Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Реквизиты для оплаты штрафа в налоговую

Как заполнять платежные поручения на штрафы с 1 октября 2021

С 1 октября изменились правила заполнения платежек при уплате штрафов. Поправки коснулись полей: 101 «Статус плательщика», 106 «Основание платежа» и 108 «Номер и дата основания платежа». Что еще изменилось в платежах в последнее время, и как не допустить ошибок в оформлении, рассказываем в этой статье.

Нормативное основание

Порядок подготовки платежек на перечисления в бюджет для банка изменился по Приказу Минфина РФ № 199н от 14.09.2020. Некоторые изменения вступили в силу с начала 2021 года, а часть из них начинает действовать только сейчас.

О действующих изменениях напомним ниже, а сейчас разберемся с нововведениями.

Так с 1 октября 2021 года поменялись правила заполнения 3-х полей платежного поручения:

  • поле 101 (верхняя часть платежки, «шапка») — «Статус плательщика»,
  • поле 106 (это один из реквизитов, заполняемых только для бюджетных платежей) — «Основание платежа»,
  • поле 108 (также поле, применяемое для платежей в бюджет) — «Номер и дата основания платежа».

Изменения коснулись перечислений, связанных с погашением долгов перед бюджетом (читайте: уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей).

Статус составителя поручения — поле 101

С октября упраздняются соответствующие коды: «09», «10», «11», «12», которые раньше использовались ИП, нотариусами, адвокатами и главами крестьянского (фермерского) хозяйства.

Теперь для всех физических лиц код единый — «13».

Важно: остался прежним код, который указывается при оформлении платежки на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества). То есть если плательщиком является налоговый агент, в поле 101 вводим код «02».

Добавились и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют средства в бюджет с избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума;
  • «30» — для иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ, при уплате таможенных платежей.

Открываете счет в банке? А вы знаете, что 1С:Фреш и некоторые банки проводят совместную акцию — получить учет в облаке при открытии счета можно со скидкой от 40% до 86%. Подробности тут .

Основание платежа — поле 106

Изменяется также порядок заполнения информации при погашении долга перед бюджетом по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.

Перечень кодов, которые указываются в поле теперь сокращен до единого кода — « ЗД ». До этого он использовался только при добровольном погашении задолженности.

Также упразднен код «БФ», который использовался для текущего платежа физлица, уплачиваемого с личного счета.

Номер и дата основания платежа — поле 108

Отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 — «Номер документа».

  • коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» — те, что ранее использовались для поле 106, указываем в поле 108 ;
  • но ставим буквенное обозначение перед номером документа-основания.
  1. ТР0000000000011 — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
  2. АР0000000000014 — номер исполнительного документа;
  3. ПР0000000000012 — номер решения о приостановлении взыскания и т. д.

В поле 109 — «Дата документа-основания платежа» при указании кода ЗД (погашение истекшей задолженности) следует вписать дату одного из документов, на основании которого перечисляются деньги в бюджет:

  • требования ИФНС,
  • решения о привлечения к ответственности за налоговое правонарушение;
  • исполнительного документа,
  • решения о приостановлении взыскания.

Что будет, если платежка заполнена некорректно

Если сделать ошибку в одной из граф платежного поручения, заполнить документ некорректно, платеж будет отнесен к разряду «невыясненных» поступлений. По данным ФНС РФ, на 1 августа 2021 сумма таких потерянных денежных средств уже составила 104,1 млн рублей. Поэтому так важно следовать новым правилам.

Ошибки потребуют дополнительного времени для уточнения, а также могут привести к начислению пени, недоимки, и (как следствие) приостановлению операций по счетам организации. Или наоборот — придется заплатить налог повторно по правильным реквизитам, чтобы избежать санкций, и образуется переплата. О новых формах по зачету или возврату переплаты рассказали тут .

Что еще изменилось в 2021 году в порядке заполнения платежных поручений

Эти поправки вступили в силу до 1 октября 2021 г. Но даже если вам знакома данная информация, не лишним будет убедиться, что вы все делаете правильно.

Читайте так же:
Реализация субсидии на приобретение жилья

ИНН — поле 60

  1. Иностранные лица и граждане РФ указывают в поле 60 код «0», если они не состоят на учете в ФНС (кроме тех случаев, когда платеж администрируется налоговиками).
  2. Когда платеж удерживается из дохода физлица на погашение задолженности перед бюджетом, в графе ИНН следует указать его личный номер, а не ИНН организации (правило действует с 17.07.21).
  3. Если платежку составляет физлицо, не имеющее счета для перечислению денег в бюджет, в графе 60 нужно указать его личный ИНН или код «0» (при отсутствии ИНН). ИНН банка прописывать запрещено (правило действует с 01.10.21).

Ранее изменения также коснулись следующих полей (см. письмо ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@):

  • название банка получателя — поле 13;
  • БИК банка получателя — поле 14;
  • номер счета банка получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС) — поле 15;
  • номер казначейского счета (ЕКС) — поле 17.

О бразец заполнения платежного поручения

  • поле 104 — КБК: 182 1 16 03010 01 6000 140 (в нашем примере — штраф за нарушение установленного способа представления налоговой декларации),
  • поле 105 — код ОКТМО;
  • поле 106 — «ЗД», единый код с 01.10.2021;
  • поле 107 — налоговый период;
  • поле 108 — АР0000000000014 — номер исполнительного документа;
  • поле 109 — дата исполнительного документа.

Ошибиться можно не только в платежке, но и в отчетности. Не допустить ошибок в заполнении документов поможет Такском . Здесь вы найдете не только сервис для передачи отчетности в ФНС с техподдержкой 24/7, но и качественный электронный документооборот, работу с маркировкой товара, онлайн-кассы, ОФД для передачи чеков и многое другое. А для тех, кто хочет оставаться в курсе Такском регулярно проводит очные и онлайн-мероприятия. Узнать о ближайших можно на сайте .

Как заполнить платежку на уплату штрафа и пени

Если вы уплачиваете пени по требованию ФНС, имеет смысл заплатить чуть больше, т. к. требование формируется на определенную дату.

Какую форму платежки использовать

Бланк актуальной в 2020 году формы платежного поручения с кодом 0401060 содержится в Приложении 2 к Положению Банка России №383-П от 19.06.2012 (в ред. №4930-У от 11.10.2018). Эта форма используется как для расчетов с контрагентами, так и для платежей в бюджет.

Платежное поручение

Общие правила заполнения платежек

Чтобы разобраться, как заполнить платежное поручение по пеням, вспомним правила заполнения документов на перечисление безналичных средств, нужно указать информацию в следующих полях:

  1. Номер и дата. Номер программа присваивает автоматически, а дата указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  2. Вид платежа. Чаще всего это поле остается пустым, т. к. большинство компаний использует электронные системы. Для бумажных документов применяются значения «Почтой», «Телеграфом» или «Срочно».
  3. Статус плательщика. Для перечислений в бюджет используются коды 01 (налогоплательщик), 02 (налоговый агент) или 08 (плательщик страховых взносов).
  4. Сумма. Указывается цифрами и прописью.
  5. Реквизиты плательщика включают ИНН, КПП и наименование организации.
  6. Реквизиты получателя включают ИНН, КПП и наименование. Для налоговых органов указывается наименование УФК по региону и номер инспекции. Например: УФК по Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №1 по Санкт-Петербургу).
  7. Вид операции. Указывается значение «01».
  8. Очередность платежа. Для расчетов с контрагентами, уплаты налогов, штрафов и пеней указывается значение «5».
  9. Назначение платежа. Следует указать наименование налога, на который начислен штраф или пени. Например: «Уплата штрафа по транспортному налогу за 2019 год по требованию №1 от 20.11.2020, НДС не облагается». Информация о НДС указывается независимо от характера платежа.
  10. Для перечислений в бюджет заполняются ячейки над полем 24:
    • КБК определяется в соответствии с приказом Минфина №99н от 08.06.2020;
    • ОКТМО определяется в соответствии с Общероссийским классификатором муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта №159-СТ от 14.06.2013); проверьте, чтобы код ОКТМО совпадал с декларацией по налогу, на который начислены пени или штраф;
    • поле «Основание платежа» заполняется значениями «ТП» (текущий период), «ЗД» (добровольное погашение задолженности), «ТР» (погашение задолженности по требованию) или «АП» (оплата по акту проверки);
    • поле «Налоговый период» заполняется в формате XX.XX.XXXX; для перечислений в бюджет обычно указывается квартал или год, например «КВ.03.2020» или «ГД.00.2019»;
    • номер и дата — указывается текущая дата, в качестве номера обычно ставится «0»;
    • «Тип платежа» — это поле не заполняется.
Читайте так же:
Когда балерины выходят на пенсию

Документ подписывается уполномоченными лицами, указанными в карточке образцов подписей, и заверяется печатью. Для электронных документов используется ключ электронной подписи, оформленной на руководителя или бухгалтера организации.

Используйте бесплатно инструкции от КонсультантПлюс по работе с платежками. Эксперты разобрали, как заполнять, хранить, отозвать документ и многое другое.

Где найти КБК для корректного заполнения платежек

Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, проверьте КБК. В случае ошибки задолженность за компанией останется непогашенной, а сумма финансовых санкций увеличится. Актуальные коды содержатся в приказе Минфина об утверждении КБК на текущий год. Для 2020 года это приказ №99н от 08.06.20.

Если вы получили требование из ФНС, то иногда в нем указывается только основной КБК по налогу, без признака пени или штрафа. Сам код состоит из 20 цифр, значения с 14 по 17 указывают на вид платежа. Значение «2100» указывает на уплату пени, «3000» — штрафа.

Так, пени по транспортному налогу уплачивается с КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф — с КБК 182 1 06 04011 02 3000 110.

Если у вас возникают сомнения, как заполнить платежное поручение на штраф КБК 39211607090060000140 за несвоевременную сдачу отчета в Пенсионный фонд, то этот код содержится в разделе «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации» перечня КБК. Основание для начисления — ст. 17 закона №27-ФЗ от 01.04.1996 (в ред. от 20.07.2020).

Пример, как заполнить платежку на уплату штрафа

ПараметрЗначение
НалогНДС
Вид платежаШтраф
КБК182 1 03 01000 01 3000 110
ПериодIII квартал 2020
Сумма1000 руб.
Основание платежаПогашение задолженности по требованию

Пример, как заполнить платежку на штраф по НДС по требованию налогового органа:

Реквизиты для оплаты государственной пошлины и штрафных санкций

Штрафы за несоблюдение требований при принятии решения о способе и об условиях определения поставщика (подрядчика, исполнителя).

Ст. 7.29.1 КоАП РФ

161 1 16 01071 01 0291 140

Федеральный закон № 275-ФЗ

Штрафы за нарушение порядка определения начальной (максимальной) цены государственного контракта по ГОЗ или цены государственного контракта при размещении ГОЗ.

Ст. 7.29.2 КоАП РФ

161 1 16 01071 01 0292 140

Федеральный закон № 275-ФЗ

Штрафы за отказ или уклонение поставщика (исполнителя, подрядчика) от заключения государственного контракта по ГОЗ, договора, необходимого для выполнения ГОЗ.

Ст. 7.29.3 КоАП РФ

161 1 16 01071 01 0293 140

Федеральный закон № 44-ФЗ

Штрафы за нарушение требований при планировании закупок.

161 1 16 01071 01 0030 140

Федеральный закон № 44-ФЗ

Штрафы за нарушение порядка осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Ст. 7.32.1 КоАП РФ

161 1 16 01071 01 0321 140

Федеральный закон № 275-ФЗ

Штрафы за нарушение срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) для государственных нужд по ГОЗ.

Ст. 7.31, 7.31.1,7.32, 7.32.3, 7.32.4, 7.32.5, 7.32.6 КоАП РФ

161 1 16 01071 01 9000 140

Федеральные законы № 44-ФЗ, № 135-ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Иные штрафы, установленные Главой 7 КоАП РФ.

161 1 16 01091 01 0016 140

Федеральные законы № 35-ФЗ, № 135- ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Штрафы за нарушение законодательства об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности.

161 1 16 01091 01 0021 140

Федеральные законы № 35-ФЗ, № 135-ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Штрафы за нарушение правил (порядка обеспечения) недискриминационного доступа, порядка подключения (технологического присоединения).

161 1 16 01091 01 9000 140

Федеральные законы № 35-ФЗ, № 135-ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Иные штрафы, установленные Главой 9 КоАП РФ.

161 1 16 01141 01 0003 140

Федеральный закон № 38-ФЗ

Штрафы за нарушение законодательства о рекламе.

Ст. 14.31 КоАП РФ

161 1 16 01141 01 0031 140

Федеральные законы № 135- ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Штрафы за злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке.

Ст. 14.32 КоАП РФ

161 1 16 01141 01 0032 140

Федеральные законы № 135- ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Штрафы за заключение ограничивающего конкуренцию соглашения, осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий, координация экономической деятельности.

161 1 16 01141 01 0033 140

Федеральные законы № 135-ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Штрафы за недобросовестную конкуренцию.

Ст. 14.55 КоАП РФ

161 1 16 01141 01 0055 140

Федеральный закон № 275-ФЗ

Штрафы за нарушение условий государственного контракта по ГОЗ либо условий договора, заключенного в целях выполнения ГОЗ.

Ст. 14.31.2 КоАП РФ

161 1 16 01141 01 0312 140

Федеральный закон № 35-ФЗ

Штрафы за манипулирование ценами на оптовом и (или) розничных рынках электрической энергии (мощности).

Ст. 14.3.1, 14.4.2, 14.9, 14.9.1, 14.24, 14.38, 14.40 — 14.42, 14.49, 14.55.1, 14.55.2 КоАП РФ

161 1 16 01141 01 9002 140

Федеральные законы № 275-ФЗ, № 135-ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ, № 325-ФЗ, № 38-ФЗ

Иные штрафы, за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Ст. 15.37 КоАП РФ

161 1 16 01151 01 9002 140

Федеральные законы № 275-ФЗ, № 44-ФЗ

Иные штрафы, за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Ст. 15.14 КоАП РФ

161 1 16 01155 01 0000 140

Штрафы за нецелевое использование бюджетных средств.

161 1 16 01191 01 0005 140

Федеральные законы № 38-ФЗ, № 135-ФЗ, № 275-ФЗ

Штрафы за невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения).

161 1 16 01191 01 0007 140

Штрафы за непредставление сведений (информации).

Ст. 19.4.2, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.8, 19.8.1, 19.8.2, 19.31 КоАП РФ

161 1 16 01191 01 9000 140

Федеральные законы № 38-ФЗ, № 275-ФЗ, 44-ФЗ, № 135-ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ, № 57-ФЗ

Иные штрафы, установленные Главой 19 КоАП РФ.

161 1 16 01171 01 9000 140

Иные штрафы, установленные статьей 17.9 КоАП РФ.

Статьи 46, 51 БК РФ;

Пункт 6-7 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ

161 1 16 07010 01 9000 140

Штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных государственным контрактом, заключенным федеральным государственным органом.

Статьи 46, 51 БК РФ;

Пункт 8 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ; Федеральный закон № 135-ФЗ; Федеральный закон № 275-ФЗ

161 1 16 07090 01 9000 140

Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным государственным органом (в т.ч. незаконно полученный доход, подлежащий перечислению на основании Предписаний ФАС России).

Статьи 46, 51 БК РФ;

Федеральный закон № 44-ФЗ

161 1 16 10051 01 9000 140

Платежи в целях возмещения убытков, причиненных путем уклонения от заключения с федеральным государственным органом государственного контракта.

Статьи 46, 51 БК РФ;

Федеральный закон № 44-ФЗ

161 1 16 10071 01 9000 140

Платежи в целях возмещения ущерба при расторжении государственного контракта, заключенного с федеральным государственным органом.

Статьи 46, 51 БК РФ;

Статьи 8 — 14.1 Федерального закона № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

161 1 16 10012 01 9000 140

Поступления от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности.

161 1 16 01141 01 0006 140

Федеральные законы № 135- ФЗ, № 147-ФЗ, № 223-ФЗ, № 381-ФЗ

Штрафы за нарушение порядка ценообразования, за исключением нарушений в части регулирования цен на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию.

161 1 16 01331 01 0000 140

Штрафы за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также за административные правонарушения порядка ценообразования в части регулирования цен на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию

Перечень КБК по государственной пошлине.

№ п/п

Код классификации доходов федерального бюджета (КБК)

Государственная пошлина

161 1 08 07090 01 1000 110

Государственная пошлина за рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством.

161 1 08 07290 01 1000 110

Государственная пошлина за рассмотрение ходатайства, предусмотренного законодательством о естественных монополиях.

161 1 08 07200 01 0039 110

Государственная пошлина за принятие решения по заявлениям о рассмотрении (урегулировании) споров и разногласий, связанных с установлением и (или) применением регулируемых цен (тарифов, ставок, платы, надбавок), поданным в соответствии с законодательством Российской Федерации

Инструкция: как составить платежку на уплату штрафов в ПФР

Реквизиты ПФР для уплаты штрафа — это наименование территориального органа Пенсионного фонда, его банковский счет и КБК в соответствии с видом санкций.

Нарушения, за которые штрафует Пенсионный фонд

Ответственность страхователей за нарушение порядка и сроков представления сведений в Пенсионный фонд определяется в соответствии со ст. 17 закона №27-ФЗ от 01.04.1996 (в ред. от 20.07.2020). Организации штрафуют:

  • за нарушение сроков сдачи отчетности в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица;
  • за несоблюдение порядка представления сведений в электронном формате в размере 1000 руб. за каждый неверно составленный документ.

Сведения по форме СЗВ-М, составленные с ошибками либо поданные в бумажном виде при количестве застрахованных лиц в организации от 25 человек, признаются несданными.

Начисленные суммы подлежат перечислению организацией-работодателем на расчетный счет ПФР с указанием КБК 39211607090060000140.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали штрафы от ПФР и как их уменьшить. Используйте эти инструкции бесплатно.

Куда страхователю платить

Порядок уплаты страховых взносов в части получателя платежа с 01.01.21 не изменился: платить следует, как и прежде, по реквизитам ФНС. Что касается уплаты, иногда возникает путаница — куда платить штраф за СЗВ-М в 2021 году: в ПФР или ИФНС, а также какой КБК указывать в платежном документе.

О правонарушении страхователя извещает территориальный орган Пенсионного фонда путем направления письма почтой России или с использованием телекоммуникационных каналов. В письме указывается наименование органа, установившего факт данного правонарушения, и платежные реквизиты.

Обратите внимание, что в 2021 году изменены реквизиты казначейских счетов. Если вы используете шаблон платежного документа, следует обновить программу или вручную исправить поля:

  • БИК банка;
  • корреспондентский счет (заменен на банковский счет в составе единого казначейского счета — ЕКС);
  • р/с (заменен на номер ЕКС).

Все остальные реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа (наименование получателя, ИНН, КПП) остались без изменений.

Старые реквизиты действуют до 30.04.21. Изменения коснулись всех регионов РФ.

К примеру, новые реквизиты ПФР Москвы для уплаты штрафа в 2021 году по СЗВ-М такие:

Наименование получателяУФК по г. Москве (ГУ — Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)
Банк получателяГУ Банка России по ЦФО
БИК004525988
Банковский счет40102810545370000003
Казначейский счет03100643000000017300
ИНН7703363868
КПП772501001
ОКТМО45915000

Вне зависимости от региона страхователя и организационно-правовой формы, установлен единый КБК для штрафа в ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году — 39211607090060000140.

Где найти реквизиты для уплаты штрафа

На официальном сайте Пенсионного фонда следует выбрать регион, где зарегистрирована компания, затем перейти в раздел «Страхователям». Там вы найдете всю информацию о том, как уплатить штраф ПФР за СЗВ-М: реквизиты, КБК и нормы законодательства, в соответствии с которыми применены санкции.

Пример заполнения платежного поручения

Так выглядит образец заполнения платежного поручения на штраф ПФР Москвы за СЗВ-М в 2021 году:

Платежка, содержащая реквизиты для уплаты штрафа в ПФР Москвы за СЗВ-М в 2021 году

Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности "Финансы и кредит". Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию