Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сколько платить налог за квадратный метр

Должны ли большие магазины платить налог от кадастровой стоимости

В России появилась новая тенденция, когда департаменты экономической политики включают супермаркеты и гипермаркеты или иные сетевые розничные магазины в перечень имущества, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Его ставка составляет до 2% от стоимости имущества, что весьма существенно для бизнеса. Под угрозой дополнительного налогообложения оказались не только юридические лица, но и ИП.

Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:

· административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 3000 кв. м и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

· отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

Следует отметить, что в соответствии с п. 53 и п. 54 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 51303-2013 торговый комплекс представляет собой совокупность торговых предприятий, реализующих универсальный ассортимент товаров и оказывающих широкий набор услуг. А также централизующих функции хозяйственного обслуживания торговой деятельности.

Торговый центр представляет собой совокупность торговых предприятий и (или) предприятий по оказанию услуг, реализующих универсальный ассортимент товаров и услуг, расположенных на определенной территории. Таким образом, торговые комплексы, торговые центры представляют собой совокупность расположенных на одной территории торговых предприятий как имущественных комплексов, реализующих универсальный ассортимент товаров и оказывающих широкий набор услуг.

В соответствии с п. 42 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 51303-2013 супермаркет (универсам) — это магазин с площадью торгового зала от 400 кв. м, в котором осуществляют продажу продовольственных и непродовольственных товаров повседневного спроса преимущественно по методу самообслуживания. В соответствии с п. 47 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 51303-2013 гипермаркет — это магазин с площадью торгового зала от 5000 кв. м, в котором осуществляют продажу продовольственных и непродовольственных товаров универсального ассортимента преимущественно по методу самообслуживания. Из вышесказанного можно сделать вывод, что супермаркеты и даже гипермаркеты не являются торговыми центрами и не должны включаться в перечень имущества, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости.

Рассмотрим теперь возможность включения супермаркетов и гипермаркетов в перечень имущества, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, как отдельно стоящие нежилые здания общей площадью свыше 1000 кв. м и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения. А также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

В силу п. 2 примечания к табл. 4 Строительных норм и правил, утвержденных Постановлением Госстроя СССР от 30 марта 1985 года № 30, под отдельно стоящим зданием или строением следует понимать здание или строение, расположенное вне населенного пункта на расстоянии не менее 50 м от ближайших к нему зданий и сооружений. Поэтому, как правило, и в эту категорию зданий и сооружений супермаркеты и гипермаркеты не попадают.

В случае попадания супермаркетов и гипермаркетов в перечень имущества, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, во избежание излишней налоговой нагрузки по налогу на имущество советуем обращаться в суд с административным исковым заявлением.

АДМИНИСТРАТИВНОЕ ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ

о признании нормативного правового акта недействующим частично

Правительством Москвы 28 ноября 2014 года принято Постановление № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» (далее — Постановление № 700-ПП). Нормативный правовой акт опубликован 2 декабря 2014 года в издании «Вестник Мэра и Правительства Москвы» № 67, а также размещен 28 ноября 2014 года на официальном сайте Правительства Москвы http://www.mos.ru.

Подпунктом 1.1 пункта 1 названного постановления Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года № 700-ПП утвержден Перечень объектов недвижимого имущества (зданий, строений и сооружений), в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Постановлением Правительства Москвы внесены изменения в постановление № 700-ПП, согласно которым соответствующим пунктом приложения 1 «Здания, строения и сооружения, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость», включено нежилое здание, которое является гипермаркетом.

Данное нежилое здание, включенное в перечень, не обладает признаками объектов налогообложения, определенными статьей 1.1 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» и статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Включение нежилого здания в перечень противоречит приведенным законоположениям и нарушает права и законные интересы административного истца в сфере экономической деятельности, так как незаконно возлагает на него обязанность по уплате налога на имущество в большем размере.

В силу статьи 13 Гражданского кодекса Российской Федерации ненормативный акт государственного органа или органа местного самоуправления, а в случаях, предусмотренных законом, также нормативный акт, не соответствующий закону или иным правовым актам и нарушающий гражданские права и охраняемые законом интересы гражданина или юридического лица, могут быть признаны судом недействительными.

Оспариваемыми в части нормативными правовыми актами урегулированы общественные отношения в сфере налогообложения.

Согласно пункту «и» части 1 статьи 72 Конституции Российской Федерации установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. По предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации издаются федеральные законы и принимаемые в соответствии с ними законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации. Законы и иные нормативные правовые акты субъектов не могут противоречить федеральным законам. В случае противоречия между федеральным законом и иным актом, изданным в Российской Федерации, действует федеральный закон (части 2 и 5 статьи 76 Конституции Российской Федерации).

Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:

1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 3000 кв. м и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

2) отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

При наличии одного из приведенных условий, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества.

Поскольку нет достоверно выявленных признаков размещения офисов, торговых объектов в здании с приложением соответствующих фотоматериалов с привязкой к наименованию улицы и номеру дома, то нет доказательств, безусловным образом свидетельствующих о фактическом использовании здания в целях налогообложения.

Соответственно, вывод комиссии, что нежилое здание используется для размещения офисов, торговых объектов, без расчета вышеуказанных показателей является незаконным, необоснованным.

ПРОШУ:

признать недействующим соответствующий пункт Постановления Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

В качестве доказательств к указанному заявлению можно использовать копию плана БТИ спорного объекта, а также фотографии и иную техническую документацию по объекту.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».

Читайте так же:
Алименты на дополнительные расходы исковое образец

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

С 1 января в Украине увеличен максимальный налог на квадратные метры, превышающие установленную норму. За каждый «лишний» квадратный метр придется платить не 62,5 гривен, как это было в 2020 году, а 70,8 гривен.

С 1 января в Украине увеличен максимальный налог на квадратные метры, превышающие установленную норму.

Что такое «лишние» квадратные метры

Повышенная ставка налога применяется к площади недвижимости, которая превышает 120 квадратных метров для домов и 60 квадратных метров для квартир.

Например, если дом имеет площадь 130 кв.м., то повышенная ставка налога применяется к 10 кв. метрам.

В 2020 году за квартиру площадью 80 кв. метров (20 кв. м выше нормы) нужно было заплатить 1250 грн.

В 2021 году за такую ​​же квартиру придется заплатить налог в 1416 грнивен.

В 2021 году нужно будет заплатить за 2020 год. Каждому владельцу «лишней» недвижимости квитанция должна поступить до 1 июля.

Налог необходимо оплатить в течение 60 дней с момента получения квитанции.

Что могут местные власти

Размер налога может отличаться в разных населенных пунктах, ведь местные власти вправе устанавливать свой размер ставки. Единственное ограничение — ставка налога не может превышать 1,5% минимальной зарплаты. В 2020 эта сумма равнялась 62,5 гривен, а в 2021 году — 70,8 гривен.

Местные власти также могут увеличивать «норму». Например, для населенного пункта может быть установлено, что налог применяется к квартирам, площадь которых превышает не 60, а 70 кв. метров.

Комментарии — 29

+ +56 Qwerty1999 Qwerty1999 2 января 2021, 10:45 #

Этот налог введен ещё при Януковиче и впервые его надо было платить ещё в 2013 году,
а некоторые даже в 2021 году так и не разобрались, как его платить?

Читайте так же:
Информация о выездной налоговой проверке

+ +15 bonv bonv 2 января 2021, 18:48 #
+ 0 Qwerty1999 Qwerty1999 2 января 2021, 18:15 #

Как вообще такое возможно — не приватизированная недвижимость
на садовых земельных участках?

Может всего-лишь
не зарегистрированная в БТИ?

+ 0 Qwerty1999 Qwerty1999 4 января 2021, 10:05 #

Pov78
«Очень даже возможно…»

Вы приводите пример земельного участка в садовом товариществе,
но этот актив облагается налогом на землю, а не налогом на недвижимое имущество.

Предлагаю не путать налог на недвижимость с налогом на землю
и садовые домики с земельными участками…

Если недвижимость не приватизирована, значит она была раньше в государственной или кооперативной форме собственности, а значит налог на недвижимость должен платить её фактический владелец…

При кооперативной форме собственности — плательщик юридическое лицо (кооператив)…

О недвижимости с государственной формой собственности
на землях садовых товариществ не сталкивался никогда в своей жизни…

Неплохо бы привести хотя бы один пример такой недвижимости…

+ 0 Qwerty1999 Qwerty1999 4 января 2021, 11:17 #

На кооперативных дачных участках не может
быть неприватизированной (государственной) недвижимости.

Скорее всего там стоят дома, не введенные в эксплуатацию,
и как результат — не зарегистрированные в БТИ.

А это совершенно разные сущности…

+ 0 Qwerty1999 Qwerty1999 6 января 2021, 12:20 #

Одни стоят — как незавершённое строительство,
другие стоят — как незаконный самострой,
но смысл один и тот же — пока недвижимость
не зарегистрирована в БТИ — её по документам не существует.

Всё один в один как с бизнесом:
— если бизнес зарегистрирован — платите налоги;
— если ведёте бизнес без регистрации — налоги не платите.

+ 0 Qwerty1999 Qwerty1999 6 января 2021, 13:12 #

pov78
«И сколько у нас такого незаконного самостроя?»

Это всего-лишь частный вопрос, более общего — а сколько
у нас в стране теневого бизнеса, который не платит налоги…

Читайте так же:
Субсидия на жилье сотрудникам мчс

«так почему же они не платят, а остальные платят.»

Потому что таков закон.
Налоги платятся только с зарегистрированной в БТИ недвижимости
и с зарегистрированного в установленном порядке бизнеса.

Вас что-то не устраивает — обращайтесь к депутатам и президенту,
на предмет внесения изменений в действующее законодательство…

Площадь дома и расчет налога на недвижимость

Площадь дома и расчет налога на недвижимость

С 2016 года в ряде регионов владельцы квартир получают новые квитанции – налог на недвижимость. Рассчитывается он на основе кадастровой стоимости жилья. Данная оценка максимально приближена к рыночной.

Обновленный налог на недвижимость вводился постепенно. При переходе с инвентаризационной стоимости объектов на кадастровую, вплоть до 2020 года, в формулах расчета учитывались понижающие коэффициенты – для распределения резко возросшей финансовой нагрузки. В 2019 году практика применения понижающих коэффициентов перестала существовать, и уже с 2020 года налог рассчитывается из полной кадастровой стоимости объекта.

Все налогоплательщики обязаны отчитаться в ФНС, подав до 30.03.2020г. декларацию за истекший налоговый период (2019 г.). Сроки же уплаты определяет власть регионов и информирует юридических лиц в официальном порядке.

Ставки налога на имущество в 2020 году

В Налоговом кодексе РФ представлены предельные значения ставок по налогу, их можно увидеть в таблице:

Не более 0,1 % — от величины кадастровой стоимости объекта недвижимости площадью не более 50 кв.м.

жилые дома, квартиры, комнаты;

единые недвижимые комплексы, гаражи и машино-места;

хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждое)

для перечня объектов налогообложения, перечисленных в НК РФ, и объектов стоимостью более 300 млн. руб.

Для остальных видов имущества

Объекты налогообложения

Налоговым Кодексом РФ определен список объектов имущества физических лиц, которые попадают под процесс налогообложения. Вот он:

Единый недвижимый комплекс;

Объект незавершенного строительства;

Иные здания, строения, сооружения, помещения.

Этот перечень действителен в настоящее время, а до 2015 года в нем отсутствовали такие объекты, как машино-места и «незавершенка».

К жилым домам также относят дачи, постройки для ведения огородничества, садоводства и ЛПХ (личного подсобного хозяйства) – на такие объекты распространяется ставка 0,1%, при условии, что площадь каждого объекта не превышает 50 кв. м. Такая же условия действуют и для гаражей, машино-мест.

А вот имущество многоквартирных домов этим налогом не облагается.

Как рассчитать налог

Неважно, какая площадь дома — 100 квадратных метров, 150 или больше. При исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрено уменьшение:

на кадастровую стоимость 50 кв. м. в отношении жилых домов;

в отношении комнат — на кадастровую стоимость 10 кв. м.;

в отношении квартир — 20 кв. м.

В качестве примера определим сумму налога на дом площадью 100 кв. м, примерной кадастровой стоимостью 5млн рублей и ставкой налога 0,1%.

1. Рассчитаем вычет по формуле: Кадастровая стоимость/ площадь объекта* 50 кв.м.(вычет по типу объекта)

5 млн/100*50=2 500 000 рублей

2. Вычислим налоговую базу: Кадастровая стоимость — налоговый вычет

Читайте так же:
Пенсионный вклад в каком банке выгодней

5 млн –2,5 млн = 2,5 млн рублей

3. Определим сумму налога по кадастровой стоимости: (Налоговая база*ставка налога)/100%

2,5 млн*0,1/100= 2500 рублей

Таким образом, налог на недвижимость составит 2 тысячи 500 рублей.

Стоит отметить, что важна не столько площадь объекта при расчете налога на недвижимость, сколько кадастровая стоимость. Если кадастровая стоимость до 10 млн. рублей, применяется ставка 0,1%.

Рассчитать налог на недвижимость можно самостоятельно, узнав кадастровую стоимость объекта по кадастровому номеру.

Как показывает практика, с введением данной методики расчета налога на недвижимость, налоговая нагрузка на жителей сел уменьшилась в отличие от владельцев городских квартир.

Квартиры в ЖР "Гармония"

Налог на имущество физических лиц 2019-2020

В 2020 году завершится полный переход на новую систему налогообложения владельцев недвижимости — исходя из кадастровой стоимости. При расчете налога за истекший 2019 год это правило будет применено для 74 субъектов РФ, а уже по итогу 2020 года система будет действовать в 84 регионах – то есть, полностью на территории России, за исключением Севастополя.

При налоговых расчетах применяются следующие правила:

Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка;

В первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;

В процессе перехода на новую систему сумма налога не может увеличиться больше, чем на 10%! Исключением являются объекты торгово-офисного назначения;

для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п. Это пенсионеры, военнослужащие, инвалиды 1,2 группы и инвалиды детства, участники ВОВ, герои Советского Союза и герои РФ, чернобыльцы и др.*

Как рассчитывается налог на дом для физических лиц в 2021 году

Как самому рассчитать налог на частный дом

Владельцы частных домов, земельных участков и другой недвижимости обязаны оплачивать налоги. Эта обязанность не зависит ни от возраста собственника, ни от периода владения имуществом. Такого понятия, как «налог на частный дом», в российском законодательстве нет: речь идет об имущественном налоге. Квитанции с фиксированной суммой плательщикам ежегодно приходят из ФНС. Но рассчитать сумму платежа нетрудно и самостоятельно, и вот как это можно сделать.

Особенности налогообложения частных домов в 2021 году

Порядок исчисления и уплаты налога на частные дома регулируется нормами главы 32 НК РФ. В соответствии с этим документом плательщиками налога признаются физические лица, в собственности которых имеется такое имущество. Арендаторы, в том числе лица, снимающие помещение на условиях долгосрочной аренды, субъектами налогообложения не являются.

Налогообложение частных домов имеет следующие особенности:

  • Имущественный налог относится к категории местных. Деньги, собранные с владельцев домов, поступают в бюджет муниципального образования и распределяются внутри региона.
  • Если здание принадлежит нескольким собственникам, на него начисляется единый налог. Каждый домовладелец рассчитывается с бюджетом пропорционально размера доли.
  • Хозяева домов площадью меньше 50 кв.м. освобождаются от обязательных выплат. Но есть условие: территория, на которой построен дом , должна быть предназначена для ведения садового или дачного хозяйства.

Базой расчета такого налога преимущественно является кадастровая стоимость. Правда, закон допускает и привязку налога к инвентаризационной стоимости. По этой причине некоторые муниципальные образования еще используют в расчетах данные БТИ. Но в большинстве регионов все-таки практикуется кадастровая оценка

Какие факторы влияют на размер налога на дом

Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:

  1. Регион, в котором расположен частный дом.
  2. Разновидность территориальной зоны.
  3. Тип объекта, подлежащего налогообложению.
  4. Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.
Читайте так же:
Получение субсидии на приобретение жилья очередникам

Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.

Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.

Имущественным налогом облагается даже фундамент частного дома. Правда, вносить платежи владельцы объектов незавершенного строительства не торопятся. Но если это нарушение будет обнаружено – налог начислят по полной программе, да еще со штрафами.

Ставки налога на недвижимое имущество в 2021 году для физических лиц

Ставки налоговых сборов, установленные законодательством, зависят от типа постройки и выглядят так:

  • 0,1% инвентаризационной и кадастровой стоимости частных домов, парковочных мест и гаражей.
  • 2% начисляется в случаях, когда цена в соответствии с кадастром превышает 300 млн.руб., а недвижимость используется под офис или для иных коммерческих целей.
  • 0,5% стоимости взимается за объекты других типов.

Закон предоставляет регионам право корректировать ставки налога в сторону уменьшения или увеличения. При этом повышать процент разрешается не больше, чем в три раза.

Порядок расчета налога на частный дом

Налог на частный дом может быть рассчитан по следующей формуле:

Как самому рассчитать налог на частный дом

  1. Кадастровую стоимость объекта необходимо умножить на ставку налога.
  2. Следующий этап – умножение инвентаризационной цены на эту же ставку.
  3. Из первого результата нужно вычесть второй.
  4. Сумму, полученную в итоге, необходимо умножить на понижающий коэффициент.
  5. К итоговому показателю прибавляется сумма налогового платежа, рассчитанного по инвентаризационной стоимости.

В качестве понижающего коэффициента используется показатель, на который окончательная сумма налога может быть снижена. В каждом регионе устанавливается свой коэффициент, составляющий 0,2, 0,4 либо 0,6.

Быстро подсчитать стоимость предстоящего платежа поможет интерактивный калькулятор налога на имущество физических лиц 2021. Такой сервис есть на сайте ФНС РФ . Для получения информации нужно ввести кадастровый номер, тип объекта, его площадь. Если владельцу принадлежит доля в частном доме – необходимо указать ее размер и период владения.

Льготы по уплате налога на частный дом

Законодатель предоставляет определенным категориям плательщиков льготы при налогообложении недвижимости. Льгота может быть распространена только на одну единицу имущества, объект собственник выбирает сам. Существует и ограничение: снизить размер налога на недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн.руб., не получится.

Кроме владельцев домов площадью меньше 50 кв.м., право на получение льгот имеют:

  • Ветераны ВОВ.
  • Пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту и по другим основаниям.
  • Герои РФ и СССР.
  • Воины-афганцы.
  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Члены семей военных, которые потеряли кормильца.
  • Представители творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры), использующие помещение в качестве студии.

Существует и несколько других категорий, перечень которых указан в ст.407 НК РФ. Кроме того, льготный список может быть расширен по инициативе местных властей.

Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ. С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.

Таким образом, вычислить размер налога на частный дом несложно. Главное – не забыть его вовремя оплатить. Просрочки чреваты штрафами со стороны налоговых органов, а если накопится большая сумма, сотрудники ФНС могут подать в суд.

Остались вопросы по налогообложению частных домов? Мы готовы ответить на них прямо сейчас!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию