Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

При оплате налога неправильно указан кбк

При оплате налога неправильно указан кбк

Если неверно указан КБК в платежном поручении

Неверно указанный КБК в платежном поручении — ещё не повод для начисления пени по налогу.

В постановлении ФАС Центрального округа от 08.10.13 № А14-18051/2012 сделан вывод, что начисление пени по платежу с ошибочно указанным КБК противоречит пункту 4 статьи 45 НК РФ.

По этому вопросу существует и ныне действующее письмо Минфина от 29 марта 2012 г. N 03-02-08/31.

Минфин поясняет, что налоговым Кодексом (п/п 1, п. 3,ст. 45) определено, что налог считается уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения при достаточном наличии денежных средств налогоплательщика на расчетном счете для уплаты налога.

В платежном поручении в обязательном порядке должны быть правильно указаны номер счета Федерального казначейства и банковские реквизиты получателя. Если ошибочно указаны счет и реквизиты банка, то тогда в соответствии с п. 4 ст. 45 НК РФ налог считается не оплаченным.

КБК позволяет установить назначение платежа. Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ он может быть уточнен. Налогоплательщик вправе написать заявление в налоговую инспекцию об уточнении КБК.

Минфин в своем письме подчеркнул, что

Кодексом не предусмотрено, что неправильное указание КБК в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога не исполненной.

В пункте 4 ст 45 НК РФ дан конечный перечень случаев, когда обязанность налогоплательщика считается не исполненной. Неверное указание КБК там нет.

Я нашла два образца заявления на уточнение назначения и типа платежа. Один — по страховым взносам, другой — по налогам в бюджет. Скачать их можно по ссылке .

Это — рекомендованные формы. Законодательно утвержденных форм нет. Не будет ошибкой написать заявление по другой произвольной форме. Если Вам насчитали пени, то в заявлении обязательно надо написать, что прошу пересчитать и сторнировать пени, а обязанность по уплате налога считать исполненной. К заявлению обязательно надо приложить копию платежного поручения. О принятом решении об уточнении платежа налоговый орган должен уведомить Вас в течение пяти дней после принятия такого решения

Тот факт, что пени налоговым органом должны быть пересчитаны, прямо указано в Письме Минфина РФ от 22 декабря 2011 г. N ЗН-4-1/21889.

Непременно распечатайте ДВА экземпляра заявления! Один экземпляр отдайте в налоговую или в ПФР, а на другом пусть налоговая или ПФР поставит свою отметку с датой и фамилией принимающего. Этот экземпляр заберите себе.

Читайте так же:
Нет налогов без представительства что означает

И ХРАНИТЕ ЕГО.

Если и после подачи заявления налоговая требует оплаты пени или не ответила в указанный срок на Ваше заявление, то обращайтесь в суд. Суд будет на вашей стороне! Об этом свидетельствует судебная практика, например, постановления ФАС Московского округа от 17.01.13 № А40-12057/12-90-57, ФАС Волго-Вятского округа от 18.08.08 № А38-407/2008-4-53, ФАС Северо-Западного округа от 07.10.08 № А42-1319/2008, ФАС Дальневосточного округа от 30.03.09 № Ф03-1121/2009, ФАС Северо-Кавказского округа от 25.07.12 № А32-28465/2011 и ФАС Уральского округа от 30.10.12 № Ф09-9179/12. и другие.

Прежде, чем платить налог или страховой взнос, обязательно уточните КБК! С января 2014 года по некоторым налогам КБК изменены!

Письмо об уточнении КБК

Ошибки при заполнении платежных поручений по уплате налогов – достаточно распространенное явление. Если налогоплательщик неверно указал код бюджетной классификации (КБК) в платежке, но денежные средства были перечислены в бюджет РФ, платеж считается исполненным. К счастью, неправильно указанный КБК не является критичной ошибкой, которую нельзя исправить. Налогоплательщик имеет право подать письмо об уточнении КБК в ИФНС (образец письма можно найти в этой статье).

Корректировка КБК в платежных поручениях

Код бюджетной классификации в платежке на уплату налога определяет принадлежность платежа. Если бухгалтер в спешке указал код не того налога и заметил ошибку только тогда, когда налог уже был перечислен – у него сразу же возникнет вопрос относительно того, можно ли уточнить платеж.

ИФНС не запрещает корректировать платежи, если в платежных поручениях вместо кода одного налога был указан другой. При этом, в случае уточнения КБК, налоговая служба не должна насчитывать пени.

Следует сразу отметить, что ошибка в КБК не является основанием для признания налога неуплаченным. В письме Минфина РФ от 29.03.2012 г. № 03-02-08/31 указано, что если уплата налога была произведена в нужном размере, в установленный срок и на правильные банковские реквизиты – налог будет считаться уплаченным даже в том случае, если код КБК в платежке был прописан неверно. Непоправимыми (т.е. ведущими к признанию налога неуплаченным) считаются только ошибки в номере счета казначейства и в названии банка-получателя платежа (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Код бюджетной классификации является реквизитом, при помощи которого можно определить принадлежность платежа, и по этой причине его можно корректировать. Основание п. 7 ст. 45 НК РФ. В данной статье указано, что при обнаружении ошибки налогоплательщик вправе подать в территориальное подразделение налоговой службы заявление с просьбой исправить неточности и пакет документов, подтверждающих факт перечисления налога в бюджет. При необходимости будет проведена сверка уплаченных налогоплательщиком налогов с ИФНС.

Читайте так же:
Проводки налог при усн доходы минус расходы

Что будет, если налогоплательщик не отправит письмо с просьбой исправить допущенные ошибки?

Все неточности, связанные с уплатой налогов, необходимо исправлять как можно скорее. Если же налогоплательщик проявит в этом деле халатность и своевременно не отправит письмо об уточнении КБК в налоговую службу, ему не удастся избежать последствий.

Налог или взнос, уплаченный по неверному коду, повлечет переплату по одному налогу и недоимку по другому. По истечении срока, установленного для уплаты налога, неизбежны санкции в виде пеней, начисленных на сумму недоимки.

Как составить письмо об уточнении КБК

Правильно составленное письмо об уточнении КБК поможет оперативно решить возникшее недоразумение. Документ не имеет установленной законодательством формы, налогоплательщики самостоятельно составляют его с учетом общих требований документооборота. К письму необходимо приложить платежку с отметкой банка об исполнении (копию).

Документ в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

адрес территориального органа ИФНС, которому адресовано письмо;

информацию о налогоплательщике;

подробное описание допущенной ошибки;

правильные реквизиты, которые необходимо применить;

реквизиты ошибочно оформленного платежного поручения, по которому налог был перечислен первоначально.

Обязанность по составлению письма, как правило, возлагают на главного бухгалтера или сотрудника, который неверно оформил платежку. Документ должен подписать руководитель организации.

Образец письма об уточнении кода бюджетной классификации:

Исх. № 126 от 29.10.2018 г.

Руководителю ИФНС России № 43

по г. Москве

Адрес: 125493, г. Москва, ул. Смольная, д. 25а

от ООО «Василиса»

ОГРН 6555622326565,

ИНН 7743658975, КПП 774300100

Адрес: 125502, г. Москва, ул. Петрозаводская, 89

ЗАЯВЛЕНИЕ

об уточнении платежа

При перечислении налога на доходы физических лиц на сумму 64 000 (шестьдесят четыре тысячи) руб. в поле «104» платежного поручения от 15.10.2018 г. № 84 нами был неверно указан КБК: «18210102010012100110» вместо «18210102010011000110».

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ просим уточнить КБК в платежном поручении № 84 от 15.10.2018 г. Правильным следует считать КБК 18210102010011000110.

Также просим пересчитать пени, начисленные с даты фактического перечисления налога до даты принятия решения об уточнении платежа.

Приложение: копия платежного поручения от 15 октября 2018 г. № 84.

Генеральный директор Митрофанов Митрофанов Т.Ю.

Исп. бухгалтер Горшкова И.Н.

Тел. 8 (495) 123-4567

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте так же:
Налог на имущество физ лиц закон

Что делать, если при уплате налога был неправильно указан КБК?

В следствии продаже квартиры, которая находилась в общедолевой собственности менее 3х лет, пришлось уплатить налоги с ее продажи за детей. Вышло 52000руб. В налоговой, для оплаты сказали сформировать платежный документ на сайте. И вместо налога на доходы я указала налог на имущество.

Со спокойной совестью жила, пока не пришло требование об уплате налога. Ошибку обнаружила только сейчас. Что делать?

Не надо никаких заявлений на возврат. И оплата требования, кстати, потребует довольно немаленьких денег, причём придется ещё и пени оплатить (ведь с 15 июля — установленного срока оплаты налога на доходы физических лиц — прошло достаточно времени).

Поступить надо следующим образом.

Пишите заявление об уточнении платежа. Текст у него произвольный. Можно, например, так:

"В связи с ошибочным указанием кода бюджетной классификации в квитанции от _ на сумму ___ прошу на основании п. 7 ст. 45 НК РФ уточнить назначение платежа на КБК 18210102030011000110. Извещение о принятом решении направить по адресу _____________".

Нужный КБК можно уточнить — он указан в требовании (но, полагаю, именно такой).

Заявление направляете в налоговый орган. Это можно сделать лично (тогда пишите его в двух экземплярах и просите, чтобы секретарь или инспектор отдела работы с налогоплательщиками проставил на Вашем отметку о принятии) или по почте (тогда направляете заказным письмом с уведомлением о вручении и описью).

Статья 45 Налогового кодекса рассматривает случаи, когда оплата налога считается произведенной. В частности, там сказано, что если плательщик ошибся при перечислении налога, он имеет право эту ошибку исправить, потребовав уточнения платежа (Ваш случай). Единственное условие, которое может этому помешать, — неправильное указание счета федерального казначейства, т.е. зачисление денег в другой регион (например, хотели оплатить налог в инспекцию Ростовской области, а счет указали Приморского края). Но Вы платежку формировали на сайте своей инспекции, значит, указать неверный казначейский счет никак не могли. Соответственно, у Вас имеется право на уточнение, в том числе и кода бюджетной классификации. Поводов для отказа в таком уточнении нет ни единого.

Читайте так же:
Можно ли вернуть налог за услуги

Так что инспекция, получив Ваше заявление, обязана произвести уточнение — сформировать уведомление для казначейства и провести платеж в нужный налог. Всё это занимает три-четыре дня. Извещение о принятом решении об уточнении обязаны сформировать и направить Вам в течение пяти дней.

Почему важно именно уточнение, а не зачет или возврат? Дело в том, что при уточнении платеж учитывается той датой, которой он был произведен первоначально. Соответственно, если в налоге на доходы физических лиц уже насчитались пени за неуплату (а они насчитались несомненно), при уточнении платежа они должны быть сложены.

Так что при уточнении платежа у Вас "пропадает" задолженность и по налогу, и по пеням.

После получения извещения об уточнении запросите у налоговиков справку о состоянии расчетов с бюджетом на текущую дату (лично или письменно). Её выдадут в течение пяти дней и Вы сможете убедиться, что всё в порядке — Вы ничего более не должны.

Неправильно указан кбк

Пожалуйста Пытаюсь заплатить штраф по решению Арбитражного суда (по реквизитам которые указаны в решении) выдаёт-неправильно указан КБК.

На извещении из ГИБДД сделана ошибка — неправильно указан КБК. Куда обратиться что бы исправили опечатку?

При оплате госпошлины за получение лицензии, был неправильно указан КБК, как вернуть деньги в сложившейся ситуации.

Мне выписали штраф за нерабочий задний фонарь. Пошёл платить по указанным в постановлении реквизитам, но там неправильно указан КБК.. что мне делать.

Возможен ли зачет переплаты по единому налогу при УСН по ставке 6% в счет недоимки этого же налога по ставке 15% (неправильно указан КБК)

Какие санкции может применить ИФНС к налогоплательщику, если при перечислении единого налога на вмененный доход в платежном поручении неправильно был указан только код ОКАТО, а реквизиты налогового органа (ИНН, КПП, номер счета получателя платежа, БИГ-указаны правильно. Наименование платежа, КБК, ИНН налогоплательщика и сумма налога к уплате указаны верно, согласно налоговой декларации. Как выйти из этого положения налогоплательщику.

ИМНС хочет взыскать с меня НДФЛ в исковом порядке.

Мои аргументы-требование ИМНС не соответствует требованиям НК: не указан вид налога, неправильно определена сумма недоимки, неправильный КБК, не указано за какой период и основания взимания налога.

Как мне правильнее поступить-просто изложить в суде эти аргументы, или предъявить встречный иск об отмене указанного требования ИМНС об уплате налога?

Читайте так же:
Подача заявления об уменьшении размера алиментов

Я регистрировал новый автомобиль в ГИБДД. Записался через портал госуслуг. На портале автоматически сформировали квитанцию на уплату пошлины за регистрационные действия. Чтобы не терять время, заранее оплатил её. А в ГИБДД выяснилось, что КБК указан неправильно. Пришлось платить второй раз. Как теперь вернуть предыдущий платёж.

ИП заплатил в сентябре фиксированный платеж в пенсионный фонд за год 1200 рублей, в платежном поручении неправильно указал КБК. В банке отказали принять заявление об уточнении реквизитов, в пенсионном сказали, что деньги не вернут. Из налоговой прислали уведомление уплатить 1200 рублей и штраф за неправильно указанную сумму в декларации за 9 месяцев при УСН. Скажите правомерны ли их действия?

Помогите, пожалуйста, разрешить следующую проблему. При внесении изменений и дополнений в учредительные документы юридического лица требуется оплатить гос. пошлину в размере 2 тысяч рублей. Данная пошлина была нами оплачена, но был неправильно указан КБК. Квитанцию в налоговой инспекции не принимают. Можно ли каким-либо образом вернуть эти деньги? Как это сделать?

Мне присудили штраф за административное нарушение и пришло письмо, в котором были указаны реквизиты банка, по которым я оплатила штраф, а сейчас звонят из нарсуда и говорят, что деньги не пришли в казначейство, так как они неправильно указали КБК и что я должна сходить в банк и вернуть сначала себе эти деньги и потом снова оплатить штраф, но банк отказывается. Что мне делать в таком случае?

Оплата штрафа за перемещение автомобиля не в ГБДД, а в Моск. 4 овский паркинг, предложили оплатить на месте через терминал, но предупредили, что будет взиматься комиссия 3%, я знаю, что например сбербанк онлайн берет за эту же самую операцию 1%, я попросила на штраф стоянке квитанцию на оплату, но оплатить не смогла так как в их реквизитах неправильно указан код КБК, пришлось оплачивать через их терминал, так как если бы я этого не сделала, мне не отдали машину и на следующие сутки уже пошла бы оплата хранения. На стоянке мне отказались дать квитанцию с другими реквизитами и вообще послали меня. Хочу подать в суд на Моск. овский паркинг, на какую статью мне ссылаться?

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию