Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет земельного налога налоговая ставка

Земельный налог в 2021 году

Владение собственностью накладывает на гражданина определенные обязательства перед государством. В качестве налогооблагаемой базы рассматривается как движимое, так и недвижимое имущество. Отдельно законодательными актами выделяется земельный налог. Интерес к нему особенно возрос после последних внесенных изменений в методику расчета. Рассмотрим его особенности более подробно.

Земельный налог

Что представляет собой земельный налог и кто его выплачивает?

Взимание сбора за земельные владения представляет собой актуальным вопрос для любого собственника независимо от того, является он частным лицом или юридическим. Облагается каждый участок земли, соответствующий требованиям, установленных в статье закона. Отметим, что кроме права на собственность аналогичными условиями для начисления такого налога являются права владения, которое наследуется на всю жизнь, и бессрочного использования. Если же речь идет о клочке земли, взятом на условиях аренды либо используемом на безвозмездной основе, то такие граждане не признаются плательщиками рассматриваемого налога.

Вклад «Выгодный старт»

Если обратиться к характеристикам самого участка, то в качестве объекта рассматриваются все те, которые находятся на территории отдельных так называемых муниципальных образований, где действует правило взимания такого налога. Исключены из перечня объектов, которые подлежат обложению земельным налогом, те земли, на которых располагаются образцы культурной или природной ценности. Также не берутся в расчет те территории, которые заняты многоквартирными жилыми домами.

Сколько составляет земельный налог и как происходит его расчет?

В первую очередь следует обозначить, что земельный налог выплачивается как частными лицами, так и организациями в то случае, если в собственности имеется земельный участок. Отметим, что тех, кто используется землю на условиях аренды, данный налог не затрагивает.

Порядок расчета, по которому определяется размер выплачиваемого земельного налога, достаточно прост и понятен. Разработана специальная формула, которая представляет собой произведение трех величин:

  • стоимость рассматриваемого земельного участка исходя из данных, которые взяты из кадастра (представляет собой произведение цены одного квадратного метра земли и общей площади участка);
  • доля собственника в общем праве (если имеет место долевая собственность, то пропорционально, а в случае с совместной собственностью на каждого гражданина приходится равная доля от общей суммы обязательств);
  • налоговая процентная ставка – устанавливается для каждого региона отдельно местным законодательным актом.

Вклад «Ценный актив смарт»

Данная формула расчета может быть дополнена еще одной переменной – коэффициентом владения земельным участком. Его применение необходимо в том случае, если рассматриваемый объект налогообложения находился в собственности гражданина в течение срока, который составляет меньше времени, чем полный налоговый период (календарный год). Для его определение берется число полных месяцев владения земельным участком и делится на 12 (количество месяцев в полном налоговом периоде).

Методика расчета и произведения оплаты земельного налога

Выплата производится в установленные законом сроки после того, как закончился налоговый период. Другими словами, налог на земельный участок за 2021 год должен быть оплачен до 1 декабря 2021 года (если говорить про физических лиц). 2016 год был отмечен вступлением в силу новых правил касательно исчисления данного вида налога, что ощутимо повлияло на его итоговый размер. Основная суть внесенных изменений заключается в том, что земельный налог 2021 для физических лиц рассчитывается исходя из размера кадастровой стоимости квадратного метра земли. Она считается приближенной к рыночной цене и, по мнению властей, является более объективной по сравнению с той, которая бралась за базу для расчета ранее. Информацию о том, сколько составляет данная величина, предоставляет Росреестр после того, как налогоплательщик подает соответствующее письменное заявление на получение сведений. Также интересующие данные можно найти на сайте организации.

Вклад «МЕГА Онлайн»

Если владельцами земельного участка выступают несколько граждан на правах долевой или совместной собственности, то сумма налоговой выплаты распределяется между ними пропорционально или в равных долях.

Следует отметить, что имеют место льготы по земельному налогу, как и в случае с любым другим типом выплат в пользу государства. Они затрагивают определенные категории населения. На федеральном уровне перечень льготников очень короткий: к ним относятся представители коренных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока и их общин, которые используют свои земли для возможности вести привычный образ жизни с сохранением традиционных видов промыслов.

Местные органы власти располагают возможностью выставлять свои особые условия по выплате того или иного налога и утверждать это соответствующими нормативными актами. Как правило, на льготных условиях начисляется земельный налог для пенсионеров, людей с инвалидностью, ветеранов, малоимущих и других наименее защищенных слоев населения.

Вклад «Пара мандаринов»

Получения особых условий по уплате данного налога носит заявительный характер. Если имеются основания для применения льготного режима, следует обратиться в налоговый орган по месту расположения земельного участка и представить подтверждающие документы. Также потребуется заполнить заявление установленного образца.

Читайте так же:
Заявление о невыплате алиментов в суд

Размер земельного налога

Влияющая на земельный налог ставка в 2020 году может отличаться в зависимости от региона местоположения объекта. Однако имеются общие правила, установленные на федеральном уровне и одинаковые для всех территории Российской Федерации. На земельный налог для физических лиц ставка не может превышать 1,5% для подавляющего большинства земельных участков. Отдельно выделены категории земель, которые попадают под действие сниженной процентной ставки по налогу, верхний предел которой установлен на уровне 0,3%. Она установлена для следующих категорий земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • используемых для ведения личного хозяйства, в качестве садов, огородов, загородных дач.

Вклад «Удачный»

В силу того что данный налог относится к категории местных сборов, представители региональной власти имеют возможность снизить размер налоговой ставки в отношении отдельных категорий земельных угодий. Как правило, роль играют такие факторы как:

  • категория земли;
  • пользование земли для разрешенного назначения;
  • местоположение.

Важно отметить, что для некоторых групп плательщиков ставка налога приравнивается к нулю.

Чтобы упростить проведение налогоплательщиком самостоятельных расчетов налоговая служба разместила на своем официальном сайте специальный налоговый калькулятор. Он направлен на расчет приблизительной суммы земельного налога, которую необходимо будет заплатить. В данном случае определяется ставка земельного налога кадастровой стоимости, поэтому для корректной работы сервиса необходимо ввести кадастровый номер интересующего объекта.

Особенность уплаты земельного налога для физических и юридических лиц

Важным моментом является соблюдение сроков оплаты, особенно при условии того, что принимаемые законодательные акты достаточно часто предусматривают их изменение. На данный момент крайним сроком уплаты земельного налога является:

Вклад «Моя прелесть. Промо»

  • для физических лиц — 1 декабря года, следующим за отчетным налоговым периодом;
  • для юридических лиц налоговая — 1 февраля.

Главным отличием уплаты земельного налога для юридических лиц является то, что в данном случае расчет его размер лежит не на сотруднике налоговой инспекции, а на самой организации. Необходимо самостоятельно заполнить налоговую декларацию и подать ее не позже установленного срока. Причем оплата земельного налога через интернет таким плательщикам также доступна, что позволяет ощутимо экономит время и облегчает сам процесс.

Что касается юридических лиц другой формы, то они чаще всего используются электронные системы платежей, которые позволяют удаленно заполнить формы требуемых документов и отправить их в нужную организацию, после чего произвести соответствующую оплату.

Земельный налог: правила расчета с примерами

zemelnyy nalog raschet primer 5

Земельный налог

Радуга, хмурое небо, зеленый луг, лето

Все граждане, владеющие участками, должны платить обязательные платежи государству. Рассчитать налог на землю можно каждому желающему, учитывая налоговую ставку, характерную для каждого муниципального образования. На размер выплат влияет кадастровая стоимость. Она начисляется после осмотра территории специалистом, после чего заносится в Росреестр.

Кто определяет сумму земельного налога, и от чего она зависит

В нашей стране земельный обязательный платеж относится к типу местных регламентированных выплат. В Статье 15 Налогового кодекса РФ подробно описывается данный вид обязательного платежа. Его определяют нормативные акты и НК РФ. Налог необходимо платить жителям городов, поселений. Также плательщиками считаются юридические и физические лица, у которых есть право собственности на определенную землю. Владение может быть бессрочным, некоторые получают данное право по наследству.

Органы муниципалитета устанавливают размеры обязательных платежей земельного налога и порядок расчета с примерами. Также регламентируют сроки, в которые должен быть внесен платеж. Ставка может меняться, обычно учитывают категорию земли.

Органы власти создают правовые акты, подразумевающие льготы для налогоплательщиков, составляют перечень уважительных оснований для их предоставления. Для данной категории граждан существует сумма, на которую не предусматривается обязательный налог.

Налоговая база оказывает влияние на сумму, которую получают при подсчете. Данный показатель зависит от показателя ставки. Также учитываются возможные льготы. Налоговая база в этом вопросе тождественна кадастровой стоимости земли. Происходит оценка участка на государственном уровне, учитывается классификация территорий, а также возможное целевое использование надела. Выявляется итоговая величина расчета.

Кадастровую стоимость можно рассчитать с помощью ставки, которую нужно умножить на площадь искомого участка. Существует общая оценка земель РФ. Все данные заносятся в Госкадастр. В кадастре можно найти все сведения о наделе и образец заполнения заявления для регистрации. Каждому участку присваивается индивидуальный номер, по которому налоговик может найти нужную ему информацию. Данные действия можно провести онлайн с помощью интернета. Услуга является бесплатной. Считается обязательный платеж с учетом всех показателей и происходит начисление.

Земли сельхозназначения подлежат налогообложению. Члены СНТ также вносят обязательные платежи. Объектом является земля товарищества.

Жилая хижина, природа

Фермеры предпочитают брать земли в сельской местности для своего бизнеса. Для КФХ определены два вида налога:

  1. При покупке с учетом 13% льготы.
  2. В дальнейшем обязательный платеж на землю КФХ, он исчисляется с учетом льгот. Существует термин «коридор», он подразумевает пятилетний период, когда фермерам максимально снижают процентные ставки. Исчисление можно проконтролировать самостоятельно, воспользовавшись калькулятором для подсчета итоговой величины.
Читайте так же:
Налоги личный кабинет физического лица старая версия

Для земель, предназначенных под ИЖС, налоговая ставка может изменяться. Во многом она зависит от местности и размера участка, где собираются возводить частные дома или многоквартирные. Следует учитывать сроки владения наделом и предназначение недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

В Налоговом кодексе РФ есть 31 статья, где указывается, каким образом следует подсчитывать обязательные платежи государству за свои владения. Нужно правильно указать назначение земли. Важны кадастровые данные, так как они используются при калькуляции. Физические лица должны своевременно оплачивать счета, выставляемые местными органами власти. Также должны вносить обязательные выплаты предприниматели. Для юридических лиц предусмотрен свой порядок взносов.

При исчислении суммы налогов следует обратить внимание на деятельность собственника земли, в также кем он является. Местный муниципалитет играет решающую роль в установлении налогообложения.

Существует специальная формула, подходящая для расчета, которой может воспользоваться любой человек. Налоговая база умножается на ставку налога. В итоге получается годовой суммарный показатель налога.

Под базой понимают данные, указанные в кадастровом документе. Значение берется за начало января расчетного года. У Росреестра есть официальный сайт, где каждый сможет осуществить подсчеты самостоятельно.

Согласно Налоговому кодексу РФ используются две ставки применительно к земельному налогу.

  • 0,3%. Различают хозяйственное назначение территорий, относящихся к наделам жилого фонда, а также участки для садоводства и животноводства. Отдельно рассматриваются оборонные земли, предназначенные для таможни.
  • 1,5%. Остальные участки земли.

Власти муниципалитета имеют право устанавливать налоговые ставки по своему усмотрению. Показатели могут значительно отличаться от показателей НК РФ. Существует сервис ФСН. Он помогает осуществить самостоятельную проверку оплаты налога и его ставки.

Калькулятор, денежная купюра 20 евро

По данным Росреестра, уполномоченные органы проводят подсчет налогов на землю для физических и юридических лиц. Человеку направляется специальное извещение о необходимости внесения очередного обязательного платежа. Бумага приходит почтой. Уведомление может быть направлено в электронном виде, тогда его можно увидеть в личном кабинете гражданина.

Компании должны сами подсчитывать налоги на землю, оплата обычно происходит частично. Фирма выплачивает аванс. В конце каждого года необходимо подготавливать налоговую декларацию. Сдавать ее нужно в определенный период. Она подтверждает, что платежи посчитаны правильно, и нужные суммы перечислены в региональный бюджет.

Существуют несколько нюансов, касающихся обязательного платежа за землю.

Если гражданин приобретает участок земли в этом году, то расчет происходит по-особому. Учитывается, сколько месяцев прошло с момента получения права собственности. Также данная система расчетов касается случаев, когда теряется право владения земельным участком.

Чтобы в расчет добавить нужный месяц или убрать, следует принимать во внимание данные условия:

  1. Возникновение права владения участком. Период вступления в права собственника подразделяется на первые 15 дней месяца и последние. При расчете за период первой половины месяца до 15 числа появление собственности учитывается. Если берется период после 15 числа искомого месяца, то данный факт учитываться не будет.
  2. При потере прав собственника территории не учитывается период первой половины месяца. Последние две недели месяца будут считаться.

Пример расчета земельного налога юрлицам

Земельный налог юридическим лицам рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного надела. Чтобы получить итоговую сумму, следует умножить налоговую базу на ставку налога.

Примером расчета может послужить предприятие ООО «Пульс». Чтобы расширить свои владения и увеличить оборот продукции, оно покупает дополнительный участок земли. Сделка состоялась 27 февраля 2017 года. Кадастровая величина составила 835000 рублей на 1.01.17 года. Участок находился в Пермской области. Право собственности было зарегистрировано в феврале. Данный месяц не берется во внимание при расчете. Итоговый налог будет за 10 месяцев, период, когда земля является собственностью фирмы. Процентная ставка составляет 1,5%, основывается на решении местных властей. Авансовые платежи уплачиваются регулярно. Перечисления приходят не позже 30–31 числа месяца, который следует за прошедшим периодом отчетности. Можно узнать, сколько полагается к оплате за определенный период.

В данном случае вычисления за первый квартал 2017 года.

Сумма земельного налога составит 835000х1,5% х 10 : 12 = 10338.

Бывают случаи, когда местная власть решает, что организации должны перечислять авансовый платеж по налогу. В данном случае расчет будет:

Авансовый платеж за 1 квартал составит 1: 4 х 835000 х 1,5% х 1: 3 = 1044 рублей.

За второй квартал: 1 : 4 х 835000 х 1,5% = 3131 рублей.

Налог составит 10438 — 1044 – 3131 = 3132 рубля.

Важным уточнением является, что округлять итоговые числа следует до полных рублей.

Пример расчета земельного налога за полный календарный год

Примером может являться земельный надел частного лица. Площадь земли составляет 260 м2. Кадастровая стоимость взята на 1.01.17 года, она равняется 230000 руб. Органы местной власти постановили, что процентная ставка составит 0,2%. Исходя из имеющихся данных, сумма налога составит 2300000 х 0,2: 100 = 4600 руб.

Читайте так же:
Какой сейчас минимальный размер пенсии

Данную сумму нужно уплатить до 1.12.2018 года.

Пример расчета земельного налога за неполный календарный год

Если фирма оформила участок в собственность 20.01.18 года, и показатель кадастровой оценки составил 980000. Органы власти установили ставку в 1,5%. Льготы не были предоставлены для организации.

Суммарный налог за неполные двенадцать месяцев равняется 980000 х 1,5% х 11 : 12 = 13475 рублей

11 : 12 – в данном случае коэффициент за полные месяцы, когда надел был в собственности организации. Первый месяц года не берется в расчет, когда данная территория была приобретена во второй части месяца.

Чтобы посчитать авансовую выплату за первые три месяца, нужно:

1 : 4 х 980000 х 1,5% х2 : 3 = 2450 рублей

За последующие периоды, которые указаны в отчете, сумма будет:

1 : 4 х 980000 х 1,5% = 3675 рублей

Пример расчета земельного налога за долю земельного участка

Сумма обязательного платежа на долю надела получается из произведения кадастрового показателя земли, размера доли в правах на надел и коэффициента владения.

Гражданину Федорову Е.А по праву собственности перешло ¾ участка, который находится в Ростовской области. Кадастровая стоимость земли в 2017 году была 2400385 рублей.

Для данного надела налоговая ставка приравнивается к 0,3%.

Налог будет равняться 2400385 х ¾ х 0,3 : 100 = 5401 рублей.

Человек считает деньги, на столе лежат очки

Как посчитать земельный налог с учетом льготы

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит информацию о льготах и их возможном предоставлении. Статья 395 НК РФ подробно раскрывает данный вопрос. Закон в отдельном регионе также может освободить некоторые группы лиц от уплаты обязательных платежей. Граждане не вносят обязательные платежи совсем или им разрешается вносить оплату частично.

Вычисления можно рассмотреть на примере.

Необходимо кадастровый показатель умножить на процентную ставку в данном регионе и на коэффициент по полным месяцам.

Фирма возвела на территории исследовательскую лабораторию. Надел был приобретен 20.01.18. Соблюдается целевое использование земель, а лаборатория заняла 20% от всей территории компании. Кадастровая стоимость составляет 980000 рублей, данные берутся с января текущего года. Процентная ставка равняется 1,5%. Органы власти на местах постановили, что земельные наделы, которые задействованы для научных исследований, могут не платить налоги.

Чтобы вычислить сумму налога, необходимо узнать налоговую базу. Она будет равняться:

980000 — 980000 х 20% = 784000 рублей.

Коэффициент равен 0, 9167. Он рассчитывается (11 : 12), если исходить из полных месяцев наличия права собственности.

Налоговая сумма в данном случае равняется :784000 х 1,5% х 0,9167 = 10780.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости

Вопрос о перерасчете после изменения кадастровой стоимости – один из самых часто оспариваемых в суде. Граждане пытаются таким способом снизить налоги на землю. Бывает, что участки переходят из одной категории в другую. Кадастровая стоимость меняется в любом случае. Налоговая база также подвергается обновлению.

Кадастровый показатель устанавливается после проведения кадастровой оценки земель. В случае спора он рассматривается в суде. 3 Федеральный закон подробно описывает данные действия.

Монеты, шариковые ручки, документы

Существуют общие нормы, согласно которым кадастровая стоимость наделов берется на 1 января нужного года. Налоговый кодекс РФ в статье 391 рассматривает начальный налоговый период.

Что делать, если кадастровая стоимость отсутствует

Если кадастровой стоимости нет, то вызывается специалист. Он должен провести оценку земель. Через 10 дней должен появиться результат с кадастровыми данными.

Есть некоторые исключения по отношению к датам:

  1. Возможно исправление ошибок в кадастре, допущенных по техническим причинам. После идет перерасчет платежей за все время начиная с ошибочного периода.
  2. Комиссия Росреестра пересматривают кадастровую стоимость. Исправить ее можно через суд.
  3. Изменение может быть допущено, если меняются правовые акты.

Минфин в 2013 году объяснил суть исчисления земельного платежа для участков, изменивших свою категорию. Если меняется кадастровый показатель или целевое назначение площадей, то применяют специальный коэффициент. Он будет аналогичным показателю, который установлен в седьмом подпункте 396 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Данный коэффициент показывает соотношение полных месяцев, когда хозяин владений приобрел право собственности, к числу месяцев за период, в котором составляют отчет.

Как определить ставку земельного налога?

Ставка земельного налога – это размер выплат, которые должен осуществлять собственник земельной территории в местную казну. Сумма определяется с учетом характеристик земли, а также ее кадастровой цены. Рассмотрим основные аспекты этого вопроса более детально.

Общие положения

По 31 главе Налогового Кодекса и региональным правовыми документам, устанавливается определенный налог на землю, который вносится в местный бюджет. Выплачивать его обязаны должны юридические и физические лица, обладающие имуществом, которое причисляется к объектам налогообложения.

Читайте так же:
Образец заявления о выплаченных алиментах

Законодательная база подразумевает под ними любые участки, которые географически размещены в муниципальных регионах, где действует внутренний налог (жители Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга оплачивают налоги по законам, работающим на их территории).

Налогообложению не подвергаются такие типы объектов:

  • территория, приписанная к домам жилого фонда;
  • земля лесничества;
  • участки, изъятые из оборота по законам РФ;
  • территория с размещенными на ней культурными ценностями, заповедниками и т.д.

Какие факторы влияют на размер налога?

Величина ставки налога на землю не зависит от доходности имущества, плодородности, а определяется исключительно по статическим характеристикам – размер, тип участка, его местоположение и т.д. В качестве налоговой базы, определяющей величину ставки, всегда принимается кадастровая цена, указанная в Реестре.

Конечная сумма рассчитывается с учетом следующих факторов:

  • кадастровая цена земли;
  • ставка, установленная в регионе местными регулирующими органами;
  • наличие или отсутствие льгот у плательщика.

Более подробно о кадастровой цене и том, как она влияет на сумму налога на землю, можно узнать из видео:

Кто определяет ставки земельного налога?

Закон федерального уровня № 131-ФЗ устанавливает, что отмена, введение, изменение и сбор налогов входит в компетенцию представительных органов региональных образований. По Налоговому Кодексу, земельный налог, относящийся к местным, регулируется непосредственно НК РФ и законодательными учреждениями муниципального образования.

Соответственно, определение налоговых ставок на земельные участки является обязанностью муниципальных органов. Если говорить о городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), там ставка устанавливается государственными властями.

Сроки выплаты

Срок выплаты земельного налога может устанавливаться как местными, так и федеральными законами. Для физических лиц предусмотрено внесение всей суммы до 1 октября. То есть, если вы оплачиваете налог за 2016 год, то платеж должен поступить не позже, чем 01.10.2017. Расчет ставки физлицами не осуществляется, сумма указывается в уведомлениях, которые рассылаются ФНС на почту налогоплательщика.

Если говорить о юрлицах, то они обязаны сами рассчитывать авансовые платежи, ставку налога, а также составлять декларацию и подавать ее в ИФНС. Порядок уплаты земельного налога для организаций является следующим:

  • По истечению первого квартала организация должна внести первый залог, а также подать декларацию.
  • После второго и третьего квартала осуществляются отчисления в бюджет и подается отчетность.
  • По завершению отчетного года, но не позднее 1 февраля, юрлица обязаны оплатить всю установленную сумму и подать налоговую декларацию.

Ставка земельного налога для физических и юридических лиц

Ставка земельного налога как для юридических, так и физических лиц исчисляется по одному и тому же принципу. Величина уплачиваемого налога регулируется в соответствии со ст. 394 НК РФ.

Ставка составляет 0,3% для земель следующего назначения:

  • сельскохозяйственные участки;
  • участки жилых зданий и коммунальной инфраструктуры;
  • спецземли, которые ограничены в обороте;
  • участки, выделенные под огороды/сады.

В законодательной базе предусмотрены дифференцированные налоговые ставки на земельные участки, которые могут определяться муниципальными органами. Например, в Ярославской области величина составляет от 1% до 1,5%. Подобные поправки, как правило, охватывают только объекты определенного типа и назначения.

Как определить ставку земельного налога, пример расчета

Владелец участка имеет возможность самостоятельно определить ставку земельного налога. Для этого используется формула:

КС – кадастровая цена участка, узнать которую можно в онлайн-режиме на сайте Росреестра;
Д – доля владения;
НС – налоговая ставка, которая определена в регионе;
КВ – коэффициент владения, который вводится в случае, если участок находится в использовании неполное количество лет.

Для лучшего понимания, как работает эта формула, рассмотрим пример. Имеется участок в Московской области, где налоговая ставка составляет 0,3%, с кадастровой стоимостью в 2,5 млн рублей. Приведем возможные случаи расчетов:

    За полный год пользования участком. В данной ситуации никаких поправочных коэффициентов не вводится. Формула будет иметь вид:

Расчёт ставки налога на землю

Льготы на налоговую земельную ставку

Ст. 395 НК РФ устанавливает, что некоторым физическим и юридическим лицам позволено осуществлять оплату налога по льготным тарифам. В соответствии с вышеуказанным документом, упрощения в системе налогообложения касаются следующих организаций:

  • религиозных учреждений;
  • автодоров;
  • тюрем;
  • некоторых общественных организаций и т.д.
  • инвалиды различных групп;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • лица, входящие в состав групп особого риска;
  • лица, перенесшие лучевую болезнь или получившие инвалидность после облучения.

В различных регионах страны могут действовать свои льготные программы, отличающиеся не только суммой, но и перечнем лиц, которые могут на них претендовать. Уточнить все нюансы и условия можно в местных представительствах ФНС.

Как рассчитать земельный налог 2020 для физических лиц

kak_rasschitat_zemelnyy_nalog_2020_dlya_fizicheskih_lic.jpg

Похожие публикации

Ежегодно граждане уплачивают земельный налог. 2020 год не стал исключением: не позднее 1 декабря 2020 года физические лица должны уплатить налог за 2019 год. Расскажем, как рассчитать земельный налог за год.

Читайте так же:
Должен ли налоговый агент выставлять счет фактуру

Расчет земельного налога для физических лиц

Земельный налог уплачивается не только гражданами, но и предприятиями. Плательщиками признаются субъекты, обладающие земельными участками.

В статье рассмотрим расчет налога только для физических лиц, причем наличие у них статуса ИП значения не имеет – для предпринимателей применяются аналогичные правила.

Сумму к уплате по итогам налогового периода (года) определяет налоговый орган. Он же направляет гражданину налоговое уведомление, на основании которого и происходит оплата налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). О том, что делать, если налоговое уведомление не пришло, мы рассказывали в нашей статье.

Итак, расчет земельного налога в 2020 году, как и прежде, ведется инспекторами ФНС. Чтобы проверить правильность начислений, каждый плательщик должен быть в курсе, как производится исчисление налога.

Как рассчитать земельный налог физических лиц: алгоритм действий

Приведем порядок расчетов, который поможет определить сумму земельного налога без специальных знаний:

Шаг 1. Определяем налоговые льготы

Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока не платят налог в отношении участков, которые используются сохранения их традиционного образа жизни, промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ). Некоторые граждане (пенсионеры, инвалиды, ветераны, многодетные родители и др.) вправе применить вычет — уменьшить базу по налогу на стоимость 600 кв. м (6 соток) одного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Дополнительные льготы могут устанавливаться региональными властями.

Шаг 2. Определяем налоговую базу

База – кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Росреестр по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в нашем случае – на 1 января 2019 года (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Если при применении вычета налоговая база окажется отрицательной, ее значение принимается равным нулю. Как узнать кадастровую стоимость участка мы рассказывали в нашей статье.

Шаг 3. Учитываем нюансы

В некоторых случаях для расчета потребуются дополнительные коэффициенты:

  • если человек владел участком неполный год;
  • если лицу принадлежит только часть участка;
  • если участок находится на территории разных муниципалитетов и т.д.

Шаг 4. Проверяем налоговую ставку

Ставки земельного налога вводятся на уровне муниципального образования в пределах, установленных НК РФ. Размеры ставок не могут превышать (п. 1 ст. 394 НК РФ):

0,3% от кадастровой стоимости

1,5% от кадастровой стоимости

Максимальная ставка для:

не используемых в предпринимательской деятельности

  • земель сельхозназначения;
  • участков под жилым фондом;
  • участков для ИЖС;
  • участков для личного подсобного хозяйства, сада и огорода и т.п.
  • тех же участков, если они используются в предпринимательской деятельности (Письма Минфина от 06.06.2019 № 03-05-04-02/41500, от 03.04.2019 № 03-05-04-02/23083);
  • иных земель.

Шаг 5. Рассчитываем земельный налог

Стандартно налог определяется по формуле:

Земельный налог = База х Ставка налога.

Сумма налога рассчитывается в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Иногда учитывается повышающий коэффициент.

Подробнее о начислении расскажем на примерах, при этом допустим, что применяется максимально возможная по НК РФ налоговая ставка.

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости: примеры

Пример 1

И.И. Денисов – собственник жилого дома и участка. Права на вычет и льгот по земельному налогу у него нет. Стоимость участка под домом по данным кадастра на 01.01.2019 составляет 650 200 руб.

ИФНС начислит земельный налог следующим образом:

650 200 х 0,3% = 1 951 руб.

До 01.12.2020 И.И. Денисов должен заплатить 1 951 руб. земельного налога за 2019 год.

Как рассчитать кадастровый налог с земельного участка при владении им неполный год

Пример 2

М.А. Мельникова 15 марта 2019 зарегистрировала право собственности на участок, кадастровая стоимость которого на 01.01.2019 – 420 100 руб.

Впоследствии участок был продан: 15 октября 2019 право собственности для Мельниковой прекращено и зарегистрировано за новым владельцем – Д.В. Морозовым.

Ставка налога – 0,3%.

Расчет земельного налога в данном случае происходит с учетом коэффициента владения – отношения количества полных месяцев владения участком к 12, т.е. к числу месяцев в году.

Принимаем к сведению, что полным месяцем владения считается месяц, в котором возникло соответствующее право до 15-го числа включительно, или в котором такое право прекратилось 16-го числа и позднее (ст. 396 НК РФ), т.е.:

  • для М.А. Мельниковой март принимается как полный месяц владения, т.к. регистрация в Росреестре прошла 15-го числа, а октябрь не принимается к сведению, т.к. прекращение права происходит 15-го числа. Всего в 2019 году — 7 полных месяцев владения;
  • для Д.В. Морозова полными месяцами владения станут октябрь (т.к. участок зарегистрирован 15-го числа), ноябрь и декабрь 2019 г. Всего – 3 полных месяца.

Определяем сумму налога для каждого владельца с учетом коэффициента владения:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию