есть, если гражданин ушел служить в армию в октябре 2021 года и, соответственно, вернулся в октябре 2022, то он будет освобожден от взносов в 2021 году за период с октября по декабрь, в 2022 году – за период с января по октябрь. Оставшаяся сумма взносов к уплате будет пересчитана с учетом этого.

Частые вопросы

Надо ли платить обязательные взносы, если ИП не получает доход?

Отсутствие дохода и предоставление по итогам года нулевой налоговой декларации не является основанием для освобождения от необходимости уплаты обязательных отчислений. Если гражданин является действующим ИП и не имеет льготных оснований, то он обязан оплачивать взносы независимо от наличия или отсутствия дохода.

Надо ли платить обязательные взносы при становлении самозанятым гражданином?

Если гражданин ведет профессиональную деятельность в качестве самозанятого, то в ходе этого он может получать статус индивидуального предпринимателя, а после опять становиться самозанятым. Такое происходит, если годовой доход превышает отметку в 2,4 млн. руб.

То есть, если гражданин в период с января по октябрь являлся самозанятым, после чего его доходы превысили лимит, то он станет ИП. В ноябре и декабре он будет являться предпринимателем. С января следующего года он вновь станет самозанятым и продолжит платить НПД. В течение этого времени на его открытое ИП не будут начисляться обязательные взносы.

PRO расчет заработной платы работников — пенсионеров

Общие положения о налогообложении доходов работников-пенсионеров

В статье рассматривается расчет зарплаты за работников-пенсионеров следующих категорий:

  • Пенсионер по возрасту;
  • Получатель пенсионных выплат за выслугу лет.

Для начала разберемся с терминами и категориями пенсионеров. В соответствии со статьей 10 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V 1» пенсионные выплаты осуществляются следующим категориям граждан

  1. Пенсионерами по возрасту признаются лица, достигшие пенсионного возраста (с 2021 года – по достижении 60 лет);
  2. Получателями пенсионных выплат за выслугу лет признаются военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, которым присвоены специальные звания, классные чины и установлены квалификационные классы, а также лицам, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года, имеющим право на получение пенсионных выплат за выслугу лет.
Читайте так же:
Минимальная сумма налога на прибыль

Таким образом, и пенсионеры по возрасту и пенсионеры по выслуге лет являются получателями пенсионных выплат.

ОПВ с доходов работников-пенсионеров

В соответствии со статьей 24 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных пенсионных взносов освобождаются:

  • физические лица, достигшие пенсионного возраста;
  • получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

Таким образом, с начисленных доходов указанных физических лиц, ОПВ не удерживаются.

ИПН с доходов работников-пенсионеров

С доходов работников-пенсионеров в соответствии со статьей 322 НК РК удерживается ИПН.

При расчете ИПН применяется ставка в размере 10% в соответствии с пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса РК.

С доходов работников-пенсионеров, достигших пенсионного возраста и пенсионеров за выслугу лет при расчете ИПН не применяется вычет по ОПВ и ВОСМС.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346 НК РК работники (вне зависимости от категорий и предоставляемых льгот) имеют право на применение вычета по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).

Социальные отчисления с доходов работников-пенсионеров

Лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с абзацем вторым подпункта 5 статьи 7 Закона «Об обязательном социальном страховании» не подлежат социальному страхованию. Следовательно, с доходов работников-пенсионеров, достигших пенсионного возраста, социальные отчисления не исчисляются.

При этом с доходов-пенсионеров за выслугу лет социальные отчисления удерживаются в соответствии со статьей 7 Закона «Об обязательном социальном страховании».

Социальный налог с доходов работников-пенсионеров

В соответствии со статьей 484 НК РК социальный налог исчисляется и уплачивается с доходов работников-пенсионеров (и по возрасту и по выслуге лет).

Ставка налога, определяемая статьей 485 НК РК, составляет 9,5%.

С доходов получателей пенсионных выплат за выслугу лет также рассчитывается и удерживается социальный налог по ставке 9,5% за минусом суммы социальных отчислений.

Подробнее о том какому налогообложению подлежит зарплата пенсионера за выслугу лет в материале «Какие взносы и отчисления удерживаются с доходов сотрудника — пенсионера за выслугу лет?».

ООСМС и ВОСМС с доходов работников-пенсионеров

Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование удерживаются в соответствии с Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V .

В соответствии с пунктом 3 статьи 27 данного Закона от уплаты отчислений на ОСМС (ООСМС) освобождаются получатели пенсионных выплат.

Кроме того, в соответствии со статьей 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» получатели пенсионных выплат освобождаются от уплаты ВОСМС.

В соответствии со статьей 10 Закона «О пенсионном обеспечении» от 21 июня 2013 года № 105-V, получателями пенсионных выплат являются физические лица, которые достигли установленного пенсионного возраста, либо которым назначены пенсионные выплаты за выслугу лет.

Таким образом получатели пенсионных выплат (достигшие пенсионного возраста и по выслуге лет) освобождаются от уплаты ООСМС и ВОСМС.

Рассмотрим на примере расчет налогов, взносов и отчислений с ФОТ для каждой категории (получатели пенсионных выплат и лица, достигшие пенсионного возраста).

Для сотрудников установлена заработная плата в размере 100 000 тенге. Работникам предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП. Работники не имеют дополнительных льгот по вычетам по ИПН (стандартные вычеты инвалидам, родителям – детей инвалидов и т.д.).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию