Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Введение налога на профессиональный доход

Эксперимент по налогам для самозанятым закончился. Что дальше?

1 апреля, т.е ровно месяц назад, Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 101-ФЗ «О внесении изменений в ст.1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», согласно которому с 1 июля 2020 года субъектам РФ, не участвующим в эксперименте по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», предоставляется право ввести на своей территории данный налоговый режим.

  • 30 марта депутатом А.М. Макаровым и сенатором Н.А.Журавлевым в ГосДуму вносится законопроект № 933027-7 «О внесении изменений в ст.1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В соответствии с законопроектом, субъекты РФ должны получить право вводить этот налоговый режим для самозанятых на своей территории с 1 июля 2020 г.
  • 31 марта ГосДума сразу в 3х чтениях этот закон принимает, в тот же день Совет Федерации всё одобрил. А на следующий день, 1 апреля, закон подписывает Президент.

Почему всё произошло так быстро?

Так и остается непонятным, почему столь масштабный и последовательный эксперимент, рассчитанный аж на 10 лет, т.е. до 2028 года (включительно), был так лихорадочно скомкан и столь торопливо прекращен.

Было ли это запланировано изначально, т.е. еще в 2018 году, когда ГосДумой рассматривался законопроект № 551845-7, поступивший в ГосДуму 21 сентября, или «так получилось», уже, увы, особого значения не имеет.

Кстати, каких-то «великих» причин по спешке принятия этого закона в пояснительной записке (которая отличалась своей лаконичностью) так и не было приведено. Просто депутат и сенатор указывали коллегам по ГосДуме о том, что режим этот «очень хороший», а кроме того, предлагаемое ими «с 1 июля 2020 года расширение территории действия эксперимента по установлению специального налогового режима не имеет своей целью получение дополнительных доходов». Как-то так…

Ни ссылок на итоги эксперимента, ни на какие-то предварительные итоги, ни о «политике», ни о «коронавирусе» в пояснительной записке к проекту не было. Иными словами, «надо принять» и «пусть регионы сами думают».

А я вот считаю, что экономический кризис, вызванный ограничительными мерами в целях предотвращения коронавируса, предполагает возможность появление определенного количества безработных, что и сподвигнуло депутатов представить для таких лиц действительно комфортный и необременительный налоговый (да и не только налоговый) режим, чтобы хоть как-то сгладить негативные последствия каких-то неблагоприятных последствий с занятостью.

Что означает «окончание эксперимента»?

Кто-то мне сейчас скажет, что «эксперимент не закончен, а продолжается в масштабах всей страны».

Но я думаю, это чистое лукавство.

Эксперимент, он на то и эксперимент, чтобы под него попадали не все, а некоторые. Однако в данном случае «налог на профессиональный доход» фактически стал полноценным шестым по счету специальным налоговым режимом (см. подп.6 ст.18 НК РФ).

И, кроме того, зачем общероссийскому режиму статус «в порядке эксперимента». Неужели кто-то думает, что «в случае чего», эксперимент будет отменен?

Поэтому с полной уверенностью можно констатировать, что:

  1. «Эксперимент окончен», и «всем спасибо»;
  2. Режим «Налог на профессиональный доход» пришёл всерьёз и надолго, поэтому …
  3. …ждём скорые поправки в НК РФ о введении этого режима новой главой за номером, например – 26.6 «Налог на профессиональный доход» раздела VIII.1 части II НК РФ;
  4. Очевидно, что Федеральный закон от 27 ноября № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» подлежит скорейшей отмене.

А вот дальше начинаются ещё вопросы…

Главный вопрос

И самый главный и первый: «Что будет с обещаниями властей не пересматривать условия налогообложения самозанятых до 2029 года», т.е. так, как это и предусмотрено до сих пор, пока еще в ст.1 пока еще не отмененного Федерального закона № 442-ФЗ.

С одной стороны, чисто юридически, когда отменён будет весь закон, автоматически «отменится» и ст.1, а по сему и всяческие гарантии о том, что в течение 10 лет условия налогообложения самозанятых сохраняются, «испариться» само собой.

Конечно, по-хорошему, власти должны бы сохранить это обещание и не трогать «Налог на профессиональный доход» до 2027 года. Однако, однако…

Читаем внимательно п.3 ст. 1 Федерального закона № 442-ФЗ:

«В течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного п.8 ч. 2 ст. 4 настоящего Федерального закона».

Гарантии распространяются только на размер налога и на предел дохода, который сохраняет право на «Налог на профессиональный доход».

Но в этом пункте нигде не сказано о том, что «государство клянется, и зуб даёт, что других налогов (сборов) для самозанятых больше не будет». Или можно например взять и увеличить список ограничений по видам деятельности. Да много чего еще можно…

Вот, например, почему бы не ввести в скором времени для самозанятых те же условия по исчислению и уплате страховых взносов, что и для ИП без наёмного персонала, с его фиксированной составляющей и т.д. Ведь формально и ставки и размер дохода для самозанятых останется прежним, а вот то, что еще новые поборы появятся, ну так то, что ж поделать?

Ведь не зря же Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ налоговиков обязали передавать данные по учету самозанятым в органы Пенсионного фонда РФ.

Поэтому вопрос по будущему налоговому бремени самозанятых остается открытым.

Лично для меня сомнений никаких нет – налоговое бремя самозанятым будет повышаться, весь вопрос только «когда» и «на сколько». Даже «способ» этого «повышения» особого значения не имеет, т.к. любое государство, когда речь касается способов усиления налогового пресса, всегда проявляет чудеса креативности.

В качестве некоего успокоения изложу свою позицию.

Федеральный законодатель, пообещав самозанятым не пересматривать их режим до 2028 года, связал себя этим обещанием. В противном случае, государство рискует нарушить собственную Конституцию РФ. Ведь почти 20 лет назад Конституционный Суд РФ указал: не гоже государству нарушать собственные обещания «о сроках», закрепленные к тому же в Федеральном законе.

Помните это знаменитое постановление Конституционного Суда РФ? Если кто забыл, то завтра я его специально выложу.

Еще вопрос: «Как будут проверять?»

В настоящее время мы наблюдаем чудеса «доброты и ласки» со стороны государства. Мы видим, что государство даже налоговые проверки обязуется не проводить для самозанятых, а всё, что принимается по этому поводу сплошь «льготы и послабления».

Читайте так же:
Социальный налоговый вычет негосударственное пенсионное обеспечение

Однако я уверен – так будет не всегда. И это, к сожалению, объективная реальность.

К сожалению, государство, без «принуждения» обойтись не может и не сможет.

Поэтому рано или поздно, государственные органы начнут «выявлять» и «привлекать». Думаю, что после этого процесса, когда он «грянет», количество самозанятых резко возрастёт, ибо так случается всегда, тут ничего нового.

Но другой вопрос, каким образом государство начнет всё это выявлять?

Думаю, что здесь не обойтись без «контрольных закупок», всяческих «рейдов» (тем более, что они уже проводились в некоторых регионах (см. здесь)), и прочего прочего.

Иными словами, уверен, что в НК РФ у нас в скором времени начнут появляться новые нормы (а может даже и целые статьи) об особых контрольно-налоговых мероприятиях в отношении самозанятых. Ведь для всех налоговедов представляется очевидным, что имеющиеся «формы налогового контроля» из гл.14 НК РФ, в первую очередь предназначены для организаций и ИП, а вот для многомиллионной армии самозанятых придется придумывать «свои методы»..

Иными словами, если кто-то подумал, что «эксперимент закончен», немного ошибается. Эксперимент может быть и окончен, но вот новая история, новая страница в отечественном налогообложении только начинается.

И не хочу оказаться пророком, но новые условия налогообложения затронут практически всех нас, хотя многие еще недооценили, или вернее, еще не до конца прониклись масштабностью будущих изменений современной налоговой системы в связи с введением налогов для самозанятых для всей нашей страны. И убедиться в этом нам придётся очень скоро.

Эксперимент по налогам для самозанятых закончился. Что дальше?

Что означает введение с 1 июля 2020 года на всю Россию режима «Налог на профессиональный доход»?

1 апреля, т.е чуть больше месяца назад, Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 101-ФЗ «О внесении изменений в ст.1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», согласно которому с 1 июля 2020 года субъектам РФ, не участвующим в эксперименте по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», предоставляется право ввести на своей территории данный налоговый режим.

История вопроса. Интересно в этой связи отметить, что идея о распространении экспериментального налогового режима для самозанятых широко обсуждалась еще в прошлом году.

Так, в конце 2019 года, газета «КоммерсантЪ» писала о том, что в Совете Федерации заявили: в случае успешного хода эксперимента по введению налога для самозанятых, этот опыт будет распространен на всю страну с 1 июля 2020 года (более подробно см. здесь).Однако с 2020 года новостей о дальнейшем расширении «эксперимента» уже почему-то не было. Можно предположить, что другие проблемы забрали на себя всё внимание властей. А может быть власти ждали результатов эксперимента по тем 19 регионам, в которых новый налоговый режим стал применяться с 1 января 2020 года (ведь именно на эту дату под экспериментом стали вместо 4, находиться уже 23 региона России, а число вставших на учет самозанятых на конец марта составило уже более 560 тысячи человек).

Всё шло, вроде бы нормально, но «грянул коронавирус»…30 марта депутатом А.М. Макаровым и сенатором Н.А.Журавлевым в ГосДуму вносится законопроект № 933027-7 «О внесении изменений в ст.1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". В соответствии с законопроектом, субъекты РФ должны получить право вводить этот налоговый режим для самозанятых на своей территории с 1 июля 2020 г. 31 марта ГосДума сразу в 3х чтениях этот закон принимает, в тот же день Совет Федерации всё одобрил. А на следующий день, 1 апреля, закон подписывает Президент.
Почему всё произошло так быстро? Так и остается непонятным, почему столь масштабный и последовательный эксперимент, рассчитанный аж на 10 лет, т.е. до 2028 года (включительно), был так лихорадочно скомкан и столь торопливо прекращен.Было ли это запланировано изначально, т.е. еще в 2018 году, когда ГосДумой рассматривался законопроект № 551845-7, поступивший в ГосДуму 21 сентября, или «так получилось», уже, увы, особого значения не имеет.Кстати, каких-то «великих» причин по спешке принятия этого закона в пояснительной записке (которая отличалась своей лаконичностью) так и не было приведено. Просто депутат и сенатор указывали коллегам по ГосДуме о том, что режим этот «очень хороший», а кроме того, предлагаемое ими «с 1 июля 2020 года расширение территории действия эксперимента по установлению специального налогового режима не имеет своей целью получение дополнительных доходов». Как-то так…Ни ссылок на итоги эксперимента, ни на какие-то предварительные итоги, ни о «политике», ни о «коронавирусе» в пояснительной записке к проекту не было. Иными словами, «надо принять» и «пусть регионы сами думают».А я вот считаю, что экономический кризис, вызванный ограничительными мерами в целях предотвращения коронавируса, предполагает возможность появление определенного количества безработных, что и сподвигнуло депутатов представить для таких лиц действительно комфортный и необременительный налоговый (да и не только налоговый) режим, чтобы хоть как-то сгладить негативные последствия каких-то неблагоприятных последствий с занятостью.
Что означает «окончание эксперимента»?
Кто-то мне сейчас скажет, что «эксперимент не закончен, а продолжается в масштабах всей страны».Но я думаю, это чистое лукавство.Эксперимент, он на то и эксперимент, чтобы под него попадали не все, а некоторые. Однако в данном случае «налог на профессиональный доход» фактически стал полноценным шестым по счету специальным налоговым режимом (см. подп.6 ст.18 НК РФ).И, кроме того, зачем общероссийскому режиму статус «в порядке эксперимента». Неужели кто-то думает, что «в случае чего», эксперимент будет отменен?
Поэтому с полной уверенностью можно констатировать, что:1) "Эксперимент окончен: и "всем спасибо";2) Режим "Налог на профессиональный доход" пришёл всерьёз и надолго, поэтому. 3) . ждём скорые поправки в НК РФ о введении этого режима новой главой за номером, например — 26.6 "Налог на профессиональный доход" раздела VIII.1 части II НК РФ;4) Очевидно, что Федеральный закон от 27 ноября № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» подлежит скорейшей отмене.
А вот дальше начинаются ещё вопросы…
Главный вопрос.
И самый главный и первый: «Что будет с обещаниями властей не пересматривать условия налогообложения самозанятых до 2029 года», т.е. так, как это и предусмотрено до сих пор, пока еще в ст.1 пока еще не отмененного Федерального закона № 442-ФЗ.С одной стороны, чисто юридически, когда отменён будет весь закон, автоматически «отменится» и ст.1, а по сему и всяческие гарантии о том, что в течение 10 лет условия налогообложения самозанятых сохранятся, «испарятся» сами собой.Конечно, по-хорошему, власти должны бы сохранить это обещание и не трогать «Налог на профессиональный доход» до 2027 года. Однако, однако…Читаем внимательно п.3 ст. 1 Федерального закона № 442-ФЗ:«В течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного п.8 ч. 2 ст. 4 настоящего Федерального закона».Понимаете?Гарантии распространяются только на размер налога и на предел дохода, который сохраняет право на «Налог на профессиональный доход».Но в этом пункте нигде не сказано о том, что «государство клянется, и зуб даёт, что других налогов (сборов) для самозанятых больше не будет». Или можно например взять и увеличить список ограничений по видам деятельности. Да много чего еще можно…Вот, например, почему бы не ввести в скором времени для самозанятых те же условия по исчислению и уплате страховых взносов, что и для ИП без наёмного персонала, с его фиксированной составляющей и т.д. Ведь формально и ставки и размер дохода для самозанятых останется прежним, а вот то, что еще новые поборы появятся, ну так то, что ж поделать?Ведь не зря же Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ налоговиков обязали передавать данные по учету самозанятым в органы Пенсионного фонда РФ.Поэтому вопрос по будущему налоговому бремени самозанятых остается открытым.Лично для меня сомнений никаких нет – налоговое бремя самозанятым будет повышаться, весь вопрос только «когда» и «на сколько». Даже «способ» этого «повышения» особого значения не имеет, т.к. любое государство, когда речь касается способов усиления налогового пресса, всегда проявляет чудеса креативности.В качестве некоего успокоения изложу свою позицию.Федеральный законодатель, пообещав самозанятым не пересматривать их режим до 2028 года, связал себя этим обещанием. В противном случае, государство рискует нарушить собственную Конституцию РФ. Ведь почти 20 лет назад Конституционный Суд РФ указал: не гоже государству нарушать собственные обещания «о сроках», закрепленные к тому же в Федеральном законе.Помните это знаменитое постановление Конституционного Суда РФ? Если кто забыл, то завтра я его специально выложу.
Еще вопрос: «Как будут проверять?»
В настоящее время мы наблюдаем чудеса «доброты и ласки» со стороны государства. Мы видим, что государство даже налоговые проверки обязуется не проводить для самозанятых, а всё, что принимается по этому поводу сплошь «льготы и послабления».Однако я уверен – так будет не всегда. И это, к сожалению, объективная реальность.К сожалению, государство, без «принуждения» обойтись не может и не сможет.Поэтому рано или поздно, государственные органы начнут «выявлять» и «привлекать». Думаю, что после этого процесса, когда он «грянет», количество самозанятых резко возрастёт, ибо так случается всегда, тут ничего нового.Но другой вопрос, каким образом государство начнет всё это выявлять?Думаю, что здесь не обойтись без «контрольных закупок», всяческих «рейдов» (тем более, что они уже проводились в некоторых регионах (см. здесь)), и прочего прочего.Иными словами, уверен, что в НК РФ у нас в скором времени начнут появляться новые нормы (а может даже и целые статьи) об особых контрольно-налоговых мероприятиях в отношении самозанятых. Ведь для всех налоговедов представляется очевидным, что имеющиеся «формы налогового контроля» из гл.14 НК РФ, в первую очередь предназначены для организаций и ИП, а вот для многомиллионной армии самозанятых придется придумывать «свои методы»..Иными словами, если кто-то подумал, что «эксперимент закончен», немного ошибается. Эксперимент может быть и окончен, но вот новая история, новая страница в отечественном налогообложении только начинается.И не хочу оказаться пророком, но новые условия налогообложения затронут практически всех нас, хотя многие еще недооценили, или вернее, еще не до конца прониклись масштабностью будущих изменений современной налоговой системы в связи с введением налогов для самозанятых для всей нашей страны. И убедиться в этом нам придётся очень скоро.

Читайте так же:
Перерасчет пенсии льготной по старости

Что изменится для самозанятых граждан в 2020 году

Государственная Дума приняла в третьем окончательном чтении законопроект № 837124-7 о внесении изменений в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ в части расширения перечня регионов РФ, где действует специальный налоговый режим для самозанятых граждан. В результате с 1 января 2020 года спецрежим для самозанятых начнет действовать еще на 19 субъектах РФ, а всего их будет 23. Кроме того, самозанятым дали право зарабатывать пенсионный стаж, упростили участие в госзакупках и хотят законодательно ограничить перечень видов деятельности.

В каких регионах применяется налог на профессиональный доход в 2020 году

В соответствии с принятыми Госдумой поправками налог на профессиональный доход с 01.01.2020 года будет действовать в:

  • Санкт-Петербурге;
  • Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях;
  • Красноярском и Пермском краях;
  • Ненецком, Ханты-Мансийском (Югра), Ямало-Ненецком автономных округах;
  • Республике Башкортостан.

В Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, где режим для самозанятых был введен в этом году, он также продолжит действовать. Чиновники выбрали вышеперечисленные регионы РФ, так как они являются регионами-донорами для федерального бюджета (перечисляют в него большее, чем получают). Но с 01.07.2020 года стать самозанятым можно будет по всей территории России. Такой подход поддержал Президент РФ Владимир Путин.

Фрилансеры и онлайн-магазины могут быть самозанятыми

ФНС России совместно с Минфином в конце ноября 2019 года разъяснили порядок применения налогового режима для самозанятых при продаже товаров (работ, услуг) дистанционно, то есть через интернет. Чиновники рассказали, что нормы закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно. Поэтому до внесения изменений в этот закон налогоплательщик может самостоятельно определять место осуществления своей деятельности: либо по месту своего нахождения, либо по месту нахождения покупателя или заказчика. Фрилансеры также могут применять налог на профессиональный доход.

Кстати, против совмещения статуса самозанятого со статусом ИП или с работой по найму налоговики тоже ничего не имеют. Граждане могут подрабатывать по вечерам или в выходные, а то и просто сдавать имущество в аренду, получая доход и уплачивая с него НПД.

Читайте так же:
Ветеран труда по льготной пенсии

Право самозанятых на пенсию

В 2020 году ничего не изменится в части оплаты самозанятыми гражданами страховых взносов за себя. Они по-прежнему освобождены от обязательных пенсионных, медицинских и социальных взносов. При этом часть уплаченного налога (в 2020 году ставка НПД не меняется — 4 или 6%) ФНС отчисляет в ФОМС, поэтому самозанятые являются застрахованными в системе ОМС.

В 2020 году чиновники анонсировали усовершенствование электронных сервисов «Мой налог», с помощью которых (есть для смартфорнов и для компьютеров) самозанятые могут встать на налоговый учет и платить налог на профессиональный доход. Изменения связаны с возможностью формирования пенсионного стажа. Глава ФНС России Михаил Мишустин так объяснил важность совмещения режима для самозанятых с пенсионной системой:

Мы сейчас над этим работаем: самозанятый гражданин в будущем сможет добровольно формировать свой пенсионный стаж прямо через приложение „Мой налог“. Сейчас самозанятые ничего не уплачивают ПФР, в ставку налога только входит оплата в фонд ОМС. Нам принципиально важна добровольность выбора. Надеюсь, что в первом квартале 2020 года мы это сделаем.

То есть для вступления в добровольные отношения с Пенсионным фондом и оплаты страховых взносов для получения страхового стажа самозанятым не придется никуда ходить и оформлять дополнительные документы, все можно будет сделать прямо в своем личном кабинете в приложении «Мой налог».

Льготный доступ к госзакупкам

Правительство России одобрило законопроект о преимуществах самозанятых граждан при участии в закупках госкомпаний и госкорпораций. Поправки к Закону № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» направлены на причисление самозанятых граждан к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) при закупках госкомпаний в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

До сих пор самозанятые граждане могли принимать участие в госзакупках, но только на общих основаниях. Признание представителями малого бизнеса даст самозанятым право пользоваться преференциями, предусмотренными для этой категории. В них, в частности, входит:

  • обязательная минимальная квота закупок у малого бизнеса;
  • проведение процедуры госзакупки в электронной форме на ограниченном числе электронных площадок, функционирующих по унифицированным правилам;
  • предельный срок оплаты по исполненным договорам.

Директор департамента бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России Татьяна Демидова пояснила, что:

Законопроект направлен на улучшение условий деятельности самозанятых граждан путем упрощения их доступа к проводимым закупкам. При этом заказчики могут учитывать закупки, осуществленные у самозанятых граждан, в минимальной квоте закупок у малого бизнеса.

После утверждения норма о признании самозанятых субъектами МСП в госзакупках будет действовать на все время проведения эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Пока в планах законодателей это до конца 2028 года.

Ограничение видов деятельности на НПД

В настоящее время законодательством не определены виды деятельности, позволяющие физическим лицам зарегистрироваться в качестве самозанятых и уплачивать НДП. Существует только ряд ограничений, например реализация подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке. Однако чиновники считают, что такой неограниченный перечень профессий и видов деятельности приводит к злоупотреблениям, поэтому они хотят его законодательно ограничить.

Во время слушаний в Совете Федерации министр финансов РФ Антон Силуанов заявил о необходимости законодательно закрепить перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых. По словам чиновника:

Этот перечень профессий должен быть зафиксирован. Мы в таком случае готовы будем распространять этот механизм на субъекты РФ.

Каким может быть этот список профессий, пока до конца не ясно. Очевидно, что, как и сейчас, в нем будут арендодатели, фрилансеры, то есть люди, которые оказывают услуги, а также те, кто продает продукцию собственного производства. Попадут ли в него продавцы-посредники, эксперты сомневаются.

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан

Больше материалов по теме «Налоги и учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Граждане РФ, не имеющие заключенных с работодателями договоров и сами не привлекающие наемный труд, но имеющие при этом доходы, получили от государства с 1 января 2019 новый налог – на профессиональный доход, или налог для самозанятых. Правда, вводится он пока всего в четырех регионах: Москве и области, Калужской области и Татарстане, но с перспективой распространения по всей территории РФ. До наступления этого момента имеет смысл разобраться в нюансах нового налога и перспективах, ожидающих налогоплательщиков.

Для чего самозанятым новый налог

Современный рынок труда отличается высокой степенью мобильности, и зачастую для отдельных граждан наступает такой момент, когда они начинают использовать свои профессиональные навыки вне сферы найма. Многие при этом считают невыгодным открывать ИП даже без наемных работников. Существуют также социальные причины, по которым физические лица предпочитают сами обеспечивать себя работой, например, состояние здоровья, возможность работать из дома.

Оценив положение в указанной сфере, чиновники ввели новый налог, официально именуемый налогом на профессиональный доход. Правда, введен он пока в качестве эксперимента, согласно ФЗ №422 от 27/11/18 г. Если эксперимент признают удачным, налог станет общероссийским. Фактически он придет на замену НДФЛ в отношении самозанятых. Ставки 4 и 6% более низкие и вполне этому способствуют.

На заметку! Чиновники фискальных органов считают новый налог не налогом, а льготой, исходя из того что уплата НДФЛ – обязанность всех граждан РФ. Такое мнение высказал глава ФНС.

Кто не может применять новый налог

Доходы по этому виду налога за календарный год ограничены 2,4 млн руб. Если гражданин имеет больше, он не вправе применять новый режим. Ограничены в применении и некоторые категории налогоплательщиков:

  • находящиеся на иных спецрежимах;
  • посредники, кроме оказывающих услуги доставки товаров и принимающих платежи в интересах третьих лиц;
  • занимающиеся добычей полезных ископаемых или их продажей;
  • имеющие доход от перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личного имущества, домашнего имущества);
  • занимающиеся продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • реализующие подакцизный товар.

На заметку! Самозанятые граждане, получающие доходы от частных лиц за оказание услуг репетиторства, не применяют налог. То же касается нянь, домработниц (ст. 217 п.70 НК РФ).

Кроме того, этим льготным налогом не могут облагаться доходы по трудовым договорам от продажи авто или недвижимости, не подпадают аренда и найм нежилых помещений (только жилые), натуральная форма дохода и ряд других доходов, противоречащих положениям ФЗ №422.

Важное уточнение: доходы по договорам гражданско-правового характера с работниками менее двухлетнего срока либо заключенным в настоящее время также не могут быть причислены к сфере этого налога. Законодатель делает акцент на срок с очевидной целью оградить работников от перспективы быть уволенным по трудовому договору и принятым затем по договору ГПХ.

Читайте так же:
Какой процент от заработной платы составляют алименты

Кто и как применяет новый налог

Законодатель называет профзанятыми (самозанятыми ) граждан и ИП (бывших ИП, если предпринимательство уже закрыто), которые применяют данный режим и проживают на указанных в ФЗ территориях (ведет на них деятельность). Понятие «ведения деятельности» закон не разъясняет, поэтому, если гражданин проживает в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен самостоятельно отстаивать свою позицию перед фискальными органами либо определить ее как место проживания (регистрации).

Ставки налога — 4 и 6% от дохода. Первая применяется, если средства пришли от физлица, а вторая – если от организации или ИП.

Профзанятый не платит:

  • пенсионные взносы (соответственно и не может увеличить будущую пенсию);
  • налог на доходы; (кроме НДС на таможне, при ввозе, т.н. «импортный»).

Доход считается по дате поступления средств на счет либо на счета третьих лиц. Если речь идет о доверителях (комитентах, принципалах), то играет роль дата последнего дня месяца, в котором их посредник получил деньги от клиентов. Расходы при этом режиме НО минусовать нельзя.

При автоматическом расчете:

  • берется только доходная часть и умножается на ставки – отдельно по соответствующим суммам от физлиц или организаций (ИП);
  • вычитаются возвраты средств;
  • полученный доход умножается на соответствующий процент налога;
  • применяется вычет от дохода (1% соответствует ставке 4%, 2%, 6%);
  • после всех расчетов суммы по двум ставкам складываются и перечисляются в казну.

Ограничения по вычету в месяц — 10 тыс. рублей.

Все операции и взаимодействие с налоговой происходят через приложение «Мой налог», которое можно закачать на ПК, ноутбук, планшет. Все операции по профналогу, формирующие его налоговую базу, налогоплательщик отражает в этой программе. Через него можно также и сформировать чек для клиента самозанятого гражданина. Закон разрешает направлять такие чеки клиентам в электронной форме. Уплата налога также возможна через это приложение.

Зарегистрироваться можно на сегодняшний день:

  • установив приложение «Мой налог» (разработано налоговой);
  • через кабинет гражданина на сайте ФНС.

Законодатель предлагает также сделать это через уполномоченные банковские учреждения или электронные площадки, однако здесь меньше удобств и больше вопросов, как это сделать. В целом процедура регистрации проста. Одним из названных способов нужно отправить в ФНС заявление, фото и данные паспорта.

Если гражданин уже регистрировался на сайте налоговой, он подает только заявление. Граждане Евразийского союза могут пройти регистрацию наравне с россиянами.

Отказ или извещение о регистрации придут не позднее 6 дней с момента обращения. После регистрации первый неполный месяц добавляется к первому полному при расчете налога. Отказать могут по причине неверно заполненных регистрационных форм, ошибок в указанных данных либо при невозможности данному лицу применять режим.

Если гражданин уже регистрировался как самозанятый, а затем снялся с учета, он может зарегистрироваться повторно. Препятствием могут служить лишь неуплаченные налоги, штрафные санкции, начисленные по ним. По ним нужно произвести уплату.

Предприниматель, желающий применять новый режим, должен начала сняться с прежней системы НО (например, УСН или ЕНВД, ЕСХН). Приняв решение вернуться на иной спецрежим, предприниматель вновь уведомляет об этом налоговую службу, и через 3 недели режим начнет действовать.

На заметку! Зачет переплаты по этому налогу в счет других налоговых платежей не предусмотрен.

До 12 числа каждого месяца налоговая пришлет на сервис «Мой налог» расчет сумм к уплате. Если сумма мала (менее 100 рублей), ее прибавят к будущим платежам. До 25-го числа того же месяца налог должен быть уплачен. Законодателем предусмотрены 20-процентные штрафы за неуплату, а при злостном нарушении закона – на полную сумму рассчитанного, но неуплаченного налога. При этом в текущем году применяться они еще не будут. Налогоплательщик профналога не сдает никаких отчетов в ИФНС.

На заметку! Уплата налога для самозанятых не препятствует работе по трудовым договорам.

Чего ждать самозанятым гражданам в будущем

Первые итоги по Татарстану, Москве, Калужской и Московской областям поручено Минфином ФНС подвести уже к лету текущего года. Вместе со статистическими данными будут представлены и предложения по введению налога по всей территории РФ в 2020 году.

Уполномоченный при Президенте по защите предпринимательских прав Б. Титов отмечает, что новый налог — «для продвинутых», умеющих пользоваться специальными программами. Для иных категорий самозанятых лиц он предлагает ввести новый режим по типу патентного и распространить его, к примеру, на такие регионы, как Краснодарский край, где много услуг оказывается в сфере отдыха, туризма частными лицами.

Гражданин, согласно этому предложению, может ограничиться покупкой в МФЦ сертификата на ведение деятельности по многим видам (до 46). Применение гаджетов и взаимодействие с ФНС самозанятых сводится к здесь нулю. Б. Титов отметил, что это распространенная мировая практика.

Штрафовать самозанятых за нарушение ФЗ №422 в этом году не будут, и на проверки в этой сфере властями (главами Минфина и ФНС) обещан мораторий. Он не касается деятельности самозанятых, которая потенциально может угрожать жизни и здоровью других граждан.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2021 году налог на профессиональный доход действует во всех субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Читайте так же:
Налоговая декларация по усн порядок заполнения

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется. О том, как иностранцу зарегистрироваться самозанятым, мы рассказали в этой статье.

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2021 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

  1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
  2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
  3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
  4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
  5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
  6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

  1. Нельзя нанимать работников по трудовому договору, т.е. плательщик налога на профдход должен лично оказывать услуги и выполнять работы. Однако нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
  2. Не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен четкий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход. Более того, ФНС уже сейчас обеспокоена тем, что работодатели стали привлекать работников не по трудовому договору, а как плательщиков нового режима. Высказываются даже мнения установить четкий перечень профессий, по которым можно применять НПД.
  3. В рамках налога на профессиональный доход нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Для регистрации плательщиков налога на профессиональный доход ФНС разработала специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore. Для регистрации таким способом надо отсканировать паспорт и загрузить свою фотографию.

Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к личному кабинету налогоплательщика-физлица, то можно пройти регистрацию на сайте ФНС.

Регистрация в приложении Мой налог

На следующем шаге вам надо принять правила пользования приложением и согласиться на обработку персональных данных.

Регистрация в приложении Мой налог

На последнем шаге надо нажать кнопку «Согласен», после чего вас автоматически поставят на учет, как плательщика налога на профдоход.

Регистрация в приложении Мой налог

Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, Просто|Банк, Веста Банк. Просто зайдите на сайт такого кредитного учреждения или позвоните на горячую линию банка.

Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, то для перехода на самозанятость надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Как плательщику НПД работать с клиентами

Оплата от клиентов может быть получена наличными деньгами, перечислением на карту или счет. После этого плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту на мобильный телефон (электронную почту) или распечатывает чек и выдает лично.

Этого достаточно, если сумма сделки с клиентом-физлицом не превысила 10 000 рублей. При превышении этой суммы надо оформить еще и договор. Если же услуги оказываются юридическим лицам, то договор заключается в письменном виде независимо от суммы.

Сделки плательщиков НПД и организациями или ИП будут контролироваться особым образом. ФНС уже заявила, что подозрительными будут считаться услуги (работы), которые плательщик профналога оказывает на постоянной основе единственному клиенту. Такие отношения будут переквалифицироваться в трудовые, с начислением страховых взносов и уплатой НДФЛ.

При заключении договоров с самозанятыми со стороны компаний часто возникает вопрос, как проверить статус самозанятого, сделать это можно онлайн на сайте ФНС. Подробнее о проверке читайте в статье.

Если у вас есть вопросы по налогообложению сделок с плательщиками налога на профдоход, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию