Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Величина налога и величина налогооблагаемого дохода

14. Величина налога и величина налогооблагаемого дохода соотносятся следующим образом:

16. Если с дохода в 40 тыс. ден. ед. выплачивается налог в 4 тыс. ден. ед., с дохода в 100 тыс. ден. ед. налог составляет 8 тыс. ден. ед., то налоговая система по характеру начисления налога является:

17. Если валовая прибыль равна 800 млрд. евро, доходы бюджета составляют 320 млрд. евро, в т.ч. величина налога на прибыль 160 млрд. евро, то ставка налога (t) равна ______%.

18. Если в стране действует прогрессивная ставка налогообложения и при доходе в 50 тыс. евро ставка налога составляет 12%, а свыше этой суммы 20%, то с дохода в 60 тыс. евро человек уплатит _____ тыс. евро налога.

19. Величина налога и величина налогооблагаемого дохода соотносятся следующим образом:

На основании этих данных можно сделать вывод, что налогообложение дохода является:

20. Величина налога и величина налогооблагаемого дохода соотносятся следующим образом:

На основании этих данных можно сделать вывод, что налогообложение дохода является:

Решение:

Для определения шкалы налогообложения необходимо рассчитать ставку налога как отношение суммы уплаченного налога к величине дохода. Расчеты показывают, что ставка налога снижается по мере роста дохода:

при доходе 235 ставка налога равна или 12 %;

при доходе 290 ставка налога равна или 10 %;

при доходе 360 ставка налога равна или 9 %.

Таким образом, налог изымается по регрессивной шкале налогообложения.

21. Сумма собираемых налогов и ввп по странам представлены в таблице:

Самый щадящий уровень налогообложения в стране:

Для каждого задания самостоятельно дайте ответ на вопрос.

22. Определите размер необходимого внешнего займа, если известно, что доходы государственного бюджета составят 500, расходы государственного бюджета – 700, а за счет размещения государственных облигаций на внутреннем рынке может быть привлечено 120.

МОДУЛЬНАЯ ЕДИНИЦА 25.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА.

ЗАКРЫТАЯ ФОРМА ТЕСТОВ

Для каждого задания выберите единственный правильный ответ.

1. На выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимого имущества специализируются __________ банки.

2. Функцию организации эмиссии и размещения на рынке акций и облигаций промышленных и торговых компаний выполняют __________ банки.

3. В большинстве развитых стран Европы банковская система имеет два уровня. Эти уровни:

а) Центральный банк и коммерческие банки

б) Сберегательные банки и банки, выдающие кредиты

в) Центральный банк и сберегательные банки

г) Банки и страховые общества

4. К первому уровню банковской системы относят:

а) фондовые биржи

б) акционерные банки

в) коммерческие банки

г) Центральный банк

5. Федеральная резервная система США, Банк России являются _____________ банками

6. Что означает привилегия на эмиссию банкнот Центральным Банком? Банк имеет право:

а) менять ставку учетного процента

б) определять условия выдачи кредитов

в) проводить чеканку монет

г) выпускать деньги в обращение

д) выдавать лицензии на осуществление банковской деятельности

7. В число функций Центрального банка входит:

а) организация эмиссии и размещения на рынке ценных бумаг

б) проведение валютной политики

в) кредитование долгосрочных программ, связанных с научными исследованиями

г) проведение фискальной политики

8. Центральный банк не выполняет функцию:

а) эмиссии денег

б) обмена бумажных денег на золото

Читайте так же:
Заявление о зарплате для начисления пенсии

в) проведения монетарной политики

г) хранения золотовалютных резервов страны

9. Функцией ЦБ не является:

а) эмиссия денежных знаков

б) регулирование денежного обращения в соответствии с потребностями экономики

в) хранение золотовалютных резервов страны

г) выдача кредитов населению

д) приём вкладов банков

10. Коммерческие банки находятся на _________ уровне кредитной системы.

11. К функциям коммерческого банка относят:

а) организацию системы рефинансирования кредитных организаций

б) проведение денежно-кредитной политики

в) эмиссию банкнот

г) кредитование физических и юридических лиц

12. Основная функция коммерческих банков состоит в том, что они:

а) выступают финансовыми посредниками, которые покупают ценные бумаги, и продают их домохозяйствам

б) регулируют предложение денег в экономике

в) выступают финансовыми посредниками между экономическими агентами (фирмами и домохозяйствами) , имеющими свободные денежные средства, и экономическими агентами, которые нуждаются в этих средствах

г) являются финансовыми учреждениями, которые покупают иностранную валюту и продают ее фирмам и домохозяйствам

д) являются финансовыми учреждениями, которые покупают государственные ценные бумаги и продают их домохозяйствам и фирмам

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход это та часть дохода, которая попадает под прямое налогообложение. Как правило, он включает некоторые или все виды доходов и уменьшается за счёт расходов и различных вычетов, (налоговых вычетов). Для расчета налогооблагаемого дохода для физических или юридических лиц необходимо заполнить необходимые доходы и вычеты, затем нажать «Вычислить».

Налогооблагаемый доход для физических лиц

Налогооблагаемый доход для юридических лиц

Формулы налогооблагаемого дохода

Для физических лиц: Налогооблагаемый доход = Общий доход — Общие Льготы — Общие Вычеты

Для юридических лиц: Налогооблагаемый доход = Валовая выручка — Себестоимость реализованных товаров — Операционные расходы — Процентные расходы — Налоговый вычет/Кредит

Что такое сумма необлагаемая налогом

Не облагаемая налогом сумма позволит налогоплательщику получить даже всю сумму налогового аванса без необходимости уплаты налогов в налоговую инспекцию. Размер освобожденной от налогообложения суммы в настоящее время зависит от того, насколько высокий доход получает лицо, облагаемое налогом по общим правилам, в соответствии с двухступенчатой прогрессивной шкалой налогообложения.

Несомненно то, что все мы должны платить налоги. Их как минимум несколько видов. Люди, работающие и получающие доход, должны платить подоходный налог в налоговую инспекцию — с физических или юридических лиц . Однако определенный доход может не облагаться налогом в соответствии с освобожденной суммой. Новые правила его расчета действуют уже несколько лет, поскольку зависят от дохода, полученного налогоплательщиком в предыдущем году. Посмотрите, как это рассчитать.

Налогоплательщики, получившие налогооблагаемый доход в предыдущем налоговом году, должны представить его в годовой декларации по НДФЛ соответствующей формы, рассчитать и уплатить налог, причитающийся в налоговую инспекцию. Однако это относится не ко всем доходам. Налогоплательщик не обязан этого делать, если в данном налоговом году он получил доход, равный или меньший, чем применимая необлагаемая налогом сумма , в противном случае не облагаемый налогом доход.

Что такое сумма, не облагаемая налогом? Это понятие означает сумму годового необлагаемого налогом дохода или сумму, которая не заставляет налогоплательщика платить подоходный налог с населения.

Если налогоплательщик заработал в предыдущем году столько, сколько не облагается налогом, и уже уплатил авансовый налог с этого дохода, он будет ему возвращен как не причитающийся налоговой инспекции, при условии, что он рассчитан на общих принципах. по двухуровневой прогрессивной шкале налогов. Бесплатная сумма не распространяется на налогоплательщиков, которые производят расчет в соответствии с единовременной суммой зарегистрированного дохода или фиксированным налогом.

Читайте так же:
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами

Факт получения дохода в небольшой сумме, соответствующей текущей не облагаемой налогом сумме, не означает, что налогоплательщик не будет обязан подавать соответствующую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию.

Как сэкономить на НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году

Если вы продаете квартиру, с точки зрения государства получаете доход. Часть этого дохода (13%) вы должны отдать государству в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Сэкономить можно, если все делать по закону. Давайте начнем с основ.

Размер отчислений в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • срока владения квартирой;
  • размера дохода, полученного от продажи;
  • размера расходов на ее приобретение.

Срок владения квартирой

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) устанавливает категорию минимального предельного срока владения недвижимостью (ст. 217.1. НК РФ). Если вы владеете недвижимостью меньше этого срока, то при ее продаже нужно будет заплатить НДФЛ.

Срок определяется в соответствии с нормами НК РФ, которые действовали на момент регистрации вашего права собственности на недвижимость.

Если квартира приобретена в собственность до 01.01.2016, то НДФЛ с ее продажи не уплачивается при условии, что вы владели квартирой три года и более.

Если квартира приобретена в собственность после 01.01.2016, то минимальный срок владения принимает следующие значения:

  • если квартира получена по наследству, в подарок от родственника, в порядке приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, минимальный срок владения составляет три года. Трехлетний срок применяется также к квартирам, являющимся единственным жильем, вне зависимости от момента их приобретения (Письмо Минфина России от 03.03.2020 N 03-04-05/15558);
  • во всех остальных случаях, включая приобретение очередной квартиры по договору долевого участия или на вторичном рынке, минимальный срок владения составляет пять лет.

Срок владения недвижимостью по общему правилу равен периоду, в течение которого в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) существовала запись о вашем праве собственности на недвижимость.

Пример

01.06.2018 вы подписали договор купли-продажи квартиры (например, эта квартира является вашим единственным жильем), а 01.08.2018 — внесены в ЕГРН в качестве собственника. В этом случае минимальный срок владения квартирой составляет три года. Соответственно, вы сможете продать квартиру без уплаты НДФЛ начиная с 02.08.2021.

Из общего правила об исчислении минимального срока владения со дня регистрации права собственности есть ряд исключений:

  1. Если вы получили квартиру по наследству, то срок минимального владения начнет течь со дня смерти наследодателя (п. 4 ст. 1152, ст. 1113 Гражданского кодекса РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2019 № 03-04-05/49885);
  2. Если вы приобрели квартиру в браке за счет общих доходов, то срок минимального владения и для вас, и для супруга исчисляется с момента, когда было зарегистрировано право собственности на квартиру.

При этом не имеет значения, на кого именно записана квартира, поскольку она по умолчанию поступила в вашу совместную собственность (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Это же правило применяется, если вы унаследовали квартиру, приобретенную в браке, от умершего супруга.

Читайте так же:
Понятие и виды налоговых ставок

Размер дохода, полученного от продажи

НДФЛ при продаже квартиры рассчитывается как доля от дохода, который вы получили в результате продажи. Этот доход составляет налогооблагаемую базу. Чем она больше, тем больше налога вы уплатите в бюджет.

Доходом от продажи признается максимальное из двух значений: цены продажи либо 70% кадастровой стоимости квартиры.

НК РФ предусматривает ряд льгот, которые позволяют уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, а следовательно, и размер отчислений в бюджет.

Одной из таких льгот является имущественный налоговый вычет.

Имущественный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доходов, полученных от продажи имущества за календарный год. НК РФ устанавливает верхнюю границу вычета в размере 1 млн руб.

То есть если вы за год продали одну квартиру за 15 млн руб., то вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу до 14 млн руб. Если вы продали две квартиры, одну за 9 млн руб., другую за 13 млн руб., общая сумма налогооблагаемого дохода составит 21 млн руб. (9 млн руб. + 13 млн руб. — 1 млн руб. = 21 млн руб.).

Если ваш доход от продажи квартиры меньше, чем 1 млн руб., то НДФЛ уплачивать не нужно.

Если квартира находится в долевой собственности, то вычет сможет получить каждый из долевых собственников. Для этого нужно заключить два договора купли-продажи, по одному для каждой из долей.

Чтобы получить вычет, достаточно приложить к налоговой декларации копии документов, подтверждающих продажу квартиры. Налоговая декларация подается по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Размер расходов на приобретение квартиры

Вместо имущественного вычета можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, которые вы понесли при приобретении продаваемой квартиры.

Конкретный перечень расходов, которые могут быть учтены для уменьшения налогооблагаемой базы, законодателем не предусмотрены. Это сделано для того, чтобы налогоплательщики могли в каждом конкретном случае учесть любые необходимые фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости, с учетом многообразия видов таких расходов (Определение Конституционного суда РФ от 16.07.2013 года № 1220-О).

К таким расходам, в частности, относится рыночная стоимость продаваемой квартиры, а также проценты по целевым займам и кредитам, выданным для приобретения квартиры.

Полезные статьи

alt=»Анастасия Гежина» width=»300″ height=»300″ />Анастасия Гежина юрист адвокатского бюро Asterisk

Налогооблагаемая прибыль – это …

Получение прибыли – одна из главных целей любого предпринимательства. Размер дохода, ради получения которого открываются предприятия, обусловлен качеством производимых или реализуемых товаров. Любая существующая коммерческая деятельность подразумевает получение дохода в четырёх основных формах, которые отличаются конкретными функциональными особенностями, финансовыми показателями и совокупными объёмами. Сюда относится балансовая, чистая и налогооблагаемая прибыли, а также валовой доход.

Балансовую прибыль применяют в качестве основного показателя, оценивающего эффективность работы компании. Показатель валового дохода используется при составлении отчётности. Он отражает финансовый результат деятельности организации при реализации продукции/услуг, основных фондов и другого имущества, а также помогает рассчитать объём налогооблагаемой прибыли. Финансовый показатель, вычисленный по окончании определённого периода, будет составлять цифровой коэффициент чистого дохода.

Суть понятия

Принципы функционирования рыночной системы основаны на различных показателях, при помощи которых можно провести предварительную финансовую оценку хозяйственной деятельности предприятия. Одним из важных и ключевых показателей, как для отдельного предприятия, так и для бюджета всего государства, является прибыль, и в частности, особое значение придаётся налогооблагаемой прибыли.

Читайте так же:
О размере пенсионных выплат при переезде

Под налогооблагаемой прибылью подразумевается часть извлекаемого предприятием дохода, которая в обязательном порядке поступает в государственный бюджет. Именно от налогооблагаемой прибыли зависит сумма налога на прибыль, а, соответственно, и сумма чистого дохода.

Налогооблагаемой прибылью называют сумму, представляющую собой положительную разницу между полученной прибылью и произведёнными затратами, направленными на получение этой прибыли за определённый отчётный период. В зависимости от этой суммы, составляющей доход предприятия, рассчитывается процент, подлежащий обязательному отчислению в налоговые органы. Если суммарные доходы за выбранный период будут высокими, то, исходя из этого, значительно вырастет и налоговый процент.

Доход от какой-либо финансовой операции может быть извлечён в чистом виде только после того, как будет вычислен налоговый процент. Финансовая выгода, полученная организацией, выражается в натуральном либо денежном эквиваленте. Её можно расценивать, как экономический доход только в случае, когда она установлена в действующих постановлениях Налогового кодекса (НК).

Налогооблагаемая прибыль формируется, если доходы получены:

  • согласно правилам гл. 35 НК;
  • в виде денежных средств или имущества;
  • их объём подлежит самостоятельной оценке.

При этом необходимо одновременное выполнение вышеуказанных условий. При налогообложении прибыль, получаемая предприятием, определяется объёмом денежных поступлений с вычетом средств, потраченных на различные издержки. Также от этой суммы отнимаются сборы, предъявляемые покупателям. Для выполнения учёта налогооблагаемой прибыли необходима бухгалтерская документация, состоящая из:

  1. Первичных документов, заполненных в соответствии с унифицированными формами.
  2. Счетов-фактур с объёмами выплаченных НДС.
  3. Других документов (разных договоров и отчётов).

Виды доходов, подлежащие налогообложению

Все доходы можно поделить на две группы: внереализационные и полученные от реализации продукции/услуг. Главный источник дохода любого предприятия – реализация производимых товаров или предоставление каких-либо услуг. Предприятие реализует свою продукцию или приобретённую в других компаниях, а также услуги с целью получения выгоды. Доход от реализации представляет собой выручку, полученную в рамках данного процесса.

Все прочие поступления – внереализационные доходы, которые могут быть:

  • дивидендами;
  • положительной курсовой разницей;
  • процентами по предоставленным кредитам;
  • неустойками, штрафами, пенями, полученными в качестве компенсации за нарушения обязательств контрагентами;
  • безвозмездно приобретённым имуществом (товарами, материалами, оборудованием);
  • выручкой, полученной от предоставления имущества (земли, техники, помещений) в аренду;
  • стоимостью излишних материальных ценностей, определённых в процессе инвентаризации.

Список внереализационных доходов является открытым. Это значит, что в их число могут входить и частные, редко встречающиеся случаи получения прибыли вне основного вида деятельности.

Исключением считается ряд поступлений, которые не включают в налогооблагаемую прибыль:

  1. Доходы, представленные залоговым имуществом или правом на него, а также заёмным имуществом и имуществом, приобретённым как целевое финансирование.
  2. Неотделяемые капиталовложения в арендованную собственность.
  3. Вклады в уставной капитал.
  4. Другие поступления, установленные ст. 251 НК.

Виды расходов, способствующие снижению налогооблагаемой прибыли

Налогооблагаемую прибыль можно уменьшить благодаря определённым затратам. Таким образом, вычитаются расходы, касающиеся производства и реализации основной продукции. К подобным расходам относят материалы, амортизацию, оплату труда, транспортировку продукции, различные административные взносы и т. д.

Кроме этого, уменьшения налогооблагаемой прибыли можно добиться благодаря издержкам по внереализационным операциям, а именно за счёт:

  • выплаченных неустоек и штрафов;
  • судебных расходов;
  • убытков предыдущих периодов;
  • оплаты за банковское обслуживание;
  • прочих затрат, предусмотренных ст. 265 НК.
Читайте так же:
Как субсидии можно получить от государства

Указывая в отчётности расходы, организация должна в качестве подтверждения прикреплять к каждому пункту соответствующую квитанцию, бланк или обыкновенный кассовый чек. Наличие этих документов обязательно, т. к. они необходимы для расчёта размера извлечённой прибыли в процессе производственной деятельности предприятия за определённый период и суммы налогового отчисления в госбюджет.

Статьёй 270 НК формулируется закрытый перечень затрат, в связи с которыми налогооблагаемая прибыль не может быть уменьшена. К расходам предприятия предъявляются строгие требования. Они должны быть необходимые и рациональные, документально подтверждённые, а также исключительно в целях деятельности, касающейся получения прибыли.

Способы снижения налоговой ставки

На сегодняшний день самый популярный способ снижения налогового процента – официальная регистрация компании на территории какой-либо другой страны. После завоевания устойчивого положения на рынке, владельцы зарегистрированной подобным способом компании на начальном этапе ведения активной деятельности начинают осторожно выводить финансовую прибыль в так называемый оффшор. В итоге полученная предприятием прибыль не облагается налогом, что даёт возможность самостоятельно ею распоряжаться.

Также следует знать, что на территории РФ налогооблагаемую прибыль рассчитывают предприятия, использующие ОСНО. Освобождаются от этого только организации, работающие на ЕНВД и УСН. Размер налоговой процентной ставки равен 20%, из которых 2% будут направлены в государственный бюджет, а 18% – в региональный. Некоторые предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, могут воспользоваться специальными налоговыми льготами и снижением ставки до 0%. Получить налоговые льготы могут образовательные и медицинские учреждения, а также сельскохозяйственные предприятия.

Для подтверждения права на снижение налоговой ставки, нужно предоставить в налоговую соответствующий пакет документов, доказывающих, что предприятие относится к одному из перечисленных видов деятельности.

Формула расчёта

Каждая коммерческая организация должна предоставлять отчётность по доходам и расходам в налоговые органы согласно действующему законодательству. Для максимально правильного и корректного расчёта налогооблагаемой прибыли предприятию потребуется опытный бухгалтер, т. к. необходимо обрабатывать огромное количество документации и использовать специальные компьютерные программы. В противном случае могут возникнуть погрешности, способные повлиять на конечный результат и повлечь за собой негативные последствия, к примеру, пени и штрафы.

Чтобы вычислить сумму, с которой будут отчисляться обязательные платежи в госбюджет, нужно рассчитать валовой доход. Данный показатель рассчитывается как разница между всеми поступлениями предприятия и себестоимостью произведённых товаров или предоставленных услуг. Упрощённая формула налогооблагаемой прибыли такова: налоговый процент вычитается из суммы совокупного дохода. Развёрнутую формулу можно выразить так:

Пн = Пб – Нн – Пд – Пл, где Нн – налог с недвижимости, а остальные обозначения представляют собой разные виды прибыли:

  • Пн – налогооблагаемую,
  • Пб – балансовую;
  • Пд – прибыль по дополнительным налоговым обязательствам;
  • Пл – доход, ориентированный на операции, попадающие под категорию льготы (средства, направленные на благотворительность либо ликвидацию природных или технологических катастроф).

Иногда при расчёте реальной налогооблагаемой прибыли используют финансовые данные, отображающие дополнительный доход. К подобному доходу относят выручку, полученную за счёт применения ценных бумаг или иных поступлений.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию