Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Срок давности взыскания налога на имущество

Срок давности взыскания налога на имущество

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Апелляционное определение СК по гражданским делам Кировского областного суда от 10 февраля 2015 г. по делу N 33-496/2015 (ключевые темы: налог на имущество физических лиц — инвентаризационная стоимость — порядок взыскания налогов — требование об уплате налога — срок исковой давности)

Апелляционное определение СК по гражданским делам Кировского областного суда от 10 февраля 2015 г. по делу N 33-496/2015

Судебная коллегия по гражданским делам Кировского областного суда в составе председательствующего судьи Шевченко Г.М.,

судей Черниковой О.Ф., Баталовой С.В.,

при секретаре Бакулевой О.В.

рассмотрела в открытом судебном заседании в городе Кирове 10 февраля 2015 года дело по апелляционной жалобе Солодиловой Дины Леонидовны на решение Первомайского районного суда г.Кирова от 26 июня 2014 года, которым постановлено:

Иск Межрайонной ИФНС России N 8 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с Солодиловой Д.Л. налог на имущество "данные изъяты" рубля, пени "данные изъяты" рублей в пользу "данные изъяты".

Взыскать с Солодиловой Дины Леонидовны в бюджет МО "Город Киров" госпошлину "данные изъяты" рублей.

Заслушав доклад судьи Черниковой О.Ф., судебная коллегия

Межрайонная ИФНС России N 8 по Кировской области обратилась в суд с иском к Солодиловой Д.Л. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени. В обоснование требований указывала, что ответчик в 2011 году имела в собственности следующее недвижимое имущество: "данные изъяты" В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991г. N2003-1, Решением "данные изъяты" N 44 от 10.11.2010 года "Об установлении налога на имущество физических лиц" ответчик является плательщиком налога на имущество. Расчет суммы налога на имущество физических лиц проведен налоговым органом на основании данных об инвентаризационной стоимости объектов недвижимого имущества, представленных БТИ. Недоимка по налогу на имущество за 2011 год, по сроку уплаты налога 01.11.2012 года, составила "данные изъяты" коп. В адрес ответчика выслано требование N от "дата" об уплате налога, которое не исполнено в добровольном порядке. В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислены пени в сумме "данные изъяты" копеек за период с "дата" по "дата" года. Судебным приказом мирового судьи судебного участка N от 21.10.2013г. с Солодиловой Д.Л. взыскана задолженность по налогу и пени в сумме "данные изъяты"., указанный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка N от 23.12.2013 г. по заявлению ответчика. Согласно данным лицевого счета налогоплательщика, задолженность не погашена по настоящее время. Просили взыскать с ответчика недоимку в сумме "данные изъяты", в том числе: налог на имущество за 2011 год — "данные изъяты", пени по налогу на имущество — "данные изъяты".

Судом постановлено решение, резолютивная часть которого приведена выше.

С решением не согласна Солодилова Д.Л., в апелляционной жалобе просит его отменить, как незаконное и необоснованное, и принять по делу новое решение. Полагает ошибочным расчет суммы налога на имущество физических лиц, проведенный налоговым органом по инвентаризационной стоимости объектов имущества по данным БТИ, поскольку произведен без установления действительного технического состояния объектов, степени технического износа, иных объективных данных, влияющих на их инвентаризационную стоимость. Представленное в суд экспертное заключение подтвердило, что инвентаризационная стоимость объектов, представленная БТИ в налоговый орган, завышена. Судом не был проверен расчет, методика расчета инвентаризационной стоимости объектов, представленного БТИ. Заявленное ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Кировского филиала ФГУП " "данные изъяты"", судом не разрешено. Судом не дана оценка доводам ответчика о нарушении налоговым органом срока исковой давности на бесспорное взыскание недоимки за счет денежных средств и обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки, предусмотренных ст.ст. 46 , 48 , 70 НК РФ. Материалы дела сведений об уважительности пропуска указанных сроков, равно как и ходатайства об их восстановлении не содержат.

В возражениях на апелляционную жалобу Межрайонная ИФНС России N 8 по Кировской области просит жалобу оставить без удовлетворения. Указывает, что экспертное заключение ООО " "данные изъяты"" определяет рыночную стоимость недвижимого имущества по состоянию на "дата" и не может быть положено в основу начисления налога на имущество за 2011г. При исчислении налога налоговый орган не может руководствоваться иными сведениями об инвентарной стоимости, кроме как сведениями, представленными органами, осуществляющими кадастровый учет. Довод жалобы о пропуске срока полагает несостоятельным.

В суде апелляционной инстанции представитель ответчика Солодиловой Д.Н. по доверенности Столбов С.Ю. доводы жалобы поддержал.

Представитель Межрайонной ИФНС России N 8 по Кировской области в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещены.

Проверив материалы дела, выслушав объяснения представителя ответчика Солодиловой Д.Л. по доверенности Столбова С.Ю., обсудив доводы жалобы и возражений на нее, судебная коллегия приходит к следующему.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ответчик Солодилова Д.Л. в 2011 году имела в собственности следующее недвижимое имущество: "данные изъяты"

Сумма налога на имущество физических лиц по указанным выше объектам недвижимости за 2011 год составила "данные изъяты" руб., расчет налога произведен налоговым органом из инвентаризационной стоимости объектов.

Срок уплаты налога истек 01.11.2012 года, в связи с чем в адрес ответчика выставлено требование N от 12.11.2012 года об уплате налога, которое в добровольном порядке ответчиком не исполнено.

Разрешая спор, суд первой инстанции руководствовался положениями п.2 ст.57 , ст.ст.48 , 69 , 75 Налогового кодекса Российской Федерации и пришел к выводу об удовлетворении исковых требований Межрайонной ИФНС России N 8 по Кировской области, поскольку обязанность по уплате налога на имущество до настоящего времени ответчицей не исполнена, а доводы о неправильном исчислении налога являются необоснованными.

Вместе с тем Солодилова Д.Л. в отзыве на исковое заявление, помимо возражений по сумме налога, указывала о пропуске налоговой инспекцией установленных налоговым законодательством сроков принятия и направления ответчику требовании об уплате недоимки, решения о ее взыскании за счет денежных средств, а также срока обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки (л.д.56-57).

Читайте так же:
Налоговый отчет форма 910 срок сдачи

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы закреплена статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора ( пункта 2 статьи 44 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

С направлением предусмотренного статьей 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога, пеней и штрафа в определенные сроки.

В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом ( п.3 ст.48 НК РФ).

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых, налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

В требовании N об уплате налога, сбора, пени, штрафа, по состоянию на "дата"., направленном налоговым органом в адрес ответчика, добровольный срок для его исполнения определен до 19.12.2012г. (л.д.14-15).

Следовательно, шестимесячный срок предъявления в суд заявления о взыскании недоимки по налогу истекал 19.06.2013г.

В подтверждение своевременности обращения в суд истцом представлен список N от 21.05.2013г. заказных почтовых отправлений (л.д.231-232).

Вместе с тем, как следует из материалов дела, определением мирового судьи судебного участка N "данные изъяты" от 23.12.2013г. был отменен судебный приказ N от 21.10.2013г., вынесенный мировым судьей по заявлению Межрайонной ИФНС N 8 по Кировской области о взыскании с Солодиловой Д.Л. задолженности в размере "данные изъяты" коп. и госпошлины (л.д.5).

В материалах дела N судебного участка N "данные изъяты" имеется заявление Межрайонной ИФНС N 8 по Кировской области N 48 от 17.05.2013г. о выдаче судебного приказа на взыскание с Солодиловой Д.Л. налога на имущество и пени, которое поступило в судебный участок 21.10.2013г., будучи направленным почтовым отправлением 16.10.2013г., о чем свидетельствуют почтовые штемпели на конверте.

Таким образом, на момент предъявления Межрайонной ИФНС России N 8 по Кировской области мировому судье заявления на выдачу судебного приказа о взыскании налоговых платежей установленный законом шестимесячный срок для предъявления требования о взыскании налога истек.

Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, целью установления сроков исковой давности и сроков давности привлечения к ответственности является как обеспечение эффективности реализации публичных функций, так и сохранение необходимой стабильности соответствующих правовых отношений; в основе установления сроков исковой давности и сроков давности привлечения к ответственности лежит положение о том, что никто не может быть поставлен под угрозу возможного обременения на неопределенный или слишком длительный срок; наличие сроков, в течение которых для лица во взаимоотношениях с государством могут наступать неблагоприятные последствия, представляет собой необходимое условие применения этих последствий ( Постановления от 20.07.1999 г. N 12-П, от 27.04.2001 г. N 7-П , от 24.06.2009 г. N 11-П, Определение от 3.11.2006 г. N 445-О).

Принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, осуществляться не может ( Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 N 479-О-О).

В п. 20 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.06.1999 N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие ч. 1 Налогового кодекса РФ" разъяснено, что при рассмотрении дел о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика — физического лица или налогового агента — физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п. 2 ст. 48 или п. 1 ст. 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд. Имея в виду, что данные сроки являются пресекательными, то есть не подлежащими восстановлению, в случае их пропуска суд отказывает в удовлетворении требований налогового органа.

При указанных обстоятельствах в удовлетворении заявленных Межрайонной ИФНС России N8 по Кировской области требований следует отказать, в связи с чем постановленное судом решение подлежит отмене, с принятием по делу нового решения об отказе в удовлетворении иска.

Читайте так же:
Сохраняется ли районный коэффициент пенсии при переезде

Руководствуясь статьями 328 , 330 ГПК РФ, судебная коллегия

Решение Первомайского районного суда г.Кирова от 26 июня 2014 года отменить, вынести новое решение.

В иске Межрайонной ИФНС России N8 по Кировской области к Солодиловой Д.Л. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени отказать.

Каков срок исковой давности по имущественному налогу для физических лиц?

Ежегодно, до наступления первого декабря, каждый гражданин России должен выполнить свой конституционный долг — оплатить имущественный, а также земельный и транспортный налоги (ст.57 конституции РФ). Уведомления с расчетом размера налога, который надо оплатить, рассылаются ФНС посредством Почты России и с применением своего электронного сервиса: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». По закону, уведомление необходимо представить налогоплательщику не менее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты.

Уведомление из налоговой о начислении налога на имущество

Поскольку самостоятельно гражданин размер имущественного налога не рассчитывает, то (согласно НК) и обязанность по его оплате возникает не ранее момента получения уведомления от ФНС. Часто случалось (и случается до сих пор), что уведомление не доходило до адресата и, соответственно, не оплачивалось. Возникала задолженность, а вместе с ней и интерес к такому правовому понятию, как срок исковой давности по налогу на имущество.

Такое словосочетание многие слышали (причем применительно к разным ситуациям), разберемся подробнее, что же это означает на деле.

Срок давности — что это

Срок исковой давности — это время, отводимое пострадавшей стороне на подачу иска в суд. В случае неуплаты налогов физлицом пострадавшей стороной является государство в лице ФНС. ФНС должна подать в суд иск о принудительном взыскании задолженности.

Срок исковой давности по уплате налогов

Согласно ГК РФ, существуют два вида исковых сроков: общий и специальный. Общий срок исковой давности составляет 3 года. Специальные сроки могут быть как меньше, так и больше 3 лет: от 30 дней до 10 лет.

Течение срока давности начинается с момента, когда сторона узнала (или должна была узнать) о нарушении своих прав.

Сроки давности применительно к налогам на имущество

В случае с неоплатой имущественных налогов может возникнуть несколько вариантов ситуаций:

Срок уплаты имущественных налогов для физлиц

  1. Имущество у налогоплательщика есть, но уведомление не приходит, поскольку органы не имеют информации о наличии у него имущества. Или оно не задекларировано, или информация потерялась (в силу каких-то обстоятельств). В такой ситуации гражданин обязан в срок до 31 декабря обратиться в ФНС с просьбой рассчитать налог. Тогда у государственных органов претензий не возникнет, платить пени и штрафы не придется при условии, что счет будет оплачен в течение месяца после получения.
  2. Информация об имеющемся имуществе не предоставлена, органы сами обнаружили у гражданина имущество. В этом случае будет выставлен счет за 3 налоговых периода (ст. 409 НК). То есть, надо будет заплатить налог за 3 года. Это максимум по закону.
  3. Получаемые уведомления не оплачивались (в силу каких-либо причин). В такой ситуации, закон (ст.46 НК) предписывает сотрудникам ФНС (в течение 3-х лет со дня завершения срока исполнения самого раннего требования об уплате) поступить следующим образом:
    • при задолженности (с учетом штрафов/пени) более 3000 рублей — подать иск на неплательщика в течение 6 месяцев с момента достижения данной суммы;
    • при недоимке менее 3000 рублей, но не погашаемой в течении 3-х лет, подать иск в течение 6 месяцев с момента истечения указанного срока (3-х лет).

Восстановление срока исковой давности в суде

В НК есть прямое указание на то, что в случае наличия уважительной причины, суд может восстановить (т.е. продлить) пропущенный срок подачи заявления.

Это означает, что реальный срок давности составит не менее 3,5 года. А может и более, если судья примет во внимание уважительность причин, по которым представитель налоговой службы не смог вовремя обратиться в суд. В течение такого времени придется жить под дамокловым мечем санкций государства.

Санкции за неуплату

В 2016 году осуществлен переход исчисления налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости. Многие домовладельцы были не согласны с кадастровой оценкой их недвижимости. Возник соблазн не платить, дождаться переоценки, тем более чиновники (на высоком уровне) заявляли о наличии перекосов. Но лучше все-таки заплатить, а потом сделать зачет излишне заплаченного, чем попасть в разряд неплательщиков.

С неплательщиками государство борется достаточно жестко, делая жизнь должника неприятной и сложной:

  • начисляет пени (неустойку), составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки;
  • штраф 20 % от задолженности (до 40 % в случае наличия злого умысла);
  • ограничение на выезд за границу;
  • арест имущества с последующей его продажей.

Срок исковой давности по налогам

Своевременно и в полном объеме выплачивать налоги обязанность всех физических и юридических лиц. За просроченные выплаты или отказ от уплаты налогов можно понести ответственность, вплоть до уголовной. Многих людей интересует ответ на вопрос: есть ли срок исковой давности по налогам? Под сроком давности подразумевается временной отрезок, когда налоговая может взыскать долги по налогам принудительно.

Есть ли срок давности по налогам?

Сроки давности по налогам не определены как таковые. Но все же, сроки выявления и взыскания задолженностей налоговой службой ограничены, что подкрепляется и судебной практикой. Если сроки проведения контрольных мероприятий налоговой инспекцией нарушены это веская причина не взыскивать задолженность с юридического или физического лица. Будет ли разбирательство с должником, зависит от ряда факторов типа сбора, статуса, размера долга.

Взыскиваемая сумма должна быть признана безнадежной, а после этого списаться налоговой. Таким образом, хоть сроки давности по неуплаченным налогам понятие весьма условное, возможность не выплачивать некоторые налоги все же существует. Срок налоговой давности составляет 4-6 лет с момента окончания налогового периода, во время которого возник долг. От чего зависит фактическая длительность срока? От того, в ходе какого контрольного мероприятия выявили долг. Также важен способ взыскания долга за счет денег или имущества неплательщика.

Читайте так же:
Пособие если отец уклоняется от алиментов

Из-за того, что в Налоговом Кодексе нет прямых и понятных норм о сроке исковой давности по уплате налогов, тяжело предсказать, какое решение примет суд. Иногда, судья берет в расчет нормы о сроке давности.

Чаще – используют нормы Гражданского кодекса, в том числе – о незаконном обогащении.

Поэтому желательно заручиться поддержкой опытного юриста. Специалист проанализирует шансы на успех и правильно составит судебный иск.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Если у вас есть задолженность по налогам ее можно квалифицировать как бессрочную. Но с другой стороны – предусмотрен определенный временной отрезок для взыскания налогов с физических лиц на:

  • транспорт;
  • имущество.

Например, долг по транспортному сбору списывается, если в течение 3 лет налоговая инспекция не получала деньги с налогоплательщика. То же самое касается оплаты НДФЛ. Если у вас большая и многолетняя задолженность по НДФЛ, фискалы могут потребовать взыскания суммы за весь период. Но на самом деле можно взыскать с них сумму только за последние 3 года. С другой стороны – налоговики имеют право требовать выплату не только текущей задолженности, но пеней и штрафов, что увеличивает сумму долга в несколько раз.

Срок исковой давности по налогам для юридических лиц

Если юридические лица имеют задолженность по налогам, им должны направить требование об уплате налогов. Если вы проигнорируете это требование, то долг взыщут без судебного разбирательства, в бесспорном порядке. Но если с лицевого счета фирмы взимается более 5 миллионов рублей, суд должен состояться.

А вы знали что мы предоставляем предоставляем юридические услуги по налоговому праву ?

Чтобы взыскать долг с компании, налоговая посылает в банки, где открыты счета должника инкассовые поручения, чтобы со счетов списывались средства по погашению долга. Если налоговики не успеют это сделать за 2 месяца, взыскать средства без суда у них не получится. Срок исковой давности по уплате налога юрлица – 6 месяцев. Средств на счету не хватает? Налоговики могут получить уплату по задолженности путем реализации вашего имущества. Если они пропустили этот период, то взыскать долг с юрлица можно только в судебном порядке. То же самое касается индивидуальных предпринимателей. В случае, когда человек вел предпринимательскую деятельность и решил закрыть бизнес, то выявленная позже недостача – не повод не выплачивать задолженность по налогам.

Какую ответственность несут физические и юридические лица, уклоняющиеся от выплаты налогов?

Исковая давность по налогам физических и юридических лиц действительно существует. Но надо трезво оценивать ситуацию и не пытаться избежать выплаты налогов. Законы РФ предусматривают жесткие санкции для тех, кто уклоняется от выполнения взятых на себя обязательств. В отношении к должнику могут быть применены:

  • наложение штрафа;
  • наложение пени;
  • арест;
  • принудительные общественные работы;
  • ограничение на ведение предпринимательской деятельности;
  • ограничение свободы передвижения.

Начисление пени происходит с первого дня просрочки. При этом неплательщику не запрещается вносить платеж в полном объеме, чтобы избежать более суровых штрафных санкций. Налоговый кодекс РФ предусматривает такие штрафы:

  • 20% — если задержка в выплате налогов непредумышленная;
  • 40% — если задержка в выплате налогов была преднамеренной.

Не забывайте, что если вы считаете, что срок давности налоговой задолженности наступил, а на самом деле это не так можно понести уголовную ответственность. Для физического лица применяется штраф до 500000 рублей или лишение свободы сроком до 3 лет. Для компаний – запрет на ведение предпринимательской деятельности, лишение свободы руководителя предприятия или полугодовой арест.

В силу того, что срок давности взыскания налогов в российском законодательстве определен неточно, судебное разбирательство может затянуться надолго. Чтобы отстоять свои интересы и доказать, что исковая давность по налогам прошла, заручитесь поддержкой опытного адвоката по налоговому праву для физических и юридических лиц. Специалист предоставит вам подробную консультацию, проанализирует шансы на положительный исход дела и выберет самую эффективную стратегию защиты интересов клиента.

«РБ Интеллект» коллектив юристов, имеющих огромный положительный опыт в сфере налогового права. Чтобы начать сотрудничать с адвокатом, заполните контактную форму на сайте, кратко описав проблему. Вместе мы обязательно добьемся успеха и отстоим ваши интересы в суде!

Налог на имущество срок давности

Существует ли срок давности по земельному налогу и налогу на имущество и на транспортный налог?

Скажите, пожалуйста, о сроке давности на уплату налога при продаже недвижимости. Квартира продана в марте 2007 года, налог с продажи имущества не пришел. Существует ли срок давности на уплату этого налога?

Можно ли взыскать пеню на налог на имущество, если срок исковой давности самого налога прошел? Банк обращался В суд с иском о взыскании задолженности по налогу на имущество и суд иск не удовлетворил.

За 11 лет ни разу не приходил налог на имущество. сегодня пришло уведомление от налоговой об уплате налога на имущество за последние три года 20011 2012 2013 года. Насколько мне известно налог на имущество имеет срок давности 1 год а на землю вообще без срока давности. Могу ли я отказать в уплате налога за первые два предъявленных года?

Существует ли срок исковой давности по налогу на имущество физ. лица (не оплачено с 2010 года за квартиру налог на имущество)?

Срок давности действует на налог на имущество физических лиц и земельный налог?

Мной приватизирована квартира в 1999 г. Уведомления по уплате налога на имущество из налоговой инспекции не присылались. Какой срок исковой давности по налогу на имущество?

Распространяется срок исковой давности 3-и года на требования налоговой инспекции по оплате налога на имущество физического лица? Присылают налог за 2009-2011 годы!

Скажите, пожалуйста, существует ли срок давности по уплате налога на имущество? Квитанции на уплату данного налога на квартиру не присылают с 2012 года. До этого налог уплачивался в установленном порядке. Спасибо.

У нас такой вопрос:

распространяется ли срок давности на неуплату налога (НДС, имущество, земельный)

т.е. недоимка налога была в 2004 году, можем ли теперь сослаться на давность?

Читайте так же:
Проверка по инн на приостановки налоговые

Есть ли такой срок для налогов?

Заранее благодарю за ответ!

Какой срок давности по неуплате за налог на имущество и по ЖКХ?

Срок исковой давности по налогу на имущество 3 года с момента наступления обязанности по уплате Когда наступает эта обязанность? Налоги приходили по другому адресу.

Пожалуйста каков срок давности оплаты налога на имущество? За последние 6 лет не получал уведомлений по оплате налога на имущество. На данный момент УФНС насчитало налоги за все эти годы! Правомерно ли их действие? Заранее благодарю за помощь!

Налог на имущество имеет срок давности три года. Но если, к примеру, за налоговый период 2015 года ИФНС сделала перерасчет и доначислила сумму налога, и направила в 2018 году данное доначисление в налоговом уведомлении за 2017 год. Получается срок давности по оплате налога за 2015 год начинается заново, с момента доначисления?

Каков срок давности налога на имущество и земли. Спасибо.

Существует ли срок давности по налогу на имущество? Налоговая прислала уведомление и квитанцию (по почте и в личный кабинет налогоплательщика) на оплату налога и пени на имущество за 2011 год. Надо ли оплачивать.

Прислали впервые уведомление об уплате налога на имущество (квартиру) за 2011-2014 годы. Нет ли срока давности по налогу за 2011 год.

Срок давности вычета налога на имущество? Определяет каким нормативным документом?

Какой срок исковой давности по налогу на имущество в Узбекистане?

Срока исковой давности при оплате налогов (налог на имущество) не существует?

Правомерно ли начисляется налог на имущество за 2011 год в 2014 году. Прошел срок давности.

Существует ли срок давности для возврата переплаты по налогу на имущество?

Несколько дней назад начислили налог на имущество за 2014 год с большой пеней, до этого молчали и говорили что никаких задолженностей нет. Этого имущества нет с 2015 года. Если налоговая обратится в суд то прошел ли срок исковой давности на этот налог?

Возникла переплата по налогу на имущество физического лица в результате положенной льготы (использования собственного имущества в целях предпринимательства). Вернуть ее на расчетный счет невозможно, прошел срок давности (3 года), но есть к уплате налог на землю в данном регионе и регионе других субъектов РФ. Подскажите, пожалуйста, возможен ли зачет по этим налогам?

Налоговая прислала судебный приказ о взыскании пени по налогу, начисленному в 2009 году. Насколько я понимаю взыскать налог через суд они уже не могут в связи с истёкшим сроком исковой давности. Причём требование на сам налог не присылали. В лицевой карточке налогоплательщика сумма налога на имущество 28000 рублей так и висит. Хотя срок взыскания налога уже давно прошел. Правомерно ли налоговая продолжает начислять пени по данному налогу и что мне делать с судебным приказом? Писать отзыв или всё платить?

Срок исковой давности по налогу на имущество

Каждый гражданин обязан выплачивать установленный законодательством налог на имущество. Регулирует эту процедуру ФЗ «О налогах на имущество физических лиц». Срок исковой давности по налогу имущество физических лиц установлен налоговым законодательством РФ.

Общая информация

Объектом налогообложения в данном случае является недвижимость, на которую у плательщика есть право собственности. Это жилой дом, квартира, гараж и т. д. Налоговый период для этого вида сбора составляет 1 год. Расчет необходимой для уплаты суммы осуществляется на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости.

Налоговые органы направляют лицу специальное уведомление, свидетельствующее о необходимости оплатить налог. Срок предоставления данного документа – не позднее 1 месяца до даты оплаты. Плательщик получает уведомление лично, по электронной почте или заказным письмом.

Важно: если субъект не получил налоговое уведомление, то он вправе не платить имущественный сбор.

Другими словами, согласно НК РФ обязанность оплачивать налог возникает только после получения этого документа. Это подтверждает и Определение Верховного суда, указывая на то, что при отсутствии налогового уведомления у плательщика не возникает правовой обязанности платить имущественный сбор.

Чтобы проблем с уплатой налоговых сборов не возникало, следует зарегистрироваться на сайте ФНС и открыть там личную страницу. Тогда уведомления будут приходить в формате PDF. Чтобы система засчитала письмо полученным, необходимо это подтвердить. Если получатель проигнорирует электронное письмо, налоговые органы вышлют уведомление почтой. Следует знать, что через 6 дней после отправления ФНС заказного письма оно будет считаться полученным, даже если по факту этого еще не произошло.

Взыскание налога

Если плательщик не уплатил налог согласно полученному документу, налоговые органы направляют ему специальное требование. Сроки взыскания налога на имущество физических лиц установлены законодательством. Если то касается требования, то оно отправляется физическому лицу в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о просрочке. Когда плательщик его игнорирует, а сумма налога превысила 1,500 рублей, то дело переходит в суд. Срок обращения составляет 6 месяцев.

Один экземпляр заявления о взыскании средств по налогу на имущество направляется ответчику в тот же день, когда осуществляется обращение в мировой суд. Срок исковой давности по истребованию имущественного сбора составляет три года. Если субъект не платил имущественный сбор в течение длительного срока, взыскать с него могут только сумму за последние 3 года. Поэтому, когда сумма недоимки не превышает указанную сумму, налоговый орган подает в суд не позднее 3 лет со дня фиксирования просрочки.

Когда заявление подается позже установленного срока по серьезным причинам, суд может продлить сроки. Что касается судебного разбирательства, то оно не осуществляется. Мировой судья выносит соответствующий приказ, который имеет исполнительную силу. Копия документа направляется налогоплательщику не позднее 10 дней. В этот срок он имеет право на предоставление возражений. Даже если возражения ответчика будут необоснованными, судья отменяет свой приказ.

Тогда налоговый орган повторно обращается с заявлением, но уже в районный суд. Закон дает на это 6 месяцев со дня отмены судебного решения. Возражения плательщика на судебный приказ о взыскании долга по уплате налога позволяет увеличить срок для принудительной оплаты до полугода и более.

Читайте так же:
Можно ли подать на алименты несколько

Иногда к заявлению налоговым органом прикладывается просьба о наложении ареста на собственность плательщика. Если арест наложен, перестает начисляться пеня за просрочку. Когда налоговый орган вынужден обращаться в районный суд, дело о взыскании имущественного сбора рассматривается в течение 2 месяцев. Чтобы обжаловать постановление районного суда, необходимо знать следующее:

  1. Если решение не вступило в законную силу, его можно обжаловать в апелляционном порядке.
  2. Если решение имеет законную силу, то отменить его можно в кассационном порядке.
  3. Обратиться с кассационной жалобой можно только после подачи апелляции.

Другими словами, решение нужно обжаловать до того, как оно обретет законную силу. И если апелляция его не отменит, следует подавать кассацию. Если добиться отмены решения гражданину не удалось, на его основании будет выдан исполнительный лист. По нему в дальнейшем будет осуществляться взыскание средств с налогоплательщика.

Для взыскания используются денежные средства как в рублях, так и иностранной валюте. Если у субъекта нет возможности оплатить задолженность с помощью денежных средств, истребование обращается на его собственность. Исключение составляет:

  • имущество, которое было изъято из оборота;
  • собственность, в отношении которой нельзя применить взыскание.

Налогоплательщик по закону может самостоятельно предоставить собственность, которая станет первоначальным объектом для оплаты долга. Но окончательное решение по выбору недвижимости остается за судебным приставом-исполнителем. Помимо этого, к должнику могут применяться и другие меры, например, запрет на выезд из страны и т. д.

Если гражданин не платит имущественный сбор, рано или поздно его заставят сделать это принудительно. И даже то, что срок исковой давности не большой, размер платежа с учетом штрафов может быть серьезным. Тогда придется пожертвовать частью своей собственности. Но если налоговые органы выдвигают необоснованные претензии, нужно доказывать свою правоту.

Каков срок исковой давности по имущественному налогу для физических лиц?

Ежегодно, до наступления первого декабря, каждый гражданин России должен выполнить свой конституционный долг — оплатить имущественный, а также земельный и транспортный налоги (ст.57 конституции РФ). Уведомления с расчетом размера налога, который надо оплатить, рассылаются ФНС посредством Почты России и с применением своего электронного сервиса: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». По закону, уведомление необходимо представить налогоплательщику не менее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты.

Поскольку самостоятельно гражданин размер имущественного налога не рассчитывает, то (согласно НК) и обязанность по его оплате возникает не ранее момента получения уведомления от ФНС. Часто случалось (и случается до сих пор), что уведомление не доходило до адресата и, соответственно, не оплачивалось. Возникала задолженность, а вместе с ней и интерес к такому правовому понятию, как срок исковой давности по налогу на имущество.

Такое словосочетание многие слышали (причем применительно к разным ситуациям), разберемся подробнее, что же это означает на деле.

Срок давности — что это

Срок исковой давности — это время, отводимое пострадавшей стороне на подачу иска в суд. В случае неуплаты налогов физлицом пострадавшей стороной является государство в лице ФНС. ФНС должна подать в суд иск о принудительном взыскании задолженности.

Согласно ГК РФ, существуют два вида исковых сроков: общий и специальный. Общий срок исковой давности составляет 3 года. Специальные сроки могут быть как меньше, так и больше 3 лет: от 30 дней до 10 лет.

Течение срока давности начинается с момента, когда сторона узнала (или должна была узнать) о нарушении своих прав.

Сроки давности применительно к налогам на имущество

В случае с неоплатой имущественных налогов может возникнуть несколько вариантов ситуаций:

  1. Имущество у налогоплательщика есть, но уведомление не приходит, поскольку органы не имеют информации о наличии у него имущества. Или оно не задекларировано, или информация потерялась (в силу каких-то обстоятельств). В такой ситуации гражданин обязан в срок до 31 декабря обратиться в ФНС с просьбой рассчитать налог. Тогда у государственных органов претензий не возникнет, платить пени и штрафы не придется при условии, что счет будет оплачен в течение месяца после получения.
  2. Информация об имеющемся имуществе не предоставлена, органы сами обнаружили у гражданина имущество. В этом случае будет выставлен счет за 3 налоговых периода (ст. 409 НК). То есть, надо будет заплатить налог за 3 года. Это максимум по закону.
  3. Получаемые уведомления не оплачивались (в силу каких-либо причин). В такой ситуации, закон (ст.46 НК) предписывает сотрудникам ФНС (в течение 3-х лет со дня завершения срока исполнения самого раннего требования об уплате) поступить следующим образом:
    • при задолженности (с учетом штрафов/пени) более 3000 рублей — подать иск на неплательщика в течение 6 месяцев с момента достижения данной суммы;
    • при недоимке менее 3000 рублей, но не погашаемой в течении 3-х лет, подать иск в течение 6 месяцев с момента истечения указанного срока (3-х лет).

В НК есть прямое указание на то, что в случае наличия уважительной причины, суд может восстановить (т.е. продлить) пропущенный срок подачи заявления.

Это означает, что реальный срок давности составит не менее 3,5 года. А может и более, если судья примет во внимание уважительность причин, по которым представитель налоговой службы не смог вовремя обратиться в суд. В течение такого времени придется жить под дамокловым мечем санкций государства.

Санкции за неуплату

В 2016 году осуществлен переход исчисления налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости. Многие домовладельцы были не согласны с кадастровой оценкой их недвижимости. Возник соблазн не платить, дождаться переоценки, тем более чиновники (на высоком уровне) заявляли о наличии перекосов. Но лучше все-таки заплатить, а потом сделать зачет излишне заплаченного, чем попасть в разряд неплательщиков.

С неплательщиками государство борется достаточно жестко, делая жизнь должника неприятной и сложной:

  • начисляет пени (неустойку), составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки;
  • штраф 20 % от задолженности (до 40 % в случае наличия злого умысла);
  • ограничение на выезд за границу;
  • арест имущества с последующей его продажей.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию