Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ставка налога на профессиональный доход

Налог для самозанятых: плюсы и минусы

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ в ноябре 2018 года. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают на территории города Москвы, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан получили возможность «выйти из сумрака», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент. Поскольку первые три месяца налогового эксперимента завершились, то уже можно обозначить результаты внедрения этого спецрежима, а также оценить противоречивые оценки и мнения, которые связанны с этой инициативой налогового ведомства.

По сведениям Росстата и ФФОМС, в теневом секторе России работает свыше 15 млн человек, или 21% от общего количества занятых людей. Число занятых в неформальном секторе в четырех регионах попавших в эксперимент, составляет около 1,2 млн. Больше всего в неформальном секторе работает граждан в Московской области — 467 тыс. человек.

В основном платить НПД соглашаются вновь зарегистрировавшиеся самозанятые. Массового перехода на этот налоговый режим действующих индивидуальных предпринимателей пока не происходит. И если изначально этот налоговый эксперимент был рассчитан на 10 лет, то в последнее время представители государства начинают все чаще озвучивать другие цифры и планы: государство может распространить этот налоговый режим на всю территорию РФ уже к 2020 году.

регион

тыс. человек

доход

В чем суть НПД:

1) Ставка налога. Она зависят напрямую от того, с кем работает налогоплательщик:

  • если с физическими лицами, то налог исчисляется по ставке 4 % от полученного дохода;
  • если с ИП и юридическими лицами, то налог исчисляется по ставке 6% от полученного дохода.

3) Освобождение от НДФЛ и НДС. Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом, в то время, когда проходит эксперимент по изменению налоговых ставок закон не предусматривает уменьшение лимита доходов у самозанятых.

4) Ежемесячная уплата налога. Применяя НПД, налогоплательщик должен производить уплату налога ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим календарным месяцем.

5) Расширение географии. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица могут не только граждане РФ, но и граждане ЕАЭС. Согласно разъяснениям ФНС, граждане ЕАЭС должны обратиться в российскую налоговую инспекцию, получить ИНН и завести личный кабинет налогоплательщика.

Если смотреть для кого выгоден данный спецрежим, то в первую очередь, это будут ИП с небольшими оборотами, работающими в одиночку. Также он выгоден физическим лицам, которые продают собственную продукцию или оказывают услуги нянь, сиделок, репетиторов и переживают, что ИФНС обнаружит их доходы (в настоящее время это легко отслеживается по банковским счетам и социальным сетям, где граждане размещают объявления и предлагают свои услуги) и начислит налоги в полном объеме в размере 13%.

Плюсы НПД

2. Отсутствие необходимости предоставлять в ИФНС налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляют налоговые инспекции самостоятельно на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог».

3. Льготные ставки налогообложения по сравнению с другими специальными налоговыми режимами.

4. Переход на спецрежим для действующих ИП возможен в любой день месяца. Но будьте внимательны, при переходе ИП с применяемой ранее системы налогообложения УСН, ЕНВД или ЕСХН в ИФНС вам необходимо будет подать заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика данных режимов.

5. Возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей.

Как он действует: при исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет 2% от дохода.

Пример № 1: Ставка налога 4%. Получен доход 100 тыс. рублей. Вычет составляет 1% или 1 тыс. руб. Сумма налога к уплате 3 960 рублей: ((100 тыс. руб. — 1 тыс. руб.) х 4%)).

Пример № 2: Ставка налога 4%. Получен доход 1 млн 100 тыс. рублей.

Возможный вычет 11 тыс. рублей: (1 млн. 100 тыс. руб. х 1%), но воспользоваться вычетом можно только в пределах 10 тыс. руб. Поэтому, сумма налога к уплате в данном случае составит 43 600 рублей: ((1 млн. 100 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 4%).

6. На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде. Таким образом, любой человек работающий на этом спецрежиме освобожден от обязанности приобретать кассовый аппарат.

Минусы НПД

2. Самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения спецрежима, а это значит, что страховой стаж не начисляется, если только самозанятые граждане не будут уплачивать пенсионные взносы в добровольном порядке. Отсутствие взносов в дальнейшем скажется на размере пенсии при наступлении пенсионного возраста.

3. Если в случае освобождения от обязательной уплаты пенсионных взносов самозанятые вправе уплачивать их добровольно, то в случае уплаты взносов в ФСС добровольная уплата не предусматривается, это означает, что пособий из ФСС ждать не приходится.

4. Нельзя уменьшать полученные доходы на расходы.

5. Для ИП совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами запрещено.

6. Физлица и ИП не вправе применять НПД в случаях:

  • реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
  • при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.

С введением нового налога некоторые работодатели решили воспользоваться НПД для минимизации своих налогов. При оплате труда они предлагают или вынуждают своих работников прекращать трудовые договоры, и проходить регистрацию в качестве самозанятого лица.

Но в случае с этими «предпринимателями» ФНС грамотно сработала на опережение: применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течении первых двух лет после увольнения.

На мой взгляд, один из основных инструментов, который способен помочь ФНС достичь поставленную цель в 200 тыс. регистраций перехода на НПД — это агрегаторы (FL.ru, YouDo, Яндекс.Такси и др.) Там как раз и собираются те самые самозанятые. Например, среди клиентов фриланс-платформы FL.ru — 3,4 млн фрилансеров, из них почти миллион человек работает в регионах, попавших в пилотный проект по самозанятым. На сервисе YouDo.com число исполнителей сегодня превышает один миллион. Глава ФНС Михаил Мишустин уже заявил, что чем ловить каждого самозанятого его ведомство предпочтет работать «в направлении сотрудничества», с агрегаторами, для которых не составит труда перечислять в бюджет 4% от стоимости услуг водителей, фрилансеров и других самозанятых, которые получат заказы на их платформах.

В первые месяцы 2019 года в приложении «Мой налог» зарегистрировались более 20 тысяч таксистов сервиса «Яндекс.Такси». Недавно ФНС и «Яндекс.Такси» огласили промежуточные результаты проведения эксперимента по введению налога для самозанятых. За январь 2019 года самозанятые таксисты пробили чеков на сумму около миллиарда рублей. Общая сумма рассчитанного и собранного налога от деятельности самозанятых таксистов за первые месяцы 2019 года составила около 25 миллионов рублей. Можно ли будет называть такую регистрацию в статусе самозанятого с уплатой налога через агрегаторы добровольной — вызывает сомнения. Но такая стратегия ФНС, скорее всего, будет поддержана государством, потому что она рациональна и очень надежна.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Налоги самозанятых граждан в 2021

Налог для самозанятых граждан

В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2021 году распространился на всю Россию. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми. Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.

Налог на профессиональный доход

Годовой доход – не более 150 млн рублей (*)

Годовой доход – не более 2,4 млн рублей

Можно нанимать до 100 работников по договорам ГПХ и трудовым (*)

Работников по трудовым договорам нанимать нельзя

Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами

Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности – это услуги, работы и реализация товаров собственного производства.

(*) С 2021 года на УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. Однако в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта "Доходы" и 20% для объекта "Доходы минус расходы".

Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2021 году минимум 40 874 рублей.

Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2021 году это 32 448 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

  • 4% при реализации обычным физическим лицам;
  • 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

  • если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
  • если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Бесплатная консультация по налогам

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

на заметкуЧитайте также:

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Налог для самозанятых: кто, где, когда и сколько

1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит новый специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход. Рассказываем, кто сможет применять этот режим, сколько нужно будет платить и как налоговики станут контролировать уплату нового налога.

Кто сможет платить налог на профессиональный доход

Новый закон не использует такого понятия, как «самозанятые граждане». Речь в законе идет о «налогоплательщиках налога на профессиональный доход». Соответственно, такие плательщики условно и считаются самозанятыми.

Плательщиками налога на профессиональный доход признаются:

  • физические лица, вставшие на учет в ИФНС в качестве плательщика нового налога;
  • индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный спецрежим.

Самозанятые должны осуществлять деятельность, по которой применяется новый спецрежим, самостоятельно, без привлечения сотрудников и заключения трудовых договоров с кем бы то ни было. Соответственно, и работодателя по данным видам деятельности иметь они не могут (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Закон не ограничивает самозанятых в заключении трудовых договоров с работодателями. Они могут работать, можно даже сразу у нескольких работодателей, а в свободное от основной работы время осуществлять деятельность, облагаемую налогом на профессиональный доход. Главное, чтобы такая деятельность осуществлялась самим гражданином, а не от имени и в интересах какого-либо работодателя.

Допустим, гражданин Иванов работает у ИП Петрова менеджером по продажам пять дней в неделю, а на выходных ремонтирует компьютеры и платит с доходов от ремонта налог на профессиональный доход. Такая схема работы будет считаться законной. Если же Иванов будет работать не один, а наймет себе в помощь для ремонта компьютеров сотрудника, то закон будет нарушен.

Нарушен он будет и в том случае, если ИП, у которого работает Иванов, сам специализируется на ремонте компьютеров и в целях экономии налогов и страховых взносов решит «перевести» своего сотрудника на налог на профессиональный доход. Это будет считаться нарушением, поскольку новый налог не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в интересах третьих лиц.

Что касается ИП, то совмещать уплату налога на профессиональный доход с применением других налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ОСНО) также не получится.

Допустим, ИП Петров применяет УСН в отношении деятельности по ремонту компьютеров. С 2019 года он решил расширить свой бизнес и заняться еще и ремонтом принтеров. Перевести ремонт оргтехники на уплату налога на профессиональный доход и одновременно применять УСН в отношении ремонта компьютеров нельзя. По закону предприниматель обязан перейти с УСН на новый спецрежим в отношении всех видов своей деятельности. Наемных сотрудников нанимать он не сможет.

Кто не сможет применять спецрежим для самозанятых

Ограничения на применение нового налогового спецрежима установлены ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, запрет распространяется на ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.

Также налогоплательщиками налога на профессиональный доход не могут являться следующие субъекты:

  • лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
  • лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

Кроме того, законом установлен предельный размер доходов, при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается. Данная величина составляет 2,4 млн рублей в год. Если в текущем году доход от осуществляемой самозанятым гражданином деятельности превысит эту величину, он должен будет зарегистрировать ИП или перейти на другой режим налогообложения.

Регистрация самозанятых в налоговойshutterstock_411317410.jpg

Чтобы стать самозанятым, необходимо встать на учет в качестве плательщика нового налога. Для этого через личный кабинет плательщика на сайте ФНС России нужно подать соответствующее заявление. Никакие другие документы, кроме заявления, можно не предоставлять.

Если у физлица отсутствует доступ к личному кабинету, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно при помощи мобильного приложения «Мой налог», которое сформирует заявление, внесет в него паспортные данные гражданина, а также направит в налоговую его фотографию.

Приложение «Мой налог» будет бесплатным. Его можно использовать как со стационарного компьютера, так и с мобильного устройства (телефона, планшета). Во всяком случае, пока планы и обещания такие.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика будет считаться дата направления в налоговый орган соответствующего заявления. Никаких документов, подтверждающих статус плательщика, получать не потребуется.

Также зарегистрироваться в качестве самозанятого можно будет через уполномоченный банк, который сформирует соответствующее заявление и подаст его в ИФНС.

Чем смогут заниматься самозанятые

С даты постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход физлица (в том числе ИП) на законных основаниях могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав, а также выполнением работ и оказанием услуг.

Реализовывать товары и оказывать услуги разрешается не только гражданам для их личных нужд, но также ИП и организациям. В этом смысле для самозанятых устанавливается полная свобода действий.

Между тем, закон устанавливает и некоторые ограничения на виды доходов, которые можно будет облагать новым налогом. Исчерпывающий перечень таких ограничений установлен ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Так, не будут признаваться объектом обложения налогом на профессиональный доход, в частности, следующие доходы:

  • от трудовой деятельности;
  • продажи недвижимости и транспортных средств;
  • передачи имущественных прав на недвижимое имущество (исключение здесь составляют случаи сдачи жилья в аренду);
  • ведения деятельности в рамках договора простого товарищества;
  • уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Таким образом, сэкономить НДФЛ, например, при продаже квартиры или машины не получится. Как не получится сэкономить и на налоге при сдаче в аренду нежилого объекта недвижимости. А вот применять спецрежим в отношении сдачи в аренду (наем) квартиры или комнаты законом разрешается.

Размер налога и порядок его уплаты

shutterstock_283369121.jpg

Налог на профессиональный доход будет уплачиваться по двум ставкам – 4% и 6%. С 2019 года вводится десятилетний мораторий на повышение указанных налоговых ставок. Конкретная ставка станет зависеть от того, кто именно будет являться потребителем товаров/услуг самозанятого.

Если потребителями являются физлица, то получаемые от них доходы станут облагаться по ставке 4%. Если же на стороне потребителей выступают организации или ИП, то в отношении получаемых от них доходов будет применяться ставка 6%.

При этом уплачиваемый налог будет уменьшаться на налоговый вычет в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Вычет составит 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% – по доходам, облагаемым по ставке 6%. Максимальная величина ежемесячного вычета составляет 10 000 рублей.

Допустим, Иванов оказывает физлицам услуги по ремонту компьютеров. Соответственно, его доход облагается по ставке 4%. В январе 2019 года от ремонта компьютеров он получил совокупный доход в размере 50 000 рублей.

Налог за январь составит 2000 рублей (50 000 х 0.04). Величина вычета будет равна 500 рублям (50 000 х 0.01). Итого, с учетом вычета Иванов за январь должен будет уплатить в ИФНС 1 500 рублей.

Налоговым периодом по новому налогу признается месяц. Соответственно, налог, за некоторыми исключениями, нужно будет уплачивать ежемесячно. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумму налога с учетом вычета станет рассчитывать ИФНС, а уплачивать его нужно будет по месту ведения деятельности на основании выставляемого налоговиками уведомления. Если сумма налога по итогам месяца составит менее 100 рублей, указанную сумму перенесут на другой месяц, добавив ее к величине налога за следующий налоговый период.

Платить налог можно как самостоятельно, так и через уполномоченный банк или оператора электронной площадки. Под операторами электронных площадок закон подразумевает специальные сайты для поиска контактов и заключения сделок между продавцами (исполнителями) и покупателями (заказчиками). Перечень таких операторов будет размещаться в мобильном приложении «Мой налог».

Если самозанятый уполномочит на уплату налога оператора или банк, налоговые уведомления будут приходить именно им, а деньги в счет уплаты налога просто списываться со счета физлица. За несвоевременную уплату налога ИФНС сможет начислять пени. Конкретные меры ответственности самозанятых будут предусмотрены новой ст. 129.13 НК РФ.

Контроль за уплатой налога на профессиональный доход

Отчитываться о своих доходах самозанятые не будут. Налоговые декларации по налогу на профессиональный доход не представляются (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Контролировать доходы самозанятых и соблюдение порядка уплаты ими налогов ИФНС будут исключительно через приложение «Мой налог».

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенной сделке будут заноситься в приложение «Мой налог». Приложение будет знать о каждом расчете и передавать соответствующую информацию в налоговый орган. Сами же самозанятые будут выдавать покупателям чеки.

Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи будут установлены самим порядком использования мобильного приложения «Мой налог».

При этом соблюдение самозанятыми указанных требований станет контролироваться их же клиентами, которым будет попросту невыгодно покупать товары и услуги в обход законной схемы.

Так, организации и ИП, не получившие от самозанятого чек на сумму совершенной оплаты, не смогут учесть спорные расходы в целях уменьшения своей облагаемой базы (ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для покупателей-физлиц отсутствие чека может обернуться проблемами с защитой прав потребителя.

Что касается тотального мониторинга движений денежных средств по картам физлиц, то это маловероятно и практически невыполнимо. Скорее всего, налоговики будут проверять карты самозанятых выборочно. Например, в тех случаях, когда на физлицо, работающее по серой схеме, поступит жалоба от покупателей.

Передача самозанятыми чеков

При каждом расчете самозанятые обязаны будут сформировать чек и передавать его покупателю (заказчику). Кассовый аппарат для этого приобретать не придется. Чеки станут формироваться при помощи того же приложения «Мой налог».

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета. Это касается расчетов наличными денежными средствами, а также банковскими картами. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке (например, при оплате через банк) чек разрешается передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.

Чек можно будет передать покупателю в электронной форме или на бумажном носителе (распечатать на принтере через мобильное приложение). В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя;
  • путем считывания мобильным телефоном покупателя QR-кода, содержащегося на чеке.

Новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» будет реализован в качестве эксперимента пока лишь в четырех российских регионах: в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно. По итогам эксперимента власти решат, нужно ли распространять данный налоговый спецрежим на остальные регионы РФ или же следует отказаться от этой идеи.

«Налог на профессиональный доход»: кому и зачем нужен новый налоговый режим

«Налог на профессиональный доход»: кому и зачем нужен новый налоговый режим

С 2019 года в России в качестве эксперимента начал действовать новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В Калининградской области новый режим начнет действовать с 1 июля 2020 года. Рассказываем, чем самозанятость отличается от ИП, зачем нужен новый режим и в чём его плюсы и минусы.

Кто такие самозанятые?

К самозанятым относятся те, кто работает сам на себя, у кого нет ни работодателя, ни наёмных работников. При этом максимальный доход лица не должен превышать 2,4 млн. рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).

«На законодательном уровне отсутствует конкретный перечень непосредственно услуг, работ, которые могут стать объектами налогообложения в данном случае. Это значит, что на сегодняшний момент это касается и репетиторов, и кондитеров, и фотографов. Также отмечу, что это доходы от арендной деятельности или от оказания юридических услуг», — поясняет юрист регионального центра финансовой грамотности Ирина Ожиганова.

Как стать самозанятым?

«Предусмотрено максимально комфортное взаимодействие налогоплательщика и налоговых органов. Сдавать отчётность, как и использовать кассовую технику, не нужно. Практически вся деятельность и платежи осуществляются посредством мобильного приложения «Мой налог». Там же автоматически ведется учет доходов, формируются чеки. Работать можно без регистрации в качестве ИП, доход подтверждается справкой в приложении», — пояснил глава регионального минфина Виктор Порембский.

Зарегистрироваться можно на сайте ФНС, с помощью приложения «Мой налог», в банке или на портале госуслуг. Достаточно ввести свои паспортные данные и ИНН. Все дальнейшие расчёты также осуществляются с помощью приложения «Мой налог» — без дополнительных деклараций, отчётов и прочих документов. Там же можно оформить все необходимые справки о доходах для банков или оформления визы.

А что с налогами?

Налог на профессиональный доход или НПД составляет 4% (если вы работаете с физлицами) и 6% (если работаете с юрлицами).

Кроме того, самозанятым положен налоговый вычет до 10 тысяч рублей. Его расчёт происходит автоматически — ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%.

В целом, все расчёты происходят автоматически. От вас надо только формировать чеки по каждому поступлению. Сумму налога к уплате вы будете узнавать до 12 числа каждого месяца, заплатить его надо до 25 числа.

Кто не может стать самозанятым?

Не могут применять налог на профессиональную деятельность те, у кого есть работодатель или наёмные работники. Также существуют ограничения по виду деятельности.

Не все виды деятельности подходят под новый режим. Не могут считаться самозанятыми те, кто:

реализуют подакцизный товар;

получают доходы от добычи или продажи полезных ископаемых;

занимаются перепродажей чужих товаров или посреднической деятельностью;

ведут бизнес от имени другого лица или занимаются доставкой от другого лица с приёмом платежей;

имеют работодателя и/или наёмных работников.

По последнему надо уточнить, что если вы, например, работаете поваром, а в свободное время фотографируете свадьбы, вы имеете полное право зарегистрироваться в качестве самозанятого фотографа и платить налоги с этого дохода.

Как только лимит годового дохода в 2,4 млн рублей превышен, вы перестаёте считаться самозанятым и далее должны либо платить НДФЛ, либо (в случае ИП) переходить на другой режим.

Можно ли стать самозанятым, если у меня ИП?

Можно быть одновременно индивидуальным предпринимателем и самозанятым — одно другого не исключает. Но при этом, как уже говорилось, у вас не должно быть наёмных работников и вы должны отказаться от других налоговых режимов. То есть либо вы регистрируете новое ИП и сразу выбираете налог на профессиональный доход. Либо, если у вас уже есть ИП и вы работаете по другой схеме, вы можете её сменить.

Какие плюсы (и бонусы) у нового режима?

Главный плюс — это возможность легализовать свой доход, то есть стать «видимым» для государства и кредитных организаций. Это, в том числе, возможность получать кредиты, помощь от государства, размещать рекламу своей деятельности и пользоваться прочими плюсами официального заработка.

Повышение статуса в лице заказчиков. Крупные фирмы или госкомпании предпочитают обращаться к официалам, когда есть договор и все соответствующие документы. У «теневого» работника всё на честном слове, а это может быть опасно для заказчика. Если солиднее работаете, тогда и серьёзные клиенты потянутся за домашней выпечкой, тортиками или юридической консультацией.

Не стоит забывать, что платить налоги вообще должны все, так что если вы не оформили свою деятельность, то придётся платить НДФЛ, который составляет 13%. А это всё-таки больше 4-6% по НПД. Многие сейчас этого не делают (0% меньше и 4% и 13%), но усиление контроля со стороны налоговой — это скорее, вопрос времени, чем вероятности. Возможно, лучше легализовать свои доходы сейчас, чем отвечать за них потом.

О других плюсах мы говорили выше — максимально простая система регистрации и работы с системой, отсутствие обязательной кассы, а также освобождение от НДС для ИП, перешедших на новую систему.

Кроме того, при переходе на самозанятость вы освобождаетесь от уплаты взносов в страховые фонды.

В 2020 году самозанятые россияне могут получить налоговый капитал в размере 12 130 рублей (1 МРОТ) для уплаты налогов или погашения задолженности. Использовать его можно будет и в следующем году.

В конце мая Госдума приняла закон о распространении льгот для малого и среднего бизнеса на самозанятых граждан. Он даёт возможность самозанятым участвовать в программах, реализуемых с участием органов власти и местного самоуправления, АО «Корпорация «МСП» и получать кредитно-гарантийную, имущественную поддержку, участвовать в программах обучения и получать доступ к сервисам Портала Бизнес-навигатора МСП.

С более подробной информацией по вопросам поддержки можно ознакомиться в Центре поддержки предпринимательства Калининградской области по адресу: г. Калининград ул. Уральская,18, 4-й этаж, по телефону: +7 (4012) 994 588 и электронной почте info@mbkaliningrad.ru.

Среди региональных мер поддержки стоит отметить субсидию в 50 тысяч рублей на открытие своего дела. Получить её может гражданин, не имеющий работы и стоящий на учёте в Центре занятости. По словам регионального министра социальной политики Анжелики Майстер, сегодня уже одобрены 102 таких заявления, среди них есть и будущие самозанятые.

А минусы есть?

Минусы есть. Как уже говорилось, при переходе на специальный режим вы освобождаетесь от уплаты взносов в страховые фонды. В этом случае вы можете рассчитывать только на получение минимальной пенсии. Также вы не можете претендовать на оплату больничного листа, декретные и другие подобные выплаты. Если параллельно с самозанятостью у вас есть официальная работа, это всё вам не грозит. К тому же, никто не запрещает самостоятельно откладывать деньги на пенсию или делать отчисления в ПФР самостоятельно.

Также самозанятые не могут претендовать на имущественные вычеты, потому что они не платят НДФЛ.

Материал подготовлен в рамках программы регионального министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области»

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
При каких условиях назначается пенсия по старости
Ссылка на основную публикацию