Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пример прямого налога в действующем налоговом законодательстве

Перечень прямых налогов в РФ, их определение и характеристики

список платежей

Налоги с незапамятных времен являются основным источником получения государственных доходов. Российская Федерация имеет достаточно развитую систему налоговых отношений, что привело к многообразию взысканий.

Все налоги можно разделись на прямые и косвенные, первые из которых представлены более широким перечнем.

Что это такое?

Прямые налоги – это взыскание в пользу государства определенной части денежных средств с:

  • доходов: прибыли, заработной платы, процентов;
  • имущества налогоплательщика: земельных участков, недвижимости, ценных бумаг.

Такой вид сбора является перелагаемым. Их плательщик уплачивает сам, исходя из исчисленной налоговой суммы. Причем зачастую объем уплачиваемых сумм зависит от денежных результатов лица (например, чем выше заработная плата работника, тем выше в отчетном периоде будет исчисление подоходного налога).

Подробная классификация различных сборов в России представлена на следующем видео:

Что к ним относится?

Все прямые налоги можно классифицировать по ряду признаков:

  • По виду плательщика:
    • с населения (налог на транспорт, имущественный, подоходный и с земельных угодий и другие);
    • с юридических лиц (налог на получаемую организацией прибыль, водный, на осуществление игорного бизнеса, на принадлежащее имущество и иные).
      (водный, налог на прибыль, с доходов работающих граждан, с добычи полезных ископаемых); (имущественный, на осуществление игорной деятельности, на средства передвижения);
    • местные (налог с земельных участков и на имущество населения).

    Рассмотрим виды прямого налогообложения более подробно.

    Представляет собой один из основных видов прямых налогов и исчисляется исходя из объема полученных доходов за минусом расходов.

    Плетельщиками признаются физические лица, которые в зависимости от резидентства делятся на 2 группы:

    • резиденты страны: платят НДФЛ со всех полученных доходов, полученных как на территории страны, так и вне ее;
    • граждане других стран: осуществляют платеж только из доходов, полученных в пределах России.

    К объектам обложения относятся следующие виды доходов:

    • полученные проценты и дивиденды;
    • доходы от реализации имущества, ценных бумаг;
    • доходы от авторских и смежных прав;
    • доходы из-за границы;
    • иные выплаты физическим лицам.

    Освобождаются от обложения:

    • государственные пособия, пенсии;
    • компенсационные возмещения;
    • полученные алименты;
    • вознаграждения за донорство и иную помощь;
    • стипендии;
    • иные денежные поступления.
    • 9% – устанавливается на процентные доходы по облигациям, выпущенным до начала 2007 года;
    • 13% – основная ставка;
    • 30% – уплачивают физические лица – нерезиденты страны за доходы, полученные на территории России;
    • 35% – максимальная ставка, которая устанавливается в отношении полученных выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам и иным доходам, указанным в законодательных актах страны.

    расчет суммы

    Налоговая сумма определяется по каждому виду дохода путем произведения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговый и отчетный период равен году.

    Налог на прибыль

    Исчисляется на прибыль организации, размер напрямую зависит от финансового результата предприятия. В общем виде налоговая база определяется путем суммирования доходов от реализации и внереализационных доходов за минусом внереализационных расходов.

    К ним относятся компании, занимающиеся медицинской и образовательной деятельностью, организации-участники свободных экономических зон, Банк России и другие.

    Налоговый период соответствует календарному году.

    Налог на имущество

    Физические лица и организации, имеющие налогооблагаемую недвижимость, уплачивают данный взнос. Налоговая база представлена в виде суммы среднегодовой стоимости имущества.

    Ставка для организаций колеблется, однако недопустимо ее значение более 2,2%. От типа имущества и (или) плательщика ставка может изменяться. Так, в 2016 году по отношению к путям железных дорог общего пользования, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые представляют собой неотъемлемую технологическую часть, ставка не может быть выше 1,3%.

    Для физических лиц ставка равна:

    • 0,1% – для жилых помещений и домов, гаражей, объектов, строение которых незавершено;
    • 2% – устанавливается для недвижимых объектов, стоимость которых свыше 300 миллионов рублей;
    • 0,5% – для иных объектов, установленных законодательно.

    Сумма средств, которую нужно выплатить в связи с данным налогообложением, исчисляется путем произведения налоговой базы и ставки.

    Земельный налог

    уплата сбора

    Этот налог является местным. Он уплачивается плательщиками в бюджет в пределах местонахождения принадлежащих земельных участков.

    Плательщиками также являются организации, в собственности которых имеется земельный участок – объект налогообложения. Если территория входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то налогоплательщиками являются управляющие компании. В этом случае оплата осуществляется за счет имущества, входящего в этот фонд.

    Под действие налога попадают участки, вписывающиеся в муниципальное образование.

    Земельные территории не облагаются сбором, если они:

    • представляют собой леса, реки или заповедники;
    • изъяты из оборота;
    • являются частью многоквартирного жилого дома;
    • являются частью государственной собственности;

    Основой для расчета налога является кадастровая оценка объекта.

    Процент, причитающийся к взысканию, варьируется в зависимости:

    • от кадастровой оценки земли;
    • от местонахождения земельного участка;
    • от местоположения земельного участка (паховые, болотные местоположения и т. д.).

    Ставки по налогу:

    • 0,3% – на территории:
      • представляющие собой земли для использования в сфере сельского хозяйства (по назначению, производству и т. д.);
      • используемые в личных целях (ведение хозяйства, выращивание цветов, плодовых и овощных растений, разведение животных и т. д.);
      • территории, оборот которых ограничен, предназначенные для соблюдения безопасности, таможни и охраны.

      Транспортный налог

      требования закона

      Им облагаются лица, в наличии у которых имеются транспортные средства. Организации, облагаемые данным сбором, исчисляют его самостоятельно. Физические лица уплачивают сумму, рассчитанную налоговой инспекцией, исходя из информации по ТС плательщика.

      Объектами обложения являются транспортные средства (автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, скутера, вертолеты, самолеты, яхты, теплоходы и иные средства передвижения).

      Налогом не облагаются:

      • лодки мощностью не более 5 лошадиных сил;
      • легковые машины специального предназначения, оснащенные специальным оборудованием, предназначенные для использования инвалидами;
      • промысловые речные и морские судна;
      • транспортные средства, относящиеся к сельскохозяйственной промышленности (тракторы, комбайны и иные машины), принадлежащие организациям.
      • транспорт, местонахождение которого не определено в связи с подтвержденным фактом кражи;
      • иное средство передвижение, на которое законодательные акты не распространяют обложение налогом.

      Сумма, подлежащая к уплате, определяется на основе данных о налоговой ставке, мощности автомобиля, периода владения транспортом, а также повышающих коэффициентах для отдельных категорий ТС.

      Ставки колеблются от значения показателей:

      • валовой вместимости автомобиля;
      • мощности (количества лошадиных сил);
      • срока эксплуатации транспорта, года выпуска;
      • категории средства передвижения.

      Период взыскания – календарный год. Прекращение взыскания сбора осуществляется только после снятия транспорта с учета в соответствующих органах.

      Водный налог

      Плательщиками выступают лица, которые используют водные объекты на основании лицензии.

      Облагаются платежом следующие действия:

      • заборы воды;
      • использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики;
      • использование вод с целью перемещения древесины с помощью плотов и кошелей;
      • иные действия с водными ресурсами.

      Не облагается забор воды для:

      • поддержания пожарной безопасности;
      • устранения последствий аварий, неблагоприятных природных условий;
      • ловли рыбы и воспроизводства водных обитателей;
      • иного использования водных объектов.

      Ставки устанавливаются в рублях и могут колебаться из-за различия экономического расположения водных ресурсов, а также от видов вод (подземные или поверхностные).

      Сумму сбора плательщик рассчитывает сам и ежеквартально производит ее уплату.

      Налог на игровой бизнес

      Представляет собой региональный платеж. Им облагаются доходы, полученные за счет организации азартных игр, а также их проведения.

      Ставки устанавливаются в зависимости от типа объекта налогообложения и колеблются в пределах от 7 тысяч рублей (за прием ставок тотализатора) до 125 тысяч рублей (за игровой стол).

      Объектами налогообложения могут выступать:

      • игровой стол;
      • автомат;
      • центр тотализатора;
      • пункт для приема ставок и др.

      взносы государству

      Налоговая база устанавливается по каждому объекту в отдельности и исчисляется как сумма объектов налогообложения на ставку налога. Период расчета соответствует календарному месяцу. Оплата осуществляется до 20 числа месяца.

      Налог на добычу полезных ископаемых

      Его уплачивают юридические лица, добывающие полезных ископаемых на лицензионной основе.

      Облагается платежом добыча:

      • природных богатств как на территории страны, так и вне ее;
      • добыча полезных ископаемых из отходов добывающих производств, подлежащая лицензированию.

      Базой налогообложения для добытой нефти, угля и природного газа является их фактически добытый объем. Для всех остальных природных богатств, а также для нефти, газового конденсата и природного газа, добытых на новых морских недрах углеводородных ресурсов, используется база в виде стоимости полезных природных ресурсов.

      Сумма налоговых отчислений рассчитывается путем применения:

      • процентных ставок – если база определяется в виде стоимости добытых естественных богатств;
      • твердых ставок (в рублях) – если база определена в виде фактического объема добытых ресурсов.

      Исчислить и уплатить обязательный платеж плательщик должен в течение месяца.

      Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

      Налог относится к взносу, который платится в бюджет государства. Его размер, алгоритм уплаты устанавливается законом, в частности, НК РФ. Он же и определяет обязательность выплат субъектами. Прямые налоги в РФ отличаются от косвенных методом установления.

      К прямым налогам относятся:

      Для физических лиц:

      • НДФЛ;
      • на имущество;
      • на автотранспорт;
      • на земельный участок;

      Прямые налоги для юридических лиц:

      • НДФЛ с сотрудников;
      • на прибыль; ;
      • на транспорт;
      • на участок земли;
      • на добычу полезных ископаемых;
      • на игорный бизнес;
      • на водные ресурсы.

      Таблица прямых и косвенных налогов

      Все виды налогов можно свести в таблицу:

      Вид налогаНаименование налогаБюджеты: федеральный, региональный, местный
      123
      Прямые налогиДля физических лиц
      НДФЛпрямой
      федеральный
      Налог на имуществопрямой местный
      Транспортный налогпрямой
      региональный
      Земельный налогпрямой
      местный
      Водный налогпрямой федеральный
      Для юридических лиц
      Налог на прибыльпрямой федеральный
      НДФЛ с работниковпрямой федеральный
      Налог на имуществопрямой региональный
      Транспортный налогпрямой региональный
      Земельный налогпрямой местный
      НДПИпрямой федеральный
      Налог на игорный бизнеспрямой региональный
      Водный налогпрямой федеральный
      Торговый сборпрямой местный
      Косвенные налогиНДСкосвенный федеральный
      Акцизкосвенный федеральный

      В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

      Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.

      Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.

      Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.

      В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры

      Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Прежде всего, методом взимания. Роль прямого сбора в формировании казны состоит в том, что он сразу перечисляется в бюджет, составляя его доходную часть. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенные платятся опосредованно.

      Прямые и косвенные налоги имеют отличия, которые можно представить в форме таблицы:

      База для сравненияПрямойКосвенный
      плательщикграждан, организацияконечный потребитель услуг
      форма уплатыпрямаячерез посредника в виде организации или физического лица
      что облагаетсяимущество: движимое, недвижимое, водные ресурсыреализуемая продукция, услуги
      выполненные работы
      факторы, влияющие на размер налогаразмер полученной прибыли,
      наличие льгот
      стоимостная характеристика товаров, услуг
      прозрачность выплатоткрытыезакрытого типа
      возможность уклоненияданет

      Прямым налогом является совокупность платежей в бюджет, носящих обязательный характер. Гражданин или организация платят их самостоятельно, напрямую. Прямые налоги, которые касаются доходов физических лиц, выплачиваются работодателем за сотрудников, состоящих у него в штате на официальной основе. Обязанностью гражданина, юр. лица выступает своевременная уплата налогов. За невыполнение обязательства его ожидают штрафы.

      Взимание прямых налогов связано с наличием у плательщика конкретного имущества:

      • земля;
      • недвижимость;
      • авто;
      • доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг.

      Отличие прямых и косвенных сборов состоит в том, что граждане и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением декларации, ежемесячно или за каждый год. Особенность косвенного сбора состоит в том, что он включается в конечную цену товаров, услуг. Его плательщиками выступают россияне, ставка НДС (налога на добавочную стоимость) – 20%.

      Важно: К прямым налогам не относится акциз. Если проанализировать характер изъятия акциза, то следует сказать, что он относится к косвенным сборам. Изымается в форме надбавки к цене товара и зависит от стоимости товара, услуг и товаров (добавленной). Акциз похож на налог с продаж. Но его отличительным признаком выступает то, что он касается только отдельной продукции. Это табак, спиртное, нефтепродукты.

      Все виды прямых налогов

      К прямым налогам относятся:

      1. НДФЛ. Он называется подоходным налогом либо налогом на прибыль, налог на доход физических лиц. Его ставка равна 13% для резидентов страны. Для нерезидентов она повышается: до 30%. Ставка налогов для бизнеса зависит от выбранной им формы налогообложения.

      2. Земельный налог. Сбор взимается с земельных участков, которые находятся во владении налогоплательщика. Ставка налога составляет от 0,3 до 1,5% от кадастровой цены недвижимого имущества. Процесс увеличения размера налога зависит от категории земли. Оплата производится до 1 декабря года, который следует за отчетным.

      3. К прямым налогам относят имущественный сбор. Он оплачивается с недвижимого имущества, которое находится у гражданина по правомочию собственности. Его размер связан с кадастровой стоимостью объекта недвижимого имущества.

      4. Транспортный налог — это прямой сбор. Его размер зависит от мощности авто, длительности владения им. Принимается во внимание повышающий коэффициент.

      Плательщики прямого налога

      • граждане – транспортный, имущественный, подоходный, земельный;
      • организации – на имущество, состоящее на балансе ЮЛ, на игорный бизнес.

      Структура бюджета, куда направляется прямой налог

      • федеральные – водный, на прибыль, НДФЛ, с разработки полезных ископаемых;
      • региональный – на имущество, транспортный;
      • местный – земельный, на имущество.

      Что из перечисленного является прямым налогом? Все выше рассмотренные типы налогов являются прямыми.

      Примеры прямых налогов

      НДФЛ — это пример налога в действующем налоговом законодательстве (глава 23 НК РФ).

      1. Расчет: объем полученной прибыли за вычетом расходов.

      2. Плательщики: граждане, которые делятся на 2 группы:

      • резиденты: сбор уплачивается со всей прибыли, которая получена в РФ или за ее пределами;
      • нерезиденты: сбор уплачивается с дохода, полученного в России .

      3. Облагается сбором: прибыль, которая получена в форме процентов, дивидендов, доходы, связанные с продажей имущества, акций, облигаций, выплаты авторам произведений.

      Освобождены от уплаты подоходного сбора (НДФЛ):

      • пособия, выплачиваемые государственными инстанциями;
      • пенсионные выплаты;
      • возмещения компенсационного характера;
      • алиментные обязательства;
      • оплата доноров;
      • стипендии.

      НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%. Каждая ставка соответствует виду полученных доходов:

      • 9% — минимальный показатель ставки налога. Устанавливается на % доходов по облигациям, которые были выпущены до 2007 года;
      • 13% — традиционная ставка;
      • 15% — к доходам физических лиц-нерезидентов за в виде дивидендов от российских организаций;
      • 30% — платят нерезиденты за прибыль, полученную в РФ ;
      • 35% — ставка в максимальном показателе, она устанавливается в отношении выигрышей (см. налог на выигрыш), процентов по банковским вкладам.

      Сумма налога определяется по каждому из полученных доходов посредством умножения налоговой базы на ставку. Период (отчетный, налоговый равен 12 месяцам).

      Какой еще налог является прямым? Это налог на доход предприятия — налог на прибыль организаций. Его размер зависит от выручки юридического лица.

      Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры

      Прямые сборы имеют преимущества, а также недостатки. Для бюджета большой плюс этих налогов состоит в том, что они выступают определенным и стабильным источником дохода. Расходы государства, связанные с взимание налогов, небольшие.

      Преимущества:

      1. Экономические: возможность установить зависимость между доходами человека и его платежами в бюджет.
      2. Социальные: прямые налоги позволяют распределить налоговые расходы таким образом, чтобы более обеспеченные слои общества платили в казну больше, чем малоимущие.

      Недостатки:

      1. Методика ведения бухгалтерского учета и доходности по этому налогу достаточно сложная. Отсюда возникают организационные недочеты данного налога.

      2. Надзорные – необходим жесткий контроль, связанный с поступлением прямых платежей. Он требует существенного совершенствования налогового механизма, а также разработки мер учета, контроля плательщиков.

      3. Прямые — связаны с уклонением от уплаты налогов, связанных с несовершенством финансового контроля и наличия коммерческой тайны.

      Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?

      Какие налоги можно отнести к прямым? Это те, которые взимаются с граждан и юридических лиц напрямую. Полностью уплачивать в казну сбор обязаны все граждане России , за исключением льготных категорий для имущественного налога:

      • пенсионеры;
      • инвалиды, относящиеся к 1 и 2 группе;
      • жертвы чернобыльской аварии;
      • военные запаса с длительностью службы не менее 20 лет;
      • семьи военнослужащих, которые прослужили в ВС не менее 20 лет;
      • родители, супруги военнослужащих, погибших во время обязанностей исполнения ВС;
      • ветераны Афганистана , Чечни ;
      • ветераны ВОВ;
      • герои СССР, России .

      По транспортному налогу льготниками признается несколько иная категория граждан:

      • семьи многодетного состава;
      • пенсионеры;
      • инвалиды;
      • кавалеры ордена Славы.

      Обратите внимание: транспортный сбор можно не платить на законном основании. Например, это касается владельцев, чей авто оборудован для лиц с инвалидностью или ТС, в котором менее 100 ЛС.

      Прямой налог относится к сборам, которые платятся самостоятельно с подачей декларации в ИФНС. Срок подачи устанавливает государство.

      Ответы на популярные вопросы

      1) Имущественный налог прямой или косвенный? Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.

      2) Налог на имущество организаций прямой или косвенный?

      Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:

      • компании, которые предоставляют услуги инвалидам;
      • объединения религиозного толка;
      • изготовители фармацевтической продукции;
      • бюро адвокатов;
      • компании, сотрудничающие с инновационным центром «Сколково».

      3) Прямые налоги обязательно включают налог на имущество и земельный сбор.

      Определение прямых налогов: метод взимания, характеристики

      Прямые налоги — обязательные индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц, предпринимателей в форме отчуждения принадлежащих им доходов и имущества. Носят обязательный характер, неуплата наказуема. Предметом выступают принадлежащие плательщикам доходы и имущество.

      С зарплаты сотрудника работодатель удерживает подоходный налог.

      Налогообременитель и налоговый агент в данном случае совпадают.

      Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.

      Их разделили на группы:

      • Личные — взимают в зависимости от дохода и имущества налогоплательщика с учетом положенных ему льгот. Объект обложения учитывают индивидуально.
      • Реальные — установлена единая ставка и объект для всех плательщиков.

      Виды прямых налогов

      • На доходы физических лиц.
      • Налог на прибыль предприятий.
      • С наследства и дарения.
      • Имущественный.
      • На добычу полезных ископаемых.
      • На имущество физических лиц.
      • Земельный.
      • Транспортный.
      • Водный.

      Объектами таких платежей выступают движимое и недвижимое имущество, прибыль, доходы.

      Функции:

      • Пополнение федерального бюджета.
      • Пополнение регионального бюджета.
      • Контроль работы бизнеса.
      • Перераспределение доходов в обществе.

      Отличие от косвенных налогов

      Их особенность в том, что прямые налоги компания или гражданин выплачивают из своих средств, в то время как косвенные перечисляет государству продавец товара или услуги и они обычно включены в конечную цену продукта потребления.

      Налог на доходы физических лиц рассчитывают по определенным ставкам в виде процента от полученного дохода. Налогоплательщиками являются физические лица резиденты и нерезиденты.

      • дивиденды и проценты от участия акционеров в организациях;
      • страховые выплаты при наступлении страхового случая;
      • доходы от использования авторских прав;
      • доходы от сдачи имущества в аренду, реализации недвижимости, ценных бумаг;
      • вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей.

      При расчете налоговой базы учитывают все доходы плательщика в денежной и натуральной формах. Налоговый период равен году.

      Виды ставок:

      • 13% — основная, облагают заработную плату, дивиденды, доходы от осуществления репетиторской деятельности, сдачи в аренду недвижимости;
      • 35% — для выигрышей в лотерею более 4000 тысяч рублей;
      • 15% — для нерезидентов по дивидендам от участия в российских фирмах;
      • 30% — для всех прочих доходов нерезидентов.

      Не все доходы облагают НДФЛ. Не удерживают суммы с пенсий, социальных пособий, алиментов и грантов. Также НК РФ предусматривает возможность вернуть часть уплаченного налога через налоговый вычет. Если средства потратили на покупку жилья, лечение или образование, то часть НДФЛ вернут.

      Налог на прибыль

      Представляет платежи, уплачиваемые юридическими лицами из своей прибыли. Из доходов вычитают расходы и на оставшуюся суммы прибыли начисляют платеж. Все расходы должны быть обоснованными.

      Базовая ставка равна 20%. При этом 3% отправляют в федеральный бюджет и 17% — в региональный.

      На имущество организаций

      Это региональный налог, его ставку устанавливает отдельно каждый субъект. Но она не может быть выше 2,2%. Объектом налогообложения выступает недвижимое имущество с учетом его кадастровой или балансовой стоимости. Земельные участки сюда на относят.

      Налог на имущество физических лиц

      Является местным налогом. Ставки по нему определяют местные органы власти. Уплачивают его владельцы недвижимости. В статье 407 НК содержится перечень льготных категорий граждан, которые освобождены от уплаты. К ним относят инвалидов, героев России и военных пенсионеров.

      Земельный налог

      Местный платеж, взимаемый с собственников земельных участков, как физических, так и юридических лиц. Не учитывают здесь участки земли, находящиеся в составе общего имущества многоквартирного дома. Ставки также устанавливают местные органы власти. Максимальный размер — 1,5% от кадастровой стоимости земли. Для сельскохозяйственных земель и дачных, садовых участков предельный размер меньше — 0,3%.

      Транспортный

      Региональный платеж, ставки и сроки уплаты определяют региональные органы. Объект налогообложения — автомобили, мотоциклы, воздушные и водные транспортные средства.

      Водный

      Взимают с физических и юридических лиц за пользование водными объектами. Размер и характеристика зависят от объема воды, площади используемого пространства. Для гидроэлектростанций учитывают количество произведенной энергии, при сплаве леса — объем древесины и расстояние транспортировки.

      На игорный бизнес

      Региональный, платят казино и залы с игровыми автоматами, букмекерские конторы. Ставки определяют регионы.

      На добычу полезных ископаемых

      Федеральный платеж, оплачивают организации, осуществляющие разработку недр. Ставки бывают твердыми и адвалорными. Твердые налагают на объем добытых ископаемых, адвалорные рассчитывают как процент от стоимости добытого. Твердые ставки действуют для нефти и газа, угля, адвалорные — для руды и солей.

      Доля прямых налогов в России

      В доходах бюджета России в 2019 году 6 трлн рублей составляли поступления с налогов на добычу полезных ископаемых и 1 трлн — налог на прибыль. Прямые составляют около трети налоговых поступлений, косвенные больше, примерно половину бюджета. Наибольший доход приносит НДПИ, более 50% поступлений.

      Также весомый вклад в бюджет дают прямые налоги с юридических лиц. Это налог на прибыль и имущество.

      Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

      Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

      Суть прямого налога

      Налог относится к взносу, который платится в бюджет государства. Его размер, алгоритм уплаты устанавливается законом, в частности, НК РФ.

      Он же и определяет обязательность выплат субъектами. Прямые налоги в РФ отличаются от косвенных методом установления.

      К прямым налогам относятся:

      Для физических лиц:

      • НДФЛ;
      • на имущество;
      • на автотранспорт;
      • на земельный участок;

      Прямые налоги для юридических лиц:

      • НДФЛ с сотрудников;
      • на прибыль; ;
      • на транспорт;
      • на участок земли;
      • на добычу полезных ископаемых;
      • на игорный бизнес;
      • на водные ресурсы.

      Таблица прямых и косвенных налогов

      Все виды налогов можно свести в таблицу:

      Вид налогаНаименование налогаБюджеты: федеральный, региональный, местный
      123
      Прямые налогиДля физических лиц
      НДФЛпрямой
      федеральный
      Налог на имуществопрямой местный
      Транспортный налогпрямой
      региональный
      Земельный налогпрямой
      местный
      Водный налогпрямой федеральный
      Для юридических лиц
      Налог на прибыльпрямой федеральный
      НДФЛ с работниковпрямой федеральный
      Налог на имуществопрямой региональный
      Транспортный налогпрямой региональный
      Земельный налогпрямой местный
      НДПИпрямой федеральный
      Налог на игорный бизнеспрямой региональный
      Водный налогпрямой федеральный
      Торговый сборпрямой местный
      Косвенные налогиНДСкосвенный федеральный
      Акцизкосвенный федеральный

      В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

      Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.

      Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.

      Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.

      В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры

      Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Прежде всего, методом взимания. Роль прямого сбора в формировании казны состоит в том, что он сразу перечисляется в бюджет, составляя его доходную часть. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенные платятся опосредованно.

      Прямые и косвенные налоги имеют отличия, которые можно представить в форме таблицы:

      База для сравненияПрямойКосвенный
      плательщикграждан, организацияконечный потребитель услуг
      форма уплатыпрямаячерез посредника в виде организации или физического лица
      что облагаетсяимущество: движимое, недвижимое, водные ресурсыреализуемая продукция, услуги
      выполненные работы
      факторы, влияющие на размер налогаразмер полученной прибыли,
      наличие льгот
      стоимостная характеристика товаров, услуг
      прозрачность выплатоткрытыезакрытого типа
      возможность уклоненияданет

      Прямым налогом является совокупность платежей в бюджет, носящих обязательный характер. Гражданин или организация платят их самостоятельно, напрямую. Прямые налоги, которые касаются доходов физических лиц, выплачиваются работодателем за сотрудников, состоящих у него в штате на официальной основе. Обязанностью гражданина, юр. лица выступает своевременная уплата налогов. За невыполнение обязательства его ожидают штрафы.

      Взимание прямых налогов связано с наличием у плательщика конкретного имущества:

      • земля;
      • недвижимость;
      • авто;
      • доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг.

      Отличие прямых и косвенных сборов состоит в том, что граждане и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением декларации, ежемесячно или за каждый год. Особенность косвенного сбора состоит в том, что он включается в конечную цену товаров, услуг. Его плательщиками выступают россияне, ставка НДС (налога на добавочную стоимость) – 20%.

      Важно: К прямым налогам не относится акциз. Если проанализировать характер изъятия акциза, то следует сказать, что он относится к косвенным сборам. Изымается в форме надбавки к цене товара и зависит от стоимости товара, услуг и товаров (добавленной). Акциз похож на налог с продаж. Но его отличительным признаком выступает то, что он касается только отдельной продукции. Это табак, спиртное, нефтепродукты.

      Все виды прямых налогов

      К прямым налогам относятся:

      1. НДФЛ. Он называется подоходным налогом либо налогом на прибыль, налог на доход физических лиц. Его ставка равна 13% для резидентов страны. Для нерезидентов она повышается: до 30%. Ставка налогов для бизнеса зависит от выбранной им формы налогообложения. . Сбор взимается с земельных участков, которые находятся во владении налогоплательщика. Ставка налога составляет от 0,3 до 1,5% от кадастровой цены недвижимого имущества. Процесс увеличения размера налога зависит от категории земли. Оплата производится до 1 декабря года, который следует за отчетным.
      2. К прямым налогам относят имущественный сбор. Он оплачивается с недвижимого имущества, которое находится у гражданина по правомочию собственности. Его размер связан с кадастровой стоимостью объекта недвижимого имущества.
      3. Транспортный налог — это прямой сбор. Его размер зависит от мощности авто, длительности владения им. Принимается во внимание повышающий коэффициент.

      Плательщики прямого налога

      • граждане – транспортный, имущественный, подоходный, земельный;
      • организации – на имущество, состоящее на балансе ЮЛ, на игорный бизнес.

      Структура бюджета, куда направляется прямой налог

      • федеральные – водный, на прибыль, НДФЛ, с разработки полезных ископаемых;
      • региональный – на имущество, транспортный;
      • местный – земельный, на имущество.

      Что из перечисленного является прямым налогом? Все выше рассмотренные типы налогов являются прямыми.

      Примеры прямых налогов

      НДФЛ — это пример налога в действующем налоговом законодательстве (глава 23 НК РФ).

      1. Расчет: объем полученной прибыли за вычетом расходов.

      2. Плательщики: граждане, которые делятся на 2 группы:

      • резиденты: сбор уплачивается со всей прибыли, которая получена в РФ или за ее пределами;
      • нерезиденты: сбор уплачивается с дохода, полученного в России.

      3. Облагается сбором: прибыль, которая получена в форме процентов, дивидендов, доходы, связанные с продажей имущества, акций, облигаций, выплаты авторам произведений.

      Освобождены от уплаты подоходного сбора (НДФЛ):

      • пособия, выплачиваемые государственными инстанциями;
      • пенсионные выплаты;
      • возмещения компенсационного характера;
      • алиментные обязательства;
      • оплата доноров;
      • стипендии.

      НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%. Каждая ставка соответствует виду полученных доходов:

      • 9% — минимальный показатель ставки налога. Устанавливается на % доходов по облигациям, которые были выпущены до 2007 года;
      • 13% — традиционная ставка;
      • 15% — к доходам физических лиц-нерезидентов за в виде дивидендов от российских организаций;
      • 30% — платят нерезиденты за прибыль, полученную в РФ;
      • 35% — ставка в максимальном показателе, она устанавливается в отношении выигрышей (см. налог на выигрыш), процентов по банковским вкладам.

      НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%

      Сумма налога определяется по каждому из полученных доходов посредством умножения налоговой базы на ставку. Период (отчетный, налоговый равен 12 месяцам).

      Какой еще налог является прямым? Это налог на доход предприятия — налог на прибыль организаций. Его размер зависит от выручки юридического лица.

      Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры

      Прямые сборы имеют преимущества, а также недостатки. Для бюджета большой плюс этих налогов состоит в том, что они выступают определенным и стабильным источником дохода. Расходы государства, связанные с взимание налогов, небольшие.

      Преимущества:

      1. Экономические: возможность установить зависимость между доходами человека и его платежами в бюджет.
      2. Социальные: прямые налоги позволяют распределить налоговые расходы таким образом, чтобы более обеспеченные слои общества платили в казну больше, чем малоимущие.

      Недостатки:

      1. Методика ведения бухгалтерского учета и доходности по этому налогу достаточно сложная. Отсюда возникают организационные недочеты данного налога.
      2. Надзорные – необходим жесткий контроль, связанный с поступлением прямых платежей. Он требует существенного совершенствования налогового механизма, а также разработки мер учета, контроля плательщиков.
      3. Прямые — связаны с уклонением от уплаты налогов, связанных с несовершенством финансового контроля и наличия коммерческой тайны.

      Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?

      Какие налоги можно отнести к прямым? Это те, которые взимаются с граждан и юридических лиц напрямую. Полностью уплачивать в казну сбор обязаны все граждане России, за исключением льготных категорий для имущественного налога:

      • пенсионеры;
      • инвалиды, относящиеся к 1 и 2 группе;
      • жертвы чернобыльской аварии;
      • военные запаса с длительностью службы не менее 20 лет;
      • семьи военнослужащих, которые прослужили в ВС не менее 20 лет;
      • родители, супруги военнослужащих, погибших во время обязанностей исполнения ВС;
      • ветераны Афганистана, Чечни;
      • ветераны ВОВ;
      • герои СССР, России.

      По транспортному налогу льготниками признается несколько иная категория граждан:

      • семьи многодетного состава;
      • пенсионеры;
      • инвалиды;
      • кавалеры ордена Славы.

      Обратите внимание: транспортный сбор можно не платить на законном основании. Например, это касается владельцев, чей авто оборудован для лиц с инвалидностью или ТС, в котором менее 100 ЛС.

      Прямой налог относится к сборам, которые платятся самостоятельно с подачей декларации в ИФНС. Срок подачи устанавливает государство.

      Ответы на популярные вопросы

      прямые и косвенные налоги в РФ

      Имущественный налог прямой или косвенный?

      Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.

      Налог на имущество организаций прямой или косвенный?

      Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:

      голоса
      Рейтинг статьи
      Читайте так же:
      Максимальный размер госпошлины в арбитражный суд
Ссылка на основную публикацию