Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Подоходный налог с зарплаты льгота

Как вернуть подоходный налог с зарплаты и какие предусмотрены законные способы для возврата?

При заключении трудового договора сотрудник должен быть ознакомлен со всеми начислениями, которые будут ему выплачиваться, и их размером:

  • окладом;
  • премиями (за результат работ);
  • надбавками (за квалификацию, условия работы и др.).

Именно из этих выплат будет складываться заработная плата работника. Так почему же мы получаем к выплате меньшую сумму. ЗП до вычета НДФЛ — это как?

Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог.

Расчет подоходного налога в 2020 году с примером

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 1400 3000 = 5800 рублей.

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Какие вычеты из зарплаты существуют 2020

Непосредственно у работодателя можно получить следующие налоговые вычеты:

  • стандартный (ст. 218 НК РФ);
  • имущественный (ст. 220 НК РФ);
  • социальный (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональный (ст.221 НК РФ).

Для получения любого из них следует написать заявление, приложив к нему подтверждающие право документы. В заявлении необходимо указать ваши Ф.И.О. и должность, наименование запрашиваемого вычета и основания его предоставления.

Рассмотрим каждое основание для уменьшения налоговой базы более подробно.

Законодательная база

О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

Стандартный налоговый вычет

По такому основанию предусмотрено уменьшение налоговой базы по льготе «на себя» и «на детей». Уменьшение будет применяться ежемесячно на установленную в статье 218 НК РФ фиксированную сумму. При этом льгота «на себя» будет предоставляться весь год независимо от дохода, а льгота на ребенка до тех пор, пока ваш доход не достигнет 350 000 рублей с начала года.

Читайте так же:
Заявление о снижении суммы алиментов

6000 (опекуны и попечители)

Кто и в каких случаях может вернуть подоходный налог с зарплаты

Перечень возможных ситуаций для возврата НДФЛ, алгоритм возврата и список необходимых документов приведен в Налоговом кодексе.

Работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) с зарплаты работника при ее выплате и перечисляет эту сумму в бюджет. Сам работодатель выступает в данном случае как налоговый агент, переводящий за своих сотрудников НДФЛ. Причины, при которых может возникнуть переплата по налогу и потребуется его вернуть, следующие:

  1. Работодатель по ошибке удержал налог в большем размере, чем это требовалось (например, по ошибке бухгалтера, начислившего зарплату, или из-за того, что его несвоевременно оповестили о праве работника на получение стандартного налогового вычета).
  2. В текущем году сотрудник приобрел имущество или совершил расходы на образование или медицинские услуги, которые дают ему право на получение имущественного вычета (по пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса) или социального вычета (согласно пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).
  3. Сотрудник перевел часть средств в Пенсионный фонд или оказал благотворительную помощь, что дает ему право на социальный налоговый вычет (согласно пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Ответ на вопрос, кто возвращает излишне уплаченный подоходный налог, зависит от ситуации. Это может быть налоговая инспекция или работодатель.

Сумма, которая подлежит возврату, зависит от категории налогового вычета. Так, при вычете на несовершеннолетних детей начисленная сотруднику зарплата ежемесячно уменьшается на 1400 р. за первого и второго ребенка и на 3000 рублей на третьего ребенка в процессе расчета налогооблагаемой базы. Такой вычет предоставляется до того момента, как сумма зарплаты с начала года не достигнет 350 тыс. р.

При предоставлении вычета в части оплаты медицинских услуг учитывается лимит в 120 тыс. р. Это значит, что вернуть потраченные средства можно не в полном размере, а в пределах 13% от 120000 р.

При получении вычета при приобретении недвижимости лимиты установлены в размере 2 млн р. (основной вычет) или 3 млн р. в части уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Таким образом, максимальный размер имущественного вычета составляет 260 тыс. р. или 390 тыс. р. в части процентов.

Максимальный размер затрат на оплату образовательных услуг для детей установлен в размере 50 тыс. р. То есть вернуть можно не более 6,5 тыс. р. переплаченного в бюджет налога.

Социальный налоговый вычет

Льгота работодателем предоставляется в размере денежных средств, израсходованных на:

  • лечение;
  • обучение;
  • уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
  • расходы на добровольное страхование: пенсионное и жизни.

Для его получения у работодателя необходимо получить уведомление в налоговой инспекции по вашему месту жительства. Сделать это можно, написав заявление и предоставив подтверждающие расходы документы (договор на обучение, лечение, добровольное страхование, платежные документы) в ИФНС. Сделать это можно лично в инспекции, направив почтовым направлением или через личный кабинет налогоплательщика.

Читайте так же:
Хмао пенсия по инвалидности 3 группы

Уменьшение базы, с которой исчисляется налог, будет произведено на сумму, указанную в уведомлении.

Способы возврата

Способ возврата подоходного налога с зарплаты зависит от ситуации. Если работодатель по ошибке удержал излишний налог, то деньги ему возвращают переводом на номер счета, который был указан сотрудником (на основании абз. 4 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса). Перечисление денежных средств производится в трехмесячные сроки после передачи сотрудником заявления.

Если же у сотрудника появилось право на получение налогового вычета, то возможны два варианта. Вычет в большинстве случаев предоставляется в районной Налоговой инспекции на основании поданной декларации, заявления на уплату НДФЛ и подтверждающих документов.

Сотрудник также может пойти другим путем. Вначале ему следует получить в налоговой инспекции подтверждающий документ, который указывает на право работника на получение налогового вычета. Затем он может обратиться к работодателю с заявлением на предоставление налогового вычета (согласно положениям абз. 1 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса, абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса).

После подачи заявления налоговый агент в лице работодателя перестает удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ до того момента, как не исчерпается величина налогового вычета.

В случае когда работник одновременно работает у нескольких работодателей, то такой сотрудник-совместитель может обратиться за получением вычета ко всем работодателям или одному из их по своему усмотрению (по абз. 3 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса).

По окончании года налогоплательщику надлежит свериться с налоговой инспекцией по размеру неиспользованного им налогового вычета.

На обращение за налоговым вычетом у налогоплательщика будет три года с момента возникновения у него такого права.

Имущественный налоговый вычет

Данная льгота предоставляется при приобретении жилья. Она предоставляется в размере:

  • суммы, израсходованной на покупку жилья, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • уплаченных по договору ипотеки процентов, но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы уменьшить базу по НДФЛ по этому основанию, необходимо также получить уведомление в ИФНС, написав заявление и предоставив документы (договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, договор ипотеки, платежные документы).

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то работодатель предоставит его в размере, не превышающем начисленную заработную плату. При этом сумма исчисленного налога будет равна нулю. Остаток суммы, израсходованной на покупку жилья, перейдет на следующий год. Для его получения будет необходимо вновь получить уведомление о праве на него в ИФНС.

При наличии права на социальный вычет

Для физических лиц предусмотрена возможность получения вычета не только в связи с расходами на покупку жилья, но и при оплате образовательных услуг, а также медицинских (ст.219 НК РФ).

Данный вычет называется социальным и может быть применен в отношении оплаты обучения и лечение как своего, так и ближайших родственников, детей.

Годовой размер вычета на себя составляет 120 000 руб., за родственников 50 000 руб.

Соответственно, за год можно вернуть 13 процентов от суммы расходов в пределах указанных социальных льгот.

Читайте так же:
Будут ли индексироваться военные пенсии

Возврат подоходного налога через налоговую возможен по окончании года, в котором были произведены расходы.

Для возврата собираются документы и сдаются в ФНС по месту жительства в любое время в течение следующего года.

Перечень документов

Чтобы вернуть 13 процентов по расходам на лечение и учебу, нужно подготовить следующий комплект бумаг:

  • 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ;
  • договор об оказании медицинских или образовательных услуг, рецепты;
  • платежные документы, подтверждающие расходы;
  • для учебных заведений – подтверждение государственной аккредитации для образовательной программы;
  • копия паспорта.

Срок рассмотрения документов – 3 месяца, с момента подачи.

Если налоговая одобрит предоставление социального вычета, то деньги будут перечислены в течение месяца.

Полезное видео

Порядок возврата НДФЛ по социальному вычету смотрите в видео:

Профессиональный налоговый вычет

Эта льгота предусмотрена для тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам либо получает авторское вознаграждение за изобретение новых промышленных моделей и образцов, создание произведений в области литературы, музыки, архитектуры, изобразительного искусства.

Предоставляется она в размере произведенных расходов (ст. 221 НК РФ). Для получателей авторских вознаграждений при невозможности подтверждения произведенных расходов в п. 3 ст. 221 НК РФ установлены нормативы уменьшения базы по НДФЛ в процентах к доходу.

Категория налогоплательщикаНорматив затрат (% от суммы дохода)
Авторы литературных произведений20
Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот30
Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства40
Создатели теле- и кинофильмов30
Авторы музыкальных произведений:
музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра40
иных музыкальных произведений25
Исполнители произведений литературы и искусства20
Создатели научных трудов и разработок20
Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов30

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Как посчитать налог 13 процентов от зарплаты

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2020 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Читайте так же:
Где можно узнать пенсию начисления

Можно ли не платить ндфл с зарплаты

Все знают, что с зарплаты удерживается 13% — это так называемый подоходный налог (НДФЛ), который уходит в бюджет государства. Мы платим его ежемесячно и, на самом деле, не только с зарплаты. В нашей статье мы рассмотрим случаи, когда можно временно отказаться от подоходного налога и не платить его, и что для этого нужно сделать.

Картинка на тему Можно ли не платить ндфл с зарплаты

Когда можно отказаться от подоходного налога с зарплаты

Налог на доходы физлиц составляет 13% от зарплаты или другого вида дохода. Например, если вы сдаете квартиру или продаете имущество – вы должны платить 13% в качестве НДФЛ. Но в некоторых случаях закон позволяет временно не платить подоходный налог. Благодаря чему? Благодаря налоговым вычетам, конечно!

Что это такое? Это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода, с которого нужно платить 13% НДФЛ). С помощью вычета можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или же какое-то время не платить подоходный налог в счет вычета. Рассмотрим, в каких случаях это возможно.

В каких случаях можно временно не платить НДФЛ

Налоговых вычетов есть несколько видов, мы коснемся самых популярных:

  • Имущественные (мы рассмотрим вычет, связанный с приобретением жилья)
  • Социальные (расходы на обучение, лечение, взносы в НПФ, на накопительную часть пенсии, страхование жизни)
  • Стандартные (вычет на налогоплательщика/на ребенка (детей)

Что это означает?

Если вы являетесь резидентом РФ и имеете доходы, с которых платите 13% в качестве подоходного налога (помимо дивидендов), то вы имеете право на налоговые «льготы».

И если у вас были траты, связанные с покупкой жилья, расходами на лечение, обучение и т.д. – вы можете оформить возврат НДФЛ, и благодаря ему не платить подоходный налог определенное время.

Имущественный:

  • 2 000 000 руб. – максимальный налоговый вычет, который вы можете оформить при покупке жилья на свои средства. То есть максимально вернуть вы можете не более 260 000₽.

Если жилье было приобретено в ипотеку, то помимо основного возврата НДФЛ, вы можете оформить еще и возврат за фактически уплаченные проценты ипотеки.

  • 3 000 000 руб. – максимальный налоговый вычет за фактически уплаченные ипотечные проценты. То есть максимально вернуть вы можете не более 390 000₽.

Траты на обучение, лечение, взносы в НПФ и другое входят в социальный налоговый вычет и считаются в совокупности, помимо дорогостоящего лечения, расходов на обучение ребенка и взносов на благотворительность. Эти траты считаются отдельно и не входят в максимальную сумму – 120 000₽. То есть вернуть благодаря обычной социальной «компенсации» вы можете не более 15 600 руб.

Стандартный:

Вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу (зарплату) на положенную вам сумму:

  • 500₽/3 000₽ – на работника (ветераны боевых действий, Герои России, «афганцы», «чернобыльцы» и т.д.
  • 1 400₽ – за первого и за второго ребенка
  • 3 000₽ – за третьего и последующего ребенка
Читайте так же:
1 год до пенсии что делать

Также если у вас на иждивении ребенок-инвалид, вы можете получать повышенные «льготы» и уменьшать свою налогооблагаемую базу дополнительно на:

  • 6 000₽ – для опекунов и попечителей
  • 12 000₽ – для родителей и усыновителей.

Имейте в виду, с 2021 года изменились правила получения этих вычетов. Теперь они будут рассчитываться только с доходов по договорам ГПХ, трудовым договорам или оплаты за оказание услуг. А также сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) или страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Сколько можно не платить подоходный налог с зарплаты

Теперь разберемся, как это работает.

Вы получаете зарплату 45 000 руб., с которой вам нужно платить 13% подоходного налога. Точнее, работодатель самостоятельно удерживает подоходный налог (НДФЛ) с вашей зарплаты в размере 5 850 руб. (45 000 * 13%). Таким образом, на руки вы получаете уже за минусом этой суммы – 39 150 руб.

А теперь представим, что вы оплачивали свое обучение и потратили 120 000 рублей. То есть вы имеете право вернуть обратно 13% от этой суммы – 15 600 руб.

Вы оформляете вычет, и с вашей зарплаты перестают удерживать подоходный налог, то есть получать вы будете полную зарплату 45 000 руб. На руки вы будете получать больше за счет того, что временно перестанете платить НДФЛ.

В ситуации со стандартным вычетом от вашей зарплаты отнимается положенная сумма вычета, и платить подоходный налог вам придется с разницы.

Пример:
У Иванова один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Ему положен вычет в размере 13 400 руб. (12 000 + 1 400). Зарплата Иванова составляет 20 000 руб. То есть теперь платить НДФЛ он будет не с 20 тыс., как раньше, а с 6 600 руб. (20 000 – 13 400).

Соответственно, чем больше сумма вычета, тем дольше вы не будете платить подоходный налог (НДФЛ).

Как это оформить

Чтобы не платить подоходный налог, вам нужно оформить возврат НДФЛ через работодателя, который и занимается удержанием НДФЛ. Для стандартного вычета вам нужно просто написать заявление и обращаться в налоговую не нужно.

А вот для оформления имущественного или социального вычетов, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию с необходимым пакетом документов.

После того, как вы передадите документы, в течение месяца ФНС выдаст вам специальное уведомление для работодателя. Его нужно будет передать в бухгалтерию и сразу написать заявление. И теперь в счет вычета вам не придется платить подоходный налог.

Надеемся, что наша статья о том, как не платить подоходный налог (НДФЛ) с зарплаты, была для вас полезна – сохраняйте ее, чтобы не потерять.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию