Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уточнение налогового платежа за третье лицо

Правила заполнения платежного поручения при оплате за третье лицо – образец и назначение платежа

фото-1

Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.

Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.

Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается.

Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.

Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

В каких случаях оформляется?

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  • налоговые обязательства;
  • лизинговые выплаты;
  • штрафы, пени;
  • долги;
  • пошлины;
  • иные платежи.

фото-2

Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

  • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
  • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Назначение платежа

Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.

Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).

В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата).

Читайте так же:
Кбк на прибыль налогового агента

Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

Как заполнить платежку?

фото-3

В специальном письме ФНС РФ от 17.03.2017 разъясняется порядок выполнения пункта первого статьи 45, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

Речь идет о правилах, регламентирующих составление платежного поручения о перечислении денег с банковского счета в бюджет за сторонних субъектов (третьих лиц).

Специалистами налоговой службы акцентируется особое внимание на следующих реквизитах такой платежки, являющихся обязательными:

  • В соответствующих полях платежного поручения указываются ИНН и КПП именно того плательщика (должника), чья обязанность по внесению в бюджет необходимых платежей исполняется путем составления данного поручения.
  • В поле поручения, где указывается плательщик, прописываются сведения о субъекте, реально совершающем этот платеж со своего банковского счета (название организации, ФИО физлица).
  • В поле платежного поручения, где отражается назначение совершаемого платежа, прописываются ИНН и КПП субъекта, реально осуществившего данное перечисление (если физлицо – только ИНН), а также сведения о плательщике-должнике, чья обязанность по уплате долга исполняется (название юрлица, ФИО физлица). Сведения о плательщике-должнике выделяются знаком //. Реквизиты прописываются перед иной дополнительной информацией, часто отражаемой в этом же поле.
  • В поле поручения, где заполняется статус плательщика, проставляется статус того субъекта (должника), чья обязанность по перечислению денег исполняется данным платежным распоряжением (01 – юрлицо, 13 – физлицо, 09 – ИП, 14 – ИП, совершающий выплаты гражданам).

Подробная инструкция по заполнению платежного поручения — ссылка.

Скачать образец заполнения при оплате налогов

Скачать образец платежного поручения при оплате за третье лицо – word.

Полезное видео

О порядке заполнения платежного поручения и как это сделать правильно, можно узнать из данного видео:

Выводы

Если платежное поручение о перечислении денег с банковского счета подразумевает оплату за третье лицо, такой документ должен составляться с учетом той специфики, которая предусматривается нормами актуального законодательства.

Определенные требования устанавливаются на тот случай, если платеж за третье лицо совершается по обязательствам перед бюджетом.

Обязательные реквизиты такого поручения должны отражаться плательщиком в соответствии с регламентированными правилами.

Как составить платежное поручение на оплату за третье лицо

Платежное поручение — это документ, по которому организация производит взаиморасчеты с контрагентами: поставщиками, ИФНС, фондами. Федеральная налоговая служба разрешила платить компаниям за третьи лица, но по особым правилам.

Скачать образец платежки при уплате налогов за другое юридическое лицо в 2021 г.

Форма и реквизиты платежки в 2021 году

Форма в 2021 году не поменялась: шаблон платежного поручения с номерами полей и порядок их заполнения закреплены в Положении ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012. Платежки заполняют на бланке ОКУД 0401060. Все бюджетные переводы совершаются в порядке, который утвердил Минфин в приказе №107н от 12.11.2013.

Поля платежного поручения с расшифровкой в 2021 г.

Расшифровка полей помогает в заполнении платежного поручения: назначение строк «Номер» (3), «Дата» (4), «Сумма прописью» (6) очевидны для исполнителя. А вот с некоторыми реквизитами возникают сложности, особенно если компания перечисляет налоги, сборы и взносы.

Читайте так же:
Сроки уплаты налогов в декабре

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо. Используйте эти инструкции бесплатно.

Порядок заполнения платежного поручения

В Положении №383-П указано, как заполнить поручение, — построчно внося корректные реквизиты. В форме предусмотрена расшифровка каждого поля.

Оплату контрагентам отправляйте по реквизитам, указанным в договорах и выставленных счетах. Платежи в бюджет проводите по новым правилам и реквизитам. Используйте порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов №107н от 12.11.2013 в последней редакции от 14.09.2020.

Собрали в таблицу все правила заполнения:

  • «01» — для налогов юрлиц;
  • «09» — для налогов ИП;
  • «02» — для организаций и ИП, выступающих налоговыми агентами;
  • «08» — для взносов в ФСС.

60 — ИНН плательщика

102 — КПП плательщика

61 — ИНН получателя

103 — КПП получателя

10 — банк плательщика

13 — банк получателя

Код, соответствующий типу платежа (ст. 855 ГК РФ):

1 — возмещение вреда, алименты;
2 — выходные пособия служащим, вознаграждения авторам;
3 — зарплата;
4 — денежные требования по исполнительным документам;
5 — иные платежи: оплата товаров, работ, услуг, исполнение обязательств перед налоговыми органами (письмо ФНС №ГД-4-8/12408 от 11.07.2016).

Для ежемесячной оплаты: МС.ХХ.ГГГГ.

Для ежеквартальной оплаты: КВ.ХХ.ГГГГ.

Для годовой: ГД.00.ГГГГ.

Заполняется по новым правилам из приказа №199н. Для налоговых переводов указываются такие значения:

  • ТР — номер требования налогового органа об уплате налога;
  • ПР — номер решения о приостановлении взыскания;
  • АП — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании исполнительного производства.

Если организация или ИП платит не за себя, а за третье лицо, она заполняет платежку по-другому. Информацию о себе (плательщике) необходимо проставить только в поле 8 и заполнить реквизиты своего банка. Все остальные сведения заполняются по организации, за которую проводится платеж. Назначение платежа (поле 24) заполняют следующим образом: // ИНН организации-плательщика // КПП организации-плательщика // наименование компании или лица, за которых вносят платеж // назначение платежа.

Федеральная налоговая служба опубликовала рекомендуемый образец заполнения такой платежки по новым правилам:

Образец заполнения платежного поручения по требованию ИФНС в 2021 году

Образец

Если платите НДФЛ (или иной налог) за другую организацию, оформите платежку по новым правилам 2021 года:

Об уплате налогов за третьих лиц

За третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним (п. п. 1, 8 ст. 45 НК РФ).

Уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете ( пп 3 п.3 ст.45 НК РФ).

Уплатить налоги за третье лицо наличными денежными средствами возможно только физическому лицу (в том числе индивидуальному предпринимателю (далее – ИП)), в случае уплаты налога за другое физическое лицо или ИП.

Уплатить налоги за третье лицо наличными денежными средствами нельзя:

-организациям (независимо от того, за кого организация платит – за физическое лицо, ИП или другую организацию);

-физическим лицам за организацию (возможно перечислить налог только в безналичной форме).

Читайте так же:
Алименты на родителей пенсионеров с детей размер

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее — Правила), утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 №107н, которые предусматривают порядок оформления платежных документов при уплате налогов иными лицами. Согласно данным Правилам при уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо указать значения ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог. Поле «КПП» плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо. При исполнении обязанности по уплате налога за физическое лицо в этом поле указывается «0». При заполнении поля «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение.

Для уплаты налогов за третье лицо также возможно использовать сервис ФНС

России «Уплата налогов за третьих лиц», который размещен на официальном сайте ФНС России — https://service.nalog.ru/payment/payment-ex.html. С его помощью можно сформировать правильное платежное поручение и произвести оплату онлайн.

В соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей не перечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. При этом:

1) основание платежа (включает в себя группу реквизитов):

— основание платежа (поле 106),

— номер документа основания платежа (поле 108),

— дата документа основания платежа (поле 109),

2) тип платежа (поле 110);

3) принадлежность платежа (включает в себя группу реквизитов):

— ИНН плательщика (поле 60),

— КПП плательщика (поле 102),

— ИНН получателя (поле 61),

— КПП получателя (поле 103),

4) налоговый период (поле 107);

5) статус плательщика (поле 101).

Например, безналичной формой оплаты физическим лицом за иное юридическое лицо является: сервис ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц», Личный кабинет банка, в котором открыт физическому лицу счет; терминалы, банкоматы, а также через операциониста в банке только с использованием банковской карты.

Новости

Напомним, что Всероссийская перепись населения в режиме онлайн продлится до 8 ноября

Напомним, что Всероссийская перепись населения в режиме онлайн продлится до 8 .

Андрей Воробьёв подписал постановление, вводящее на территории МО ряд ограничений для предотвращения роста заболеваемости коронавирусом.

Андрей Воробьёв подписал постановление, вводящее на территории МО ряд ограниче.

Госуслуги к вашим услугам и в Лосино-Петровском

Госуслуги к вашим услугам и в Лосино-Петровском

Лучший объект социальной инфраструктуры выберут в России

Лучший объект социальной инфраструктуры выберут в России

19 лесопарков благоустроят в Подмосковье в ближайшие два года

19 лесопарков благоустроят в Подмосковье в ближайшие два года

Для жителей Подмосковья в МФЦ проводятся консультации по вопросам погребения и похоронного дела

Для жителей Подмосковья в МФЦ проводятся консультации по вопросам погребения и.

Жители Подмосковья сдали порядка 6,5 тыс. автомобильных покрышек на Мегабак

Жители Подмосковья сдали порядка 6,5 тыс. автомобильных покрышек на Мегабак

Состоялась церемония награждения победителей конкурса «Служба спасения Московской области глазами детей».

Состоялась церемония награждения победителей конкурса «Служба спасения Московс.

Осторожно! Мошенники начали переводить микрозаймы без ведома граждан

Осторожно! Мошенники начали переводить микрозаймы без ведома граждан

Новости

  • Все новости
  • Новости городского округа
  • Новости Подмосковья
  • Перемены в г.о. Лосино-Петровский
Читайте так же:
Как оформить карточку для получения пенсии

ЭЛЕКТРОННОЕ ОБРАЩЕНИЕ

Обращений за сегодня: 1

Всего обращений: 4793

БЮДЖЕТ ДЛЯ ГРАЖДАН

МАУК г.о.Лосино-Петровский ОБЪЕДИНЕННАЯ ДИРЕКЦИЯ ПАРКОВ Оцените условия ведения бизнеса - сформируйте комфортную деловую среду. Спасаем бизнес от кризиса Инвестиционный портал Московской области Инвестиционная политика Правительство Московской области Мои документы Служба спасения

  • Фотопубликации
  • Новости городского округа
  • Новости подмосковья
  • Новости Подмосковья 2020
  • Новости Подмосковья 2021
  • Новости Щелковской городской прокуратуры
  • Новости Подмосковья 2019
  • Постановления 2017
  • Постановления 2019
  • Постановления 2018
  • Постановления 2020
  • Новости Подмосковья 2018
  • Противодействие коррупции
  • Новости Росреестра
  • Постановления 2021
  • Новости Главгосстройнадзора 2018
  • Новости Главгосстройнадзора
  • Новости МСП
  • Щелковская городская прокуратура
  • Новости Госадмтехнадзора 2018
  • Решения 2017
  • Противодействие терроризму и экстремизму
  • Сведения об использовании выделяемых бюджетных средств
  • Антинаркотическая комиссия
  • Новости ИФНС
  • решения 2020
  • решения 2021
  • Коронавирус
  • Решения 2019
  • Муниципальные программы
  • Новости Потребительского рынка
  • Муниципальные учреждения
  • Тарифы
  • Сведения о доходах
  • Потребительский рынок
  • Перемены в г.о. Лосино-Петровский
  • День города 2020
  • Статистические данные и показатели
  • Антитеррористическая комиссия
  • распоряжения 2020
  • Проект бюджета
  • Встречи с бизнес-сообществом
  • Официальная информация Совета депутатов
  • Новости Роспотребнадзора
  • Новости КСП
  • Информация о градостроительстве
  • распоряжения 2021
  • Распоряжения 2018
  • Распоряжения 2017
  • Разное
  • ЖКХ
  • Государственные и муниципальные услуги
  • Распоряжения 2019
  • МСП Новости
  • Пожарная безопасность
  • Реализация прав граждан на Жилище
  • Полезная информация МСП
  • Утвержденный бюджет
  • ЧС природного характера
  • Обратите внимание!
  • Участковые уполномоченные полиции
  • Безопасность
  • Справочная информация (памятки)
  • Новости Инвестиции
  • Перечень иформационных систем
  • Пресс-служба Заместителя Председателя Правительства МО
  • Комплексное благоустройство
  • Оценка регулируемого воздействия и экспертиза муниципальных нормативных правовых актов
  • Выборы 2018
  • Памятки по пожарной безопасности
  • ТУСС Щелковское
  • Почетные граждане
  • О контрольно-счетной палате
  • Бытовые ЧС
  • Деятельность КСП
  • Инвестиционный совет
  • Новости ТПП МО
  • Нормативные документы
  • Социально-экономическое развитие
  • Система наружного освещения
  • Постановления по муниципальным программам
  • Наружная реклама
  • Информация по обращениям
  • Телефоны
  • Противодействие коррупции КСП
  • Административные регламенты — проекты
  • ЧС техногенного характера
  • Общественная палата
  • Официальные визиты
  • Исполнение бюджета 2017-2019
  • Опека и попечительство
  • Государственные учреждения
  • Экономика и промышленность
  • Памятки по безопасному поведению на воде
  • Здравоохранение
  • Комиссии Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский
  • Информация для работодателей
  • Административная комиссия
  • Капитальный ремонт
  • Имущественная поддержка субъектов МСП
  • ново
  • Сведения о предоставлении льгот
  • Гражданская оборона
  • График приема граждан
  • Решения территориальной избирательной комиссии
  • Защита населения
  • Итоги социально-экономического развития городского округа Лосино-Петровский
  • Реестр получателей поддержки
  • Социальная защита граждан
  • Безопасность на природе
  • Сводный годовой доклад
  • Новости Филиала 40 ФСС РФ
  • но
  • Исполнение бюджета 2018-2020
  • лоска
  • ПЕРЕЧЕНЬ объектов недвижимого имущества находящегося в казне
  • Поддержка СОНКО
  • Информация о земле
  • Культура и спорт
  • Совет в области развития предпринимательства
  • Исполнение бюджета 2020-2022
  • Администрация
  • активное долголетие
  • объявлений
  • бесплтаных
  • Ссылки
  • Вакансии МСП
  • Полномочия в области обращения с животными
  • Информация Росреестра о градостроительстве
  • О Совете депутатов городского округа Лосино-Петровский
  • Антикоррупционная экспертиза
  • Внедрение стандарта развития конкуренции
  • Муниципальная программа МСП
  • Перечень муниципального имущества для предоставления субъектам МиСП
  • Госжилинспекция
  • Символика
  • Структура Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский
  • Проезд
  • Бюджет для граждан
  • Исполнение бюджета 2019-2021
  • Методические рекомендации
  • медицина
  • Осеево
  • Устав городского округа
  • Образование
  • Вакансии
  • Протоколы 2020
  • муниципальные программы
  • Отдел полиции
  • Инвестиционный стандарт
  • Карта сайта
  • Поддержка портала
  • Полезная информация
  • Политика Cookie

С целью оптимальной работы веб-сайта и его постоянного обновления используются Cookies (куки-файлы), а также сервис Яндекс.Метрика для сбора и статистического анализа данных, связанных с посещением Вами нашего сайта. Продолжая использовать наш веб-сайт, Вы соглашаетесь на использование куки-файлов и указанного сервиса для отслеживания предпочтений посетителей сайта и соответствующей оптимизации его дизайна. Куки-файлы — это небольшие файлы, которые сохраняются на жестком диске Вашего устройства. Они облегчают навигацию и делают посещение сайта более удобным.

Читайте так же:
Налог не рискует ли бизнес

Какие последствия для предприятия при оплате за третье лицо?

Плачу как директор фирмы за другую фирму А за материалы для основной деятельности фирмы А.

Нас связывают длительные партнёрские отношения.

Но оказывается что у фирмы А заблокированы счета налоговой для взыскании недоимки по налогам.

8 дней по исполнению требований налоговой прошли.

Какие последствия таких действий для фирмы А и меня как директоры фирмы участника в этих платежах возможны со стороны налоговых органов и по каким статьям УК РФ или КАК.

Ответы на вопрос:

Для Вас никаких последствий не может быть, если с фирмой действительно просто партнерские отношения. Т.е. если Вы к ней не имеете никакого отношения.

УК РФ к Вам не применим, т.к. в описанных Вами действиях нет состава преступления (ст. 14 УК РФ).

Проблемы будут только у той фирмы, за которую платите и у которой заблокированы счета.

Юрий! При исполнении обязательства третьим лицом (ст.313 ГК РФ) у кредитора уменьшается право требования на сумму оплаты, а третье лицо получает право требования к должнику. Так что обязательства перед основным кредитором будет исполнено, а Вы станете новым кредитором в силу ст.313 ГК РФ. По УК РФ или КоАП РФ это не наказуемо. Это ж прямо разрешено ст.313 ГК РФ:

Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом

1. Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

2. Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях:

1) должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства;

2) такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество.

3. Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

4. В случаях, если в соответствии с настоящей статьей допускается исполнение обязательства третьим лицом, оно вправе исполнить обязательство также посредством внесения долга в депозит нотариуса или произвести зачет с соблюдением правил, установленных настоящим Кодексом для должника.

5. К третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со статьей 387 настоящего Кодекса. Если права кредитора по обязательству перешли к третьему лицу в части, они не могут быть использованы им в ущерб кредитору, в частности такие права не имеют преимуществ при их удовлетворении за счет обеспечивающего обязательства или при недостаточности у должника средств для удовлетворения требования в полном объеме.

6. Если третье лицо исполнило обязанность должника, не являющуюся денежной, оно несет перед кредитором установленную для данного обязательства ответственность за недостатки исполнения вместо должника.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию