Femida96.ru

Юридическая помощь для всех
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заявление на вычет по земельному налогу

Внимание!

Если у вас появились предложения по улучшению
портала или вы нашли ошибку, свяжитесь с нами.

Форма обратной связи расположена в верхней навигационной панели.

Обратная связь

Предложения и замечания по работе портала направляйте
по адресу: info@adm.khv.ru.

Обратная связь

Предложения и замечания по работе портала направляйте
по адресу: info@adm.khv.ru.

Ошибка!

Неизвестная ошибка. Пожалуйста свяжитесь с нами и опишите последовательность действий которые привели к данному сообщению.

Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих

В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:

  • Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш SHIFT + ?
  • Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
  • Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
  • Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
  • Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет

Клавиатура:

  • Для перемещения между навигационными меню, блоками ссылок в области контента и постраничной навигацией, используете клавишу TAB .
    При первом нажатии будет активировано меню верхнего уровня.
  • Активное навигационное меню или группа ссылок подсвечивается контуром.
  • Для перемещения по ссылкам меню навигации, используйте клавиши ← стрелка влево и стрелка вправо → .
    У активной ссылки будет подсвеченный фон.
  • Для перехода по активной ссылке, нажмите Enter
  • Если активно вертикальное меню или группа ссылок, то для перемещения по ссылкам используйте клавиши стрелка вверх ↑ и стрелка вниз ↓ .
    Для прокутки страницы вверх/вниз используйте клавиши PageUp и PageDown
  • Чтобы убрать активацию с меню/блока ссылок, используйте клавишу Esc .
    Нажатие Tab после этого вернет активацию.

Обновлено секунду назад

Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

  1. Общие положения
  1. Настоящий Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее – Порядок) разработан в целях реализации статьи 356, пункта 3 статьи 361 1 , пункта 2 статьи 387, пункта 10 статьи 396, пункта 2 статьи 399, пункта 6 статьи 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
  2. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее — Заявление) заполняется налогоплательщиком – физическим лицом либо его представителем в случае обращения в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу и (или) налогу на имущество физических лиц, в том числе в виде налоговых вычетов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, а также применения иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов (далее – налоговая льгота).
  3. В состав формы Заявления включаются:

1) титульный лист;

2) лист с информацией о заявленной налоговой льготе.

  1. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа (страница 001). Порядковый номер страницы указывается в поле «Стр.» слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается «001», для второй страницы – «002».
  2. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

Заявление составляется в одном экземпляре.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Пример заполнения даты: 01.02.2017.

  1. В случае рукописного способа заполнения формы Заявления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) при отсутствии данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест проставляется прочерк.

При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

  1. При распечатке на принтере формы Заявления, заполненной с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
  1. Порядок заполнения титульного листа
  1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком – физическим лицом, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».
  2. В поле «ИНН 1 » указывается идентификационный номер налогоплательщика – физического лица (далее – ИНН), здесь и далее по тексту Порядка ИНН указывается при наличии. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктами 2.1-2.6.4 формы Заявления.
  3. В разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком – физическим лицом для представления Заявления. Например, форма Заявления может представляться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.
  4. По разделу 2 «Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом, удостоверяющим личность)» указываются соответственно: фамилия (поле 2.1), имя (поле 2.2), отчество (здесь и далее по тексту Порядка отчество указывается при наличии) (поле 2.3) полностью, без сокращений, дата рождения (поле 2.4), место рождения (поле 2.5) налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.
  5. В поле 2.6 «Сведения о документе, удостоверяющем личность 3 » указываются соответственно: код вида документа в соответствии с приложением «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» к настоящему Порядку (поле 2.6.1), серия и номер документа, удостоверяющего личность (поле 2.6.2), дата выдачи (поле 2.6.3), кем выдан (поле 2.6.4).
Читайте так же:
Пенсия 3 группа инвалидности рабочая сколько платят

В случае указания ИНН поля 2.4, 2.5, 2.6 не заполняются.

  1. В поле 2.7. «Номер контактного телефона» указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, место жительства которых за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.
  2. В разделе 3 в поле «Заявление составлено на_____страницах» указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле «с приложением подтверждающих документов (копий) 5 на______листах» указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, включая документы или заверенные копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Заявления представителем налогоплательщика), приложенных к Заявлению.
  3. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:» указываются:

1) код «1» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении налогоплательщиком;

2) код «2» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении представителем налогоплательщика;

3) при заполнении формы Заявления налогоплательщиком – физическим лицом в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись физического лица и дата подписания Заявления; при заполнении Заявления налогоплательщиком – физическим лицом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не заполняются;

4) при заполнении формы Заявления представителем налогоплательщика по строке «фамилия, имя, отчество 2 представителя налогоплательщика» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица – представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, дата подписания;

5) по строке «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

III. Порядок заполнения листа с информацией о заявленной налоговой льготе

  1. Лист с информацией о заявленной налоговой льготе (далее — Лист) заполняется по виду налога (налогов), по которым заявлена налоговая льгота, а также объектам налогообложения.
  2. При наличии у налогоплательщика права на налоговую льготу на более, чем один объект налогообложения Лист заполняется по каждому объекту отдельно.
  3. При заполнении Листа указываются ИНН, фамилия и инициалы имени и отчества налогоплательщика – физического лица.
  4. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:» при представлении формы Заявления в бумажном виде указываются:

1) подпись лица, заполнившего Заявление;

2) дата заполнения Заявления.

При заполнении формы Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата Заявления не заполняются.

  1. По разделу 4 «Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу:» в поле 4.1 указывается вид транспортного средства с проставлением соответствующего кода (код «01» — автомобиль легковой, код «02» — автомобиль грузовой, код «03» — автобус, код «04» — мотоцикл, код «05» — мотороллер, код «06» — снегоход, код «07» — трактор, код «08» — мотосани, код «09» — вертолет, код «10» — самолет, код «11» — теплоход, код «12» — яхта, код «13» — катер, код «14» — гидроцикл, код «15» — моторная лодка, код «16» — иное), марки (модели) объекта налогообложения (поле 4.2) и государственного регистрационного знака (номера) транспортного средства (поле 4.3), в отношении которого заявлена налоговая льгота.
  2. В поле 4.4. «Срок предоставления налоговой льготы» указывается заявляемый налогоплательщиком-физическим лицом период действия налоговой льготы (код «1» — бессрочно, код «2» — на определенный срок с указанием данного срока).
  3. В поле 4.5. «Право на налоговую льготу подтверждается следующим документом» указываются сведения о документе, подтверждающем право налогоплательщика на налоговую льготу в отношении указанного в Заявлении объекта налогообложения.
Читайте так же:
Закон досрочный уход на пенсию

При этом заполняются:

1) поле 4.5.1 с указанием полного наименования документа (например, пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана боевых действий, справка, подтверждающая факт установления инвалидности, и иное);

2) поле 4.5.2 с указанием полного наименования органа (организации), выдавшего документ;

3) поле 4.5.3 с указанием даты выдачи документа;

4) поле 4.5.4 с указанием периода действия документа, подтверждающего право налогоплательщика на налоговую льготу, (код «1» — бессрочно, код «2» — на определённый срок с указанием данного срока);

5) поле 4.5.5 с указанием (при наличии) серии и (или) номера документа.

В случае, если основанием для предоставления налоговой льготы по транспортному налогу являются положения пунктов 1, 2 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее – Реестр взимания платы), применяется следующее:

  • в поле 4.5.1 указываются слова «запись в Реестре взимания платы»;
  • в поле 4.5.2 указываются слова «оператор системы взимания платы»;
  • в поле 4.5.3 указывается по данным Реестра взимания платы последняя по времени для налогового периода, за который заявлена налоговая льгота, дата внесения платежа оператору системы взимания платы в отношении транспортного средства;
  • в поле 4.5.4 указывается по данным Реестра взимания платы период, за который в отношении такого транспортного средства внесена плата (например, с 01.01.2017 по 31.12.2017);

5) поле 4.5.5 не заполняется.

  1. По разделу 5 «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу:» в поле 5.1. «Кадастровый номер земельного участка» указывается кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота.
  2. Поля 5.2 — 5.3.5 заполняются по аналогии с полями 4.4 — 4.5.5 формы Заявления.
  3. По разделу 6 «Прошу предоставить налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц:» в поле 6.1 «Вид объекта недвижимого имущества» указывается вид объекта недвижимости с проставлением соответствующего кода (код «1» — жилой дом, код «2» — квартира, код «3» — комната, код «4» — гараж (машино-место), код «5» — хозяйственное строение или сооружение, код «6» — жилое строение, код «7» — садовый дом, код «8» — иной объект) объекта налогообложения, в отношении которого заявлена налоговая льгота.

При этом в поле 6.2 «Номер объекта недвижимого имущества» указывается номер объекта недвижимого имущества, в отношении которого заявлена налоговая льгота, с проставлением соответствующего кода: код «1» — кадастровый номер, «2» — условный номер, «3» — инвентарный номер.

Перерасчет земельного налога — основания и правила

Земельный налог представляет собой обязательный сбор. Его уплачивают граждане и юридические лица, которые пользуются участками земли. При этом основания для использования территорий могут быть любыми. Уплачивать сборы необходимо при наличии собственности, при долгосрочной и любой иной аренде, а также при наследовании.

Из этого следует, что указанная обязанность охватывает всех субъектов землепользования. Принципиальное значение имеет размер подлежащих к перечислению сумм.

Основой для расчета сбора для гражданина или юридического лица, является цена на участок, которая указана в кадастре. В России создана и действует единая база учета выделенных участков. В соответствии с этой базой, каждая территория имеет определенную стоимость, по которой и рассчитывается пошлина на землю. Но в ряде случаев размер отчислений может быть изменен.

Основания для перерасчета земельного налога

Перерасчет земельного налога представляет собой процесс, сущность которого заключается в изменении объема перечислений по данному сбору. В некоторых случаях, сумма может быть снижена, а в ряде ситуаций, наоборот, повышена.

  • ✅ Земельный налог для пенсионеров
  • ✅ Платится ли налог при покупке квартиры?
  • ✅ Образец заявления на перерасчет коммунальных услуг
  • ✅ Налог на имущество юридических лиц в 2019 году

Как правило, процедуру перерасчета земельного налога инициируют субъекты землепользования. Это делается с целью уменьшения той ставки, которая облагается сбором. В этой связи требуется отметить важное правило. Если изменение цены по кадастру имело место в текущий период в результате повышения стоимости, то объем перечислений за указанный срок останется прежним. То есть гражданин или организация заплатит прежнюю сумму.

Читайте так же:
Облагается ли налогом незавершенное строительство

Однако порядок предусматривает два основания, по которым сумма к уплате за облагаемый период может существенно изменится. Такие основания следует указать более подробно:

  • Основанием для реализации перерасчета является допущенная техническая или арифметическая ошибка. Это вполне возможно и случается по вине соответствующего работника. Возможно, имел место сбой в программе и числовые значения были искажены;
  • Основанием является переоценка территории, которую использует гражданин или юридическое лицо.

Стоимость кадастра зачастую завышена, что вызывает обоснованное недовольство землепользователей. Поэтому, они инициируют процедуру независимой оценки земли. Если в ее результате будет получено иное значение, то необходимо сделать перерасчет. Следовательно, другая цифра базы означает основание для снижения и суммы сбора. Это значит, что по результатам года, гражданин либо юридическое лицо заплатит меньшую сумму земельного налога. При этом перерасчет при другой оценке в большинстве случаев становится результатом судебной процедуры.

Как сделать перерасчет земельного налога?

Порядок перерасчета земельного налога происходит пропорционально уменьшению или увеличению базы. К примеру, если цена по кадастру уменьшилась на 20 %, то это основание для снижения размера перечисления на одну пятую часть.

Однако значение имеет и период, когда гражданин или юридическое лицо обратились за таким изменением. Согласно требованиям закона, речь идет именно о налоговом сроке. То есть другая сумма сбора будет платиться за календарный год. И конкретный месяц, когда было выявлено завышение или занижение стоимости, не имеет значения.

Если же гражданин или юридическое лицо заявило о необходимости изменения суммы в одном году, а она была произведена следующим, то земельный налог в меньшем размере можно заплатить и за тот период, когда об этом было заявлено. В подобных случаях, фискальные органы не возвращают затраченные средства. Они их учитывают, как следующие платеж либо как часть такого платежа за последующий период.

Кстати, иногда перерасчет делается после исправления имеющейся кадастровой ошибки.

Образец заявления на перерасчет земельного налога

Заявление в налоговую о перерасчете земельного налога представляет собой специальный бланк. Это электронная форма, которая заполняется заявителем. Там отражается основания изменений и период, за который их необходимо сделать. Важным условием заполнения соответствующего документа является внесение точных и полных данных.

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

Перерасчет земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости является наиболее частой причиной корректировок. Во всех случаях это происходит по инициативе гражданина и юридического лица, который не согласен с заявленной государством ценой кадастра.

Для реализации указанного процесса, приглашаются специалисты оценочных компаний. Они определяет новую стоимость по стандартному порядку. За основу берется рыночная цена объекта. Если завышения подтверждается, это служит основанием для корректировки суммы сбора.

Перерасчет земельного налога по решению суда

Зачастую, власти не соглашаются с выводами оценщиков и ставят их под сомнение. Точку в споре может поставить только суд. Поэтому, заинтересованное лицо обращается в судебный орган с соответствующим иском. При принятии судом положительного решения, период корректировки начнется с того года, когда подан иск.

Перерасчет земельного налога за предыдущие периоды

Если гражданин докажет, что сумма сбора была завышена, он вправе требовать изменения размера и за предыдущие периоды. При этом точкой отсчета будет являться период обращения такого лица. Изменить сумму за все предшествующие периоды не получится. Это прямо запрещено законом. Поэтому, при несогласии с точкой зрения государства, необходимо самостоятельно привлечь специалистов по реализации данной процедуры.

При необходимости снизить суммы налоговых выплат за землю гражданин или отдельная организация располагает правом обратиться с этой целью в надлежащие органы. В некоторых случаях может потребоваться привлечение к этому процессу посторонних незаинтересованных экспертов.

Заявление на возврат земельного налога физическими лицами

Хотя в законодательстве не предусмотрено единой формы заявления, в результате юридической практики был разработан бланк этого документа. Оформляя его, нужно придерживаться стандартных процессуальных правил в отношении заполнения заявления (письменная форма, внесение достоверной информации, наличие подписи заявителя и т.д.).

Инструкция по составлению заявления на возврат земельного налога физическими лицами:

  1. Сначала составляется шапка документа, в которой нужно указать кто и кому направляет заявление. Также в ней указываются паспортные и контактные данные заявителя, включая ФИО, серию и номер паспорта, номер телефона и адрес проживания.
  2. Затем оформляется основная часть документа, которая начинается словом «Заявление», написанным по центру документа. В этом же разделе заявитель должен указать суть прошения — проведение перерасчета или земельного налога единицы недвижимости, владельцем которой является заявитель. В любом случае требуется указать причину для проведения процедуры
  3. В завершающей части нужно указать дату, когда заявление было составлено, поставить свою подпись и вписать расшифровку подписи.
Читайте так же:
Действия налоговой при неуплате налогов

На этом процедура составления заявления на перерасчет или возврат земельного налога завершена. Образец документа можно найти ранее в статье.

Заявление о предоставлении налоговой льготы на землю

К числу основных сборов, которые взимаются с владельцев недвижимости в РФ, относится земельный налог. Заполнив заявление о предоставлении налоговой льготы на землю, гражданин сможет существенно сократить размер платежей и сэкономить денежные средства.

Законодательная база и список льготников

Согласно статье 338 п.1 НКРФ[1], все лица, владеющие различными земельными участками, обязаны уплачивать земельный налог. При этом действующее законодательство предусматривает наличие льгот для целого ряда категорий граждан, что позволяет минимизировать издержки при оплате сборов.

Статья 387 НКРФ в пункте 2[2] предусматривает, что определять перечень льготников вправе не только федеральные, но и местные власти, в связи, с чем он может значительно отличаться и зависит от законов, действующих в конкретном регионе. Чаще всего под понятием льготы подразумевается налоговый вычет, на который имеют право следующие категории граждан:

  • инвалиды 1, 2 группы;
  • дети-инвалиды, а также лица, имеющие инвалидность с детства;
  • пенсионеры и лица предпенсионного возраста,
  • многодетные семьи.

Общий перечень лиц, которые вправе оформить подобного рода вычет определяется статьей 391 п.5 НКРФ[3]. Суть льготы предполагает возможность уменьшить налоговую базу при определении размера платежа на кадастровую стоимость 600 м 2 их участка. Примером может служить ситуация, когда льготник владеет земельным участком 500 м 2 , и будет полностью освобожден от взимания налога.

Если площадь имеющейся земли превосходит подобный норматив, то гражданину потребуется оплатить в виде налога лишь разницу, остающуюся после вычета 6 соток. Согласно статье 391 п. 6.1 НКРФ[3], гражданин может воспользоваться подобной преференцией в отношении только одного участка.

Заявление и его форма

Прежде, чем более подробно ознакомиться с формой подобного рода заявления, необходимо отметить, что его подача в территориальные органы ФНС требуется только в тех ситуациях, когда у гражданина более 1 участка. В противном случае льгота будет начислена автоматически, а подача отдельного заявления не потребуется.

Форма-образец бумаги утверждена соответствующим приказом ФНС под номером ММВ-7-21/167[4] и предполагает внесение в заявление паспортных данных гражданина.

При желании, можно указать ИНН, что позволит сотрудникам налоговой службы быстрее идентифицировать гражданина и избавит его от необходимости указания ряда сведений.

Как можно подать заявку?

Для того чтобы подобного рода льгота начала начисляться при расчете суммы земельного налога, гражданину потребуется подать соответствующее заявление до окончания текущего налогового периода. При этом существует сразу несколько способов, позволяющих подать заявку:

  • использование личного кабинета на официальном сайте;
  • отправка заказным письмом с помощью Почты России;
  • личное посещение отдела ФНС.

Самым быстрым решением представляется использование личного кабинета на сайте ведомства, однако при отсутствии учетной записи, можно воспользоваться услугами Почты России. При этом во избежание проблем, настоятельно рекомендуется использовать заказное письмо с описью вложения при пересылке подобных документов.

Решив лично посетить территориальный отдел ведомства для подачи заявления, гражданину потребуется заполнить сразу 2 экземпляра документа. Первый остается у лица, желающего получить льготу, а второй подается на рассмотрение. Необходимо отметить, что секретарь, принимающий заявку в обработку, должен проставить подпись на обеих бумагах.

Заключение

Налоговый вычет по налогу на землю представляется выгодной льготой, которую может получить внушительный перечень льготных категорий граждан. Для её оформления потребуется составить соответствующее заявление, после чего подать его любым удобным способом.

Как правильно рассчитать вычет по земельному налогу?

Какие граждане вправе применять льготы по уплате земельного налога и что такое налоговый вычет, как он применяется? На эти и другие вопросы мы дадим ответ в нашей статье.

Итак, как известно, на основании пункта 1 статьи 391 НК РФ, налоговая база по земельному участку определяется, как его кадастровая стоимость, установленная на 1 января. Например, нам надо сделать расчет земельного налога за 2017 год, значит, нам надо взять кадастровую стоимость участка, установленную на 1 января 2017 года.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном году определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Читайте так же:
Можно ли подать на алименты электронно

Будет ли учитываться изменение кадастровой стоимости?

Приведем пример: нам следует рассчитать земельный налог за 2017 год и мы берем кадастровую стоимость участка, установленную на 1 января 2017 года. Предположим, что в мае 2017 года кадастровая стоимость данного участка была изменена. Такое изменение, которое произошло позже 1 января 2017 года, не будет приниматься в расчет суммы земельного налога.

Что такое налоговый вычет? Это необлагаемая налогом сумма. Как рассказано в пункте 5 статьи 391 НК РФ, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Применить налоговый вычет можно только в отношении одного земельного участка и налогоплательщик вправе выбрать: по какому земельному участку (если у него в собственности находится несколько участков) он будет применять вычет.

Как заявить о своем праве на вычет?

Если гражданин попадает в вышеуказанный список налогоплательщиков, которые вправе применять налоговый вычет, тогда ему необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы (копии), подтверждающие его статус. В том случае, если у налогоплательщика в собственности есть несколько земельных участков и он выбрал конкретный участок, по которому он желает использовать свое право на вычет, тогда он обязан представить в налоговую инспекцию уведомление. Сделать это можно при личном посещении любой налоговой инспекции, можно направить в свою инспекцию по почте, а можно подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика.

Как указано в пункте 6.1 статьи 391 НК РФ уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, предоставляется до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Стоит обратить внимание: если гражданин выбрал участок, по которому будет применяться вычет и сообщил об этом в налоговый орган, то после 1 ноября он не вправе уже менять свое решение и сделать иной выбор.

Приведем простой пример: гражданин вышел в 2018 году на пенсию и получил статус пенсионера. У него в собственности два земельных участка и он выбрал конкретный участок, по которому ему хочется применять налоговый вычет. Об этом он уведомил в феврале 2018 года свою налоговую инспекцию. Это необходимо сделать для того, чтобы налоговый орган сделал расчет налога правильно с учетом налогового вычета. Получается, что после 1 ноября 2018 года этот гражданин не вправе менять свое решение и сделать иной выбор в отношении второго участка.

Что делать, если гражданин не знал о своем праве? Если налогоплательщик не выбрал и не подал уведомление о выбранном земельном участке, тогда налоговый вычет будет применен автоматически к тому участку, у которого кадастровая стоимость выше.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию