Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Период возврата налога за обучение

Социальный налоговый вычет: как вернуть налоги за платное обучение свое, ребенка и брата/сестры

Знали ли вы, что по расходам на платное обучение (собственное или родственников) можно заявить вычет и вернуть 13% от потраченной суммы?

Такая возможность предусмотрена статьёй 219 Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы получить вычет, необходимо соблюдение некоторых условий.

Кому положен возврат

Вычет на обучение, можно заявить только в том случае, если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь вернуть из бюджета можно налог, который ранее туда был уплачен (в частности, НДФЛ, который был удержан работодателем из вашей зарплаты и перечислен в бюджет).

Если же таких доходов у вас нет, тогда и вычет вы получить не сможете. Например, не смогут получить возврат неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске.

Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие:

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных;
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

То есть вычет не положен дедушке/бабушке, оплатившим обучение внука/внучки, отчиму/мачехе, оплатившим обучение пасынка/падчерицы, тете/дяде, оплатившим обучение племянников, мужу, оплатившему обучение жены (и наоборот). Но при оплате обучения мужем за жену (и наоборот) вычет может получить тот, кто учится

Нужна ли лицензия?

Все зависит от того, где проходит обучение.

Если обучение проходит в образовательном учреждении на территории России, тогда у него обязательно должна быть лицензия. Например, нельзя получить вычет по расходам на обучение плаванию ребенка в бассейне, если у бассейна нет лицензии на образовательную деятельность.

Лицензию обязаны иметь и индивидуальные предприниматели, которые привлекают к обучению педагогических работников.

Если обучение проходит у индивидуального предпринимателя, который сам преподает (работает один), то лицензия ему не нужна. Например, ребёнок занимается с репетитором по какому-либо предмету. В таком случае, вычет можно получить, если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей есть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

Вычет можно получить и при обучении за границей РФ. В таком случае обязательным является наличие у иностранной организации документа, подтверждающего ее статус организации, осуществляющей образовательную деятельность (например, устав, программа, иные документы). К документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык.

Где можно обучаться?

Вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузе (университете, институте, академии);
  • в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
  • в школах (в том числе в форме экстерната);
  • в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
  • у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.

Вычет за свое обучение, обучение братьев/сестер

На свое обучение вы можете заявить вычет при любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной, вечерней, дистанционной). Ваш возраст также значения не имеет.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15600 рублей.

Пример 1: В 2019 г. А.Г. Смирнов оплатил собственное обучение в сумме 100 000 руб., лечение своего ребенка в сумме 30 000 руб., а также уплатил взнос по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 20 000 руб. По всем этим расходам можно заявить социальный налоговый вычет. Однако общая сумма расходов составила 150 000 руб., что превышает максимальный размер социального вычета. В этой ситуации А.Г. Смирнов может заявить к вычету только 120 000 руб, т.е. вернет только 15 600 рублей. При этом он сам решает, какие расходы он будет заявлять к вычету.

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Пример 2: Анна, будучи в браке, оплатила своё обучение в вузе в 2019 году в сумме 100 000 руб., и своё лечение в сумме 130 000 руб. Максимальная сумма вычета, которую Анна может заявить в декларации — 120 000 руб., соответственно налоговый возврат составит 15 600 руб.(120 000 × 13 %). Чтобы вернуть налога больше, сумму расходов можно распределить между Анной и её супругом: В декларации Анны заявить к возврату 100 000 руб. за обучение и 20 000 руб. за лечение. В декларации мужа заявить к вычету оставшуюся сумму за лечение супруги – 110 000 руб. Общая сумма налогового возврата в таком случае составит 29 900 руб.( (120 000 × 13 % + 110 000 × 13 %).

В случае распределения социального налогового вычета, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Читайте так же:
Доплата к пенсии за звание лауреат госпремии

Вычет на обучение детей и подопечных, братьев/сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме:

  • ребёнка до 24 лет;
  • подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

При этом следует знать, что обучение детей в автошколах, лицеях, кружках, секциях, детских садах, как правило, осуществляется по очной форме, а значит, родители имеют право заявить вычет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Это значит, что вы можете получить возврат 6 500 рублей.

Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями.

Пример 1. Супруги Петровы имеют двоих детей: дочь 19 лет и сына 22 лет. Родители в 2019 г. произвели оплату обучения в вузе (очная форма обучения): дочери в сумме 45 000 руб. и сына 60 000 руб., всего 105 000 руб. Поскольку сумма расходов на обучение дочери не превышает максимальный размер, налоговый вычет будет предоставлен родителям в полной сумме расходов (45 000 руб.). Расходы на обучение сына превышают максимальную сумму, поэтому налоговый вычет будет предоставлен родителям только в размере 50 000 руб.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет государства (например, материнского капитала) или за счет работодателя.

Также если у вас один из детей уже работает официально и уплачивает налоги, а второй ребенок учится платно, то выгоднее всего оформлять договор на первого ребенка, так как в данном случае возврат составит от 120 000 рублей (15 600 рублей), а не от 50 000 (6 500 рублей). Главное, все документы оформить на старшего брата/сестру.

Пример 2. Супруги Ковалевы имеют 2 детей: дочь 28 лет и сын 18 лет. Сын поступил в университет и все документы оформили на старшую дочь, так как она трудоустроена. Стоимость обучение 18-летнего сына составляет 110 000 рублей за 1 год обучения, поэтому возврат на сестру составит 110 000 * 13% = 14 300 рублей. Если бы родители оформили документы на себя, то максимальный возврат составил бы 50 000 * 13% = 6 500 рублей, что на 7 800 рублей меньше первоначального варианта.

Документы для вычета за обучение

По окончании календарного года, в котором человек потратился на обучение, он вправе обратиться за вычетом в свою налоговую инспекцию. Вот какие документы при этом понадобятся:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
  • платежные документы;
  • документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого;
  • документ, подтверждающий очную форму;
  • заявление на возврат НДФЛ.

Когда и за какой период можно вернуть налог

Налоговый вычет можно оформить только за те годы, когда вы фактически оплачивали обучение. Поэтому многолетнее обучение, как правило, выгоднее оплачивать не сразу, а по годам.

Пример. Андрей в августе 2019 г. заключил договор на обучение в вузе. Срок обучения — 3 года. Полная стоимость обучения — 210 000 руб. Всю эту сумму Андрей оплатил в 2019 году. В данном случае вычет будет предоставлен по доходам 2019 г. в максимальном размере — 120 000 руб. Сумму превышения расходов над вычетом в размере 90 000 руб. впоследствии к вычету заявить нельзя. Андрею выгоднее было бы оплатить обучение в два приема: часть (например, 120 000 руб.) — в 2019 г. и часть (например 90 000 руб.) — уже в 2020 г. Тогда он смог бы заявить вычет на всю сумму расходов (120 000 руб. будет заявлено к вычету в декларации за 2019 г., и 90 000 руб. — в декларации за 2020 г.).

Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в следующем году после года оплаты. Если вы заплатили за обучение в 2019 году, то вычет можно заявить уже в 2020 году. На оформление вычета за обучение дается три года. Например, в 2020 году вы имеете право вернуть налог за 2019, 2018 и 2017 годы.

После получения документов налоговая инспекция начинает камеральную проверку. На это уходит до трех месяцев. Если всё оформлено правильно, то в 30-дневный срок деньги поступают на ваш счет.

Читайте так же:
Декларация налог на прибыль периодичность

Как видите, процесс получения вычета на обучение имеет множество нюансов. Поэтому получение вычета за обучение вы можете доверить экспертам сервиса «Верните налог»:

Процесс получения налогового вычета на обучение

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).Теперь существует два способа получить налоговый вычет при оплате обучения:

  • через работодателя, когда налоговый вычет возвращается не напрямую, а из заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);
  • через налоговую инспекцию, когда налоговый вычет возвращается налоговой инспекцией сразу за целый год или несколько лет .

Здесь мы рассмотрим наиболее распространенный способ получения налогового вычета — через налоговую инспекцию. О том, как получить налоговый вычет через работодателя, Вы можете прочитать в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.

Процесс получения налогового вычета за обучение можно разделить на несколько шагов:

Шаг 1. Собрать необходимые документы

К ним в первую очередь относятся:

  • справка 2-НДФЛ от работодателя. Если за год Вы работали в нескольких местах, нужно взять справки с каждого места работы.
  • договор с учебным заведением.
  • документы, подтверждающие оплату обучения (платежки, чеки и т.п.).
  • при получении вычета за ребенка/брата/сестру документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении и т.п.).
  • данные банковского счета, на который хотите получить деньги.

Также нужно самостоятельно заверить копии документов для налоговой инспекции.

С подробным списком всех документов и процессом заверения можно ознакомиться здесь: Документы для получения налогового вычета за обучение

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

На основании собранных документов нужно подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета. Если Вы хотите заполнить документы самостоятельно, то Вы можете найти все бланки здесь: Бланки и примеры документов для вычета за обучение).

Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

Вариант 1. Сдать документы в налоговую инспекцию лично.

Преимуществом этого способа является то, что инспектор лично проверит документы и в некоторых случаях скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки.

В тоже время у этого способа есть два существенных минуса:

  • он требует времени;
  • в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).

Вариант 2. Отправить документы в налоговую инспекцию по почте.

Вы можете избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на вычет по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ). У этого способа есть следующие преимущества:

  • экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию);
  • все общение с налоговым органом будет строго формализовано (и намного менее подвержено мнению отдельного инспектора). Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос (с указанием законной причины отказа/запроса);

Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно собрать все документы (подробнее Документы для оформления вычета за обучение), вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи Вы должны перечислить все документы, которые Вы отправляете. Пример заполнения описи Вы можете скачать здесь: Пример заполнения описи документов для отправки по почте.

Большим плюсом этого способа является экономия времени, но если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца (после камеральной проверки).

Вариант 3. Отправить документы через Личный кабинет на сайте ФНС.

Это самый простой способ отправки документов. Вся информация о ходе и результате камеральной проверки также окажется в вашем личном кабинете.

Более подробную информацию о способах подачи документов и их нюансах Вы можете прочитать в нашей статье: Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?

Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег

После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она проведет камеральную проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (п.2 ст.88 НК РФ). По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить письменное уведомление с ее результатами (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета).

Заметка: в процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов (если возникли сомнения в копиях). В большинстве случаев проверка обходится без участия налогоплательщика.

Читайте так же:
Получить субсидию ип от государства

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально) налоговая инспекция должна перевести Вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).

Если Вы подали заявление на возврат налога вместе с декларацией, налоговые инспекции часто не присылают уведомление о результатах положительной проверки, а просто переводят деньги на счет.

Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование

Каждый год можно вернуть часть денег, которые вы заплатили за любое обучение (например, за курсы в автошколе), достаточно сообщить об этом в налоговую. По столь достойному поводу государство согласно не удерживать с вас НДФЛ.

Условия для получения вычета

1. Вы — резидент РФ, то есть в течение года находитесь на территории России 183 дня
и более. Есть у вас российское гражданство или нет, неважно. Право на вычет имеют и россияне, и иностранцы.

2. Вы получили в РФ официальный доход, за который заплатили НДФЛ в 13 %:

  • зарплату
  • выплаты по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда/оказания услуг — в этом случае вы получаете доход как подрядчик/исполнитель)
  • доход от сдачи имущества в наем/аренду
  • страховые выплаты, дивиденды, выигрыш в лотерею
  • доходы от деятельности ИП

Вычет могут получить только ИП, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО). ИП, оформленные по специальному налоговому режиму (упрощенка УСН, вмененка ЕНВД, патент ПСН, единый сельхозналог ЕСХН), вычет не получают.

3. Вы заплатили за обучение:

  • Собственное. Учитывается любое обучение: дневное (очное), вечернее, заочное.
  • Обучение детей до определенного возраста. Учитывается только очное.

Вычет дают за родных/усыновленных детей, братьев, сестер — пока им не наступит 24 года. Либо за опекаемых/подопечных — для них возраст учитывается по-разному: либо до 18 лет (если опека/попечительство действуют в настоящем), либо до 24 лет (если опека/попечительство были прекращены; основания для этого указаны в ст. 29 48-ФЗ).

Какое обучение имеется в виду?

Любое, полученное в любом возрасте и в организации, у которой есть гослицензия на оказание таких услуг. Остальное не имеет значения: это может быть российское или зарубежное учреждение, государственное или коммерческое (частное).

  • Детские сады и школы.
  • Колледжи, техникумы, вузы.
  • Учреждения дополнительного образования:

— Для детей (музыкальные, художественные, спортивные школы и пр.),

Сколько денег можно вернуть?

За собственное обучение в год вам отдадут максимум 120 000 руб., за обучение близких — максимум 50 000 руб.

  • Право на возврат действует 3 года. То есть в 2017 году вы можете подать на вычет за 2016, 2015 и 2014 годы. Документы оформляются за каждый год отдельно.
  • Если доход у вас был небольшой и вычет получился тоже небольшой, остаток ежегодно разрешенного налогового вычета сгорит — приплюсовать его к будущему году, чтобы увеличить годовой максимум, нельзя.

Оформляем вычет

Здесь главное — из каких доходов были уплачены налоги, которые вы хотите вернуть.

Заработная плата

Вычет из зарплаты можно получить через работодателя. При такой подаче есть сразу 2 плюса:

  • Оформить вычет можно сразу после оплаты обучения (а не со следующего года, как вычет из других доходов).
  • НДФЛ 13 % не удерживается вообще — работодатель сразу выплатит их вам на карту вместе с основной зарплатой.

Шаг 1. Собираем документы

Все документы можно условно поделить на 2 папки: основная (ваши документы) и дополнительная (если вычет получаете за обучение детей).

  • Заявление на вычет. Пишется в произвольной форме.
  • Заявление на возврат НДФЛ. Форму можно скачать на сайте налоговой.
  • Копия договора на обучение. Заверьте каждую страницу — поставьте отметку «Верно», подпись (с расшифровкой ФИО) и датой заверения.
  • Копия документов об оплате.
  • Копия паспорта.
  • Для вычета за опекаемых/подопечных — документы об этом: договор на осуществление опеки/попечительства, договор о приемной семье и пр.
  • Дополнительные документы:

— Справка об очной форме обучения (выдается учебным заведением).

— Копия свидетельства о рождении ребенка.

— Копия свидетельства о браке (если обучение оплатил один супруг, а вычет оформляет другой).

— Для вычета за брата/сестру — документы, подтверждающие родство. Это копии свидетельств о рождении вас обоих (если кто-то менял фамилию, нужны подтверждающие документы), в сложных случаях — справка из ЗАГСа, заключение медицинской экспертизы, решение суда о признании родства и пр.

  • Для вычета за опекаемых/подопечных — документы об этом: договор на осуществление опеки/попечительства, договор о приемной семье и пр.

При личном обращении возьмите с собой оригиналы всех документов, с которых делали копии.

Шаг 2. Подаем документы в ИФНС

Обращайтесь в налоговую по месту проживания («прописки») или пребывания (временной регистрации). Если в налоговую обращаетесь впервые, нужно будет сперва встать на учет.

Передать документы можно одним из следующих способов:

  • Принести лично или послать представителя по доверенности.
  • Переслать через личный кабинет на сайте налоговой. Если личного кабинета у вас нет, обратитесь в вашу налоговую за логином и паролем.
  • Отправить письмом с описью вложения. Опись вложения — обязательна (п. 4 ст. 80 НК РФ), а по форме письмо может быть заказным или ценным. Ценным надежнее (письмо можно оценить всего в 1 руб.), почта относится к ним внимательнее.

В течение 30 календарных дней со дня подачи (или дня отправления почтой) налоговая инспекция должна выдать уведомление, подтверждающее право на вычет. Если не заберете лично, отправит заказным письмом и, возможно, выложит в личный кабинет.

Шаг 3. Получаем вычет

Получив уведомление ИФНС, пишем еще одно заявление на вычет (уже для работодателя) и передаем эти 2 документа в бухгалтерию по месту работы. С этого дня вам перестанут удерживать 13 % от зарплаты.

Все прочие доходы, кроме зарплаты

В этом случае вы получаете возврат напрямую от налоговой.

  • Нужно дождаться окончания года, в который вы оплачивали обучение. С 1 января следующего года документы на вычет можно подать в любой день.
  • Сперва НДФЛ 13 % удерживается как обычный налог. Вычет вам вернут, если подадите заявление.
  • Возврата придется подождать. Только по закону уйдет 4 месяца (3 месяца дается на проверку вашего заявления в налоговой, 1 месяц — на отправку денег), но возможны и задержки.

Шаг 1. Собираем документы

Те же документы (в предыдущем шаге 1) + еще два:

  • Декларация 3-НДФЛ. Используйте форму декларации того года, за который заявляете вычет. Формы деклараций по годам выложена на сайте налоговой.
  • Справка 2-НДФЛ (нужна, если доходы вы получили от юрлица по гражданско-правовому договору: выполнив работу на заказ либо сдав ему недвижимость — и справку нужно просить у него).

Шаг 2. Подаем документы в ИФНС

Способы те же, что выше. Срок проверки ваших документов в налоговой — 3 месяца с даты подачи + еще 10 рабочих дней налоговой дается на отправку уведомления, подтверждающего право на вычет.

Шаг 3. Получаем вычет

Получив уведомление ИФНС, ожидайте возврата. Налоговая перечислит деньги на указанный вами счет в течение 1 месяца. Если срок прошел, а денег нет, подавайте жалобу в свободной форме в вышестоящий налоговый орган (для городских инспекций это региональное управление ФНС).

Как вернуть НДФЛ за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

  1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
  2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
  3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
  4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

  • самих учащихся;
  • их родителей;
  • лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
  • братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.

Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

  • по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
  • расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
  • расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

  • у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
  • налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • подается заявление на возврат НДФЛ;
  • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.

Обратите внимание! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Скачать обновленный бланк 3-НДФЛ можно, кликнув на картинку ниже:

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ за обучение вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все особенности оформления отчета.

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

Если вычет оформляется на обучение детей:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • подается заявление на возврат НДФЛ;
  • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
  • подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
  • подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать здесь.

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

  • фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
  • цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
  • наименование учреждения образования (полностью);
  • размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
  • дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма, Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470, показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя

С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.

Итоги

Вычет на обучение можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, или у работодателя. Максимальная сумма социального вычета составляет 120 тыс. руб. То есть вернуть можно 15 600 руб. в год (120 000 * 13%).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию