Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пришли налоги за прошлые года

Когда налоговая списывает старые долги ИП

У налоговой есть понятие безнадёжной задолженности, которую она прощает и убирает из личного кабинета налогоплательщика. Мы разобрались, когда у ИП есть шанс не платить долги перед налоговой и пенсионкой за лохматые годы.

Когда налоговая признаёт долги безнадёжными

Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2021 года.

Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.

В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается.

Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика.

Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:

— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.

— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.

— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.

— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.

— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.

— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.

❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.

Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.

С каждым должником налоговая разбирается по порядку из Приказа ФНС № ММВ-7-8/164@.

Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:

— копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;

— копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;

— копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;

— копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;

— копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;

Читайте так же:
Взыскание долга по алиментам судебная практика

— выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.

В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.

Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.

Как ИП добиваются списания через суд, если налоговая опоздала

С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой.

А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой «налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки».

Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной. Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п. 9 Постановления ВАС № 57.

Сроки взыскания считают так.

Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате. Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:

⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.

⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.

⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП.

⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП.

Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы. Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2017 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов. По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.

Предпринимателям стоит проверять сроки для решений. Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.

Долги ИП по налогам до 2015 года списали по амнистии

В 2018 году со всех ИП списали долги по налогам, пеням и штрафам, которые числились на 1 января 2015 года.

Под амнистию попали долги по УСН, НДФЛ, ЕНВД и патентам. Их признали безнадёжными. Не попали — долги по акцизам, налогу на полезные ископаемые и таможенные пошлины. Так сказано в ст. 12 Закона № 436-ФЗ.

Долги списывали скопом, без разбирательств и судов с каждым предпринимателем. С закрытых ИП долги списали тоже. Если ваш долг всё ещё висит в личном кабинете, обратитесь в налоговую по месту жительства.

Обратной силы у амнистии нет. Уплаченные вовремя налоги вернуть нельзя

❗ Долги по налогам, которые налоговая нашла после 1 января 2015 года не признают безнадёжными и не списывают. Может случиться, что налоговая приезжала с проверкой в 2015, 2016 и 2017 годах, пересчитала доходы и нашла недоимку за 2012, 2013 и 2014 годы. Доначисления за эти годы под амнистию не попали, их надо платить — п. 65 Обзора № 3 за 2019 год.

Читайте так же:
Минимальный размер пенсии муниципального служащего
Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Долги по страховым взносам ИП до 2017 года тоже списали по амнистии

Ещё в 2018 году государство признало безнадёжными долги ИП без дохода по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года.

По старым правилам если ИП не сдавал декларации, ему насчитывали штрафные взносы в восьмикратном размере МРОТ. Именно они попали под амнистию. Даже если налоговая нашла недоимку на проверках в 2017 или 2018 году, но не успела снять деньги по инкассовым поручениям. Основание — ст. 11 Закона № 436-ФЗ.

Закрывшиеся ИП под амнистию тоже попали.

Если предприниматель не знал про амнистию и гасил долг, деньги не вернут. Но если случилось наоборот — амнистия прошла, а долги до сих пор светятся в личном кабинете и в банке висят аресты, придётся разбираться с налоговой.

Статья актуальна на 24.03.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

ПРИШЕЛ ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗЛИЦ ЗА ПРОШЛЫЕ ГОДЫ: ПОЧЕМУ ТАКОЕ СЛУЧАЕТСЯ

Приближается 1 ноября — предельный срок уплаты налога на личную недвижимость (дома, квартиры, дачи, гаражи и т.д.) за 2011 г. <1> Большинство налогоплательщиков уже получили уведомления <2> на уплату налога на имущество физических лиц <3>. По крайней мере, ФНС настоятельно рекомендовала своим региональным управлениям разослать их до 15 июня этого года <4>.

Примечание. Напомним, что ставки «имущественного» налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга) <5>.

Некоторых граждан, среди которых есть и наши читатели, при вскрытии конвертов ожидал неприятный сюрприз. Они обнаружили в полученном уведомлении перерасчет налога за 2009 или 2010 г., а то и за оба года сразу. И «обновленные» суммы налога в несколько раз превышали первоначальные (уже уплаченные по ранее полученным уведомлениям). Как следовало из уведомления, причиной перерасчета явилось значительное увеличение инвентаризационной стоимости недвижимости, на основании которой рассчитывается налог <6>.

Естественно, люди задались вполне логичными вопросами: законен ли такой перерасчет, почему вдруг задним числом увеличилась «БТИшная» стоимость их имущества, можно ли ее как-то проверить? Отвечаем.

Возможность перерасчета налога на имущество физических лиц прямо предусмотрена законом. Однако он допускается не более чем за 3 года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом <7>. То есть в уведомлении, пришедшем в 2012 г., будет расчет налога за 2011 г. плюс возможный перерасчет за 2009 и 2010 гг.

Внимание! Пени на перерасчитанные суммы налога за прошедшие периоды не начисляются. Доплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если только в нем не указан более продолжительный срок для уплаты налога <8>.

Перерасчет может быть связан, в частности, с тем, что к налоговикам с опозданием поступили из БТИ сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости <9> и раньше они просто не могли посчитать правильную сумму к уплате <10>.

Упомянутые сведения должны поступать к налоговикам ежегодно до 1 марта того года, за который впоследствии будет начислен налог <11>. То есть, к примеру, информация об инвентаризационной стоимости на 2010 г. должна была дойти до инспекций не позднее 01.03.2010.

Читайте так же:
Пенсия по инвалидности в 19 году

Но это по закону, а в жизни все происходит совсем иначе. Пока БТИ посчитают новую инвентаризационную стоимость, пока заполнят специальные формы и в электронном виде передадут в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД), пока там их обработают и подгрузят информацию в автоматизированную систему, которую используют налоговики. На все это порой уходит больше года. Хотя во многих регионах БТИ и инспекции взаимодействуют довольно оперативно.

Стоит ли саботировать присланный перерасчет? Однозначно не стоит. Только нарветесь на пени <12>, а налоговая через суд все равно взыщет с вас неуплаченный налог <13>. Если же вы хотите удостовериться в том, что налоговая при исчислении налога использовала верную инвентаризационную стоимость, вы можете в своем БТИ запросить соответствующую справку за интересующий вас период. Правда, такие справки выдаются не бесплатно <14>. И их стоимость может быть сравнима с суммой налога к доплате.

<1> п. 9 ст. 5 Закона от 09.12.91 N 2003-1 (далее — Закон N 2003-1)

<2> утв. Приказом ФНС от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@

<3> п. 8 ст. 5 Закона N 2003-1

<4> Письмо ФНС от 28.11.2011 N ЗН-4-11/19930@

<5> п. 1 ст. 3 Закона N 2003-1

<6> п. 2 ст. 5 Закона N 2003-1

<7> п. 11 ст. 5 Закона N 2003-1

<8> п. 6 ст. 58 НК РФ

<9> форма утверждена Приказом ФНС от 11.02.2011 N ММВ-7-11/154

<10> Письмо Минфина от 12.10.2011 N 03-05-06-01/71

<11> п. 4 ст. 5 Закона N 2003-1

<13> см., например, Определение Пермского краевого суда от 23.05.2012 N 33-3092

<14> п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 04.12.2000 N 921

Что делать, если завышен размер налога на недвижимость? Советы экспертов

Россияне начали получать уведомления для уплаты налога на недвижимость, заплатить который нужно до 1 декабря. Однако в некоторых квитанциях сумма сбора оказалась выше, чем ожидали соотечественники. С чем это связано и можно ли оспорить завышенную сумму? Вместе с юристом разбирался АиФ.ru.

Почему вырос налог на недвижимость?

Увеличение налога на имущество связано с изменением порядка исчисления налога, поясняет руководитель практики налогового права Национальной Юридической Службы «Амулекс» Анатолий Нагиев.

Пересмотр нашей налоговой системы в сторону понижения пока не предусмотрен.

В 2015 году в Налоговом кодексе появилась новая глава, которая предполагает переход от расчета налога на имущество физических лиц от инвентаризационной стоимости к расчету по кадастровой стоимости недвижимости, которая приближена к рыночной стоимости. Для этого предусмотрен переходный период и специальные правила по постепенному изменению налоговой нагрузки для населения, срок которого составляет пять лет. В то же время в течение первых четырех лет для расчета налога будет применяться специальная переходная формула.

«Налоговые органы определят разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта недвижимости, а затем умножат ее на специальный коэффициент. Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: сначала 0,2%; потом 0,4%; затем 0,6% и 0,8%. И, уже к 2020 году останется только один расчет, — из кадастровой стоимости», — говорит юрист.

При этом, подчеркивает Нагиев, законодательством предусмотрен ряд мер, которые позволяют снизить налоговую нагрузку на собственников, посредством налоговых вычетов. «Это необлагаемый налогом минимум в отношении 10 квадратных метров площади комнаты, 20 квадратных метров площади квартиры, 50 квадратных метров площади жилого дома. Данный вычет применим в отношении всех собственников объектов недвижимости.

Налоговые вычеты применяются без заявления налогоплательщика на основании имеющейся информации о характеристиках объекта, в частности по налогу на имущество физических лиц законодательством установлены льготы для отдельных категорий граждан и видов имущества», — говорит он.

Читайте так же:
Субсидии предприятиям из федерального бюджета

Что делать, если в сумме налога на недвижимость допущена ошибка?

Но бывает, что размер налога в квитанциях, которые рассылает собственникам жилья ФНС, оказывается завышенным. В такой ситуации необходимо обратиться в налоговую, с заявлением с просьбой пересчитать сумму налога. Есть два варианта сделать это. Первый — в личном кабинете на сайте nalog.ru. Второй — письменное обращение в налоговую (к которой относится ваша жилплощадь).

Если вдруг вам кажется, что завышена кадастровая стоимость квартиры, можно провести независимую экспертизу. Если экспертиза докажет, что недвижимость стоит дешевле, ее результаты и заявление с просьбой на перерасчет налога вы должны отправить в налоговую службу.

А что делать, если не пришло уведомление о налоге?

Налоговый орган имеет право направить налоговое уведомление об уплате налога на имущество не более чем за три предшествующих года. Но бывает, что квитанции об уплате налога на недвижимость вообще не доходят до собственников жилья.

«Если в установленный срок налоговое уведомление и платежные документы к нему к вам не пришли, рекомендуем обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме межрегиональных налоговых инспекций) для выяснения причин неполучения уведомления, также можно направить в налоговую информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет», — советует Анатолий Нагиев.

В свою очередь юрист Владимир Старинский отмечает, что если у вас есть доступ к личному кабинету налоговой, то уведомление о сумме налога придет только в электронном виде.

«Ответственность за неуплату или неполную уплату налога предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ. Нарушителю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Если неполучение уведомления связано с тем, что в налоговый орган не были представлены сведения о наличии у вас недвижимого имущества, то вам грозит ответственность по статье 129 Налогового кодекса РФ. Это штраф в размере 5 тысяч рублей. Сообщить в налоговый орган о наличии имущества вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)», — резюмирует эксперт.

Восемь наивных вопросов о налогах на имущество

1 декабря — последний срок уплаты налогов на имущество, которым мы владели в 2015 году. С 2016-го срок уплаты перенесен, появились новые коэффициенты, налоги существенно выросли. До окончания налоговой кампании осталось меньше месяца, а вопросов по имущественным налогам остается много. Мы собрали те, которые чаще всего задают читатели «URA.Ru».

Мне не пришло налоговое уведомление. Что делать?

Тем, кто зарегистрирован на сайте ФНС, нужно зайти в «личный кабинет»: расчет налогов и квитанция на уплату там уже есть. Тем, кто получал доступ к ЛК, квитанции по почте не придут. Если забыли свой пароль, то у нас плохие новости: придется идти в районную инспекцию за новыми данными для доступа. Если же в «личном кабинете» вы не регистрировались, а письмо от налоговой не пришло, то идите на почту — скорее всего, ваше налоговое уведомление застряло где-то там.

Я крайне удивлен цифрами в налоговом уведомлении. Обещали, что в этом году мы платим налоги еще по старой системе, по инвентаризационной стоимости имущества. Но сумма платежей явно выше, чем в прошлом году. Где ошибка?

В этом году произошла переоценка имущества. При расчетах налогов за 2015 год впервые применен так называемый коэффициент-дефлятор — 1,147. То есть стоимость объекта, от которой считается налог, стала выше практически на 15%. Например, инвентаризационная стоимость квартиры в 2014 году составляла 632 тысяч рублей, а в 2015 — уже 725 тысяч.

Читайте так же:
Узнать сумму налога по кадастровому номеру

До налогов по кадастровой стоимости нам еще далеко — пока такой закон для нашего региона даже не обсуждается.

Почему при таких расчетах налог увеличился гораздо больше чем на 15%?

В Екатеринбурге действует прогрессивная шкала налогообложения, и для имущества стоимостью до 300 тысяч ставка — 0,1,%. От 300 до 500 тысяч — ставка уже 0,25%, а свыше 500 тысяч рассчитывается по спецформуле: 2500 рублей плюс 1% с суммы, которая превышает 500 тысяч. Она применяется к квартирам, гаражам, машино-местам, незавершенным объектам. Налоговые ставки устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и органами местного самоуправления. Для уточнения ставки налога можно воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Вот вы говорите — 01,%, 0,25%. Но у меня в налоговой декларации стоимость объекта — 720.000, а ставка — 0,79166%. Откуда цифра?

Берем конкретный пример того, как считается ставка.

Допустим, инвентаризационная стоимость объекта — 720 тысяч рублей. С квартир стоимостью выше 500.000 налог взимается по схеме: 2500+1% от суммы выше 500 тысяч. Это 720 тысяч — больше 500 тысяч на 220 тысяч. Один процент от этой суммы — 2200 рублей. Таким образом, сумма налога на имущество за квартиру такой стоимости составит 2500 плюс 2200 — 4700 рублей. Теперь, чтобы найти и показать вам величину ставки, налоговики делят сумму налога на инвентаризационную стоимость и умножают на 100%. Если 4700 разделить на 720.000 и умножить на 100%, то и получится 0,79166.

Допустим, есть коэффциенты-дефляторы, и я даже понял, как получается налоговая ставка. Но, по моим подсчетам, мне насчитывают больше налогов, чем надо по всем вашим ответам. Где подвох?

При расчете налога на имущество выше 500 тысяч рублей используется его общая стоимость. Есть у вас, допустим, две квартиры, каждая по 510 тысяч рублей, то по отдельности за каждую вы бы заплатили 2500+1% х 10000 = 2600 рублей. Но у налоговиков своя математика. В сумме инвентаризационная стоимость всех объектов составляет 1.020.000. И налог с нее совсем другой: 2500 рублей +1% от суммы выше 500 тыс. рублей.Т о есть: 2500+520000? 1%= 2500+5200=7700.

Из Кировской налоговой в Екатеринбурге платежи пришли по ставке 2%! Они в своем уме?!

В Кировской налоговой был технологический сбой, там налоги пересчитаны. Если успели заплатить — вернут на сберкнижки.

Провокационный вопрос. А вы знаете, как уменьшить налоговые платежи?

Да. Для этого надо быть не единственным собственником имущества.

Тогда его инвентаризационная стоимость делится на всех. То есть теперь вы собственник не квартиры стоимостью 400 тысяч рублей, а ее половины — то есть с доли в размере 200 тысяч. Налог, соответственно, будет гораздо ниже.

Я могу как-нибудь посмотреть в глаза людям, которые так считают налоги, что требуются специальные статьи, чтобы в этом разобраться?

Да. В пятницу и субботу, через три недели, 18 и 19 ноября, во всех районных налоговых Дни открытых дверей — специалисты будут отвечать на вопросы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию